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審計項目質(zhì)量過程管理 審計質(zhì)量是審計工作的生命線決定著審計權(quán)威和審計事業(yè)的成敗審計質(zhì)量的管理貫穿于審計工作的全過程在日常審計工作中我們只有立足于抓好審計工作的“各個環(huán)節(jié)”方能不斷規(guī)范審計質(zhì)量管理不斷促進審計質(zhì)量的提升 一、科學(xué)確定審計項目計劃和審計實施方案 當(dāng)前基層審計機關(guān)普遍面臨著審計力量不足與審計任務(wù)繁重的突出矛盾要想實現(xiàn)以有限的資源發(fā)揮最大的效率則首先在審計項目計劃制定和制定審計實施方案兩個方面必須做到精簡精準實現(xiàn)審計一個規(guī)范一片的目的一方面要在年度審計項目計劃制定的過程中要充分踐行群眾路線緊緊圍繞各項政策貫徹落實、資金重點、社會熱點、群眾焦點、管理監(jiān)督盲點等做好意見收集和調(diào)研分析逐步建立審計項目基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫集中研究分析各被審計單位的基礎(chǔ)資料、財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和往年審計發(fā)現(xiàn)問題等確保項目計劃安排能夠體現(xiàn)各級領(lǐng)導(dǎo)的政策決策要求反映經(jīng)濟社會的熱點、焦點和難點問題服務(wù)黨委政府中心工作同時也與審計部門自身的審計能力和資源實現(xiàn)科學(xué)合理匹配另一方面要高度重視審計實施方案的重要作用做到措施實、指導(dǎo)性強在審計實施方案制定過程中要從審計風(fēng)險評估、審計重點事項和審計難點的突破到審計步聚、審計方法的運用和審計程序的執(zhí)行等方面充分征求審計人員意見切實做到科學(xué)確定審計重要性水平準確評估審計風(fēng)險準確界定審計檢查范圍依法實施審計工作程序文明對待每個審計對象 二、扎實做好審計項目實施監(jiān)管和復(fù)核審理工作 一方面要抓實抓好對審計項目實施過程的監(jiān)督會審工作在審計項目實施過程中要切實強化對審計組執(zhí)行廉政紀律、工作紀律、審計實施方案等的監(jiān)督審查堅決杜絕審計人員私自隱瞞消化問題、故意忽略簡化問題、違規(guī)指導(dǎo)改變問題等各類增加審計風(fēng)險的現(xiàn)象在現(xiàn)場審計基本結(jié)束、審計組提出審計報告征求意見稿前要實施好“三方會審”工作由審計組主審全面匯報審計情況、發(fā)現(xiàn)問題、證據(jù)采集及初步定性意見參加會審的領(lǐng)導(dǎo)提問全體人員討論評估審計目標(biāo)是否實現(xiàn)審計實施程序是否得當(dāng)審計證據(jù)是否關(guān)聯(lián)充分等對重要問題和有重要影響的審計事項需要進一步查證的或?qū)徲媽嵤┓桨肝磮?zhí)行到位及審計取證不充分的繼續(xù)進行“補課”;對審計查實的問題明確定性和處理意見切實將審計質(zhì)量監(jiān)督關(guān)口前移提高審計方案實施的質(zhì)量控制水平另一方面要利用好AO和OA管理系統(tǒng)著力推進審計項目質(zhì)量全程跟蹤管理實現(xiàn)審計實施與審理的全面承接實現(xiàn)審計文書全程網(wǎng)上批閱審計項目實時跟蹤管理審計資料組內(nèi)資源共享既：審計人員在現(xiàn)場運用AO進行現(xiàn)場取證定期將審計日記和取證資料、工作底稿、復(fù)核意見打包上傳至聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)各領(lǐng)導(dǎo)、各部門授權(quán)人員通過網(wǎng)絡(luò)及時掌握工作進展情況及時進行檢查、復(fù)核和審理同時通過OA辦公系統(tǒng)審計項目授權(quán)查閱人員可以隨時查閱項目的全部材料、底稿和文書既相互監(jiān)督又相互學(xué)習(xí)確保適用法律、法規(guī)的一致性處理、處罰的統(tǒng)一性 三、抓好審計成果轉(zhuǎn)化和開發(fā)利用工作 審計工作的最終成效都體現(xiàn)在審計成果的運用上因此要高度重視審計結(jié)果挖掘提高審計報告綜合分析水平和審計成果宣傳力度及時將審計工作成效及審計中發(fā)現(xiàn)的共性和苗頭性問題通過審計綜合報告、審計要情專報和審計信息等載體向黨委政府領(lǐng)導(dǎo)報送參考放大審計效果擴大審計影響審計成果開發(fā)利用的另一個重要目的就是促進審計整改落實提升審計工作威信各級審計機關(guān)要聯(lián)合人大、紀委、組織、財政等部門組成審計整改督查小組專題督查狠抓審計決定和意見的整改落實同時加大審計結(jié)果公告力度逐步擴大審計結(jié)果公告范圍通過審計的陽光公開促使資金管理使用部門加大整改落實的力度促使審計人員自覺提高審計質(zhì)量讓社會來監(jiān)督審計讓群眾來評議審計擴大審計在社會上的影響力 四、強化審計項目質(zhì)量考核和綜合評估 強化全省統(tǒng)籌檢查和考評工作力度定期開展審計項目質(zhì)量自查和抽查工作通過定期的檢查抽查核評估找出審計項目實施過程中質(zhì)量控制工作存在的先進經(jīng)驗和差距不足在做好先進經(jīng)驗做法交流研討的同時切實抓好問題和不足的原因分析促使每一個審計人員對提升審計項目質(zhì)量做到心中有數(shù)心中有責(zé)此外還要加強對審計項目質(zhì)量的考核激勵適當(dāng)設(shè)立一些審計案件線索獎勵、審計案例入庫獎勵、優(yōu)秀審計項目獎勵等充分調(diào)動審計人員強化審計質(zhì)量控