稅收基礎(chǔ)知識題庫6 知識競賽題庫

稅收基礎(chǔ)知識題庫6 知識競賽題庫11、下列屬于偷稅行為的是（ AB ）。A、進(jìn)行虛假納稅申報 B、以隱瞞手段多列支出C、以欺騙手段騙取國家出口退稅 D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款12、在納稅期限內(nèi)納稅人必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的有（ ABCD ）。A、有應(yīng)稅收入 B、有應(yīng)稅所得C、無應(yīng)稅收入所得 D、減免稅期間13、納稅人的稅務(wù)登記證件只限本人使用，不得（ ABCD ）。A、轉(zhuǎn)借 B、涂改或偽造C、損毀 D、 買賣14、下列關(guān)于稅款追征制度的表述，正確的有（ AD ）。A、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年或5年內(nèi)追征稅款和滯納金B(yǎng)、因納稅人非主觀故意的計算公式運(yùn)用錯誤，造成少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款時不得加收滯納金C、納稅人隱瞞收入少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可將追征期延長至5年D、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款時，不得加收滯納金15、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ ABCD ）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的B、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的16、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ ABCD ）。A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D、未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人17、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收權(quán)包括（ BCD ）。A、稅務(wù)檢查權(quán) B、核定稅額權(quán)C、追征稅款權(quán) D、批準(zhǔn)稅收減免和延期繳納稅款權(quán)18、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（ ABC ）。A、責(zé)令限期改正 B、處二千元以下的罰款C、處二千元以上五千元以下的罰款 D、處二千元以上一萬元以下的罰款19、下列對于稅收保全措施終止的表述正確的是（ ABD ）。A、納稅人在規(guī)定限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除B、納稅人超過規(guī)定限期仍不繳納稅款的，應(yīng)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、納稅人超過規(guī)定限期仍不繳納稅款的，轉(zhuǎn)入人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D、納稅人在規(guī)定限期內(nèi)已繳納稅款，因稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除給納稅人帶來經(jīng)濟(jì)損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任20、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額的有（ ABCD ）。A、購銷業(yè)務(wù)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價B、未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付勞務(wù)費(fèi)C、融資資金所付利息超過同類業(yè)務(wù)D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)低于正常的市場價格21、下列關(guān)于離境清稅制度表述正確的是（ AB ）。A、離境清稅制度適用于負(fù)有納稅義務(wù)且欠繳稅款的納稅人和他的法定代表人B、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境C、未結(jié)清稅款、滯納金且未提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得阻止其出境D、需要阻止出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)口頭通知出入境管理機(jī)關(guān)執(zhí)行22、下列符合稅收征管法規(guī)定的是（ AB ）。A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報D、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人使用23、下列各項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定征收方式征稅的有（ AD ）。A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B、企業(yè)開業(yè)初期生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的C、企業(yè)財務(wù)會計管理人員嚴(yán)重不足的D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的24、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（ ACD ）。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況25、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款追征期的規(guī)定，正確的說法是（ ABD ）。A、一般情況追征期為三年B、特殊情況追征期為五年C、特殊情況追征期為十年D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金無限期追征26、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括（ ABCD ）。A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B、責(zé)成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶27、下列說法正確的是（ BC ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時經(jīng)查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途B、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C、稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時有責(zé)任為被檢查人保守商業(yè)秘密D、稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，被檢查人不得拒絕檢查28、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期可以為（ AD ）。A、三年 B、六年 C、二年 D、五年29、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，可采取的措施的是（ AC ）。A、三年內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有追征權(quán) B、五年內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有追征權(quán)C、追征時不得加收滯納金 D、追征時應(yīng)該加收滯納金30、下列關(guān)于稅款追繳與退還制度的表述正確的是（ AB ）。A、 納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息C、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，但不包括銀行同期存款利息D、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起五年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息31、下列對于稅收保全措施的描述正確的有（ ABC ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款B、在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保C、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施D、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施32、下列關(guān)于稅收保全措施表述正確的是（ AC ）。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的生活必需品C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、口頭通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款33、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是（ ABD ）。A、延期期限最長不得超過三個月B、同一筆稅款不得滾動延期C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金34、下列各項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定征收方式征稅的有（ ABD ）。A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的C、外商投資企業(yè)的賬簿憑證和報表不使用中文的D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的35、下列稅款征收的處理，正確的是（ AC ）。A、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金B(yǎng)、納稅人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金C、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款D、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款36、辦理納稅申報的對象包括（ ABCD ）。A、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 B、臨時取得應(yīng)稅收入的單位和個人C、負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個人 D、享有減免稅待遇的單位和個人37、稅收征管法規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（ BCD ）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款38、根據(jù)稅款退還制度，下列處理正確的有（ ABC ）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金B(yǎng)、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金C、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期不得超過十年39、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施（ AC ）。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款40、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ BD ）。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款41、符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定的是（ AC ）。A、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)B、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍之內(nèi)C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)42、根據(jù)離境清稅制度，下列處理正確的是（ AB ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行B、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人43、下列有關(guān)稅款優(yōu)先制度的表述正確的是（ ABCD ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任44、下列選項符合稅收征管法相應(yīng)規(guī)定的是（ ABD ）。A、納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告C、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D、繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)45、納稅人下列各項行為，可按由“稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規(guī)定處理的是（ ABCD ）。A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的B、未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記的C、未按照規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務(wù)登記的D、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的46、對納稅人偷稅未構(gòu)成犯罪的，處罰方式有（ ABC ）。A、追繳稅款 B、加收滯納金C、罰款 D、追究刑事責(zé)任47、納稅人下列各項行為，可按由“稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規(guī)定處理的是（ ABCD ）。A、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的B、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的C、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的D、未按照規(guī)定期限辦納稅申報48、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人或扣繳義務(wù)人的（ AB ）行為處一萬元以上五萬元以下的罰款。A、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，情節(jié)嚴(yán)重的B、納稅人非法印制發(fā)票的C、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的D、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的49、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對自然人納稅人的（ ABD ）采取稅收保全措施。A、小氣車 B、豪華別墅C、單價1000元以下的生活用品 D、古玩字畫50、根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列處理正確的是（ BCD ）。A、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人沒有義務(wù)繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任C、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行51、下列各項屬于偷稅所采取的手段有 （ ABCD ）。A、偽造記賬憑證 B、擅自銷毀賬簿C、隱匿賬簿、記賬憑證 D、進(jìn)行虛假的納稅申報52、下列各項屬于偷稅所采取的手段有（ ABC ）。A、在賬簿上多列支出B、在賬簿上不列、少列收入C、納稅人變造賬簿、記賬憑證D、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)53、對于納稅人或扣繳義務(wù)人的稅收違法行為應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任是（ ABC ）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款C、對于B項中構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D、納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上十倍以下的罰款54、對于納稅人騙取國家出口退稅款的，其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任有（ ABC ）。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，B、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任C、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款D、處騙取稅款一倍以上十倍以下的罰款55、對于下列稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的是（ BCD ）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其所偷稅款和滯納金，并處偷稅數(shù)額百分之五十以下五倍以下的罰款C、抗稅行為情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款D、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款56、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為處理正確的是（ ABCD ）。A、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票C、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款D、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款57、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該追究刑事責(zé)任的有（ ABC ）。A、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的B、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，構(gòu)成犯罪的C、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅等違法行為，構(gòu)成犯罪的D、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，尚不構(gòu)成犯罪的58、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該追究刑事責(zé)任的有（ AB ）。A、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的B、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的C、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的D、違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的59、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（ ABCD ）。A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅決定的60、對納稅人未構(gòu)成犯罪的偷稅行為的處罰措施有（ ABC ）。A、追繳其不繳或者少繳的稅款B、追繳其不繳或者少繳的滯納金C、處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照第七章 稅收國際化一、判斷題 （共70題）1、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力的過程中，所發(fā)生的國家與國家之間的稅收分配關(guān)系。（ ）2、如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關(guān)系，那么也就無從產(chǎn)生國家之間的稅收分配關(guān)系。（ ）3、國際稅收以國際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動為前提。（ ）4、國際稅收同國家稅收的根本差別在于國際稅收只涉及國家之間的財權(quán)利益分配，而不涉及其他的分配關(guān)系或社會關(guān)系。（ ）5、稅收管轄權(quán)是國家在稅收領(lǐng)域的主權(quán)，即一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。（ ）6、法律性的國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人就同一征稅對象，在同一時期內(nèi)課征相同或類似的稅收。（ ）7、各國政府間通過簽訂稅收協(xié)定，主動在一定范圍內(nèi)限制各自的稅收管轄權(quán)，是避免國際重復(fù)征稅較為通行的一種做法。（ ）8、目前，聯(lián)合國專家小組制定的聯(lián)合國關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本是國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本。（ ）9、國際避稅從性質(zhì)上講是用合法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（ ）10、國際偷稅從性質(zhì)上講是用非法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（ ）11、正常的稅收競爭可以使國際流動資源在國家和地區(qū)間得到有效配置，促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（ ）12、不當(dāng)?shù)膰H稅收競爭會對主權(quán)國家的福利造成影響，是一種惡性稅收競爭。（ ）13、稅收競爭既然是經(jīng)濟(jì)全球化的產(chǎn)物，最終解決有害的稅收競爭還是要靠稅收的國際化。（ ）14、國際稅收只涉及國家之間的財權(quán)利益分配。（ ）15、國際稅收秩序主要是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）范本和聯(lián)合國（UN）范本確立的。（ ）16、稅收管轄權(quán)是一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。（ ）17、稅收管轄權(quán)通常包括居民管轄權(quán)和地域（來源地）管轄權(quán)兩種基本形式。（ ）18、重復(fù)征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進(jìn)行了兩次或兩次以上的征稅。（ ）19、避稅是指在經(jīng)濟(jì)活動中作出的違背政府政策意圖但又不違法的安排，以達(dá)到少繳稅款的目的。（ ）20、國際反避稅的方法：一是加強(qiáng)國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。（ ）21、在國際避稅的主要方式中，人的流動是指通過人的流動進(jìn)行國際避稅。（ ）22、在國際避稅的主要方式中，人的非流動主要是通過信托或其他受托協(xié)議來避稅。（ ）23、人的非流動的特點(diǎn)是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動。（ ）24、在國際避稅中，資金、貨物或勞務(wù)流動的重要性毫不亞于人的流動。（ ）25、稅收情報交換的范圍，一般不在稅收協(xié)定中列出具體項目，只作出原則性的規(guī)定。（ ）26、在實行法制的國家中，反避稅工作必須有法可依。（ ）27、國際避稅與國際偷稅都對所在國的財政收入起到減少的后果。（ ）28、國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報，重點(diǎn)就是解決核實征稅和依法處理偷逃稅案件的問題，以防范和處理國際偷逃稅和避稅。（ ）29、為了扼制納稅人采用各種方法進(jìn)行避稅，維護(hù)自己國家的合法權(quán)益，各國都采取了各種措施。（ ）30、各國采取的避免雙重征稅的方法中，免稅法對納稅人最有利。（ ）31、國際避稅的內(nèi)在動機(jī)是納稅人想盡各種辦法，盡可能減輕稅負(fù)的強(qiáng)烈欲望所致。（ ）32、對于所得稅，各國都規(guī)定對應(yīng)納稅所得額征收，但應(yīng)納稅所得額的計算，各國的規(guī)定是有區(qū)別的。（ ）33、 一個國家既可以選擇地域管轄權(quán)，又可以選擇居民管轄權(quán)。（ ）34、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力的過程中，所發(fā)生的各國家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系。（ ）35、如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關(guān)系，那么也就無從產(chǎn)生企業(yè)之間的稅收分配關(guān)系。（ ）36、國際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動以國際稅收為前提。（ ）37、國際稅收同國家稅收的根本差別在于國際稅收不涉及國家之間的財權(quán)利益分配。（ ）38、稅收管轄權(quán)是國家在非稅收領(lǐng)域的主權(quán)。（ ）39、法律性的國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅人就同一征稅對象，在同一時期內(nèi)課征相同或類似的稅收。（ ）40、各國政府間通過簽訂稅收協(xié)定，并在一定范圍內(nèi)擴(kuò)展各自的稅收管轄權(quán)，是避免國際重復(fù)征稅較為通行的一種做法。（ ）41、目前，聯(lián)合國專家小組制定的OECD范本是國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本。（ ）42、國際偷稅從性質(zhì)上講是用合法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（ ）43、國際避稅從性質(zhì)上講是用非法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（ ）44、正常的稅收競爭也不利于國際流動資源在國家和地區(qū)間得到有效配置，促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（ ）45、不當(dāng)?shù)膰H稅收競爭不會對主權(quán)國家的福利造成影響。（ ）46、稅收競爭既然是經(jīng)濟(jì)全球化的產(chǎn)物，最終解決有害的稅收競爭還是要靠各國政府。（ ）47、國際稅收只涉及國家之間的產(chǎn)權(quán)利益分配。（ ）48、國際稅收秩序主要是由各級稅務(wù)系統(tǒng)確立的。（ ）49、稅收管轄權(quán)是一國政府在行使非主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。（ ）50、稅收管轄權(quán)通常包括公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)兩種基本形式。（ ）51、重復(fù)征稅是對同一課稅對象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項征稅對象，進(jìn)行了一次性征稅。（ ）52、偷漏稅是指在經(jīng)濟(jì)活動中作出的違背政府政策意圖但又不違法的安排，以達(dá)到少繳稅款的目的。（ ）53、國際反避稅的方法：一是加強(qiáng)隊伍建設(shè)，二是減少對外交流。（ ）54、在國際避稅的主要方式中，人的流動是指通過人的非流動進(jìn)行國際避稅。（ ）55、在國際避稅的主要方式中，人的流動主要是通過信托或其他受托協(xié)議來避稅。（ ）56、人的流動的特點(diǎn)是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動。57、在國際避稅中，資金、貨物或勞務(wù)流動的重要性明顯弱于人的流動。（ ）58、稅收情報交換的范圍，一般都要在稅收協(xié)定中列出具體項目。（ ）59、在實行法制的國家中，避稅必須有法可依。（ ）60、國際避稅與國際偷稅都對居住國的財政收入起到減少的后果。（ ）61、國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報，對解決核實征稅和依法處理偷逃稅案件的問題的意義不大。（ ）62、為了扼制納稅人采用各種方法進(jìn)行避稅，各國都沒什么實際辦法。（ ）63、各國采取的避免雙重征稅的方法中，扣除法對納稅人最有利。（ ）64、國際避稅的內(nèi)在動機(jī)是納稅人想盡各種辦法，盡可能增加稅負(fù)的強(qiáng)烈欲望所致。（ ）65、對于所得稅，各國都規(guī)定對應(yīng)納稅所得額征收，對應(yīng)納稅所得額的計算，各國的規(guī)定是基本一致的。（ ）66、外國稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力的過程中，所發(fā)生的國家與國家之間的稅收分配關(guān)系。（ ）67、如果沒有各國政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關(guān)系，那么也就很容易產(chǎn)生國家之間的稅收分配關(guān)系。（ ）68、國際稅收活動必須以國際稅收協(xié)定為前提。（ ）69、國際稅收不涉及國家之間的財權(quán)利益分配。（ ）70、各國采取的避免雙重征稅的方法中，抵免法對納稅人最有利。（ ）（以上判斷題中，133題為正確，3470題為不正確）二、單項選擇題 （共15題）1、本國居民匯總境內(nèi)、境外所得，按照本國稅法的感到計算出的應(yīng)納所得稅或一般財產(chǎn)稅，可以全額扣除在境外所繳納的稅款，此方法為（ B ）。A、扣除法 B、全額抵免C、普通抵免 D、免稅法2、國際稅收同國家稅收的根本差別在于（ B ）。A、財權(quán)利益分配關(guān)系 B、其他的分配關(guān)系C、社會關(guān)系 C、人際關(guān)系3、一個主權(quán)國家，按照領(lǐng)土原則（亦稱屬地原則）所建立起來的稅收管轄權(quán)，稱為（ A ）。A、地域管轄權(quán) B、居民管轄權(quán) C、雙重管轄權(quán) D、公民管轄權(quán)4、下列各項中，按照屬人原則所確立的稅收管轄權(quán)，稱為（ B ）。A、地域管轄權(quán) B、居民管轄權(quán)C、雙重管轄權(quán) D、收入來源地管轄權(quán)5、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是（ B ）。A、中國 B、法國 C、美國 D、日本6、居住國政府在行使居民（公民）管轄權(quán)時，允許本國居民（公民）用已繳非居住國政府的所得稅或一般財產(chǎn)稅稅額，作為向本國政府匯總申報應(yīng)稅收益、所得或一般財產(chǎn)價值的一個扣除項目，就扣除后的余額，計算征收所得稅或一般財產(chǎn)稅的方法稱為（ A ）。A、扣除法 B、全額抵免C、普通抵免 D、免稅法7、實行居民管轄權(quán)的國家對本國居民的境外所得免予征稅，完全放棄征稅權(quán)，而僅對其來源于國內(nèi)的所得征稅的方法稱為（ D ）。A、扣除法 B、全額抵免C、普通抵免 D、免稅法8、一國政府對本國居民的國外所得征稅時，允許其用國外已納稅款抵扣在本國應(yīng)繳納的稅額，稱為（ B ）。A、扣除法 B、抵免法C、低稅法 D、免稅法9、本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為（ C ）。A、扣除法 B、全額抵免C、普通抵免 D、免稅法10、以下各種方法中，對納稅人最有利的是（ C ）。A、扣除法 B、抵免法C、免稅法 D、低稅法11、反映一國政府與其管轄范圍內(nèi)的外國納稅人之間的征納關(guān)系的是（ B ）。A、國際稅收 B、涉外稅收C、國家稅收 D、外國稅收12、在國際稅收關(guān)系中，優(yōu)先適用（ A ）管轄權(quán)已經(jīng)成為各國公認(rèn)的準(zhǔn)則。A、地域管轄權(quán) B、屬人管轄權(quán) C、居民管轄權(quán) D、公民管轄權(quán)13、國際稅收的實質(zhì)是（ A ）。A、 國家之間的的稅收收益的分配B、 一國政府與其管轄范圍內(nèi)的外國納稅人之間的征納關(guān)系C、 某一外國政府與其所轄范圍內(nèi)的納稅人之間的征納關(guān)系D、 某一國家范圍內(nèi)的政府與納稅人之間的征納關(guān)系14、兼顧了跨國納稅人居住國政府、收入來源地政府和跨國納稅人三方面的基本利益的是（ B ）。A、扣除法 B、抵免法C、免稅法 D、低稅法15、設(shè)一個A國居民全部所得為20000元，其中來源于本國的所得為15000元，來源于B國所得為5000元，A國稅率為40%，B國稅率為50%，在A國實行扣除法的情況下，該居民應(yīng)納稅額為（ C ）。A、2500元 B、7000元 C、9500元 D、8000元三、多項選擇題 （共30題）1、稅收管轄權(quán)的基本形式有（ AB ）。A、居民管轄權(quán) B、地域（來源地）管轄權(quán)C、公民管轄權(quán) D、雙重管轄權(quán)2、在實行地域管轄權(quán)的國家其征稅標(biāo)志可以是（ ABC ）。A、收益來源地 B、所得來源地C、財產(chǎn)存在地 D、消費(fèi)所在地3、甲國實行地域管轄權(quán)，下列選項中是該國征稅對象的有（ ABD ）。A、來源于本國領(lǐng)土范圍內(nèi)的全部收益、所得和財產(chǎn)B、乙國居民來自于甲國的工資收入C、甲國居民來自于乙國的工資收入D、乙國某跨國公司來自于甲國的投資收入4、甲國實行居民管轄權(quán)，下列選項中是該國征稅對象的有（ ABD ）。A、本國居民的境內(nèi)所得 B、本國居民的境外所得C、乙國居民來源于乙國所得 D、本國居民在外國的房屋出租收入5、某國實行居民管轄權(quán)，下列自然人是該國居民的有（ ABCD ）。A、該自然人在該國有永久性居住地B、該自然人在該國有永久性居住地，但在國外居住C、該自然人在該國有一般居住地D、該自然人在該國有一般居住地，但在國外居住6、下列國家和地區(qū)中，選擇單一的地域管轄權(quán)的有（ ABCD ）。A、法國 B、巴西C、中國香港 D、新加坡7、下列國家中，選擇雙重管轄權(quán)的有（ ABCD ）。A、印度 B、泰國 C、日本 D、墨西哥8、下列國家中，選擇雙重管轄權(quán)的有（ABCD ）。A、美國 B、比利時 C、意大利 D、西班牙9、下列國家中，選擇雙重管轄權(quán)的有（ ABC ）。A、英國 B、加拿大 C、中國 D、新加坡10下列說法正確的是（ABCD ）。A、中國是選擇雙重管轄權(quán)的國家B、中國稅法規(guī)定，對居民從中國境內(nèi)和境外取得的所得必須征稅，即實行居民管轄權(quán)C、中國稅法規(guī)定，對非居民只就其來源于中國境內(nèi)的所得征稅。D、我國確定納稅人的原則是屬地兼屬人原則11、一國單方面避免重復(fù)征稅的方法有（ ABCD ）。A、國家間的稅收協(xié)定 B、扣除法C、免稅法 D、抵免法12、下列關(guān)于避免國際重復(fù)征稅的方法描述正確的是（ ABCD ）。A、在扣除法下，在居住國交納的稅收僅作為費(fèi)用扣除，無法消除重復(fù)征稅B、免稅法即“別國單征，本國放棄”C、免稅法可以有效避免和消除國際重復(fù)征稅D、抵免法即“別國先征，本國補(bǔ)征”13、下列行為不違法的是（ AD ）。A、避稅 B、逃稅C、偷稅 D、納稅籌劃14、下列行為非法的是（ BC ）。A、避稅 B、逃稅C、偷稅 D、納稅籌劃15、國際避稅的主要方式