《項(xiàng)目成本管理》PPT課件.ppt

第六章 項(xiàng)目成本管理,6.1 項(xiàng)目成本管理 6.2 項(xiàng)目的成本構(gòu)成 6.3 影響項(xiàng)目成本的因素 6.4 項(xiàng)目成本估算的方法 6.5 項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃 6.6 最低預(yù)算法,6.7 成本控制與香蕉曲線 6.8 項(xiàng)目成本報(bào)告 6.9 掙值管理的指標(biāo) 6.10 成本預(yù)測及偏差控制 6.11 掙值管理舉例,參考閱讀-從項(xiàng)目管理的角度看三國和西游,自小就愛看三國演義和西游記，其中很多故事情節(jié)至今還記得很清楚。那時(shí)候真是對諸國亮的料事如神、神機(jī)妙算佩服得五體投地。對孫大圣的七十二般變化、一個(gè)筋斗十萬八千里更是萬分羨慕。 從項(xiàng)目管理的角度來看，三國演義和西游記是有很大的差別的。我們以蜀國為例來進(jìn)行分析。 首先從項(xiàng)目目標(biāo)來看，三國演義中的蜀國和西游記目標(biāo)都很明確，一個(gè)是征服魏國、吳國以完成霸業(yè)，一個(gè)是將大乘佛法經(jīng)書從西天取回來。 目標(biāo)明確后，諸國亮就制定了分部實(shí)施計(jì)劃：操已擁百萬之眾，挾天子以令諸侯，此誠不可與爭鋒。孫權(quán)據(jù)有江東，已有三世，國險(xiǎn)而民附，此可用為援而不可圖也。荊州北據(jù)漢、沔，利盡南海，東連吳會(huì)，西通巴、蜀，此用武之地，非其主不能守，先取荊州為家，后即取西川建基業(yè)，以成鼎足之勢，然后可圖中原也。未出茅廬已是三分天下。 唐僧接到觀音菩薩下達(dá)的西天取經(jīng)任務(wù)，沒有作任何分析和計(jì)劃，也沒有計(jì)劃在什么時(shí)候把經(jīng)書取回來，也沒有落實(shí)好需要的資源就倉促上路，在觀音菩薩的安排下沿途收下了悟空、悟能、悟靜三個(gè)徒弟，得龍馬一匹。一路上沒有階段性目標(biāo)，走到那是那，冬去春來，秋來夏去，觀音菩薩要求三年時(shí)間完成的取經(jīng)任務(wù)，唐僧離開洪福寺時(shí)改為五到七年，并告知洪福寺眾徒，但看那山門里松枝頭向東即昭示他已經(jīng)回來。最后的結(jié)果是唐僧在觀貞十三年九月望前三日從長安出發(fā)，于觀貞二十七年返回長安，整整花了十四年。唐三藏離開長安后，唐太宗在長安城外建有一座望經(jīng)亭，等唐三藏重回長安時(shí)，望經(jīng)亭經(jīng)過風(fēng)吹雨打已是破爛不堪，不得不重新修整。,從每一個(gè)階段來看，師徒對前面可能出現(xiàn)的危險(xiǎn)從來不做分析，沒有應(yīng)對措施，總是等出現(xiàn)問題才去想辦法，自己解決不了就臨時(shí)抱佛腳，求爹爹告奶奶請各路神仙幫忙，請觀音菩薩出面。而蜀國在每一個(gè)戰(zhàn)役都制定詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃并加以落實(shí)，拿火燒赤壁一戰(zhàn)為例，孔明巧借東風(fēng)助周瑜火燒赤壁破曹，料定曹必大敗，令子龍帶三千軍馬，渡江徑取烏林小路埋伏，令翼德領(lǐng)三千兵渡江于葫蘆谷口埋伏，教云長領(lǐng)兵扎于華容。結(jié)果如何大家都已經(jīng)知道了，曹兵大敗. 其實(shí)二部小說都是非常好的作品，我們從三國演義中可以學(xué)到如何周密的謀劃，同時(shí)西游記中的離奇驚險(xiǎn)的故事以及孫大圣不畏艱險(xiǎn)，一直向西的壯舉同樣激勵(lì)著一代又一代人克服困難到達(dá)成功的彼岸。,6.1 項(xiàng)目成本管理,項(xiàng)目成本管理是指為保障項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本不超過項(xiàng)目預(yù)算而開展的項(xiàng)目資源計(jì)劃、項(xiàng)目成本估算、項(xiàng)目預(yù)算編制和項(xiàng)目預(yù)算控制等方面的管理活動(dòng)。 項(xiàng)目成本管理也是為確保項(xiàng)目在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)按時(shí)、按質(zhì)、經(jīng)濟(jì)高效地完成項(xiàng)目的既定目標(biāo)而開展的一種項(xiàng)目管理過程。,6.2 項(xiàng)目的成本構(gòu)成,項(xiàng)目的成本構(gòu)成,項(xiàng)目定義 與決策成本,項(xiàng)目 設(shè)計(jì)成本,項(xiàng)目 獲取成本,項(xiàng)目 實(shí)施成本,不可預(yù)見費(fèi)用,人工成本,物料成本,顧問費(fèi)用,設(shè)備費(fèi)用,其他費(fèi)用,6.3 影響項(xiàng)目成本的因素,工期成本抉擇模型示意圖,6.4 項(xiàng)目成本估算的方法,類比估算法 (自上而下法),工料清單法 (自下而上法),軟件工具法,參數(shù)估計(jì)法 (參數(shù)模型法),項(xiàng)目成 本估算 的方法,三種項(xiàng)目成本估算方法,進(jìn)度計(jì)劃是從時(shí)間的角度對項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃，而成本估算則是從費(fèi)用的角度對項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃。這里的費(fèi)用應(yīng)理解為一個(gè)抽象概念，它可以是工時(shí)、材料或人員等。 成本估算是對完成項(xiàng)目所需費(fèi)用的估計(jì)和計(jì)劃，是項(xiàng)目計(jì)劃中的一個(gè)重要組成部分。要實(shí)行成本控制，首先要進(jìn)行成本估算。理想的是，完成某項(xiàng)任務(wù)所需費(fèi)用可根據(jù)歷史標(biāo)準(zhǔn)估算。但對許多工業(yè)來說，由于項(xiàng)目和計(jì)劃變化多端，把以前的活動(dòng)與現(xiàn)實(shí)對比幾乎是不可能的。費(fèi)用的信息，不管是否根據(jù)歷史標(biāo)準(zhǔn)，都只能將其作為一種估算。而且，在費(fèi)時(shí)較長的大型項(xiàng)目中，還應(yīng)考慮到今后幾年的職工工資結(jié)構(gòu)是否會(huì)發(fā)生變化，今后幾年原材料費(fèi)用的上漲如何，經(jīng)營基礎(chǔ)以及管理費(fèi)用在整個(gè)項(xiàng)目壽命周期內(nèi)會(huì)不會(huì)變化等問題。所以，成本估算顯然是在一個(gè)無法以高度可靠性預(yù)計(jì)的環(huán)境下進(jìn)行。在項(xiàng)目管理過程中，為了使時(shí)間、費(fèi)用和工作范圍內(nèi)的資源得到最佳利用，人們開發(fā)出了不少成本估算方法，以盡量得到較好的估算。這里簡要介紹以下幾種。 1經(jīng)驗(yàn)估算法 進(jìn)行估計(jì)的人應(yīng)有專門知識和豐富的經(jīng)驗(yàn)，據(jù)此提出一個(gè)近似的數(shù)字。這種方法是一種最原始的方法，還稱不上估算，只是一種近似的猜測。它對要求很快拿出一個(gè)大概數(shù)字的項(xiàng)目是可以的，但對要求詳細(xì)的估算顯然是不能滿足要求的。 2因素估算法 這是比較科學(xué)的一種傳統(tǒng)估算方法。它以過去為根據(jù)來預(yù)測未來，并利用數(shù)學(xué)知識。它的基本方法是利用規(guī)模和成本圖。如圖所示，圖上的線表示規(guī)模和成本的關(guān)系，圖上的點(diǎn)是根據(jù)過去類似項(xiàng)目的資料而描繪，根據(jù)這些點(diǎn)描繪出的線體現(xiàn)了規(guī)模和成本之間的基本關(guān)系。這里畫的是直線，但也有可能是曲線。成本包括不同的組成部分，如材料、人工和運(yùn)費(fèi)等。這些都可以有不同的曲線。項(xiàng)目規(guī)模知道以后，就可以利用這些線找出成本各個(gè)不同組成部分的近似數(shù)字。,這里要注意的是，找這些點(diǎn)要有一個(gè)“基準(zhǔn)年度”，目的是消除通貨膨脹的影響。畫在圖上的點(diǎn)應(yīng)該是經(jīng)過調(diào)整的數(shù)字。例如以1980年為基準(zhǔn)年，其他年份的數(shù)字都以1980年為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，然后才能描點(diǎn)劃線。項(xiàng)目規(guī)模確定之后，從線上找出相應(yīng)的點(diǎn)，但這個(gè)點(diǎn)是以1980年為基準(zhǔn)的數(shù)字，還需要再調(diào)整到當(dāng)年，才是估算出的成本數(shù)字。此外，如果項(xiàng)目周期較長，還應(yīng)考慮到今后幾年可能發(fā)生的通貨膨脹、材料漲價(jià)等因素。 做這種成本估算，前提是有過去類似項(xiàng)目的資料，而且這些資料應(yīng)在同一基礎(chǔ)上，具有可比性。 3WBS基礎(chǔ)上的全面詳細(xì)估算 即利用WBS方法，先把項(xiàng)目任務(wù)進(jìn)行合理的細(xì)分，分到可以確認(rèn)的程度，如某種材料，某種設(shè)備，某一活動(dòng)單元等。然后估算每個(gè)WBS要素的費(fèi)用。采用這一方法的前提條件或先決步驟是： 對項(xiàng)目需求作出一個(gè)完整的限定。 制定完成任務(wù)所必需的邏輯步驟。 編制WBS表。 項(xiàng)目需求的完整限定應(yīng)包括工作報(bào)告書、規(guī)格書以及總進(jìn)度表。工作報(bào)告書是指實(shí)施項(xiàng)目所需的各項(xiàng)工作的敘述性說明，它應(yīng)確認(rèn)必須達(dá)到的目標(biāo)。如果有資金等限制，該信息也應(yīng)包括在內(nèi)。規(guī)格書是對工時(shí)、設(shè)備以及材料標(biāo)價(jià)的根據(jù)。它應(yīng)該能使項(xiàng)目人員和用戶了解工時(shí)、設(shè)備以及材料估價(jià)的依據(jù)?？傔M(jìn)度表應(yīng)明確項(xiàng)目實(shí)施的主要階段和分界點(diǎn)，其中應(yīng)包括長期定貨、原型試驗(yàn)、設(shè)計(jì)評審會(huì)議以及其他任何關(guān)鍵的決策點(diǎn)。如果可能，用來指導(dǎo)成本估算的總進(jìn)度表應(yīng)含有項(xiàng)目開始和結(jié)束的日歷時(shí)間。 一旦項(xiàng)目需求被勾劃出來，就應(yīng)制定完成任務(wù)所必需的邏輯步驟。在現(xiàn)代大型復(fù)雜項(xiàng)目中，通常是用箭頭圖來表明項(xiàng)目任務(wù)的邏輯程序，并以此作為下一步繪制CPM或PERT圖以及WBS表的根據(jù)。 編制WBS表的最簡單方法是依據(jù)箭頭圖。把箭頭圖上的每一項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)作一項(xiàng)工作任務(wù)，在此基礎(chǔ)上再描繪分工作任務(wù)。,進(jìn)度表和WBS表完成之后，就可以進(jìn)行成本估算了。在大型項(xiàng)目中，成本估算的結(jié)果最后應(yīng)以下述的報(bào)告形式表述出來： 對每個(gè)WBS要素的詳細(xì)費(fèi)用估算。還應(yīng)有一個(gè)各項(xiàng)分工作、分任務(wù)的費(fèi)用匯總表，以及項(xiàng)目和整個(gè)計(jì)劃的累積報(bào)表。 每個(gè)部門的計(jì)劃工時(shí)曲線。如果部門工時(shí)曲線含有“峰”和“谷”，應(yīng)考慮對進(jìn)度表作若干改變，以得到工時(shí)的均衡性。 逐月的工時(shí)費(fèi)用總結(jié)。以便項(xiàng)目費(fèi)用必須削減時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠利用此表和工時(shí)曲線作權(quán)衡性研究。 逐年費(fèi)用分配表。此表以WBS要素來劃分，表明每年（或每季度）所需費(fèi)用。此表實(shí)質(zhì)上是每項(xiàng)活動(dòng)的項(xiàng)目現(xiàn)金流量的總結(jié)。 原料及支出預(yù)測，它表明供貨商的供貨時(shí)間、支付方式、承擔(dān)義務(wù)以及支付原料的現(xiàn)金流量等。 采用這種方法估算成本需要進(jìn)行大量的計(jì)算，工作量較大，所以只計(jì)算本身也需要花費(fèi)一定的時(shí)間和費(fèi)用。但這種方法的準(zhǔn)確度較高，用這種方法作出的這些報(bào)表不僅僅是成本估算的表述，還可以用來作為項(xiàng)目控制的依據(jù)。最高管理層則可以用這些報(bào)表來選擇和批準(zhǔn)項(xiàng)目，評定項(xiàng)目的優(yōu)先性。 以上介紹了三種成本估算的方法。除此之外，在實(shí)踐中還可將幾種方法結(jié)合起來使用。例如，對項(xiàng)目的主要部分進(jìn)行詳細(xì)估算，其他部分則按過去的經(jīng)驗(yàn)或用因素估算法進(jìn)行估算。,類比估算法：也叫自上而下法，是一種通過比照已完成的類似項(xiàng)目的實(shí)際成本，去估算出新項(xiàng)目成本的方法。 優(yōu)點(diǎn)：通常比其他方法簡單容易，成本低；缺點(diǎn):精度低。 參數(shù)估計(jì)法：也叫參數(shù)模型法，這是利用項(xiàng)目特性參數(shù)去建立數(shù)學(xué)模型來估算項(xiàng)目成本的方法。 優(yōu)點(diǎn)：快速并易于使用；缺點(diǎn)是估算出的項(xiàng)目成本精度可能不高或差距較大。 工料清單法：也叫自下而上法，這種方法首先要根據(jù)項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)（WBS）得了項(xiàng)目的人工和物料清單，然后再對各項(xiàng)物料和工作的成本進(jìn)行估算，最后向上滾動(dòng)加總得到項(xiàng)目總成本的方法。 優(yōu)點(diǎn)是對成本估計(jì)提供了基本詳細(xì)的信息，比其他方式更為準(zhǔn)確。這種基于詳細(xì)的成本估算能夠得出項(xiàng)目的實(shí)際成本。缺點(diǎn)是要求有詳細(xì)的信息，它本身需要大量的時(shí)間和經(jīng)費(fèi)支持。 軟件工具法：這是一種運(yùn)用現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)項(xiàng)目成本估算軟件確定項(xiàng)目成本的方法。,學(xué)習(xí)曲線,用符號可以表述單位產(chǎn)量所需要的時(shí)間為： Tn=T1nr 其中：Tn：第n單位產(chǎn)出所需要的時(shí)間； T1：第1單位產(chǎn)出所需要的時(shí)間； n：所生產(chǎn)的數(shù)量； r：lg（學(xué)習(xí)率）/lg2。 生產(chǎn)數(shù)量為N的產(chǎn)品需要的總時(shí)間為： N 總時(shí)間= T1nr n=1,學(xué)習(xí)曲線對成本的影響,參考閱讀:學(xué)習(xí)曲線 三種項(xiàng)目成本估算方法,學(xué)習(xí)曲線,學(xué)習(xí)曲線，又叫經(jīng)驗(yàn)曲線或生產(chǎn)時(shí)間預(yù)測曲線，是由美國賴特（Wright）于1936年發(fā)表的。他根據(jù)大量資料的分析研究發(fā)現(xiàn)，飛機(jī)生產(chǎn)數(shù)量的遞增與單位產(chǎn)品的平均直接工時(shí)成反比，即當(dāng)累計(jì)產(chǎn)量較小時(shí)，平均直接工時(shí)較大；累計(jì)產(chǎn)量較大時(shí)，平均直接工時(shí)較小，這種現(xiàn)象叫做“學(xué)習(xí)效應(yīng)”。學(xué)習(xí)曲線就表明了累計(jì)生產(chǎn)量和累計(jì)平均單件生產(chǎn)時(shí)間之間的這種關(guān)系，用公式表示為： Tn=T1 nr 式中，Tn第n單位產(chǎn)出所需時(shí)間 T1第一單位產(chǎn)出所需時(shí)間 n累計(jì)生產(chǎn)量 rr=lg（學(xué)習(xí)率）/lg2 因此，生產(chǎn)數(shù)量為N的產(chǎn)品所需要的總時(shí)間T為： 根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，對于某一產(chǎn)量加倍時(shí)的單位產(chǎn)出所需時(shí)間和某一產(chǎn)量的單位產(chǎn)出所需時(shí)間之間的比例，叫學(xué)習(xí)率（或工時(shí)遞減率）P，即： 若產(chǎn)量增加一倍，單位產(chǎn)出所需時(shí)間減少到80%，則P = 80%，也叫80%學(xué)習(xí)曲線。此時(shí)， 80% = 2r ， r = lg（0.8）/lg（0.2）=0.322 當(dāng)然，也不能指望學(xué)習(xí)能夠使得工作時(shí)間無限縮短下去，那是不現(xiàn)實(shí)的。實(shí)際上，通過學(xué)習(xí)能夠使得工作時(shí)間按照以上所述的過程不斷縮短，然而縮短到一定程度后，就會(huì)穩(wěn)定下來，不再繼續(xù)變化。,6.5 項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃,累計(jì)成本 TC1 TC2 TC3 O,項(xiàng)目成本預(yù)算及其不同情況示意圖,項(xiàng)目成本預(yù)算的編制實(shí)際上主要是3件事： （1）確定項(xiàng)目總的預(yù)算； （2）確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算； （3）確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算的投入時(shí)間。 項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃一般包括3個(gè)步驟。 第1是分?jǐn)偪偝杀绢A(yù)算，即將項(xiàng)目成本預(yù)算分?jǐn)偟巾?xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)中的各個(gè)工作包上。 第2是把每個(gè)工作包分配到的預(yù)算成本分配到工作包的各項(xiàng)活動(dòng)上。 第3是制定項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃。,6.6 最低預(yù)算法,最低預(yù)算方法的原理：把原WBS中的工作活動(dòng)按重要性進(jìn)行排序，在基本不影響項(xiàng)目目標(biāo)的前提下去掉排序單中最后的幾項(xiàng)工作活動(dòng)，當(dāng)所剩工作活動(dòng)的總預(yù)算接近當(dāng)前可能的預(yù)算時(shí)，工作即告成功。 例如，某一藥廠擬定一份新產(chǎn)品促銷項(xiàng)目計(jì)劃。下面的流程即是最低預(yù)算方法的工作原理。,活動(dòng)名稱 費(fèi)用 銷售商座談會(huì) 20 000 新聞發(fā)布會(huì) 40 000 專家義診 10 000 免費(fèi)樣品 50 000 福利院捐贈(zèng) 25 000 報(bào)刊廣告 85 000 宣傳手冊 28 000 電視廣告 150 000 電臺廣告 20 000 銷售人員培訓(xùn) 45 000 消費(fèi)者專訪活動(dòng) 35 000 希望工程捐款 50 000,活動(dòng)名稱 費(fèi)用 8 電視廣告 150 000 1 銷售商座談會(huì) 20 000 7 宣傳手冊 28 000 2 新聞發(fā)布會(huì) 40 000 6 報(bào)刊廣告 85 000 3 專家義診 10 000 銷售人員培訓(xùn) 45 000 4 免費(fèi)樣品 50 000 5 福利院捐贈(zèng) 25 000 9 電臺廣告 20 000 11 消費(fèi)者專訪活動(dòng) 35 000 12 希望工程捐款 50 000,排序 篩選,6.7 成本控制與香蕉曲線,項(xiàng)目成本控制就是對項(xiàng)目的資金支出進(jìn)行核算和監(jiān)控。 做出項(xiàng)目的成本累計(jì)曲線的3個(gè)步驟： 建立直角坐標(biāo)系，橫軸表示項(xiàng)目的工期，縱軸表示項(xiàng)目成本。 按照一定的時(shí)間間隔或時(shí)間單元累加各工序在該時(shí)間段內(nèi)的支出。 將各時(shí)間段的支出金額逐漸累加，確定出各時(shí)間段所對應(yīng)的累計(jì)資金支出點(diǎn)，然后，用一條平滑的曲線依次連接各點(diǎn)即可得到成本累計(jì)曲線。確定各時(shí)間段的對應(yīng)點(diǎn)時(shí)，橫坐標(biāo)為該時(shí)間段的中點(diǎn)，即該時(shí)間段的超始時(shí)間+（結(jié)束時(shí)間起始時(shí)間）/2。 香蕉曲線：利用各工序的最早開始時(shí)間和最遲開始時(shí)間制作的成本累計(jì)曲線。,按最早開始時(shí)間作的成本累計(jì)曲線,按最遲開始時(shí)間作的成本累計(jì)曲線,典型的香蕉曲線,6.8 項(xiàng)目成本報(bào)告,成本情況報(bào)告 報(bào)告日期:_ 項(xiàng)目生命期:_-_,成本情況報(bào)告的格式各部分內(nèi)容如下：,工作環(huán)節(jié)項(xiàng)目所必須完成的工作環(huán)節(jié)。 預(yù)算完成該工作環(huán)節(jié)的估計(jì)成本。 已支出截至報(bào)告之日該工作環(huán)節(jié)已支出的資金。 需支出完成該工作環(huán)節(jié)尚需支出的資金。 預(yù)支出報(bào)告時(shí)該工作環(huán)節(jié)的完工成本預(yù)測，它等于已支出和需支出之和。 偏差報(bào)告時(shí)預(yù)測的成本與預(yù)算的差額，在數(shù)值上等于預(yù)算減去預(yù)計(jì)支出。 百分比發(fā)生偏差的程度，在數(shù)值上為： （預(yù)算預(yù)計(jì)支出）/預(yù)算100%,6.9 掙值管理的指標(biāo),進(jìn)度差(VS),成本差(CV),實(shí)際成本(AC),掙值(EV),預(yù)算成本(PV),掙值管理（earned value management），是一種綜合了范圍、進(jìn)度計(jì)劃、資源和項(xiàng)目績效測量的方法，它對計(jì)劃完成的工作、實(shí)際掙得的收益、實(shí)際花費(fèi)的成本進(jìn)行了比較，以確定成本與進(jìn)度完成量是否按計(jì)劃進(jìn)行。 掙值分析的方法，需要掌握“3222”原則，即3個(gè)關(guān)鍵中間變量、兩個(gè)差異分析變量、兩個(gè)指數(shù)變量和兩個(gè)預(yù)測變量。 3個(gè)關(guān)鍵中間變量 計(jì)劃值（PV, planned value）：又叫預(yù)算成本，等于實(shí)際的計(jì)劃工作乘上完成計(jì)劃工作所需要的被批準(zhǔn)的預(yù)算。 真實(shí)成本（AC, actual cost）：給定一段時(shí)間范圍內(nèi)，完成工作引起的全部實(shí)際成本。 掙值（EV, earned value）：一項(xiàng)活動(dòng)或一組活動(dòng)的已經(jīng)完成工作的預(yù)算成本。計(jì)算公式：EV=實(shí)際完成工作的百分比該項(xiàng)工作的預(yù)算成本。,兩個(gè)差異分析變量 項(xiàng)目成本差異(CV, cost variance):CV=EV-AC 項(xiàng)目進(jìn)度差異(SV,schedule variance):SV=EV-PV 兩個(gè)指數(shù)變量 成本績效指數(shù)(CPI, cost performance index):它衡量的是正在進(jìn)行的項(xiàng)目的成本效率,CPI=EV/AV 計(jì)劃完工指數(shù)(SPI, schedule performance index):它衡量的是正在進(jìn)行的項(xiàng)目的完工程度,SPI=EV/PV 兩個(gè)預(yù)測變量 完工尚需估算(ETC, estimate to complete):完成項(xiàng)目預(yù)計(jì)還需要的成本。 完工估算（EAC, estimate at completion）：規(guī)定的工作范圍完成時(shí)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)總成本。通常表示為EAC=迄今實(shí)際成本+ETC。,6.10 成本預(yù)測及偏差控制,預(yù)測項(xiàng)目未來完工成本EAC（EAC，estimate at completion）的方法有3種: （1）假定項(xiàng)目未完工部分將按照目前的效率去進(jìn)行的預(yù)測方法: 項(xiàng)目未來完工成本=總預(yù)算成本/成本績效指數(shù) 即：EAC=TPV/CPI 其中TPV表示總預(yù)算成本 （2）假定項(xiàng)目未完工部分將按計(jì)劃規(guī)定的效率進(jìn)行的預(yù)算方法: 項(xiàng)目未來完工成本=已完成作業(yè)的實(shí)際成本+（總預(yù)算成本-掙值） 即：EAC=AC+（TPV-EV） （3）重估所有剩余工作量的成本做出預(yù)測的方法: 項(xiàng)目未來完工成本=已完成作業(yè)的實(shí)際成本+重估剩余工作量的成本 即：EAC=AC+ERPV 其中ERPV表示重估剩余工作量的成本,項(xiàng)目成本偏差原因,直接費(fèi)用偏差,材料成本偏差,設(shè)備成本偏差,其他直接費(fèi)用成本偏差,人工成本偏差,材料成本偏差,間接費(fèi)用偏差,實(shí)際用量實(shí)際單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)用量標(biāo)準(zhǔn)單價(jià),實(shí)際工作時(shí)數(shù)實(shí)際工資率標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)數(shù)標(biāo)準(zhǔn)工資率,實(shí)際臺時(shí)數(shù)單價(jià)計(jì)劃臺時(shí)數(shù)單價(jià),成本偏差因素分析法,6.11 掙值管理舉例,假設(shè)現(xiàn)有一個(gè)小型信息系統(tǒng)項(xiàng)目個(gè)人理財(cái)信息系統(tǒng)需要開發(fā)，合同總價(jià)款為10萬元人民幣，擬在12周內(nèi)開發(fā)成功。首先將該項(xiàng)目每周預(yù)算的累計(jì)填入下表，然后將該項(xiàng)目在每周發(fā)生的實(shí)際成本記錄下來，假設(shè)現(xiàn)在項(xiàng)目進(jìn)行到第8周，將前8周的實(shí)際成本累計(jì)信息填入表中，最后將每個(gè)活動(dòng)在每周的完成情況用百分比表示，據(jù)此計(jì)算出每周累計(jì)盈余量（即掙值），如表所示。,個(gè)人理財(cái)信息系統(tǒng)3個(gè)累計(jì)量的比較表,個(gè)人理財(cái)信息系統(tǒng)3個(gè)累計(jì)量的比較圖,兩個(gè)差異分析變量的計(jì)算（以下單位均為:萬元） 項(xiàng)目成本差異： CV=CEV-CAC=5.4-6.8=-1.4 項(xiàng)目進(jìn)度差異： SV=CEV-CPV=5.4-6.4=-1.0 兩個(gè)指數(shù)變量的計(jì)算（保留小數(shù)點(diǎn)后三位有效數(shù)字） 成本績效指數(shù)：CPI=CEV/CAC=5.4/6.8=0.794 計(jì)劃完工指數(shù)：SPI=CEV/CPV=5.4/6.4=0.844