服務(wù)業(yè)財務(wù)狀況執(zhí)行企業(yè)會計制度單位填報20年年報及.ppt

服務(wù)業(yè)財務(wù)狀況 （執(zhí)行企業(yè)會計制度單位填報） 2011年年報及2012年定報講義,昌平區(qū)統(tǒng)計局社會科 2011年12月,主要內(nèi)容,一、表式及統(tǒng)計原則,涉及表種,年報 F103-1服務(wù)業(yè)財務(wù)狀況 D103運(yùn)輸郵電業(yè)財務(wù)狀況 定報 F203-1服務(wù)業(yè)財務(wù)狀況 D203-1運(yùn)輸郵電業(yè)財務(wù)狀況,2011年年報報表結(jié)構(gòu),2012年定報（F203-1、D203-1）,統(tǒng)計原則 “法人經(jīng)營地”原則 產(chǎn)業(yè)活動單位由其歸屬法人單位進(jìn)行統(tǒng)計，若一個法人單位有兩個或兩個以上經(jīng)營地（辦公地）的，按法人總部所在地上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)。,二、填報范圍及報送時間,年報范圍,年報上報時間,定報范圍,定報上報時間,F203-1、D203-1 2012年2月限額以上財務(wù)定期報表的報送范圍與2011年年報限額以上財務(wù)表相同。5月開始，按照確定的符合定期報表統(tǒng)計范圍的單位名單報送數(shù)據(jù)。,三、指標(biāo)增減情況,2011年年報（F103-1、D103） 指標(biāo)增減情況,2011年年報,調(diào)整3個指標(biāo)： “短期投資”調(diào)整為“交易性金融資產(chǎn)” “長期負(fù)債合計”調(diào)整為“非流動負(fù)債合計” “住房公積金和住房補(bǔ)貼”調(diào)整為“住房公 積金”,2011年年報,取消“長期投資合計”取消“長期債權(quán)投資”,“短期投資”調(diào)整為“交易性金融資產(chǎn)”,增加“可供出售金融資產(chǎn)”增加“持有至到期投資” 增加“投資性房地產(chǎn)”,增加“應(yīng)付賬款”,“長期負(fù)債合計”調(diào)整為“非流動負(fù)債合計”,“在建工程”調(diào)整指標(biāo)位置,增加“營業(yè)外收入”,增加“營業(yè)外支出”,調(diào)整指標(biāo)順序,新增“應(yīng)付職工薪酬（貸方累計發(fā)生額）”,取消“應(yīng)付工資總額（貸方累計發(fā)生額）”,“住房公積金和住房補(bǔ)貼”調(diào)整為“住房公積金”,調(diào)整指標(biāo)順序,2012年定報F203-1、D203-1表 指標(biāo)增減情況,2012年定報（F203-1、D203-1）,調(diào)整2個指標(biāo)： “短期投資”調(diào)整為“交易性金融資產(chǎn)” “住房公積金和住房補(bǔ)貼”調(diào)整為“住房公積金”,2012年定報（F203-1、D203-1）,“短期投資”調(diào)整為“交易性金融資產(chǎn)”,調(diào)整指標(biāo)順序,取消“應(yīng)付工資總額（貸方累計發(fā)生額）”,“住房公積金和住房補(bǔ)貼”調(diào)整為“住房公積金”,調(diào)整指標(biāo)順序,新增“土地和固定資產(chǎn)支出”,新增“應(yīng)付職工薪酬（貸方累計發(fā)生額）”,新增“從業(yè)人員工資總額”,四、指標(biāo)解釋及審核關(guān)系,主要以F103-1表為范本進(jìn)行講解 其他企業(yè)財務(wù)報表相同指標(biāo)的解釋及填報方法同F(xiàn)103-1表。,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項目的期末余額數(shù)填報。其中：“年初存貨”根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項目的年初余額數(shù)填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（單位）購置的土地、尚未銷售的商品房等均計入“存貨”。,未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則，根據(jù)“存貨凈額”填列。,年初存貨,存貨,如果企業(yè)未設(shè)置“存貨”這個科目，用“原材料”、“在產(chǎn)品”、“庫存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余額填列。,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動資產(chǎn)合計”項目的期末余額數(shù)填報 。,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“貨幣資金”項目的期末余額數(shù)填報。,根據(jù)會計明細(xì)賬“現(xiàn)金”科目的期末余額數(shù)填報。,根據(jù)會計明細(xì)賬“銀行存款”科目的期末余額數(shù)填報。,指企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“交易性金融資產(chǎn)”項目的期末余額數(shù)填報。未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“短期投資”項目的期末余額數(shù)填報。,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款”項目的期末余額數(shù)填報，如果“資產(chǎn)負(fù)債表”中未列該項目，可根據(jù)會計賬中“應(yīng)收賬款”科目的期末借方余額填報。,“應(yīng)收賬款（凈額）”指的是“應(yīng)收帳款”減去“壞賬準(zhǔn)備”后的凈額。不是用應(yīng)收減應(yīng)付得出的數(shù)。,“交易性金融資產(chǎn)”,“應(yīng)收賬款（凈額）”,“貨幣資金”,未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,“應(yīng)收賬款（凈額）”,“貨幣資金”,執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,“交易性金融資產(chǎn)”,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長期股權(quán)投資”的期末余額數(shù)填報。,指企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“可供出售金融資產(chǎn)”項目的期末余額數(shù)填報。未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)免填。,可供出售金融資產(chǎn),指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。通常指企業(yè)持有的、在活躍市場上有公開報價的國債、企業(yè)債券、金融債券等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“持有至到期投資”科目的期末余額數(shù)填報。未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長期債權(quán)投資”項目的期末余額數(shù)填報。,持有至到期投資,指企業(yè)為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)；包括已出租的土地使用權(quán)，持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額數(shù)填報。未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)免填。,投資性房地產(chǎn),“持有至到期投資”,“長期股權(quán)投資”,未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,可供出售金融資產(chǎn),投資性房地產(chǎn),免填,“長期股權(quán)投資”,“可供出售金融資產(chǎn)”,執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,“持有至到期投資”,“投資性房地產(chǎn)”,固定資產(chǎn)合計是時點(diǎn)指標(biāo)，表示固定資產(chǎn)經(jīng)過扣減折舊、減值準(zhǔn)備等后的期末余額。根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)”項目的期末余額數(shù)填報。未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“固定資產(chǎn)合計”項目的期末余額數(shù)填報。,根據(jù)會計“固定資產(chǎn)原價”科目的期末借方余額填報。,根據(jù)會計“累計折舊”科目的期末貸方余額填報。,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“在建工程”項目的期末余額數(shù)填報，或根據(jù)會計“在建工程”科目的期末借方余額填報。未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”對應(yīng)項目凈值的期末數(shù)填報。,“在建工程” 如果“是否執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則”選擇“0否”則： 資產(chǎn)總計(029)流動資產(chǎn)合計(012)可供出售金融資產(chǎn)(453)+持有至到期投資(454)+長期股權(quán)投資(217)+投資性房地產(chǎn)(455)固定資產(chǎn)合計(019)無形資產(chǎn)(026),“在建工程” 如果“是否執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則”選擇“1是”則： 資產(chǎn)總計(029)流動資產(chǎn)合計(012)可供出售金融資產(chǎn)(453)+持有至到期投資(454)+長期股權(quán)投資(217)+投資性房地產(chǎn)(455)固定資產(chǎn)合計(019)在建工程(024)無形資產(chǎn)(026),根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“無形資產(chǎn)”項目的期末余額數(shù)填報。未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”對應(yīng)項目凈值的期末數(shù)填報。,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計”項目的期末余額數(shù)填報。,提示：不能把統(tǒng)計表中分項簡單累加，應(yīng)從“資產(chǎn)負(fù)債表”中取得。,未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,“無形資產(chǎn)”,“固定資產(chǎn)合計”,“在建工程”,執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,“無形資產(chǎn)”,“資產(chǎn)總計”,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動負(fù)債合計”項目的期末余額數(shù)填報。,指企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)付賬款”項目的期末余額數(shù)填報。,指流動負(fù)債之外的負(fù)債。包括長期借款、應(yīng)付債券等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“非流動負(fù)債合計”項目的期末余額數(shù)填報。未執(zhí)行年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長期負(fù)債合計”的期末余額數(shù)填報。,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)付債券”項目的期末余額數(shù)填報。,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計”項目的期末余額數(shù)填報。,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“所有者權(quán)益合計”項目的期末余額數(shù)填報。,根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“所有者權(quán)益”項下“實(shí)收資本”的期末余額數(shù)填報。,根據(jù)“實(shí)收資本”明細(xì)，結(jié)合投資主體的實(shí)際情況分析填列以上各項，應(yīng)與法人單位基本情況（101表）中“企業(yè)控股”情況對應(yīng)填報。 “法人資本”中的法人，指的是我國具有法人資格的單位，港澳臺及外商企業(yè)，沒有在中國注冊的不算在其中。 “個人資本”中的個人，指的是國內(nèi)的個人 ，港澳臺及國外個人不算在其中。,“非流動負(fù)債合計”,未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,根據(jù)會計“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)收入”項分析填列。,根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)收入”項目的本期金額數(shù)填報。,根據(jù)會計“主營業(yè)務(wù)收入”科目的本期金額數(shù)填報。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以“營業(yè)收入”代替填報。,“營業(yè)收入” 未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則企業(yè)，如果有“其他業(yè)務(wù)收入”科目的，將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”相加記入本指標(biāo)。 如果沒有“其他業(yè)務(wù)收入”科目的，直接將“主營業(yè)務(wù)收入” 記入本指標(biāo)。,注意,根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)成本”項目的本期金額數(shù)填報。,根據(jù)會計“主營業(yè)務(wù)成本”科目的本期金額數(shù)填報。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以“營業(yè)成本”代替填報。,“營業(yè)成本” 未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則企業(yè)，如果有“其他業(yè)務(wù)支出”科目的，將“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”相加記入本指標(biāo)。 如果沒有“其他業(yè)務(wù)支出”科目的，直接將“主營業(yè)務(wù)成本”記入本指標(biāo)。,注意,根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)稅金及附加”項目的本期金額數(shù)填報。,根據(jù)會計“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的本期金額數(shù)填報。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，如未設(shè)置該科目，以“營業(yè)稅金及附加”代替填報。,“營業(yè)稅金及附加” 未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則企業(yè)，如果有其他稅金應(yīng)計入本指標(biāo)，沒有的話直接將“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”記入本指標(biāo)。,執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計科目中對應(yīng)指標(biāo)本期金額數(shù)填報。未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)利潤”指標(biāo)本期金額數(shù)填報。,根據(jù)會計“其他業(yè)務(wù)收入”科目的本期金額數(shù)減“其他業(yè)務(wù)成本”科目的本期金額數(shù)計算填報。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則在此處填“”。,“主營業(yè)務(wù)利潤” 執(zhí)行06年會計準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則按以下公式計算填報。 主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加,未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,“營業(yè)收入”,“營業(yè)成本”,“營業(yè)稅金及附加”,執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,根據(jù)會計“利潤表”中“銷售費(fèi)用”項目的本期金額數(shù)填報。未執(zhí)行年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)費(fèi)用（或經(jīng)營費(fèi)用）”項目的本期金額數(shù)填報。,根據(jù)會計“利潤表”中“管理費(fèi)用”項目的本期金額數(shù)填報。,根據(jù)會計“管理費(fèi)用明細(xì)帳”或“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明帳細(xì)表（金融業(yè)）”中相關(guān)科目本期金額數(shù)填報。,根據(jù)會計“管理費(fèi)用明細(xì)表”或“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)表（金融業(yè)）”中相關(guān)科目期末借方余額分析填報。,根據(jù)“管理費(fèi)用明細(xì)帳”或“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)帳（金融業(yè)）”中相關(guān)科目本期金額數(shù)填報。,根據(jù)會計“管理費(fèi)用明細(xì)帳”或“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)明細(xì)帳（金融業(yè)）”中相關(guān)科目本期金額數(shù)填報。,“稅金”僅指“管理費(fèi)用”下的“房產(chǎn)稅”、“車船使用稅”、“土地使用稅”和“印花稅”。,根據(jù)會計“利潤表”中“財務(wù)費(fèi)用”項目的本期金額數(shù)填報。,根據(jù)企業(yè)“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳”中“財務(wù)費(fèi)用利息收入”科目的本期發(fā)生額填報。,根據(jù)企業(yè)“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳”中“財務(wù)費(fèi)用利息支出”科目的本期發(fā)生額填報。如果企業(yè)沒有單獨(dú)設(shè)立“利息收入”科目，應(yīng)填報利息支出減去銀行存款等的利息收入后的凈額。,如果企業(yè)沒有單獨(dú)設(shè)立“利息收入、利息支出”這兩個科目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生分析填列,“營業(yè)費(fèi)用”,“管理費(fèi)用”,“財務(wù)費(fèi)用”,未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,“營業(yè)費(fèi)用”,“管理費(fèi)用”,“財務(wù)費(fèi)用”,執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,指企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。根據(jù)會計“利潤表”中“資產(chǎn)減值損失”項目的本期金額數(shù)填報。未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)免填。,根據(jù)會計“利潤表”中“公允價值變動收益”項目的本期金額數(shù)填報，如為損失以“”號記。 未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)免填。,根據(jù)會計“利潤表”中“投資收益”項目的本期金額數(shù)填報。如為投資損失以“”號記。,指企業(yè)各種股權(quán)性質(zhì)的投資收益。根據(jù)會計科目“投資收益”項下相關(guān)明細(xì)帳本期金額數(shù)分析填報。,根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)利潤”項目的本期金額數(shù)填報。,“營業(yè)利潤” 執(zhí)行的會計準(zhǔn)則不同，有不同的審核公式 未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用 執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資本減值損失+公允價值變動收益+投資收益,注意,執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“營業(yè)外收入補(bǔ)貼收入”科目的本期金額數(shù)填報；未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“補(bǔ)貼收入”科目的本期金額數(shù)填報。,指企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入，包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)外收入”項目的本期金額數(shù)填報。未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，營業(yè)外收入中不含補(bǔ)貼收入。,指企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)外支出”項目的本期金額數(shù)填報。,根據(jù)會計“利潤表”中“利潤總額”項目的本期金額數(shù)填報。,執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中“所得稅費(fèi)用”項目的本期金額數(shù)填報；未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中“所得稅”項目的本期金額數(shù)填報。,“利潤總額” 未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，利潤總額= 營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出,未執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,執(zhí)行2006年會計準(zhǔn)則,指企業(yè)從事服務(wù)外包業(yè)務(wù)活動所獲得的收入。服務(wù)外包業(yè)務(wù)指企業(yè)向客戶提供的信息技術(shù)外包服務(wù)（）和業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（）。信息技術(shù)外包（）包括系統(tǒng)操作服務(wù)、系統(tǒng)應(yīng)用服務(wù)和基礎(chǔ)技術(shù)服務(wù)。業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（）包括企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)、企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作服務(wù)和供應(yīng)鏈管理服務(wù)。,指發(fā)包方為境外國家或地區(qū)，包括港澳臺地區(qū)。,“服務(wù)外包收入”、“服務(wù)外包收入中境外”兩項指標(biāo)，只需行業(yè)大類為“信息傳輸、計算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)（60、61、62），科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)業(yè)（75、76、77）”的單位填報數(shù)據(jù)。 服務(wù)外包收入不含增值稅。,“應(yīng)付職工薪酬（貸方累計發(fā)生額）” 指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)，住房公積金，工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。包括企業(yè)為職工繳納的社會保險費(fèi)、住房公積金。,注意,應(yīng)付職工薪酬（貸方累計發(fā)生額） 執(zhí)行年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計科目“應(yīng)付職工薪酬”的本年貸方累計發(fā)生額填報； 未執(zhí)行年企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，應(yīng)將本年上述職工薪酬包含的科目歸并填報。 如果外籍及港澳臺方人員工資福利等未計入“應(yīng)付職工薪酬”科目中，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計入。,注意,根據(jù)企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”項下相關(guān)指標(biāo)或會計成本、費(fèi)用明細(xì)表中“職工福利費(fèi)”項本期累計發(fā)生額填報。,根據(jù)企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”項下相關(guān)指標(biāo)或會計成本、費(fèi)用中的相關(guān)項目計算填報。,根據(jù)企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”項下相關(guān)指標(biāo)或會計成本、費(fèi)用中相關(guān)項目計算填報。,“住房公積金”：不包括企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。 “職工福利費(fèi)”為實(shí)銷額，不能包含以前年度余額,注意,根據(jù)會計相關(guān)科目貸方累計發(fā)生額，按下述公式計算填報：應(yīng)交增值稅銷項稅額（進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額減免稅款出口退稅。不含期初未抵扣稅額。,根據(jù)會計“應(yīng)付利潤（應(yīng)付股利）”科目的貸方累計發(fā)生額填報。,指企業(yè)在報告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計數(shù)。根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“固定資產(chǎn)折舊”或“折舊”項本期累計發(fā)生額填報。包括投資性房地產(chǎn)中提取的本期累計折舊數(shù)。,“從業(yè)人員平均人數(shù) ” 指標(biāo)口徑與從業(yè)人員及工資總額（I104表）的“從業(yè)人員平均人數(shù) ”口徑一致。 季度或年度平均人數(shù)按單位實(shí)際月平均人數(shù)計算得到，不得用期末人數(shù)替代。,注 意,指企業(yè)本年累計通過上海、深圳股票市場募集的資金。,指企業(yè)本年累計通過上海、深圳以外的股票市場募集的資金。,只填列股票形式籌集的資金。,由旅行社、A級及以上旅游區(qū)（點(diǎn)）和其他主要旅游區(qū)（點(diǎn)）填報。,只限旅行社填報,指旅行社在報告期內(nèi)從事入境旅游業(yè)務(wù)活動所形成的收入。,指旅行社在報告期內(nèi)從事國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)活動所形成的收入。,指擁有組織經(jīng)營出境權(quán)的國際旅行社在報告期內(nèi)從事出境旅游業(yè)務(wù)活動所形成的收入。,指擁有組織經(jīng)營出境權(quán)的國際旅行社在報告期內(nèi)從事出境旅游業(yè)務(wù)活動所形成的利潤。,指旅行社在報告期內(nèi)從事入境旅游業(yè)務(wù)活動所形成的利潤。,指旅行社在報告期內(nèi)從事國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)活動所形成的利潤。,指報告期內(nèi)單位全部從業(yè)人員年平均人數(shù)中擁有大專及以上學(xué)歷者數(shù)量。,指報告期內(nèi)實(shí)際營業(yè)的月數(shù)，營業(yè)不滿一個月的不計算在內(nèi)。,如果企業(yè)在報告期內(nèi)沒有完全營業(yè)，按表中給出的原因在文框中填寫相應(yīng)代碼。,指企業(yè)在報告期內(nèi)發(fā)生合并、分開或代碼、名稱變化情況，在方框內(nèi)填寫相應(yīng)代碼。,1或者0必須選一個,上年同期指標(biāo)由市統(tǒng)計局統(tǒng)一導(dǎo)入， 但新增及變化指標(biāo)不導(dǎo)入。 數(shù)據(jù)有變化、調(diào)賬的企業(yè)根據(jù)實(shí)際賬表進(jìn)行修改填報,F203-1中新增指標(biāo),定報新增3個指標(biāo)： 應(yīng)付職工薪酬 土地和固定資產(chǎn)支出 從業(yè)人員工資總額,“ 土地和固定資產(chǎn)支出” 指用于土地，以及建造和購置固定資產(chǎn)方面的資金支出。包括土地購置、房屋和建筑物、機(jī)器設(shè)備等方面的支出。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量。成本包括企業(yè)為購建某項固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出。,新增,土地購置,指企業(yè)通過各種方式取得土地使用權(quán)而支付的費(fèi)用。土地購置費(fèi)包括：（1）通過劃撥方式取得的土地使用權(quán)所支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)及土地征收管理費(fèi)等；（2）通過出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的出讓金；（3）通過“招、拍、掛”方式取得土地使用權(quán)所支付的資金。根據(jù)會計科目“無形資產(chǎn)土地使用權(quán)（土地購置）” 本期金額數(shù)填報。,指建造和購置房屋及建筑物所發(fā)生的全部支出。房屋和建筑物包括住宅、生產(chǎn)廠房、倉庫、商貿(mào)樓等房屋及道路、橋梁、隧道、堤壩等其他建筑物，其支出包括對現(xiàn)有房屋和建筑物的擴(kuò)建和改建支出。根據(jù)會計科目“固定資產(chǎn)房屋和建筑物” 本期金額數(shù)填報。,房屋和建筑物,指購置機(jī)器和設(shè)備所發(fā)生的全部支出。包括信息與通信技術(shù)設(shè)備、通用和專用設(shè)備，以及工器具等的購置費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。根據(jù)會計科目“固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備”本期金額數(shù)填報。,機(jī)器設(shè)備,指運(yùn)載人或物品的工具的支出。包括機(jī)動車輛，拖車和半拖車；船舶；鐵路及電車軌道使用的機(jī)車和其他車輛；航空器和航天器；摩托車，腳踏車等方面的支出。根據(jù)會計科目“固定資產(chǎn)運(yùn)輸工具” 本期金額數(shù)填報。,運(yùn)輸工具,指除房屋、建筑物，機(jī)器設(shè)備和運(yùn)輸工具以外的土地和固定資產(chǎn)支出。,其他費(fèi)用,重點(diǎn),“從業(yè)人員工資總額” 同從