財(cái)產(chǎn)審批管理制度.doc

2 0 X XYOUR LOGOYour company name財(cái)產(chǎn)審批管理制度姓名：XXX部 門：XX部財(cái)產(chǎn)審批管理制度第一章收入管理制度一、收入，是指在日?；顒?dòng)中形成的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費(fèi)收入、租金收入、股利收入等，但不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。二、嚴(yán)格加強(qiáng)收入資金的管理，所有收入均應(yīng)及時(shí)、足額解繳開戶銀行，不得挪用、截留或坐支。第二章支出管理制度各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出本著節(jié)約、高效的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。做到量入為出，收支平衡。應(yīng)劃清經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金的界限，建設(shè)資金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ玫脑瓌t，未經(jīng)撥款單位批準(zhǔn)不得擅自移作他用。一、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批程序各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出實(shí)行事前審簽制度。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出憑證由經(jīng)辦人簽字，科室負(fù)責(zé)人核實(shí)后，先交總指揮和分管局長(zhǎng)審批，再報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，金額較大的還須報(bào)局長(zhǎng)審批后方可支付。具體金額明確如下：日常經(jīng)費(fèi)支出金額在壹仟元以上的，在總指揮審批后報(bào)分管局長(zhǎng)審批；日常經(jīng)費(fèi)支出金額在叁仟元以上的，還須報(bào)局長(zhǎng)審批；工程類支出報(bào)分管局長(zhǎng)審批后都須報(bào)局長(zhǎng)審批，任何人均不得故意拆分票據(jù)。二、日常經(jīng)費(fèi)管理制度1、各指揮部需添置辦公設(shè)備（用品）、訂報(bào)刊、書籍、財(cái)產(chǎn)物資等，必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總指揮審批后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核，由局辦公室統(tǒng)一購(gòu)買、登記、發(fā)放，自行購(gòu)買的一律不準(zhǔn)報(bào)銷。屬政府采購(gòu)范圍的物品，按政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定的程序辦理。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)從緊控制，最大限額為建設(shè)單位管理費(fèi)用的10%。各指揮部來(lái)客需用餐必須事先告知局辦公室，經(jīng)批準(zhǔn)方可在辦公室開具“工作用餐聯(lián)系單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后安排就餐，如遇特殊情況，事后補(bǔ)辦手續(xù)，違者餐費(fèi)自負(fù)。就餐標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行縣紀(jì)委文件及建設(shè)局文件規(guī)定?？刂婆憧腿藬?shù)，報(bào)銷實(shí)行一餐一單一票制，同時(shí)附上菜單。3、因公出差人員經(jīng)總指揮批準(zhǔn)后可適當(dāng)借備用金，出差返回后在7天內(nèi)結(jié)清，所借款項(xiàng)不得拖欠，前借未清不得再借。差旅費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按象規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，車改人員還應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行縣規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。4、工資、福利、獎(jiǎng)金等均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合用工合同及建設(shè)局有關(guān)規(guī)定，最高不得超過(guò)國(guó)資辦核定的標(biāo)準(zhǔn)。5、汽車實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一保險(xiǎn)、定點(diǎn)維修”的管理辦法，所有車輛均由局辦公室統(tǒng)一管理。汽車修理費(fèi)結(jié)算依據(jù)為縣政府采購(gòu)辦審核簽章后的結(jié)賬單，汽車裝潢、更換配件須填寫審批單并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)車輛費(fèi)用進(jìn)行單車核算（即一車一賬）。6、駕駛員每日出車應(yīng)作出詳細(xì)登記，出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按象規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。車輛保險(xiǎn)費(fèi)等事項(xiàng)由局辦公室統(tǒng)一管理。三、建設(shè)資金管理制度為確保工程順利進(jìn)行，防止違規(guī)違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生，建設(shè)資金按專項(xiàng)資金管理，遵照“按計(jì)劃、按程序、按進(jìn)度、按預(yù)算”的原則辦理資金撥付，實(shí)行?？顚Ｓ?。建設(shè)單位管理費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照概算批準(zhǔn)的內(nèi)容和金額為限額，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的管理，防止建設(shè)單位管理費(fèi)支出超概算。（一）政策處理款支付1、土地征用費(fèi)及青苗賠償費(fèi)。土地征用統(tǒng)一由縣統(tǒng)征所征用，建設(shè)單位經(jīng)辦人員憑統(tǒng)征所的土地征用協(xié)議、青苗補(bǔ)償費(fèi)及地上附著物補(bǔ)償費(fèi)的具體明細(xì)清單、擬征用土地的紅線圖填寫征地補(bǔ)償款支付申請(qǐng)單，經(jīng)局長(zhǎng)審批后支付款項(xiàng)給統(tǒng)征所，由統(tǒng)征所統(tǒng)一支付給被征用單位并開具發(fā)票給建設(shè)單位。所有征地費(fèi)用不得超過(guò)政策規(guī)定的限額。2、拆遷安置費(fèi)。由于工程需拆遷的民宅、廠房、及其他設(shè)施，由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以此為依據(jù)雙方進(jìn)行協(xié)商。根據(jù)雙方協(xié)商一致后簽訂的賠償協(xié)議，憑收款收據(jù)或身份證復(fù)印件（個(gè)人）直接支付給被拆遷單位或個(gè)人。3、建設(shè)單位管理費(fèi)及其他支出，憑發(fā)票、合同按規(guī)定列支。（二）工程款支付1、合同管理（1）所有指揮部必須在工程項(xiàng)目招標(biāo)前把招標(biāo)文件送局總工室審核，再把核準(zhǔn)后的招標(biāo)文件報(bào)送相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目的招標(biāo)工作，不得憑未經(jīng)審核的招標(biāo)文件進(jìn)行招標(biāo)。（2）招標(biāo)工作完成后，及時(shí)把招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及合同文本初稿送局總工室審核，憑審核后的合同文本與中標(biāo)單位簽訂工程合同。（3）項(xiàng)目招標(biāo)要嚴(yán)格按照象山縣工程建設(shè)招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、履約保證金承包單位必須在合同簽訂前向本單位的指定銀行賬戶交納10%履約保證金，向承包單位開具保證金收據(jù)，工程完工后根據(jù)合同約定，憑竣工驗(yàn)收合格證和承包單位的收款收據(jù)退款。3、工程預(yù)付款（1）工程預(yù)付款撥付必須提供經(jīng)建設(shè)局和招管辦備案的合同、開工報(bào)告、資金撥款單、發(fā)票，由承包單位提出申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)、內(nèi)審室審核后報(bào)發(fā)包單位相關(guān)人員審批支付。（2）包工包料工程的預(yù)付款按合同約定撥付，原則上預(yù)付比例不低于合同金額10%，不高于合同金額的30%，對(duì)于重大工程項(xiàng)目，按年度工程計(jì)劃逐年預(yù)付。（3）預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。（4）凡是沒(méi)有簽訂合同或不具備施工條件的工程，發(fā)包人不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。4、工程進(jìn)度款支付（1）工程進(jìn)度款撥付必須提供資金撥款申請(qǐng)單、內(nèi)審室的工程款支付證書、發(fā)票。（2）根據(jù)簽訂的工程承包合同規(guī)定的結(jié)算方式及工程進(jìn)度，由承包人向監(jiān)理工程師提交“工程價(jià)款結(jié)算賬單”，監(jiān)理工程師簽發(fā)復(fù)核意見書，經(jīng)內(nèi)審室審查提供結(jié)算意見，工程管理科室審核簽署意見后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，根據(jù)支付會(huì)簽規(guī)定報(bào)相關(guān)人員審核后支付。（3）應(yīng)按不低于工程款的60%，不高于工程價(jià)款的90%向承包人支付工程進(jìn)度款。按約定時(shí)間應(yīng)扣回的預(yù)付款，與工程進(jìn)度款同期結(jié)算抵扣。4、工程竣工價(jià)款結(jié)算（1）工程完工后，雙方應(yīng)按照約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項(xiàng)，進(jìn)行工程竣工結(jié)算。（2）在收到承包人遞交的竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核實(shí)，按合同約定支付工程款。質(zhì)保期滿需提供復(fù)驗(yàn)報(bào)告及建設(shè)方意見才可支付工程保證金。5、工程結(jié)算款撥付必須提供資金撥款單、審計(jì)報(bào)告或財(cái)政結(jié)算批復(fù)、檔案?jìng)浒缸C書、發(fā)票。6、質(zhì)量保修金撥付必須提供復(fù)驗(yàn)報(bào)告、發(fā)票。（三）工程采購(gòu)的支付如要采購(gòu)工程物資等需要實(shí)行政府采購(gòu)的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同，采購(gòu)辦的“政府采購(gòu)審批表”等有關(guān)支付依據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，辦理支付手續(xù)。（四）工程服務(wù)類支出的支付工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)、勘察、代理、評(píng)估、咨詢、可研等所有服務(wù)類支出，限額（30萬(wàn)元）以上的按照象山縣工程建設(shè)招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定辦理；限額（30萬(wàn)元）以下的一律按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定辦理。第三章貨幣資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金的使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。即個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷及結(jié)算起點(diǎn)以下的日常零星開支等。庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)規(guī)定限額，不能白條抵庫(kù)，不能自行保留，不能以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄。單位與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，超過(guò)現(xiàn)金支付限額的，應(yīng)開具現(xiàn)金支票支付。單位與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外，一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在辦理有關(guān)現(xiàn)金收取?3、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，經(jīng)開戶銀行審核，提取現(xiàn)金。4、取送現(xiàn)金的人員，不準(zhǔn)在中途或公共場(chǎng)所逗留，不準(zhǔn)將公款帶回家中，到銀行取、送現(xiàn)金10000元以上，應(yīng)有兩人以上或車輛護(hù)?現(xiàn)金收付的動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額，由出納人員登記“現(xiàn)金日記賬”，并按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記。（2）“現(xiàn)金日記賬”必須做到日清日結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。并每日進(jìn)行核查，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（3）月終，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與會(huì)計(jì)人員的“現(xiàn)金”總賬余額核對(duì)相符。（4）會(huì)計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處理。二、銀行存款管理制度（一）銀行結(jié)算紀(jì)律加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律和責(zé)任，是維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，使結(jié)算業(yè)務(wù)正確進(jìn)行的重要保證。中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法中規(guī)定了銀行結(jié)算紀(jì)律：1、不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；2、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；3、不準(zhǔn)套取銀行信用；4、不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。必須嚴(yán)格遵守上述結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。（二）銀行存款的核算和內(nèi)部控制1、設(shè)立“銀行存款日記賬”，由出納保管，對(duì)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記，并按各行號(hào)、各賬號(hào)進(jìn)行明細(xì)核算。2、出納定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)銀行存款支出額和余額，并由其他會(huì)計(jì)人員進(jìn)行稽查，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。如有問(wèn)題，與銀行聯(lián)系核查，及時(shí)處理。3、會(huì)計(jì)核算，設(shè)立“銀行存款”一級(jí)科目及相應(yīng)明細(xì)科目，進(jìn)行銀行存款總分類核算和明細(xì)分類核算。結(jié)出余額，定期與出納“銀行存款日記賬”余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。4、支票的保管，登記工作由出納負(fù)責(zé)；有關(guān)銀行付款印鑒由出納和會(huì)計(jì)分別保管，以利相互牽制。5、對(duì)支票的報(bào)賬，核算由出納負(fù)責(zé)；稽核由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。第四章財(cái)產(chǎn)管理制度一、局辦公室統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置、登記、驗(yàn)收，保證物資的合理購(gòu)置，節(jié)約使用。二、各指揮部財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到賬實(shí)相符。要有專人負(fù)責(zé)保管，對(duì)車輛、電腦、攝像機(jī)等大件物品應(yīng)落實(shí)專人保管，并加強(qiáng)維護(hù)和保養(yǎng)。三、對(duì)購(gòu)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢應(yīng)辦理相關(guān)變更登記手續(xù)，對(duì)金額在10000元以上的固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)損、轉(zhuǎn)讓等，要報(bào)國(guó)資部門批準(zhǔn)后方能注銷。并作相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。四、指揮部要定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年不得少于一次。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧、報(bào)廢、短缺應(yīng)查明原因，寫出清查報(bào)告，因個(gè)人原因造成的損失，個(gè)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并及時(shí)辦理批準(zhǔn)注銷手續(xù)。五、固定資產(chǎn)的保管由使用部門專人負(fù)責(zé)，局辦公室加以控制，實(shí)行分級(jí)管理，責(zé)任到人。第五章票據(jù)管理制度一、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法及象山縣地方稅務(wù)局發(fā)票管理制度，杜絕票據(jù)管理工作違紀(jì)行為。二、票據(jù)管理指定專人負(fù)責(zé)，包括票據(jù)的領(lǐng)用發(fā)放、保管、銷號(hào)等工作。三、票據(jù)憑發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證按規(guī)定向財(cái)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用，做好發(fā)票的領(lǐng)、用、存、登記工作。四、妥善做好票據(jù)保管工作，不準(zhǔn)遺失。如有發(fā)生遺失情況要立即將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按規(guī)定當(dāng)日?qǐng)?bào)告財(cái)政局票據(jù)中心，在報(bào)刊和電視等傳播媒體上公告聲明作廢。五、發(fā)票存根要做好銷號(hào)工作，并及時(shí)歸還財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)。六、年終對(duì)發(fā)票進(jìn)行全面清查，做到賬實(shí)一致，年票年清。七、因工作等原因票據(jù)管理人員發(fā)生變動(dòng)，要辦理票據(jù)的交接手續(xù)，并由主管領(lǐng)導(dǎo)派人監(jiān)交。第六章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)（一）認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，嚴(yán)格遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定、政府采購(gòu)法及其他有關(guān)法規(guī)。認(rèn)真組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。（二）根據(jù)國(guó)家規(guī)定的有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，健全單位財(cái)務(wù)制度，并組織貫徹執(zhí)行。（三）組織好財(cái)務(wù)室內(nèi)部崗位分工，明確責(zé)任，協(xié)調(diào)工作，按期考核。依照會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，經(jīng)常檢查各崗位的核算工作。（四）在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，合理編制單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排支出，節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障單位財(cái)務(wù)正常運(yùn)行。（五）嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，不擠占、不挪用、不拖欠、不弄虛作假，不設(shè)“小金庫(kù)”。（六）按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映單位預(yù)算執(zhí)行情況，認(rèn)真進(jìn)行年度決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。（七）參與涉及重大業(yè)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等審查會(huì)簽。（八）對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，拒絕辦理。（九）按會(huì)計(jì)檔案處理辦法督促做好會(huì)計(jì)檔案；并按會(huì)計(jì)法要求，做好會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)的交接手續(xù)。（十）對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）從事會(huì)計(jì)崗位的工作人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按規(guī)定參加繼續(xù)教育，做好上崗證年檢工作。（二）熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、方針、政策、制度，并熟悉單位的收支情況。（三）按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬薄。（四）填制記賬憑證，記賬憑證內(nèi)容要正確，摘要簡(jiǎn)單明了，使用會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)主管、記賬、出納等人員名章齊全，字跡工整，不得涂改。（五）對(duì)記賬憑證要認(rèn)真復(fù)核，復(fù)核后進(jìn)行綜合匯總，編制匯總記賬憑證，并要進(jìn)行認(rèn)真復(fù)查。（六）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬，根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬。（七）認(rèn)真結(jié)賬，做到賬賬相符。（八）每月終了，在結(jié)賬、對(duì)賬的基礎(chǔ)上，根據(jù)賬薄的記錄編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，說(shuō)明清楚。不得任意估計(jì)數(shù)字、篡改數(shù)字，不得弄虛作假，達(dá)到賬賬相符，賬表相符，表表相符。（九）及時(shí)編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。每個(gè)會(huì)計(jì)期末要根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬、分類賬的記錄余額，按國(guó)家統(tǒng)一的報(bào)表格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)報(bào)表之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字要進(jìn)行審核，將各種會(huì)計(jì)報(bào)表連同財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽名，蓋章后報(bào)主管部門和有關(guān)監(jiān)督單位。（十）年終決算，編制年報(bào)后，要將當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表整理清楚，收集齊全、分類排列、編制目錄、歸檔保管、以便需用查閱。（十一）年終，將保存一年以上的前年度會(huì)計(jì)檔案資料，編造交接清冊(cè)，移交檔案室保存。（十二）對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必須登記到最末級(jí)科目，平時(shí)及時(shí)核對(duì)清理，年中及年終必須全面核對(duì)清理一次，并把清理情況報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（十三）積極配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、出納崗位職責(zé)（一）從事出納崗位的工作人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按規(guī)定參加繼續(xù)教育，做好上崗證的年檢工作。（二）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及現(xiàn)金管理暫行條例，按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。超過(guò)現(xiàn)金使用限額1000元時(shí)，要堅(jiān)持開具現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、匯兌，通過(guò)銀行審核監(jiān)督，據(jù)實(shí)填寫資金用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁私自出借資金，嚴(yán)禁把單位公款用個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，嚴(yán)禁保留賬外公款。（三）嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的付款憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日記日結(jié)，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，不得私借庫(kù)存現(xiàn)金。不符合制度規(guī)定的票據(jù)不得頂替庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)委派會(huì)計(jì)簽章或未經(jīng)規(guī)定審核人簽字審核的票據(jù)一律不得報(bào)銷。（四）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，控制簽發(fā)空白支票。簽發(fā)銀行票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字和文字端正準(zhǔn)確，印章齊全正確，作廢的支票要加蓋“作廢”戳記，月末上交會(huì)計(jì)，訂入賬冊(cè)。支票或其它結(jié)算憑證丟失，要立即向銀行或收款人辦理掛失或請(qǐng)求協(xié)助防范手續(xù)；丟失與掛失過(guò)程要明確責(zé)任，執(zhí)行責(zé)任賠償或罰款制度。（五）收取銀行結(jié)算憑證，要進(jìn)行四檢查：（1）檢查時(shí)效是否過(guò)期；（2）檢查憑證是否有效，防止涂改變?cè)?；?）檢查憑證收款人或被背書人是否確為本收款人，背書是否連貫；（4）檢查匯款人或背書人的證明或證件是否無(wú)誤，背書人證件上的姓名與其背書是否相符。收取后要及時(shí)送存開戶銀行。（六）根據(jù)已辦理完畢的銀行收付憑?對(duì)賬單核對(duì)，月末要編制“銀行存?（七）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)?、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（八）辦理收付款項(xiàng)，必須對(duì)按照審批程序經(jīng)有關(guān)人員審核并簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)查后才能辦理款項(xiàng)的收付。收付款憑證還必須由繳款、領(lǐng)款人親自簽章；并加蓋出納員名章和“收訖”或“討論”戳記。辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，收款人與發(fā)票填寫單位不符的，應(yīng)拒絕辦理。（九）并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、法人處理。（十）確保保險(xiǎn)箱安全，對(duì)于現(xiàn)金、有價(jià)證券和掌管的印鑒要嚴(yán)加保管，對(duì)保險(xiǎn)箱的密碼要嚴(yán)守秘密，并隨時(shí)保管好鑰匙。（十一）積極配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)工作。第七章財(cái)務(wù)處理程序