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賓館酒店內控制度第一章 總 則2第二章 財務預算管理2第三章 會計政策管理4第四章 收銀員/貨幣資金管理6第五章 采購工作管理14第六章 財產物資管理17第七章 營業(yè)收入管理22第八章 成本費用管理24第九章 銷售折扣及款待管理26第十章 往來賬款管理28第十一章 差旅及會務費管理31第十二章 經濟合同管理32第十三章 會計檔案管理33第十四章 財務分析管理34第一章 總 則為加強企業(yè)財務管理和經濟核算，規(guī)范財務行為，提高經濟效益和管理水平，維護投資者利益，保證企業(yè)資產的安全完整、保值增值，根據財政部企業(yè)財務制度、企業(yè)會計準則和管理有限公司財務管理辦法的要求，結合本公司實際情況，特制定*有限公司內控制度。第二章 財務預算管理（一）預算的編制程序： 賓館飯店預算的內容包括年度、季度、月度預算，反饋以及檢查分析、考核制度。年、季、月度預算采用以管理公司下達的年度總經營目標為基礎，賓館飯店各部門圍繞總目標編制部門預算，賓館飯店預算委員會審核、修改和匯總，報管理公司批準后再下達給各部門，即采用以總目標為基礎、自下而上、自上而下的預算編制程序。（二）預算的管理機構和主要任務：賓館飯店成立預算委員會。成員由總經理、財務經理、各部門經理及有關人員組成?？偨浝碡撠燁A算委員會的全面工作，財務經理負責預算控制并對預算的執(zhí)行實施過程監(jiān)督以及預算委員會的事務工作。預算委員會的主要任務是：1 建立和完善適應本賓館飯店的預算控制制度。2 掌握盡可能多的信息和資料，根據管理公司的目標，結合賓館飯店的實際情況起草預算方針、經營方針、經營策略、目標利潤、資金利用、設備更新標準，最終編制年度預算。3 指導各部門預算草案的編制及據此進行賓館飯店預算草案的編制。4 向管理公司提交預算報告，經批準后，負責預算的執(zhí)行、檢查和監(jiān)督。5 審議預算執(zhí)行結果，進行差異分析，研究改進措施。（三）預算的編制：1資本預算：賓館飯店的資本預算是根據管理公司的投資決議，由總經理牽頭，會同工程部、財務部及有關人員制定資本預算項目，由財務部匯總制定包括目的、項目、詳細內容、概要、效果、工期、金額等內容的預算開支。2利潤預算：利潤預算是通過部門預算的編制，經財務經理匯總后，成為賓館飯店的年度預算。3部門預算的責任人及預算要求：預算名稱責任人預算內容應準備的資料預算期客房銷售預算客房部經理營業(yè)收入客房出租率、平均房價月/季/年客房部預算客房部經理營業(yè)費用營業(yè)成本消耗及費用定額月/季/年餐飲銷售預算餐飲部經理營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)費用客數、平均消費、飲食成本率、消耗及費用定額月/季/年其他銷售預算相關部門經理營業(yè)費用營業(yè)成本收入預算、有關消耗及費用定額月/季/年能源及維修預算工程部經理能源消耗維修保養(yǎng)能源消耗量及維修計劃、能源單價、預計排污費開支等月/季/年勞動工資及福利預算人事部經理財務部經理工資及福利養(yǎng)老金等職工人數、工資水平及與員工有關的福利費等月/季/年廣告宣傳及交際應酬預算辦公室主任廣告宣傳公關交際等廣告宣傳、交際應酬費、業(yè)務推廣費、差旅費支出等月/季/年管理費用預算行政費用預算各行政部門經理賓館飯店管理費用行政管理費用歷史數據預測及行政部門消耗及費用定額預算委員會應對部門自編的預算進行審核、更改和修訂，然后由財務經理根據預算委員會審定的部門預算，匯總和編制賓館飯店年、季、月度總預算。下年度預算的編制，應在每年12月底之前完成，并于年底前報管理公司，由管理公司批準后下達。（四）季度預算會議的時間安排：根據已經批準的年度預算，預算委員會應于每季度召開一次本季度預算執(zhí)行情況檢查和下季度預算的修訂會議。季度預算的修訂必須能保證年度預算的完成，影響年度預算的，須提請賓館飯店管理當局更改年度預算指標，并報管理公司批準。工作內容時 間下季度部門預算的修訂下季度部門預算的確認每季末的20日下季度綜合預算的修訂下季度綜合預算的確認每季末的24日總經理批準每季末的28日（五）預算表格的填制：預算表的內容應盡可能同浙江省電信實業(yè)集團公司要求統一上報的合并預算及年終決算的會計報表的有關格式、內容口徑一致，以便于對比、分析。1賓館飯店利潤預算表：包括：客房部經營情況預算 餐飲部經營情況預算 其他部門經營情況預算 能源及維修費用預算 廣告宣傳/業(yè)務費用預算 公司費用/行政費用預算2資金預算表:包括：采購預算借貸預算現金流量預算（六）預算報表說明，包括：行業(yè)競爭情況國家政策影響經營方針確定員工人數/用工性質/結構及分布情況設備維修、更新改造內容 成本率、費用率 資金狀況（七）預算的檢查和監(jiān)督：賓館飯店預算委員會應定期（每季、每年）進行預算檢查，分析實績與預算的差異并提出差異分析報告，差異分析報告的內容應有：1 差異原因：外部條件的變化（如客源、供應、價格等客觀原因變化造成的差異；費用的失控（如定員、定額費用等無控制或控制無力）；失誤（如預測、經營方針、策略等主觀上造成的失誤）；提出糾正差異或修訂預算的建議和措施。第三章 會計政策管理（一） 會計準則和會計制度：執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。（二）會計年度：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣：采用人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎和計價原則：以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。（五）壞賬核算方法：1、用備抵法核算壞賬。對應收賬款和其他應收款按應收賬款余額百分比法計提壞賬準備。計提比例為：3。2、壞賬確認標準：根據會計準則確認標準，對無法收回的應收賬款，經批準后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準備。（六）存貨核算方法：1、按實際成本計價。購入并驗收入庫的原材料等，按實際成本入賬，發(fā)出原材料采用實際成本計價；領用低耗品按一次攤銷法攤銷。2、存貨數量的盤存方法采用永續(xù)盤存法。（七）固定資產核算方法：1、 固定資產計價：按取得時的成本入賬，即購入固定資產以買價+運輸費+途中保險費+包裝費+安裝成本+繳納稅金等計價，其他自建、改建、融資租入、接受捐贈等固定資產的計價按照企業(yè)會計制度處理。2、 固定資產折舊采用平均年限法，按浙江省電信實業(yè)集團公司浙電實業(yè)發(fā)（2003）第131號執(zhí)行。折舊年限為：l 房屋建筑物：主樓及附樓 折舊年限40年 其他房屋及建筑物 折舊年限30年l 房屋配套設備 折舊年限15年l 運輸設備 折舊年限8年l 計算機及配套設備 折舊年限4年l 其他固定資產 折舊年限58年l 殘值率3%（八）在建工程核算方法：在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，根據工程實際成本，按在建工程性質及價值分別轉入固定資產或相關費用。（九）無形資產核算方法：1、無形資產按取得時的實際成本入賬。2、無形資產自取得當月起，在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。（十）收入確認原則：1、 商品銷售：在商品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關收入已經收到或取得收款證據，且銷售商品有關的成本能可靠計量，確認營業(yè)收入實現。2、 提供勞務：勞務在同一年度內開始并完成，在勞務已經提供，收到價款或取得收取款項的證據時，確認勞務收入。（十一）所得稅會計處理方法：采用應付稅款法核算。（十二）稅費核算方法：按稅務部門核定稅種及稅率執(zhí)行。具體為：1、 營業(yè)稅：舞廳及ktv、游戲機為營業(yè)收入的20%；餐飲、客房、桑拿、足浴、商場、大堂吧、商務中心、游泳池、保齡球、臺球健身為營業(yè)收入的5%；棋牌室為營業(yè)收入的3%。2、 城建稅：為所繳納營業(yè)稅的7%。3、 教育附加稅：為所繳納營稅的4%。4、 水利基金：為酒店全部收入的0.1%。5、 文化事業(yè)費：為營業(yè)稅20%征收項目收入的3%。第四章 收銀員/貨幣資金管理一、收銀員管理制度：（一）適用范圍本制度適用于酒店除承包點以外的所有營業(yè)點，包括：餐飲、總臺、商場、大堂吧、商務中心、舞廳及ktv包廂、棋牌室、臺球健身、游戲機等。（二）招聘、上崗1、 招聘酒店收銀員的招聘，由人力資源部和財務部統一負責。各部門需要招聘收銀員時，應口頭或書面及時通知人事部及財務部。招聘時，人力資源部對應聘人員的基本素質負責，財務部對應聘人員的業(yè)務素質負責。經兩部門同意后，應聘人員才可正式錄取為本酒店實習員工（或正式員工）。收銀員一經錄用，必須經過人力資源部和財務部的基本業(yè)務培訓后方可上崗。2、 崗位調動、轉正因酒店內部需要需調動崗位的，如果系收銀員之間的調動，則必須由財務部對相關人員進行必要的基本業(yè)務培訓后方可上崗。實習期收銀員轉正式員工時，需本人提出申請報告，經財務部同意后，方可轉為酒店正式收銀員。（三） 收銀操作規(guī)范及要求1、 上班要準時，上班后充分做好收銀準備工作：零錢、印章、計算機、發(fā)票、驗鈔機、表單等，備好酒水、飲料等庫存商品；2、 收銀員交接班時，應認真閱讀前班記錄；營業(yè)結束時，應做好本班記錄，并將當天的票、款、賬表核對準確無誤后，方可下班；3、 熟記所在收銀臺的各種商品、食品、菜肴等收費項目的價格，海鮮、酒水、香煙等原則上不打折，更不能以成本價銷售；正確計算應收營業(yè)款，各種序時賬單要及時逐筆登記；4、 熟記各協議單位及相關的有效簽單人、折扣額度、要求等；5、 收銀員根據相關部門規(guī)定收取客人定金，并開具票據，不按規(guī)定收取定金所產生的損失由當事人承擔；退還定金時應將客人聯附在原收據上，如客人不能出具收據時，應由本人簽字說明；6、 酒店消費結算單據（如結算單、酒水單、住宿登記單等）應逐號連續(xù)使用，不得缺號、涂改、撕毀，作廢的單據應有部門負責人簽字，一并上繳財務部；消費結算單據填具后，必須簽上經辦人姓名；部分收銀點（主要為康樂部各收銀點，如：桑拿、棋牌、健身房、ktv包廂等）應在客人進場后即填具相關消費單據（有的還必須填寫起始鐘點），不得事后補單； 7、 熟練操作所使用的電腦、打印機、pos機、壓卡機、計算器、驗鈔機等設備，并按要求做好清潔保養(yǎng)工作；8、 準確打印各項收費賬單，填寫發(fā)票；及時、快捷收妥客人應付費用，在收款中做到快、準，又不錯收、漏收；對各種貨幣必須認真驗明真?zhèn)危瑢熨~結算，必須有依據；9、 每日收入的現金，必須切實執(zhí)行“長繳短補”的規(guī)定，不得以長補短，發(fā)現長款或短款，必須如實上報；如客人拒付消費款尾額的，事后應有當值領班以上人員簽字；10、 每日收入的現金、票據必須與賬單核對相符，視不同項目分別填寫營業(yè)日報表，不得以任何理由截留收入；11、 備用金必須天天核對，不得以白條抵庫，未經總經理（副總經理）或財務經理批準，不得將現金借給任何部門或個人；如確因緊急情況需借用現金的，應電話報請總經理（副總經理）或財務經理（或值班經理），允許先借后辦，但必須讓領款人當場寫具借條，并于事后及時辦妥相關手續(xù)；12、 遇客人要求將消費轉入總臺時，應查看客人的房卡，問清登記客人的姓名，然后與總臺溝通聯系以確認真實性及是否超押金，還應及時將轉移單送交總臺；13、 總臺在收到其它部門的轉移消費單據時，應當簽收，并立即輸入電腦；住宿客人離店結賬時，立即與房務中心聯系，防止酒水、洗衣等費漏單；如發(fā)現跑賬缺單等問題要查清原因，分清責任；客人用外幣作定金或結算的，應認真填具外幣結算登記表，并按當日匯率填具外幣兌換結算單，收到的外幣不得兌換給任何人，必須于繳賬當日上繳財務部；14、 常規(guī)收費以外的打折，要嚴格按酒店“內部折扣權限”規(guī)定執(zhí)行；各營業(yè)點收銀員折扣及權限應以所屬部門及財務部的最新通知為準；對手續(xù)不全或未按規(guī)定權限折扣及款待的，一律有權拒絕辦理；15、 收銀員不得將私人物品帶入收銀臺，非工作需要其他任何人員不得進入收銀臺，各營業(yè)點營業(yè)結束后不得留宿任何人員；不允許客人在收銀臺寄存酒飲等商品（餐飲喜宴、酒店特殊規(guī)定的除外）；16、 對有些已消費但尚未結賬的未達款項，必須于繳賬時一同上報財務部；如3天內仍未處理的，必須以誰經手誰負責為原則，辦妥相關手續(xù)，作為應收款上繳財務部；17、 按規(guī)定由酒店款待的消費應填具“內部結算單”，內部結算單僅用于酒店內部部門經理以上可簽單人員的消費結算，收銀員應根據規(guī)定（門市價康樂五折，客房六折，餐飲點菜八折、實吃不打折）結算，由經手人簽單后附手續(xù)完備的在2日內上交總經理簽批；大堂副理及營銷員因工作需要也可以在大堂吧以茶水款待相應客人；各收銀點對手續(xù)不全或未按規(guī)定權限折扣及款待的，一律有權拒絕辦理入賬手續(xù)；18、 外單位的應收款項，應填具應收款清單，填寫清單時應對客人的消費項目和折扣情況填寫清楚、明晰，并附上相關的消費單據；外單位可簽單人員原則上控制在已定的名單范圍內，非有效簽單人簽單的，應執(zhí)行誰授權誰簽字的原則，特別應注意要列明對方單位名稱、電話號碼并由對方經手人簽名，以利催收。19、 可以受理信用卡的收銀點在受理信用卡時，應仔細查驗該卡的有效期，核對客人身份證是否與信用卡相符，準確填寫客人的身份證號碼和消費金額并請客人在簽購單上簽名認可；20、 餐飲點菜單一式四聯，由服務員填寫菜名，酒水單另填，其中劃菜一聯，收款一聯，廚房一聯，服務員一聯。收銀臺接單后，復核并計算總價，結賬后序時逐筆填寫餐飲部營業(yè)收入記賬單（序時賬）。劃菜員應將劃菜聯妥善保管，并于次日上繳財務部；外包單位送交的應當簽收，并附在收銀聯后作為財務審核、匯總、結算的依據；21、 大堂吧服務員不受理收銀，收銀業(yè)務由商場收銀員受理，雙方都應及時作好相關登記手續(xù)；商務中心在收到電話、文稿處理、上網等收入時，應立即記入流水賬；22、 各收銀臺要每日登記商品領用、銷售、結存明細賬，每十天盤點庫存實物，便于及時糾正差錯，月底總盤，并必須于每月27日向財務部上報 月份原材料、物料用品收、發(fā)、存月報表，做到賬、表、物相符，如有不符應查明原因，必要時責成當事人賠償；23、 如遇商品短缺且無法到倉庫領用時，允許各收銀臺之間借用，但必須出具相關手續(xù)，并于次日及時歸還；無正當理由不得向任何個人或單位借用酒店商品；24、 各收銀員必須熟悉財務部印制的各類消費券及其使用要求，接受客人使用的消費券時，應注意辨明券的有效期及真?zhèn)危ㄈ缬幸蓡枒⒓磁c財務部聯系），收受后必須立即打“”作廢；25、 無論營業(yè)收入多少，各收銀點都必須及時繳賬；各收銀點營業(yè)結束，賬、款核對無誤后即由當班收銀員將錢箱上鎖后通知保安，由保安陪同放入總臺保險箱，并妥善保管好鑰匙，于次日15點前將款表等上繳財務部；如營業(yè)點無營業(yè)收入，也必須及時報告財務部；26、 各收銀員應時時注意提高自身的業(yè)務素質和職業(yè)道德素養(yǎng)，遇有問題時要及時與所屬部門及財務部溝通；27、 其它未盡事項以財務部即時通知或解釋為準。（四） 發(fā)票管理發(fā)票管理是酒店財務管理中的重要一環(huán)，各收銀臺、營銷員、收款員及發(fā)票管理員必須按照以下要求使用并管理好財務部核發(fā)的各類發(fā)票： 發(fā)票應及時領用，防止使用時短缺；領用時發(fā)票管理員必須做好號碼的登記，有經辦人簽字； 開具發(fā)票時，應看清發(fā)票種類和填寫限額，逐號使用，按規(guī)定寫清消費日期、項目，大小寫要規(guī)范，開票人姓名必須填寫；客人為掛賬或簽單結算時不得開具發(fā)票； 發(fā)票應放在錢箱或帶鎖抽屜中妥善保管，開具后記賬聯和存根聯不得缺少；作廢的發(fā)票應在各聯蓋“作廢”章或復寫“作廢”兩字，一式三聯不得缺少； 發(fā)票開具金額應與客人的消費金額一致，不得多開、高開、大頭小尾，更不能開具與消費無關的發(fā)票及將空白發(fā)票贈與他人； 發(fā)票使用后，必須隨同當天營業(yè)款（或應收款回收清單）一起繳到財務部審核并簽章；整本發(fā)票使用完畢后，應及時上繳財務部，由發(fā)票管理員對發(fā)票進行檢查認可后申領新發(fā)票； 發(fā)票管理員必須經常性地對各收銀臺的發(fā)票使用、保管情況進行檢查，經常對各收銀員進行指導和培訓；與稅務部門做好溝通聯系工作； 除營銷員、收款員因工作需要可將發(fā)票帶出酒店收款，其它部門一律不得將發(fā)票帶出酒店，營銷員及收款員完成收款工作后應及時返回酒店，如發(fā)現發(fā)票丟失，應及時向財務部匯報并處理； 對丟失發(fā)票或違反發(fā)票使用規(guī)定的行為，將從重處罰直至追究法律責任；未盡事宜以財務解釋為準。（五） 培訓、檢查1、 培訓收銀員的培訓分為崗前培訓和崗中培訓。收銀員在上崗前必須參加以下全部或部分培訓： 所在崗位的表單填寫要求及規(guī)范，業(yè)務流程； 發(fā)票的使用、保管； 計算機操作及維護； pos機使用及保養(yǎng)； 貨幣真?zhèn)蔚谋孀R； 其它臨時性培訓。崗中培訓的實施由財務根據需要定期或不定期進行。2、檢查財務部負責對各收銀點的檢查，檢查分為日常經常和不定期檢查。日常檢查一般為對收銀員的表單記錄、繳賬的準確性和及時性進行記錄和評價，有無違反日常操作規(guī)范及崗位職責要求，并作出相應考核和處罰；不定期檢查為財務部根據收銀員工作情況對各收銀點進行的突擊檢查，財務部根據檢查結果對收銀員的工作情況作出相應評價和考核，如有必要，應作出相應的獎罰處理。二、現金支付范圍：l 支付員工工資、獎金、差旅費、各種補貼、醫(yī)藥費等。l 支付不能轉賬的集體、個人的勞動報酬。l 支付個人收購農副產品及其他農貿市場物資的價款。l 支付不足轉賬起點的零星開支，一般在壹仟元以下。l 不屬于以上范圍的開支、原則上不得用現金報銷或支付。三、現金支出管理：l 各部門物品采購一律按批準的支出預算由采購部門統一辦理；各部門零星急用或特殊情況需用款，可通過借取現金，由部門經理簽字、財務經理審核、總經理批準后，于一周內報銷。各部門因營業(yè)需要，經財務經理審核及總經理批準，可在限額內領取備用金。l 差旅費預支必須填寫，注明出差事由、隨行人員、地點、天數、金額等方可支取；差旅費使用后，必須在回店一周內辦理報銷，按差旅費開支標準填寫，由部門經理簽字、財務經理審核、總經理批準后報銷，預支款以多還少補形式補齊。l 會務費報銷,必須附上會議通知單。l 其它現金報銷，必須按現金支付范圍嚴格控制，報銷人按報銷內容填妥，注明報銷部門、經手人、付款理由及金額等，經部門經理簽字、 財務經理審核、總經理批準后報銷。l 簽批手續(xù)齊全后的付款申請單，財務部應及時安排資金給予報銷。l 嚴格審核現金原始憑證的真實性、完整性、合法性，對于憑證手續(xù)不全、大小金額不符，未經批準報銷或發(fā)現涂改，偽造發(fā)票等，應追究當事人責任。四、庫存?zhèn)溆媒鸸芾恚簂 核定總出納用于支付零星開支的庫存?zhèn)溆媒馂?0000元；餐廳600元；舞廳400元；棋牌200元；臺球健身200元；商場350元；商務中心300元；員工食堂2000元。l 核定采購部門備用金10000元，規(guī)定購物后應及時報銷，最遲叁天內需辦理報銷手續(xù)。l 駕駛員因業(yè)務需要核定備用金1000元，規(guī)定出差后叁天內應辦理報銷手續(xù)；日常的維修及加油等發(fā)生后叁天內報銷。l 備用金不得以任何理由挪作它用，總出納對領用備用金的各部門人員每月一次核查，違者報財務經理追究處理。l 備用金限額根據實際經營情況可作增減，調整前各部門營業(yè)點會同收銀領班提出書面申請，經財務經理、總經理批準后，使用新的限額。五、現金的日常管理：l 不得以白條抵庫，現金日記賬日清月結，每天和庫存現金相符；l 保險箱鑰匙、抽屜鑰匙必須隨身攜帶，做到人離柜鎖；l 大量現金的解交和提取，必須有二人同行，賓館飯店保安接送；l 在現金結算中，長款作為營業(yè)外收入處理，短款由經手人承擔；l 在賓館飯店提供驗鈔設備、用具的前提下，收到的假幣由經手人承擔損失；l 現金收支應日清月結，并與庫存現金核對一致。對無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的，不得支付現金。六、銀行存款管理：1、 由總出納保管現金支票和轉賬支票及法人章等，并辦理支票的簽發(fā)、登記、入賬、銷號等手續(xù)，簽發(fā)支票人不得保管、簽蓋全部銀行預留印鑒，財務專用章由主辦會計妥善保管。2、 根據已獲批準的采購單/付款單，分二種情況付款：第一種情況：l 帶空白支票外出采購其他付款：適用于不能事先確定收款單位和付款金額的情況，由經辦人填寫，注明支票用途、限額及日期等，經財務經理審核、總經理批準后，開出限額支票。l 空白支票購貨后，貨到時按收貨程序辦理驗收并入庫，采購經手人待發(fā)票、收貨記錄齊全后，填制，經部門經理簽字，成本費用會計復核、財務經理、總經理批準后，編制付款憑證。l 總出納在核銷支票時，應核對內容，正確無誤后，將申請單附在憑證后面作附件。l 非物品采購須使用空白支票，如體檢費、招工費，賓館飯店排污費、清衛(wèi)費、治安費等等，須事先填妥，此類費用無需通過收貨員驗貨，費用發(fā)生后，由相關部門經手人填寫向財務部報銷。第二種情況：l 由供應商按采購申請單送貨到店，收貨員憑采購單驗收直送或入庫物品。按供貨協議隔月或分期付款的，收貨員首先應將收貨記錄轉成本費用會計，由成本費用會計復核、匯總入賬，并編制應付轉賬憑證。l 所有隔月或分期支付的貨款，無論發(fā)票是否與貨物同到，應付轉賬憑證后面只附有效的收貨記錄、不附發(fā)票；已到發(fā)票而未付款的，發(fā)票由采購部門經辦人保管，作為日后報銷原始憑證。l 一般每月下旬為貨款付款期，上應注明付款單位、付款理由、付款金額等，由成本費用會計復核，財務經理審核，總經理批準后，總出納開出支票。3、 嚴格按銀行規(guī)定辦理銀行存款收付手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票，不得出借銀行賬戶；對無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的，不得支付現金（包括支票、匯票等）凡無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的結算業(yè)務，應拒絕辦理。4、 總出納應按業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記銀行日記賬，做到日清月結；月末核對銀行對賬單，及時編制銀行余額調節(jié)表，每月報財務經理審核并存檔。6、 領用的空白支票因故作廢，總出納要及時注銷，加蓋“作廢”章，并妥善保管；支票遺失應立即掛失。7、 出納要及時清查各部門支票領用情況，及時催交。各部門月末應清查已使用但尚未報銷的支票費用，月末要及時報銷，以便財務部入賬。七、賓館飯店一切貨幣資金收支業(yè)務均需接受管理公司的日常監(jiān)控。第五章 采購工作管理（一）采購部門職能：1、 賓館飯店所有采購活動必須遵守國家有關法令法規(guī)及財務制度。2、 采購部門是飯店物資采購的專業(yè)部門，飯店所需物品原則上由其統一購買，其他部門有參與、監(jiān)督、支持及配合權，但一般不得自行采購。3、 相關人員在采購、收貨過程中，必須遵守職業(yè)道德，努力提高采購業(yè)務水平，以飯店利益為重，互相監(jiān)督及互相配合、共同把好“糧草”關。（二）申購程序：1、 凡需倉庫儲備的物資，均由倉庫提出補貨申請，填寫。請購前，須根據經營情況，認真檢查庫存數量及消耗量的變動。2、 倉庫儲備以外的物資，由各使用部門（必須經所屬部門經理審核簽字）提前5天直接提出采購申請，申請之前須查詢倉庫是否有該項儲備或可替代品。3、 倉庫補貨申請時間：本市供貨須提前5天；外地供貨需提前10天上報采購部門（需定制的物品需提前15至20天），并注明要求到貨日期。4、 廚房每日直送鮮活水產類、葷菜蔬菜類，應于前一天晚營業(yè)結束前，根據當日剩余量及明日營業(yè)情況，由廚房責任人或授權人填好原材料采購清單，經廚師長簽字確認后，交采購部門通知供應商供貨。5、 所有采購清單、補貨單需經財務經理審核、總經理批準后執(zhí)行（每日廚房直送采購單除外），緊急采購可由總經理批準后直接采購。6、 經審核批準后的采購申請單、補貨單統一交采供負責人，由采購負責人下達采購指令。（三）定價程序：1、 庫存物資的采購，原則上都應到合格供方采購，采購人員須貨比三家，經權衡物品價格、質量、送貨日期及付款方式后，初步擬定采購方案，遞交總經理或授權財務經理審定。2、 供應商每日直送廚房的海鮮，實行每十天定一次價，供應商于定價前一天上報下一期菜價至采購部門，報價單上，貴重河海鮮必須標注規(guī)格。采購部門會同廚師長在調查市價基礎上，在定價日與供應商報價作比較，擇其最低價作為定價。定價單分別報總經理、財務部、財務餐飲成本核算員、餐飲部、采供部及供應商各一份。3、 其它葷蔬菜、水果因品種繁多，且時令季節(jié)性強，由采供部隨時掌握市價動態(tài)，價格升降變動均由采供人員調查核實后，報采供負責人、財務經理、總經理審批后執(zhí)行。審批后價格報財務部、餐飲部各一份4、 廚師長應及時掌握市價變化信息，經常與采購部門保持聯系，對降幅較大的葷蔬菜類，應會同餐飲部大力促銷，以最低成本價提供每周特價菜肴。（四）采購程序：1、 采購部門按采購單上報時間先后順序，分輕重緩急安排采購計劃。每日廚房直送菜食在廚房上班后，準時送達，不得耽誤部門營業(yè)；倉庫補貨采購須5天內到貨；市內零星采購須當天或隔天到貨；外地采購須5至10天內到貨；需定制的物品按供應商供貨的最短周期計算到貨日期；緊急采購，采購部門需盡最大努力滿足要求，保證供應。2、 確認采購事項后，采購部門須將采購單分送至倉庫，以便倉庫作好驗貨準備；對于直送菜食，廚師長必須派主管廚師每天到收貨現場驗收質量。3、 規(guī)定時間內未能采購到的貨物，采購部門應及時與相關部門聯系與溝通，告之情況及采用其它辦法，如選擇替代品等。（五）收貨程序：1、 倉庫保管員/驗收員必須根據采購單，按質、按價、按量驗收，對不符合要求的貨物應堅決退回，嚴把質量關。2、 驗收合格的貨物，必須認真填寫或，注明供貨單位、貨物名稱、規(guī)格型號、單位、單價、金額、保質期等，原材料采購清單需由使用部門簽字確認，此單作為財務入賬的原始憑證。3、 驗貨時發(fā)現有質量等問題，驗收員需請采購員到場驗貨，由采購員通知供應商采取補救措施。4、 已到貨物，倉保員要及時通知相關部門共同驗貨；應到未到的貨物，應及時通知采購部門進行催貨。（六）采購其他工作：1、 飯店購入物品，一旦確定了顏色、款式、用料、價格等，原則上不得更改，如使用部門要求變動，應及時書面通知采購部門并報總經理批準。2、 確定每日鮮活類供應商，必須慎重，應經過一段時期考察，對其供貨的質量、價格、時間等都符合飯店營業(yè)要求情況下，簽署供貨協議，對不能保質、保量、按時供貨的，采購部門有權另擇供應商。3、 物品采購任務落實后，采購部門必須跟蹤檢查到貨情況，接受倉保員及各使用部門的信息反饋。4、 建立供應商檔案，詳細記錄供應商名稱、地址、電話、供貨內容及信譽情況；建立供貨協議檔案，詳細記錄貨物價格、付款方式、付款期限等，為飯店物資采購及財務成本費用管理積累資料。5、 對主要原材料供應商都應簽訂供貨協議，對其質量、價格、售后服務、付款期限等作出明確約定，由采供部經辦，需經使用部門、財務經理、總經理會簽。所有合同或協議須呈報辦公室、財務部各一份。（七）賓館飯店的采購業(yè)務均需接受管理公司的日常監(jiān)控。第六章 財產物資管理（一） 賓館飯店財產的分類：1、 固定資產：是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器/機械、運輸工具和其他與營業(yè)有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產經營主要設備，但單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的物品。2、 低值易耗品：是指單位價值較低、使用年限較短，不能作為固定資產核算的各種用具、設備，且單位價值在200元以上、2000元以下（不包括2000元）。如：工程工具、管理用具、非一次性營業(yè)用品等。3、 原材料：是指賓館飯店餐飲/娛樂/mini吧等部門直送、入庫、代銷的河海鮮、葷蔬菜、主食、調料、食品、酒水、香煙等。4、 物料用品：是指賓館飯店各部門入庫的工程用品、客房用品、餐飲/廚房用品、玻瓷器皿、洗滌用品、辦公用品、印刷品等。5、 庫存商品：是指賓館飯店商場/小賣部入庫的食品、飲料、香煙、百貨、服裝等。6、 工程改造材料及設備：是指專門為工程改造項目購置的材料及設備。必須由專門部門及人員保管與核算。7、 廢舊物資：是指企業(yè)已經管理公司批準報廢的機器設備、家具用具和其他各類財產物資。包括棉織品、各種器材以及從建筑物及機器設備上折除下來，未使用/不再用的舊物資、零/配件，各種包裝物、廢報紙等。8、 其他物品：贈送的禮品、賓客遺留的物品（不能歸還者）、揀拾的物品、退還的贓物等。（二）固定資產管理：1、固定資產管理部門及責任：l 購入或建造的固定資產，必須并按固定資產規(guī)定程序驗收交接合格，并投入使用部門使用，同時落實使用地點及部門資產責任人。l 財務部負責固定資產賬務管理和折舊計提。l 工程部負責固定資產維修保養(yǎng)，固定資產使用培訓，資產報損技術鑒定等。l 使用部門負責固定資產實物保管、使用與盤存，各部門的資產負責人為部門經理。2、固定資產驗收/啟用/建賬/維修等程序：l 賓館飯店固定資產購入或建造完成后，必須辦理驗收交接手續(xù)。固定資產通知單一式四聯，一聯：存根，二聯：記賬，三聯：所屬部門，四聯：工程部（附所有購入固定資產操作說明書、保修單、自建固定資產工程驗收單等）。l 財務部負責建立固定資產明細賬及卡片。l 工程部負責保管全部固定資產說明書及保修單，并分類存檔；同時還要建立固定資產維修記錄和定時保養(yǎng)制度，確保賓館飯店機器設備的完好無損。l 使用部門憑固定資產驗收交接單，建立固定資產備查簿，以便于以考核、盤點、清查、移交等。l 固定資產按類別/品種建賬，并按類別/品種/使用部門建卡，財務部設專人建賬核算；工程部設專人維修/保養(yǎng)及技術鑒定。3、每年年末，財務部會同使用部門/工程部, 對賓館飯店全部固定資產（包括低值易耗品）作一次全面清查。對固定資產的盤盈盤虧，必須由使用部門填制盤盈盤虧報告，說明盈虧原因、由工程部作出技術鑒定，報財務經理和總經理，由總經理提請并上報管理公司批準后準予核銷,具體按母公司“各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度”執(zhí)行。全面清查賓館飯店資產后，要保證賬實一致。（三）低值易耗品管理：1、 低值易耗品因購進時作為流動資金占用、而領用時作為費用列支。故對低耗品要同固定資產一樣，作好管理工作，操作方法同固定資產管理。2、 控制低耗品采購的審批手續(xù)，及具體的采購、驗收、入庫、領發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損、建立備查賬等手續(xù)。建立健全使用部門低耗品備查簿。3、 財務部按低耗品使用部門建立備查賬，年末各部門進行低耗品全面清查。4、 低耗品報損手續(xù)，同固定資產報損手續(xù)相同。（四）庫存管理：賓館飯店存貨包括：原材料、燃料、低值易耗品、物料用品、庫存商品。1、賓館飯店倉庫分類：賓館飯店倉庫分為：食品庫、酒水庫、工程庫、客用百貨庫、辦公百貨庫等。具體倉庫二級分類：食 品 庫 酒 水 庫 工 程 庫 客用百貨庫 辦公百貨庫海鮮水產 國 酒 工具/器械 客房用品 客用印刷品肉類家禽 洋 酒 電器/照明 餐飲用品 自用印刷品罐頭調料 啤 酒 管道/五金 廚房用品 辦公用品糧食制品 飲 料 設備配件 針棉織品 勞保用品蛋類乳制品 香 煙 其 他 清潔用品 員工制服干貨副食品 茶 葉 玻瓷器皿 其 他其 他 其 他 其 他 2、入庫驗收：l 憑有效物資申購單購入的入庫物品，由倉保員與使用部門共同驗貨，對質量、數量、保質期等驗收合格后方可入庫；不符合補貨要求的，一律拒絕入庫。入庫以后發(fā)現不合格的，應將物品單獨存放,不得發(fā)出，同時及時通知采購部門退貨或換貨。l 不論是現購還是賒購物品，也無論是直送部門使用，還是入庫存放，一律需憑有效采購單及補貨單進行驗收，并開具或，該單需由采購部門負責人簽字。成本會計憑該單入賬，計入相關成本費用或存貨賬戶。l 供應商憑該單副聯及發(fā)票，按供貨協議，每月或隔月向采購部門提出付款申請。采購部門核實供貨協議及發(fā)票、等真實無誤后，由負責人簽字確認。l 入庫物品應及時登記貨卡，注明到貨日期，對食品酒水要特別注明有效期。l 未經采購批準或與供貨協議內容不符的不驗收；對其中某項內容不符的必須告知使用部門及采購部門，由使用部門決定是否驗收入庫。l 屬于貴重物品和需要經過技術鑒定的物品，應由使用部門和工程部或專業(yè)人員共同驗收入庫。l 低耗品庫存明細賬與其他庫存物品明細賬要分開建賬。3、出庫提貨：l 賓館飯店各部門領用日常經營及辦公物品，須填妥領料單，經部門經理審核簽字后（餐飲部廚房領用物品需由廚師長提出，部門經理審核），由財務經理或總經理批準后方可領用與本部門對口的庫存物品。l 非正常物品領用指跨部門領用客用物品（含業(yè)務招待領用）、領用貴重物品、禮品及低耗品等，除部門經理批準外、還需財務經理及總經理批準。l 各部門應根據營業(yè)預測領料，尤其是對餐飲酒吧的每日領料，必須根據昨日酒吧消耗數補貨（指正常情況下），保證酒吧鋪底數正常。l 每次進出貨物，倉保員須及時填寫貨卡，并作出結存，做到“有貨必有卡、貨卡必相符”。l 倉保員對任何部門、任何人員的提貨均需先辦手續(xù)后發(fā)貨，嚴禁先發(fā)貨后補領料單或以白條代替領料單的做法。l 各部門儲存的庫存物品不得自行外調處理。已領出物品部門間調撥使用，需填制，經雙方部門經理簽字后調撥，該單交成本會計進行成本費用互轉。4、庫存物品保管：l 庫存物品應按品種、規(guī)格等選擇固定位置使用貨架排放，便于盤點。不能使用貨架的物品，應整齊疊放于地鋪上。易燃易爆等危險物品應按消防安全要求，隔離存放。l 對庫存物品，倉保員應按“先進先出、定期翻垛”原則，經常巡查，做好防潮、防曬、控溫、防盜等工作，確保庫存物品質量完好無損。對貴重物品應隨時盤存并做特別防護。l 發(fā)現變質、變味、變形、過期、破損等物品應及時采取下列措施處理：符合供貨協議規(guī)定可退貨的，必須及時通知采購部門聯系供應商退貨或換貨；屬于倉庫管理不善造成的，由倉庫保管員承擔責任；各部門領用物品后又退貨的，需部門說明原因，可退貨或換貨的，通知采購部門處理；無法退貨的，需倉庫上報使用部門及采購部門：兩部門分清責任，書面說明原因，作出處理意見，上報財務經理及總經理。對賓館飯店造成資金及財產損失的，由相關部門承擔責任，在指標考核及工資中扣罰。5、月末盤存：l 倉庫電算化后，每日需核對庫存有變動的實物與電腦明細賬。月末最后一天，定為各庫盤點日，由成本會計監(jiān)督盤點，并編制盤存表。在盤查庫存中發(fā)現盈虧的，要在盤存表上列明及分析盈虧原因；對賬賬不符，賬實不符的，要查明原因，及時處理。l 對庫存時間長、動用少的物品，每月需編制庫存滯貨報告，說明滯貨原因；對正常報損的庫存物品，月底盤存后，需編制物品報損報告，說明報損原因，以上兩個報告，需上報財務經理及總經理批準后，按會計核算制度進行賬務處理。l 月末財務部除對總倉庫進行盤點外，對所屬各部門的二級倉庫、廚房、員工食堂、酒吧等地也要進行實地監(jiān)督盤點。（五）廢舊物資的管理：1、各部門產生的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應全部、及時送交倉庫驗收后，指定地點存放。2、廢舊物資要建立備查賬登記，分類立賬如下：l 報廢的固定資產；l 報損的低耗品（如：棉織品類）；l 賓館飯店改造過程中折除下來的，尚能使用的舊材料；l 其他報損物品。3、部門需領用廢舊物資的，應填制特定領料單，按一般領用的手續(xù)辦理。4、倉庫對大量積壓廢舊物資，要定期造表上報，經總經理批準后進行統一處理，以減少倉位占用。5、無使用價值的廢舊物品,一律轉交保安部指定人員統一處理,財務負責監(jiān)督。出售廢舊物品后,由庫房列出處理清單,保安負責人簽字,憑清單到財務出納處交款。（六）其他物品管理：1、 贈送給賓館飯店的禮品等，全部由庫房保管。庫房做好禮品入庫備查賬，備查賬上需有交貨人簽字。每月列出禮品清單報財務經理及總經理。以上物品不得隱瞞不交或私自留用。各部門因業(yè)務需要領用禮品，須經財務經理及總經理批準。2、 客人遺留物品、經多次聯系無法歸還、且寄存期在半年以上的，由前廳部行李房提出處理報告，后附物品登記記錄，經前廳/財務經理及總經理批準后，由保安部負責、財務部監(jiān)督，進行公開拍賣或折價處理。（七）損壞/遺失賓館飯店財產的賠償：1、賓客損壞/遺失公物賠償規(guī)定：l 賓客損壞/遺失賓館飯店公物，由負責該項財產保管的保管部門負責人，根據財務部制定的賓館飯店客用品及其他物品損壞/遺失賠償價進行賠償。客用品賠償價在客房內制單告知客人。l 為提高客人退房效率及賓館飯店營銷策略需要，財務部制定：在房價的5%價值之內的客房消耗品，可作為正常報損范圍，免于向客人賠償。l 如免于賠償的，需經大堂副理簽字作證。l 如屬大件或價值較高的物品及超價值物品需免賠，要上報財務經理審核及總經理批準，同時按報損手續(xù)處理。l 賓客損壞賓館飯店固定資產等公物，已確定賠償時，參照財產賬面價值及損壞程度計算賠償額如下：損壞完整全新公物的按全價賠償；損壞公物經過修理尚能使用，又不影響整體美觀的，由工程部出具修理費清單，可按修理費加人工費賠償；損壞公物雖能修復使用，但減少原有使用價值和影響整體美觀的，應賠償修理費加人工費及財產減值部分；損壞公物不能修復使用，但尚有殘值的，可按現價減去殘值計算賠償，如殘值歸賠償者所有時，則按現值全價計算賠償費。2、員工損壞/遺失公物賠償規(guī)定：l 因玩忽職守、操作失誤等主觀行為造成固定資產等公物損失，因由責任人賠償全部經濟損失。l 主觀行為造成財產物資嚴重損失的，除賠償全部經濟損失外，還可根據員工手冊提請賓館飯店管理當局辭退或開除責任人。l 惡意損壞公物、屢教不改、情節(jié)嚴重的、要追究刑事責任。l 屬意外及客觀原因造成財產損失，由相關部門經理提出書面報告、說明原由、提出補救措施，經財務經理及總經理批準后，按損失程度及可挽回價值之差作出賠償。l 員工遺失公物，也要照價賠償。l 員工所有損害賓館飯店財產物資的行為，部門經理須承擔連帶責任。l 其他有損賓館飯店財產物資的行為，如：偷竊等，參照員工手冊規(guī)定處理。3、損壞/遺失公物賠償款支付：l 賓客或職工損壞/遺失公物，經確定需賠償時，由部門財產保管員開出一式三聯，分別作為部門存根、財務收款依據及財產報損憑證。l 部門財產保管員只能開單，不得收款。其中：賓客賠償由各營業(yè)點收銀員收款，并計入當天營業(yè)外收入（賠償額成本價）。賠償后收銀員在上蓋現金收訖章，部門財產保管員憑單辦理財產物品報損手續(xù)。l 賓客提出賠償款不付現需掛賬者，收銀員應查實掛賬單位及有效客人簽字（如由其他單位招待之客人，應由接待單位簽字認可）。認可后，賬單送財務收銀簽收蓋章并轉賬。l 員工申請賠償款從工資中扣款時，應由當事人在上簽字確認并交財務部，財務部登記后轉交人力資源部，作為扣薪憑證。(八) 賓館飯店財產物資管理均需接受管理公司的日常監(jiān)控。第七章 營業(yè)收入管理1、營業(yè)收入分類：l 客房部收入：房費、mini吧、客房通訊服務、洗衣、商務中心、商場、其他l 餐飲部收入：食品、海鮮、酒水、香煙、會議室、其他l 康樂部收入：卡拉ok、保齡球、游泳池、健身房、游戲機、乒乓球室、臺球室l 其他收入：租賃收入2、營業(yè)收入控制與審核：l 運用計算機網絡系統，包括各種收入報表、賬單、發(fā)票等控制賓館飯店的全部營業(yè)收入。l 各種營業(yè)收入均由賓館飯店財務部收銀員負責收取。外包單位可視情況確定。l 收入審核員（夜審或日審）負責審核每天營業(yè)收入，要求計算機每日收入晨報與電腦賬單、住宿登記單、押金收據、手工點菜單、發(fā)票、收銀員收款記錄等核對無誤。發(fā)現差錯及時記錄及核查，并上報直屬上司。收入晨報每天早晨送相關部門。l 根據收入晨報及各營業(yè)點報表及單據，收銀主管或主辦會計需對營業(yè)收入作進一步整理和審核，并按財務要求對營業(yè)收入進行會計核算，每日編制，并報財務經理及總經理。3、營業(yè)收入審核程序：l 房費收入審核：審核中，當天房費收入與上的房費收入是否一致；審核折扣房價表明細，查閱折扣權限、掛賬合同、有效人簽字等。審查前廳收銀員開具的，尤其是雜費調減項目：檢查調減理由、調減金額、有效批準人等，對超越權限、金額及理由不充分的減免，由責任部門及責任人負責賠償減免收入。因對客人造成重大損失而引起的房費、餐費等全免，需經總經理批準；并事后查清責任，由責任部門及責任人負責賠償相應損失或承擔相應行政處罰責任。審查前廳收銀員所開的是否按順序號碼使用，作廢的收據是否三聯都在，開出的收據是否都通過計算機過賬。審核由前廳收銀處結賬后，將客賬轉往后臺作應收賬款處理的賬單和原始賬單的數字是否相符、資料是否齊全。l 餐飲收入審核： -審核電腦賬單與餐廳點菜單（手工）收銀聯上明細菜肴是否一致。-審核點菜單收款聯、劃菜聯、廚房聯三聯是否缺一，尤其是缺收款聯；審核三聯點菜單上菜肴品種、數量是否一致，改單、劃單是否經過有效權限人簽字。該條審核程序由成本會計負責抽