實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.ppt_第1頁
實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.ppt_第2頁
實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.ppt_第3頁
實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.ppt_第4頁
實訓(xùn)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制.ppt_第5頁
已閱讀5頁，還剩6頁未讀， 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

實 訓(xùn) 四 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編 制,銀行存款的清查,清查方法：與“銀行對賬單”核對。 清查手續(xù)：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對企業(yè)“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”的余額，看其是否相符。,查找企業(yè)與銀行之間的未達賬項。,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整未達賬項。,如果“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)不平衡，查找企業(yè)或銀行賬簿記錄的錯誤，找出原因，進行處理。,清查步驟：,未達賬項： 對于同一項業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項。未達賬項的四種情況：,銀行存款的清查,企業(yè)記增加，銀行未記增加。 企業(yè)記減少，銀行未記減少。 銀行記增加，企業(yè)未記增加。 銀行記減少，企業(yè)未記減少。,“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制,銀行存款日記賬 2004年5月 賬號：14679,某企業(yè)2004年5月的銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：,銀行對賬單 2004年5月 賬號：14679,圖中標(biāo)號為未達賬項。,企業(yè)記增加,企業(yè)記減少,銀行記減少,銀行記增加,核對,核對,“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制,將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對賬單”的貸方發(fā)生額相核對， “銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對賬單”的借方發(fā)生額相核對，找出下列未達賬項。,解析：,企業(yè)記增加，銀行未記增加52000 企業(yè)記減少，銀行未記減少2000 銀行記增加，企業(yè)未記增加50000 銀行記減少，企業(yè)未記減少5000。,將上列未達賬項登記記入下列“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”：,銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2004年5月31日,“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的二個作用：,一是用來核對銀行存款的工具，它不是原始憑證，不可以作為企業(yè)銀行存款核算的依據(jù)。,二是其調(diào)整后余額反應(yīng)了企業(yè)可以動用的銀行存款數(shù)額。,會計綜合模擬,案 例 教 學(xué),將實訓(xùn)三“賬簿的設(shè)置與登記”中已登記的“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”逐筆核對，找出未達賬項，編制“銀行

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論