(必修1)第八課財政與稅收.pptVIP

,第八課 財政與稅收,重點問題梳理 1、財政的含義、作用、本質(zhì) 2、財政收入的來源及影響因素 3、財政支出的構(gòu)成 4、稅收的含義、特征（“增值稅和個稅”）,一、含義：國家的收入和支出。 二、內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配。 三、本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（以國家或政府為主體的分配關(guān)系）。 四、目的：國家履行對內(nèi)對外職能。 五、實現(xiàn)：通過預(yù)算和決算實現(xiàn)的。 1、預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱潯?2、決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。,財政及其作用,六、財政的作用 (1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。舉例：社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、最低生活保障 (2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)，支持某些地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。舉例：增加對西部的投入、加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大科研投入力度 (3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供給和總需求的基本平衡，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。舉例：擴張性財政政策、緊縮性財政政策,正確理解擴張性財政政策與緊縮性財政政策,特別提醒 財政政策對經(jīng)濟運行是“逆向”調(diào)節(jié)的，即財政政策的調(diào)控方向與宏觀經(jīng)濟形勢是相反的。在國民經(jīng)濟運行出現(xiàn)總需求不足時，可通過擴張性財政政策，增支減稅，給經(jīng)濟“加熱”，以擴大總需求；在國民經(jīng)濟運行出現(xiàn)總需求過旺時，可通過緊縮性財政政策，減支增稅，給經(jīng)濟“降溫”，以抑制總需求。,財政政策與貨幣政策,七、財政收入與支出 1、財政收入 含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。 形式：稅、利、債、費 影響因素： 經(jīng)濟發(fā)展水平是基礎(chǔ)性的（必須加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富。 分配政策（國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高） 2、財政支出 含義：國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。 作用：通過支出，國家的各項職能才能得以實現(xiàn)。我們也可以了解政府活動的范圍和方向，了解政府政策。 類型：經(jīng)濟建設(shè)、科教文衛(wèi)事業(yè)、行政管理和國防、社會保障、債務(wù)支出。,八、財政狀態(tài) 1、財政盈余：財政收入大于支出。 2、財政平衡 財政收入等于支出 收入大于支出略有節(jié)余 (注：財政收支平衡是在動態(tài)中實現(xiàn)的) 支出大于收入略有赤字 3、財政赤字：財政收入小于支出。（合理的赤字有助于激發(fā)經(jīng)濟活力，刺激經(jīng)濟較快增長。赤字過高，就可能引發(fā)經(jīng)濟泡沫，一旦泡沫破滅會對經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)帶來致命影響。）,【訓(xùn)練2】 面對當(dāng)前嚴峻的經(jīng)濟形勢，結(jié)構(gòu)性減稅成為積極財政政策的重心之一。國家結(jié)構(gòu)性減稅政策切實減輕小型微利企業(yè)稅費負擔(dān)。全國924萬余戶個體工商戶無需繳納增值稅和營業(yè)稅，占全部個體工商戶的比例達63%以上。同時，將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策延長執(zhí)行期限并擴大范圍。政策還明確從2012年1月1日起至2014年12月31日，實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策。同時，對蔬菜的批發(fā)、零售免征增值稅，減輕物流企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的稅收負擔(dān)。 結(jié)合材料，運用“財政作用”和“我國基本經(jīng)濟制度”的有關(guān)知識，分析結(jié)構(gòu)性減稅對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。,解析 本題考查財政的作用。解題中要緊扣結(jié)構(gòu)性減稅對我國經(jīng)濟發(fā)展的意義這一指向，把握材料中結(jié)構(gòu)性減稅的實施及影響等信息，調(diào)動財政作用的知識，從促進資源配置、經(jīng)濟平穩(wěn)運行方面進行分析；同時小微企業(yè)一般是非公有制經(jīng)濟，再調(diào)動基本經(jīng)濟制度的知識進行分析。,答：國家財政具有促進資源合理配置的作用。通過結(jié)構(gòu)性減稅政策，特別對物流和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的減稅，有利于降低流通成本，促進資源的合理配置，有利于經(jīng)濟的發(fā)展。 國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。面對當(dāng)前嚴峻的經(jīng)濟形勢，結(jié)構(gòu)性減稅切實降低企業(yè)負擔(dān)，有利于提高企業(yè)的市場競爭力，穩(wěn)定物價和擴大內(nèi)需，從而拉動經(jīng)濟增長。 結(jié)構(gòu)性減稅減輕了小微企業(yè)的稅費負擔(dān)，貫徹了國家以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，有利于鼓勵支持引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟發(fā)展。,財政政策與貨幣政策 (2013廣東卷)在開放型經(jīng)濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是 ( )。 A B C D,知識定位：財政政策的相關(guān)知識。 解題關(guān)鍵：一要明確擴張性財政政策的一個重要特征是增加經(jīng)濟建設(shè)支出，二要明確財政支出會形成社會需求，三要清楚供求關(guān)系影響價格。 解析 擴張性財政政策意味著經(jīng)濟建設(shè)支出增加，從而導(dǎo)致；從而引起生產(chǎn)擴張，社會總需求增加，即；部分生產(chǎn)原材料需要靠進口滿足，即；而原材料成本的增加往往導(dǎo)致產(chǎn)品成本上漲，即。,C,易錯點1 國家財政收入越多越好 【訓(xùn)練4】 近年來，我國采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，該政策不僅涉及企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)域，也惠及老百姓的消費領(lǐng)域。國家這樣做是因為 ( ) A財政收入增長過多，會造成財政支出增加，浪費社會財富 B財政預(yù)算要經(jīng)法定程序?qū)徟?，財政收入增幅過大無法通過人大審批 C保持一定的財政赤字是最理想的財政收支狀態(tài) D國家財政收入過多，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增強,解析 財政支出不等于浪費，A項說法錯誤。財政收入狀況要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r來確定，并不是因為人大不批準而控制財政收入增長幅度的，B項錯誤。C項說法明顯錯誤。,剖析 財政收入不是越多越好，也不是越少越好，必須保持在合理的范圍內(nèi)。必須在經(jīng)濟發(fā)展、社會財富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。,D,易錯點1 不能準確區(qū)分財政政策和貨幣政策 提醒 判定財政政策和貨幣政策的具體方法,(2014浙江高考)2010年后，我國光伏產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能嚴重過剩。這與全球光伏市場需求不足和國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策等有關(guān)。從經(jīng)濟學(xué)上講，國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于( ) A財政政策 B貨幣政策 C稅收政策 D價格政策,解析 本題考查學(xué)生對財政政策的理解。題眼是“光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策”。國家對光伏產(chǎn)業(yè)實行補貼是國家財政政策的具體體現(xiàn)，A項符合題意。貨幣政策的主體是中國人民銀行，B項不符合題意；國家財政補貼屬于財政支出，而不是稅收政策，C項不符合題意；D項與題意無關(guān)。,A,易錯點2 財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展有弊無利 提醒 財政赤字必須控制在一定限度內(nèi)，否則會導(dǎo)致社會總需求和社會總供給的不平衡，從而引發(fā)通貨膨脹。適度的財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展還是有利的，國家可以通過發(fā)行國債，增加財政收入，擴大投資，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。,當(dāng)前我國實施的財政政策是包括增加財政支出和減少稅收在內(nèi)的積極的財政政策，有人擔(dān)心這項政策會釀成財政赤字。下列對財政赤字的說法正確的是( ) A財政赤字會引發(fā)通貨膨脹，必須控制 B財政赤字的存在制約著國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展 C發(fā)行國債是彌補財政赤字的主要方法 D我們的目標是要努力減少財政赤字直至消滅財政赤字,C,轉(zhuǎn)移支付是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財政資金的活動，這種為補充公共物品的無償支出，體現(xiàn)了非市場性的分配關(guān)系。這表明轉(zhuǎn)移支付( ) 有利于促進資源的合理配置 是國民收入再分配的重要形式 推動了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高 體現(xiàn)了按勞分配的分配原則 A B C D,解析 轉(zhuǎn)移支付體現(xiàn)了非市場性的分配關(guān)系，因此不符合題意；轉(zhuǎn)移支付強調(diào)的是國民收入分配，而不是個人收入的分配，因此不符合題意；依據(jù)轉(zhuǎn)移支付的含義，可以得出符合題意。答案為A。,A,財政對國家的政治、經(jīng)濟和文化建設(shè)以及人民群眾生活發(fā)揮著重大作用。中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)，2015年繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施中屬于積極的財政政策的是( ) A調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率 B完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴大營改增試點行業(yè) C推進利率市場化，加快人民幣匯率形成機制改革 D加強風(fēng)險防范，防控地方政府債務(wù)風(fēng)險,解析 調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率屬于穩(wěn)健的財政政策，故排除A；完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴大營改增試點行業(yè)有利于減輕服務(wù)業(yè)的稅收負擔(dān)，是積極的財政政策，因此選項B正確；選項C是貨幣政策；選項D屬于穩(wěn)健的財政政策。答案選B。,B,一、全面理解稅收的含義,稅收的目的,稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式,實現(xiàn)國家職能,憑借的力量,國家政權(quán),與財政的關(guān)系,依法取得財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源,稅收的主體,國家,稅收的依據(jù),稅法，并非隨心所欲、沒有標準,稅收的本質(zhì),是一種分配關(guān)系,核心考點二 稅收及其特征,稅收與財政的關(guān)系：稅收是依法取得財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源,二、基本特征：,三、我國稅收的種類 1、流轉(zhuǎn)稅（例如：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等） 2、所得稅（例如：企業(yè)所得稅、個人所得稅等） 3、 資源稅（例如：礦產(chǎn)資源稅等） 4、財產(chǎn)稅（例如：契稅等） 5、行為稅（例如：印花稅、屠宰稅等） 四、我國影響最大的兩種稅（增值稅、個人所得稅）,財政對國家的政治、經(jīng)濟和文化建設(shè)以及人民群眾生活發(fā)揮著重大作用。中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)，2015年繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施中屬于積極的財政政策的是( ) A調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率 B完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴大營改增試點行業(yè) C推進利率市場化，加快人民幣匯率形成機制改革 D加強風(fēng)險防范，防控地方政府債務(wù)風(fēng)險,解析 調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率屬于穩(wěn)健的財政政策，故排除A；完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴大營改增試點行業(yè)有利于減輕服務(wù)業(yè)的稅收負擔(dān)，是積極的財政政策，因此選項B正確；選項C是貨幣政策；選項D屬于穩(wěn)健的財政政策。答案選B。,B,蘇東坡在當(dāng)時的政治舞臺上很有建樹。他提出通過減免零售商的賦稅，刺激商業(yè)的發(fā)展，以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想肯定了( ) 稅收是財政收入的重要來源 稅收是實現(xiàn)公平的有效手段 稅收有調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要作用 稅收應(yīng)該取之于民用之于民 A B C D,C,1公民依法納稅的必要性 (1)從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入的最重要的來源。 (2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。 (4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)。,2、公民要自覺誠信納稅 (1)增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利。 (2)公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益。,易錯點3 對稅收的基本特征理解不到位 提醒 強制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。,作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的( ) 固定性 無償性 強制性 隨意性 A B C D,解析 房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，正確；“對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”體現(xiàn)了稅收的強制性，正確。,B,易錯點4 不能準確區(qū)分偷稅和騙稅 提醒 區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收優(yōu)惠(減免、退稅)，則屬于騙稅行為。,2013年7月11日，海口海關(guān)成功破獲一起案值約9 000萬元，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款約2 100萬元的農(nóng)產(chǎn)品走私大案。材料中違反稅法的走私行為屬于( ) A騙稅 B欠稅 C偷稅 D抗稅,解析 本題易錯選A，混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容。,C,理清知識結(jié)構(gòu) 強化解題思維,我國政府肩負著宏觀調(diào)控的重任，為保障國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)常會打出“組合拳”。下列政策、措施最有可能成為“組合拳”的是( ) A增加稅收 擴大國債發(fā)行規(guī)模 提高存貸款利率 B緊縮性財政政策 降低稅率 提高存貸款利率 C減少國債發(fā)行規(guī)模 降低存貸款利率 增加經(jīng)濟建設(shè)支出 D積極的財政政策 增加貨幣發(fā)行量 降低存貸款利率,解析 A項中增加稅收是緊縮性財政政策措施，擴大國債發(fā)行規(guī)模是擴張性財政政策措施，兩者是相反的，故選項錯誤；B降低稅率，減少稅收，是擴張性的財政政策，與緊縮性財政政策相反，選項錯誤；C減少國債發(fā)行是緊縮性的財政政策，而增加經(jīng)濟建設(shè)支出是擴張性的財政政策，兩者相反，選項錯誤；D實施積極的財政政策，可以增加流通中的貨幣量，而降低存貸款利率，增加貨幣發(fā)行量也可以增加流通中的貨幣量，故選項措施目標一致，是正確的組合拳。,D,某公司通過其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報出口價格。從稅法的角度來講，該公司的這種行為屬于( ) A偷稅 B欠稅 C騙稅 D抗稅,解析 本題材料中某公司通過“虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)”、“虛增二極管等商品的