證券其它相關(guān)論文-中國(guó)監(jiān)事會(huì)制度虛化根源分析及對(duì)策探討.doc

證券其它相關(guān)論文-中國(guó)監(jiān)事會(huì)制度虛化根源分析及對(duì)策探討摘要:中國(guó)公司法實(shí)施和企業(yè)公司化改革過(guò)程中,公司監(jiān)事會(huì)制度由于觀念、體制等方面因素影響,而未能發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值功效,甚至于產(chǎn)生監(jiān)事會(huì)虛化現(xiàn)象。這顯然不符合中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,通過(guò)從體制上各個(gè)方面的改革不斷增強(qiáng)中國(guó)監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性、重要性使監(jiān)事會(huì)有效發(fā)揮促使人們重視監(jiān)事會(huì)地位、作用,營(yíng)造良好的監(jiān)事氛圍,使權(quán)力制衡中三者協(xié)調(diào)發(fā)展,促進(jìn)上市公司制度的不斷優(yōu)化。關(guān)鍵詞:監(jiān)事會(huì)制度；虛化；法人治理結(jié)構(gòu)引言在代理成本,分權(quán)制衡理論基礎(chǔ)上產(chǎn)生發(fā)展并不斷完善的公司監(jiān)事會(huì)日益被人們接受認(rèn)可,顯示出旺盛的生命力,成為了現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)中不可或缺的組成部分。但在中國(guó)監(jiān)事會(huì)的重要性地位卻很難體現(xiàn),不少股份公司原監(jiān)事會(huì)主席還兼任黨委副書(shū)記,紀(jì)委書(shū)記,工會(huì)主席等,這樣利益交重的監(jiān)事會(huì)是不可能獨(dú)立的?？梢哉f(shuō),不少監(jiān)事會(huì)只是個(gè)橡皮圖章,它是聾子的耳朵,幾乎毫無(wú)價(jià)值。一、中國(guó)監(jiān)事會(huì)虛化根源分析(一)現(xiàn)行監(jiān)事會(huì)體制設(shè)置中存在的不獨(dú)立性首先,監(jiān)事會(huì)的設(shè)置不獨(dú)立。中國(guó)監(jiān)事會(huì)中監(jiān)事一般為兼職,通常不設(shè)立監(jiān)事會(huì)辦公室,這使得監(jiān)事會(huì)處于一種流動(dòng)狀態(tài),沒(méi)有獨(dú)立的辦公室,連開(kāi)會(huì)都需找人借會(huì)議室；且其人員多兼任公司的其他職務(wù),容易受到公司內(nèi)部各種利益的制約和局限。其次,監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則和表決程序不獨(dú)立。監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則和表決程序由公司章程來(lái)決定,而公司章程一般都由發(fā)起人制定,并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò),創(chuàng)立大會(huì)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的決議必須經(jīng)出席會(huì)議認(rèn)股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò),股東大會(huì)修改公司章程的職權(quán)通過(guò)也必須經(jīng)由出席股東大會(huì)的股東所持表決的2/3以上通過(guò)。最后,監(jiān)事會(huì)極易受制于董事會(huì)。中國(guó)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事素質(zhì)低,往往需要聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師以及法律、金融等專(zhuān)業(yè)人士,因而常常需要大量經(jīng)費(fèi),但由于沒(méi)有具體規(guī)定,如遇上經(jīng)理層以經(jīng)費(fèi)緊張拒絕提供,則極易導(dǎo)致對(duì)公司的中期報(bào)告,年終報(bào)告實(shí)施橡皮圖章似的審核,公司財(cái)務(wù)部門(mén)編制的虛假財(cái)務(wù)報(bào)告也往往沒(méi)經(jīng)“非議”就通過(guò)了,這就使得監(jiān)事會(huì)無(wú)論檢查公司財(cái)務(wù),還是監(jiān)督董事,經(jīng)理的違規(guī)行為都沒(méi)有具體明確的程序,離開(kāi)了董事和經(jīng)理的協(xié)助,監(jiān)事會(huì)的工作根本無(wú)法展開(kāi),這樣監(jiān)事會(huì)幾乎成為董事會(huì)的附屬機(jī)構(gòu)。(二)職工代表設(shè)置不明,權(quán)益無(wú)法體現(xiàn)中國(guó)監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的職工代表組成。但目前僅只規(guī)定職工代表適當(dāng)比例,且這個(gè)適當(dāng)比例只能由公司章程規(guī)定。而公司章程實(shí)際上由股東會(huì)操縱,極易產(chǎn)生對(duì)職工權(quán)益漠視,使職工代表難以行使監(jiān)督權(quán)。即使公司章程按規(guī)定確定了比例人數(shù),實(shí)際上大多出現(xiàn)難以或不敢監(jiān)督的情況,因?yàn)殡m然監(jiān)事會(huì)是由股東會(huì)選舉的代表和職工代表共同組成,但由于股東利益的維護(hù),決定了股東代表必然在監(jiān)事會(huì)中居于主導(dǎo)地位,職工代表只能處于弱勢(shì),且職工是在經(jīng)理管理之下的,地位顯然低于公司經(jīng)理,其工作崗位、工資乃至工作本身都受制于公司經(jīng)理,這顯然無(wú)法監(jiān)督經(jīng)理和經(jīng)理之上的董事。(三)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事的任職資格不健全監(jiān)事會(huì)在中國(guó)現(xiàn)代企業(yè)中起著舉足輕重的作用,其組成人員的任職資格也應(yīng)相對(duì)明晰的限制,而中國(guó)對(duì)監(jiān)事資格僅以違法,違規(guī),違章或出重大經(jīng)濟(jì)事故為限,隨著中國(guó)公司發(fā)展,僅僅這樣是不夠全面的,無(wú)法適應(yīng)公司運(yùn)轉(zhuǎn)需要。首先,某些公司隨著業(yè)務(wù)擴(kuò)大,建立了一些母子,關(guān)聯(lián)公司,而對(duì)這樣公司中董事,監(jiān)事資格未作明確規(guī)定,這就使得一些母子、關(guān)聯(lián)公司監(jiān)督不力,導(dǎo)致內(nèi)部矛盾。其次,雖然有明確規(guī)定公司高級(jí)管理人員,董事及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任公司監(jiān)事,但在實(shí)際中,大多數(shù)公司董事一攬獨(dú)權(quán),作為股東利益代言人的董事長(zhǎng),本身肯定不希望其權(quán)力受阻,不可能放置一個(gè)眼中釘來(lái)監(jiān)督自己,多數(shù)情況下都會(huì)暗自推舉自己的親信控制監(jiān)事會(huì),為自己創(chuàng)造無(wú)人約束的環(huán)境,則監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)。最后,對(duì)于監(jiān)事任職資格中一個(gè)十分重要的問(wèn)題就是監(jiān)事個(gè)人素質(zhì)?，F(xiàn)在公司不少資本數(shù)千萬(wàn)甚至上億元的資產(chǎn),有一個(gè)占有龐大經(jīng)濟(jì)資源的利益集團(tuán),其財(cái)務(wù)大多非常復(fù)雜,非精通法律、財(cái)務(wù)、管理相關(guān)知識(shí),根本無(wú)法進(jìn)行檢查,而在實(shí)踐中,不少公司選派監(jiān)事一般為政工干部,職工代表大多為工會(huì)干部,他們一般不具有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)或法律方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí),沒(méi)有審計(jì)意識(shí),監(jiān)事看不懂會(huì)計(jì)報(bào)表,難以很好履行監(jiān)事的職責(zé)。(四)監(jiān)事會(huì)職權(quán)的權(quán)限范圍小中國(guó)監(jiān)事會(huì)行使如下職權(quán):第一,檢查公司財(cái)務(wù)；第二,對(duì)董事,經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)時(shí)違反法律,法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；第三,當(dāng)董事或經(jīng)理的行為損害公司利益時(shí),要求董事或經(jīng)理予以糾正；第四,提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；第五,公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。但面對(duì)強(qiáng)大的董事和經(jīng)理,監(jiān)事會(huì)只享有以上權(quán)力根本無(wú)法保障其有效的監(jiān)督。第一,監(jiān)事會(huì)雖有權(quán)監(jiān)督公司的財(cái)務(wù),但卻不能對(duì)公司整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,而實(shí)際中許多損害公司利益的行為和經(jīng)營(yíng)者違法行為在財(cái)務(wù)上是看不出來(lái)的；第二,董事或經(jīng)理的行為損害公司利益時(shí),監(jiān)事會(huì)只能要求董事或經(jīng)理予以糾正,但是他們憑借權(quán)勢(shì)不予糾正,則權(quán)利無(wú)法保障,對(duì)于董事或經(jīng)理沒(méi)有強(qiáng)有力的約束；第三,監(jiān)事會(huì)行使職權(quán)原則一般為集體,一般監(jiān)事無(wú)權(quán)以個(gè)人名義開(kāi)展監(jiān)督工作的權(quán)利,貫徹的是民主集中制的工作方式,也易使監(jiān)事會(huì)監(jiān)督流于形式；第四,股東大會(huì)一般每年召開(kāi)一次年會(huì),當(dāng)監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí),應(yīng)該在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì),但如果董事會(huì)拒絕召開(kāi)股東大會(huì)時(shí),監(jiān)事會(huì)沒(méi)有補(bǔ)充召集權(quán),導(dǎo)致董事和監(jiān)事之間的權(quán)力分配失去了平衡,而且監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)后2個(gè)月內(nèi)期限也過(guò)長(zhǎng),不利于全面保護(hù)股東的利益。二、解決中國(guó)監(jiān)事會(huì)虛化現(xiàn)況的對(duì)策探討(一)維護(hù)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性,增強(qiáng)監(jiān)事自主能力隨著現(xiàn)代公司實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)也被分別設(shè)置,董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)成為了執(zhí)掌上述兩項(xiàng)公司權(quán)力的法人機(jī)關(guān)的典型形式,因此監(jiān)事會(huì)在組織上是獨(dú)立的,這就要求監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事和本公司的決策者經(jīng)營(yíng)者之間沒(méi)有行政隸屬、上下級(jí)、同僚等關(guān)系。主要體現(xiàn)在:監(jiān)事會(huì)要成立辦事機(jī)構(gòu)監(jiān)事辦公室、行使職權(quán)必須有充分的資金供給、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則和表決程序可根據(jù)公司法和公司章程的有關(guān)規(guī)定。(二)完善職工監(jiān)事行使監(jiān)督權(quán)的保障機(jī)制真正發(fā)揮職工監(jiān)事的監(jiān)督作用,就必須消除不利于行使職權(quán)的主要來(lái)自于相對(duì)董事、經(jīng)理的從屬地位,要改變這種從屬地位是不可能的,但可以通過(guò)一定的制度設(shè)計(jì)來(lái)消除董事,經(jīng)理利用支配地位威脅職工監(jiān)事,這主要包括如下幾點(diǎn):首先職工監(jiān)事在任職期間,非經(jīng)選舉產(chǎn)生職工監(jiān)事的職工民主機(jī)構(gòu)(工會(huì)或職工代表)同意,不得被開(kāi)除,辭退或者解除勞動(dòng)合同,工作崗位不得變換；其次職工監(jiān)事離任后三年內(nèi)非經(jīng)職工民主機(jī)構(gòu)同意,不得被解聘或改變工作崗位；再就是非經(jīng)職工民主機(jī)構(gòu)同意,職工監(jiān)事在任職期間和離任后三年內(nèi),不得晉升職務(wù),不受額外的加薪；最后明確職工代表范圍,根據(jù)企業(yè)性質(zhì)規(guī)模規(guī)定職工代表人數(shù)的上限和下限。(三)限制監(jiān)事資格、提高人員素質(zhì)對(duì)監(jiān)事資格要作出明確限制,主要體現(xiàn)在兩點(diǎn):明確關(guān)聯(lián)公司中董事、經(jīng)理不得兼任監(jiān)事；明確存在利害關(guān)系的人不可擔(dān)任公司監(jiān)事,對(duì)董事,經(jīng)理之間存在利害關(guān)系或管理公司業(yè)務(wù)的董事會(huì)成員、經(jīng)理,其他高級(jí)人員配偶、有血緣關(guān)系或依賴上述人員生活者都不可擔(dān)任公司監(jiān)事。同時(shí)還要通過(guò)一些積極措施來(lái)提高監(jiān)事能力,如對(duì)監(jiān)事會(huì)成員業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行定期考核。(四)完善監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能,擴(kuò)大監(jiān)督權(quán)限1.首先搞好重要事項(xiàng)決策的監(jiān)督。對(duì)企業(yè)投資、貸款投資、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大項(xiàng)目投標(biāo)等重大決策事項(xiàng),監(jiān)事會(huì)要監(jiān)督?jīng)Q策的合法性和公正性,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出意見(jiàn),防止有損公司和股東利益的決策行為發(fā)生。2.特別召集權(quán)。監(jiān)事會(huì)有權(quán)“提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)”但其擁有的僅僅是提議權(quán),而不是召集權(quán),監(jiān)事的“提議”往往得不到保障。為此,應(yīng)改變現(xiàn)行實(shí)際中股東大會(huì)召集權(quán)由董事會(huì)專(zhuān)屬權(quán)利,給予監(jiān)事會(huì)對(duì)臨時(shí)股東大會(huì)的特別召集權(quán),在其認(rèn)為必要時(shí)提出召集臨時(shí)股東大會(huì)提議后的兩個(gè)月,如果董事會(huì)仍不召開(kāi)股東大會(huì),監(jiān)事會(huì)可行使特別召集權(quán),并由監(jiān)事會(huì)主席擔(dān)任會(huì)議主席。3.人事監(jiān)督。在公司中應(yīng)當(dāng)賦予監(jiān)事會(huì)人事監(jiān)督權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督力度,對(duì)于盡職盡責(zé),為公司發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)的董事或經(jīng)理,監(jiān)事會(huì)有權(quán)向股東會(huì)提出獎(jiǎng)勵(lì)的建議,而對(duì)于不稱(chēng)職的董事或經(jīng)理,監(jiān)事會(huì)亦有權(quán)向股東會(huì)董事會(huì)提出彈劾。結(jié)束語(yǔ)綜上所述,公司監(jiān)事會(huì)制度是上市公司制度經(jīng)過(guò)數(shù)百年的發(fā)展而逐步形成的,是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分,是公司職權(quán)部門(mén)分權(quán)制衡、降低代理成本的必然選擇。中國(guó)公司法實(shí)施和企業(yè)公司化改革過(guò)程中,公司監(jiān)事會(huì)制度由于觀念、體制等方面因素影響,而未能發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值功效,甚至于產(chǎn)生監(jiān)事會(huì)虛化現(xiàn)象。這顯然不符合中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,通過(guò)從體制上各個(gè)方面的改革不斷增強(qiáng)中國(guó)監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性