財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書.doc

財(cái) 務(wù) 工 作 作 業(yè) 指 導(dǎo) 書目 錄1、 出納管理1.1報(bào)銷單簽字流程1.2單據(jù)填寫規(guī)范 1.3員工借款1.4日記賬編制1.5資金盤點(diǎn)2、 賬務(wù)處理2.1科目設(shè)置2.2憑證編制 2.2.1憑證編制規(guī)范 2.2.2憑證保管2.3報(bào)表編制2.4稅務(wù)申報(bào)2.4.1發(fā)票管理2.4.1.1進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證2.4.1.2銷售開(kāi)票2.4.1.3電子申報(bào)2.4.2報(bào)關(guān)資料收集2.4.2.1報(bào)關(guān)資料交接2.4.2.2免抵退系統(tǒng)申報(bào)2.4.3外匯核銷單的處理2.4.4單證備案3、 往來(lái)對(duì)賬3.1采購(gòu)對(duì)賬3.2銷售對(duì)賬3.3外發(fā)對(duì)賬4、 成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制標(biāo)準(zhǔn)4.3需求計(jì)劃4.4采購(gòu)報(bào)價(jià)管理4.5倉(cāng)庫(kù)管理4.5.1入庫(kù)管理4.5.2出庫(kù)管理4.5.3庫(kù)存控制4.5.4盤點(diǎn)作業(yè) 4.6 QC檢驗(yàn) 4.6.1來(lái)料不良處理 4.6.1.1來(lái)料檢測(cè)不良處理 4.6.1.2生產(chǎn)檢測(cè)來(lái)料不良處理 4.6.1.3生產(chǎn)不良處理 4.7物料使用的考核 4.8 IE工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)及考核 4.9邊角料、廢品的處理5、 設(shè)備管理 5.1設(shè)備購(gòu)買審批5.2設(shè)備清理審批5.3設(shè)備保管 5.3.1建立設(shè)備檔案卡 5.3.2定期盤點(diǎn)檢查5.4設(shè)備保養(yǎng)與維修 5.4.1日常保養(yǎng) 5.4.2維修5.5模具的特殊管理6、 資金管理6.1資金的籌集6.2費(fèi)用審批備案6.3資金的使用計(jì)劃6.4資金流動(dòng)分析7、 財(cái)務(wù)分析8、 財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理1.1報(bào)銷單簽字流程1、由申請(qǐng)人申請(qǐng)-部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)-財(cái)務(wù)復(fù)核（成本會(huì)計(jì)）、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-執(zhí)行總裁審批-出納通知領(lǐng)款；2、單據(jù)由申請(qǐng)人及部門負(fù)責(zé)人簽字后，交給財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)后統(tǒng)一傳遞給財(cái)務(wù)經(jīng)理-執(zhí)行總裁審批-最后集中交給出納；3、必須嚴(yán)格按照簽字流程進(jìn)行簽核，不得越級(jí)和漏簽，批復(fù)同意后由出納通知報(bào)銷領(lǐng)款。4、報(bào)銷支付后，必須要收款人簽字（單位報(bào)銷的必須出具單位收款委托書），并加蓋“銀行支付或現(xiàn)金支付”字樣章；5、出納必須次日將前一天的日記賬及報(bào)銷單按順序整理好交給財(cái)務(wù)經(jīng)理（或公司指定人員）進(jìn)行核對(duì)帳單相符，并在日記賬簽名后交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬；6、具體日記賬編制要求請(qǐng)參考出納日記賬編制規(guī)范；1.2單據(jù)填寫規(guī)范1、報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并對(duì)應(yīng)貼好原始憑證，填寫清楚摘要內(nèi)容，再要內(nèi)容不能過(guò)于簡(jiǎn)單，必須按照如下原則編寫摘要“日期+當(dāng)事人+出差目的+費(fèi)用項(xiàng)目”，費(fèi)用項(xiàng)目涉及到類似采購(gòu)等事項(xiàng)的，必須有“數(shù)量*單價(jià)”的內(nèi)容（有對(duì)賬單附件的除外）；2、原則上必須有正規(guī)發(fā)票報(bào)銷，對(duì)確實(shí)沒(méi)有正規(guī)發(fā)票時(shí)必須區(qū)分合法發(fā)票和收據(jù)分開(kāi)報(bào)銷原則，比如同一次業(yè)務(wù)當(dāng)中報(bào)銷的費(fèi)用有部分是有發(fā)票，有部分只有收據(jù)的，就分兩張報(bào)銷單填寫；3、報(bào)銷填寫內(nèi)容盡量詳細(xì)，比如一張報(bào)銷單上有車費(fèi)、餐費(fèi)、以及其他的費(fèi)用，可以填寫在一張報(bào)銷單上，但需分行填寫清楚；4、原則上全部的報(bào)銷必須有對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)發(fā)票，但對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得對(duì)應(yīng)發(fā)票的用其他發(fā)票代替（指有固定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，如誤餐補(bǔ)貼、電話補(bǔ)貼等），其他無(wú)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用和原材料采購(gòu)不可用其他發(fā)票代替，防止濫報(bào)；5、所有報(bào)銷必須是原件報(bào)銷，不可用復(fù)印件代替；6、報(bào)銷單據(jù)不得涂改，大小寫必須一致，不符合的原始單據(jù)必須重新填寫。1.3員工借款1、內(nèi)部員工借款管理，公司指定人員可以在定額的范圍內(nèi)借款，對(duì)于其他員工因特殊情況需要公司借款的，必須通過(guò)人事經(jīng)理確定風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保范圍內(nèi)的情況下方可借款；2、借款人到財(cái)務(wù)領(lǐng)取公司規(guī)定的借款單格式申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審批，總經(jīng)理審批，最后出納付款；3、財(cái)務(wù)審批時(shí)必須注意審核借款人借款額度是否在規(guī)定的借款額度內(nèi)，借款額度原則上規(guī)定不超過(guò)該借款人的一個(gè)月工資；4、借款必須及時(shí)歸還或者報(bào)銷沖賬，對(duì)于跨月度還不能歸還的，在次月發(fā)放工資的時(shí)候出納必須在其工資內(nèi)扣除；5、出納必須單獨(dú)登記借款、還款臺(tái)賬，對(duì)于當(dāng)月處理完畢的借款賬目出納可以憑借條抵現(xiàn)金盤點(diǎn)，跨月度時(shí)，必須交與會(huì)計(jì)入賬處理；6、月底出納公布借款人員名單，并及時(shí)清理賬目；7、辭職的員工必須到財(cái)務(wù)復(fù)核是否清理借款。1.4日記賬編制規(guī)范1、出納在發(fā)生業(yè)務(wù)后必須及時(shí)登記日記賬，收、付款后出納需對(duì)單據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行編號(hào)，并按編號(hào)登記日記帳，做到帳單相符、帳帳相符；2、為杜絕重復(fù)報(bào)銷，制定編號(hào)規(guī)則如下：A、B、C(每字母代表現(xiàn)金及對(duì)應(yīng)的銀行賬號(hào))+月份+流水號(hào)，編號(hào)不得涂改，對(duì)于涉及賬號(hào)間轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)時(shí)，以付款賬號(hào)編碼編在兩個(gè)日記賬上，如現(xiàn)金以A表示，農(nóng)行以B表示，從農(nóng)行取現(xiàn)金時(shí)，就在現(xiàn)金和農(nóng)行日記賬上編B*；3、摘要編制按費(fèi)用報(bào)銷單的相同要求填寫；4、出納編制完日記賬后按編號(hào)整理對(duì)應(yīng)的原始單據(jù)一并及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司指定的專人復(fù)核，并在原始單據(jù)和日記賬上簽名；5、復(fù)核內(nèi)容：A檢查原始單據(jù)完整和真實(shí)性 B檢查日記賬的期初余額和發(fā)生額的準(zhǔn)確性；6、復(fù)核人員將簽名后的日記賬復(fù)印留底；7、復(fù)核后交還出納，出納及時(shí)交給會(huì)計(jì)清點(diǎn)原始單據(jù)，會(huì)計(jì)在日記賬上簽名，并復(fù)印給出納留底表示交接完畢。1.5資金盤點(diǎn)1、月末出納清點(diǎn)現(xiàn)金和打印銀行對(duì)賬回單，準(zhǔn)備資金盤點(diǎn)工作；2、盤點(diǎn)人員由出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司指定的專人組成；3、清點(diǎn)完畢后發(fā)現(xiàn)有差異的，及時(shí)查找原因并處理，落實(shí)到責(zé)任人；4、財(cái)務(wù)經(jīng)理出具盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告必須盤點(diǎn)人員全部簽字。2.1科目設(shè)置1、每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都應(yīng)有特定的核算內(nèi)容，要有明確的涵義和界限，各個(gè)會(huì)計(jì)科目之間既要有一定的聯(lián)系，又要各自獨(dú)立，不能交叉重疊，不能含糊不清；2、會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)簡(jiǎn)單明了、通俗易懂，要突出重點(diǎn)，對(duì)不重要的信息要合并或刪減，要盡量使報(bào)表閱讀者一目了然，易于理解；3、連貫性、可比性，便于在不同時(shí)期、不同行業(yè)間的會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的分析和比較，提高會(huì)計(jì)信息的有效性，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定，不宜經(jīng)常變更。2.2.1憑證編制規(guī)范1、總體上必須按照原始憑證編號(hào)進(jìn)項(xiàng)記賬，這樣編制的憑證便于會(huì)計(jì)與出納的對(duì)賬，也便于憑證的檢查；2、憑證編制再要必須嚴(yán)格按照費(fèi)用單摘要編寫要求填寫“日期+當(dāng)事人+出差目的+費(fèi)用項(xiàng)目”，費(fèi)用項(xiàng)目涉及到類似采購(gòu)等事項(xiàng)的，必須有“數(shù)量*單價(jià)”的內(nèi)容（有對(duì)賬單附件的除外）這樣編制出來(lái)的憑證方便將來(lái)資料查詢，以免不必要的翻閱原始資料的麻煩；3、憑證編制的內(nèi)容必須具體，不能簡(jiǎn)單的將不同費(fèi)用類型的內(nèi)容合并，按照科目設(shè)置要求做到內(nèi)容清晰，科目不混用，避免劃分不清晰的情況；4、憑證編制好后必須經(jīng)過(guò)賬務(wù)主管人員的審核。2.2.2憑證保管1、記賬憑證的保管，按照憑證發(fā)生順序整理，一般以2厘米的厚度裝訂成一本；2、裝訂好的憑證必須設(shè)置憑證封面，并填寫封面的必要內(nèi)容，包括日期范圍，憑證號(hào)范圍，為防止任意拆裝，應(yīng)在裝訂處貼上封簽，并加蓋印章。3、非記賬憑證（如合同、往來(lái)對(duì)賬資料）必須按類別，按編號(hào)進(jìn)項(xiàng)集中管理保管。2.3報(bào)表編制1、按照財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)編制常用的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）和管理需要的其他報(bào)表（資金計(jì)劃表、財(cái)務(wù)分析表、成本分析表等）；2、根據(jù)管理當(dāng)局的需要，在編制的報(bào)表中列明重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，和項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的明細(xì)；3、編制的明細(xì)內(nèi)容必須簡(jiǎn)單、易懂，在報(bào)表內(nèi)容中以收入、支出、增加、減少等字樣代替借貸字樣，以免管理者看不懂；4、對(duì)于特殊的項(xiàng)目和內(nèi)容需要編制報(bào)表說(shuō)明，說(shuō)明要具體，易懂，盡量少用到財(cái)務(wù)專用術(shù)語(yǔ)。2.4.1.1進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證1、需要發(fā)票認(rèn)證的范圍主要包括曾值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅完稅憑證、陸運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票、其他特殊的發(fā)票，包括購(gòu)買設(shè)備的發(fā)票也允許抵扣；2、發(fā)票認(rèn)證期限為180天；3、原則必須保持發(fā)票認(rèn)證與會(huì)計(jì)作賬同步，并保持賬目上的進(jìn)項(xiàng)稅金與電子申報(bào)系統(tǒng)一致；4、對(duì)于接收的發(fā)票不符合規(guī)范的必須退回給供應(yīng)商重開(kāi)；5、建立進(jìn)項(xiàng)發(fā)票交接登記本，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一般由供應(yīng)商提供，由往來(lái)對(duì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核查采購(gòu)發(fā)票取得情況，對(duì)于收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票由對(duì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，并將抵扣聯(lián)交與稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證抵扣，交接過(guò)程必須登記臺(tái)賬，以免發(fā)票丟失，責(zé)任不明確；6、抵扣發(fā)票必須每月按認(rèn)證報(bào)表裝訂成冊(cè)，編制封面保管。2.4.1.2銷售開(kāi)票1、當(dāng)發(fā)生銷售行為后，由往來(lái)會(huì)計(jì)對(duì)賬確認(rèn)及業(yè)務(wù)人員確認(rèn)后提請(qǐng)銷售開(kāi)票申請(qǐng)，開(kāi)票人員必須與往來(lái)會(huì)計(jì)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票籌劃，保持稅務(wù)繳納平衡；2、開(kāi)票前必須和客人協(xié)商開(kāi)票內(nèi)容后方可開(kāi)票，對(duì)于開(kāi)具發(fā)票后產(chǎn)生錯(cuò)誤和退貨的必須及作廢或者開(kāi)紅字發(fā)票處理，以免讓公司蒙受稅金損失；3、發(fā)票開(kāi)具后及時(shí)交給客戶，并督促客戶回簽憑條，以免發(fā)票丟失；4、開(kāi)票員必須妥善保管好發(fā)票IC卡和空白發(fā)票；5、對(duì)于開(kāi)出的發(fā)票必須及時(shí)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票核銷和清卡；6、對(duì)于需要開(kāi)具普通發(fā)票的必須注意發(fā)票的有效期限，到期前要及時(shí)核銷。2.4.1.3電子申報(bào)1、盡量控制在每月10日前完成上月的增值稅電子報(bào)稅申報(bào)工作；2、導(dǎo)入開(kāi)票數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完后檢查開(kāi)票系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)量、金額明細(xì)和電子申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)是否一致；3、導(dǎo)入認(rèn)證發(fā)票數(shù)據(jù)，在月底前必須上傳網(wǎng)上認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（原則上必須在月底前2天處理完），并下載認(rèn)證結(jié)果文件，導(dǎo)入電子申報(bào)系統(tǒng)，導(dǎo)入完畢后逐步檢查導(dǎo)入的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、其他可以抵扣的發(fā)票的金額是否與認(rèn)證的結(jié)果一致；4、如果存在未開(kāi)票處理的，必須保持與賬面其他業(yè)務(wù)收入一致作到電子申報(bào)系統(tǒng)的未開(kāi)票收入進(jìn)行納稅申報(bào)；5、對(duì)于有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的必須按照規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)出；6、檢查生成的電子申報(bào)主表后檢查以下項(xiàng)目：A第1欄銷售額必須與開(kāi)票系統(tǒng)保持一致 B第7欄、15欄、附表2的18欄必須保持與免抵退系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)一致。2.5.2.1報(bào)關(guān)資料交接1、報(bào)關(guān)部每周交納本周產(chǎn)生的相關(guān)的報(bào)關(guān)資料，并在每月10日前必須將上月全部進(jìn)口、出口報(bào)關(guān)單、手冊(cè)（登記、核銷）、黃單、核銷單等資料交給財(cái)務(wù)部，并辦理單據(jù)交接登記，如有漏單或超期上報(bào)，所產(chǎn)生的稅務(wù)處罰將視為報(bào)關(guān)部責(zé)任；2、黃單必須及時(shí)收齊（90天內(nèi)），否則超期產(chǎn)生稅務(wù)處罰將視為報(bào)關(guān)部負(fù)全部責(zé)任；3、報(bào)關(guān)核銷員必須及時(shí)跟蹤外匯核銷信息（210天內(nèi)），否則超期產(chǎn)生稅務(wù)處罰將視為報(bào)關(guān)部負(fù)全部責(zé)任，如因財(cái)務(wù)收款不及時(shí)的必須提前15個(gè)工作日提請(qǐng)財(cái)務(wù)收匯，如是財(cái)務(wù)原因無(wú)法按時(shí)收匯的必須向外匯局作出延期核銷申請(qǐng)，對(duì)于延期還無(wú)法及時(shí)收回貨款的責(zé)任，必須跟財(cái)務(wù)簽定責(zé)任確認(rèn)書；4、稅務(wù)會(huì)計(jì)每月資料整理完畢后檢查申報(bào)的結(jié)果與對(duì)賬會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)月報(bào)表進(jìn)項(xiàng)核對(duì)，并做到報(bào)表數(shù)據(jù)與申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致，不漏報(bào)的情況。2.5.2.2免抵退系統(tǒng)申報(bào)1、稅務(wù)會(huì)計(jì)必須根據(jù)收齊原始單據(jù)，分別在免抵退系統(tǒng)作相關(guān)的申報(bào)。1）進(jìn)口報(bào)關(guān)單輸入進(jìn)口明細(xì)錄入 2）出口報(bào)關(guān)單輸入出口明細(xì)錄入 3）手冊(cè)輸入手冊(cè)明細(xì)（登記、核銷） 4）黃單輸入單證收齊“B” 5）核銷單輸入單證收齊“H”6）匯率用稅務(wù)網(wǎng)站提供的做參考（按報(bào)關(guān)單申報(bào)所屬期對(duì)應(yīng)）7）及時(shí)發(fā)現(xiàn)無(wú)法對(duì)碰海關(guān)和外匯數(shù)據(jù)，有錯(cuò)誤的及時(shí)做虛擬單據(jù)處理。2、輸入全部的業(yè)務(wù)后做預(yù)審申報(bào)，并將稅局反饋的預(yù)審反饋?zhàn)x入系統(tǒng)，繼續(xù)做正審匯總處理，處理完畢后必須按照電子申報(bào)系統(tǒng)檢查要求檢查兩個(gè)系統(tǒng)相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)是否一致；3、于每月的15日前完成上月的免抵退申報(bào)正審和納稅申報(bào)工作，以免影響企業(yè)退稅。4、稅務(wù)會(huì)計(jì)必須及時(shí)檢查單據(jù)的有效期限，發(fā)現(xiàn)有接近逾期單據(jù)（如黃單、核銷單、手冊(cè)）必須及時(shí)提醒報(bào)關(guān)人員去辦理，如出現(xiàn)稅務(wù)處罰必須承擔(dān)連帶責(zé)任。2.3.3外匯核銷單的處理1、領(lǐng)核銷單 (1)先在電子口岸申領(lǐng)核銷單，具體步驟為：進(jìn)入電子口岸-出口收匯-核銷單申請(qǐng)。 (2)再帶著相關(guān)資料包括電子口岸卡，領(lǐng) 單證 明，單位證明幾份金額較大的合同和身份證復(fù)印件(全部蓋公章，并在第一頁(yè)上標(biāo)注組織機(jī)構(gòu)代碼xxxxxxxxx)。到外管局領(lǐng)取核銷單。具體步驟：將領(lǐng)單資料交給外管局，除電子口岸卡以外，其他的資料留下，在打出的領(lǐng)單明細(xì)上簽字，并登記申領(lǐng)的單位和申領(lǐng)的份數(shù)和時(shí)間等信息。 2、核銷單備案 (1)領(lǐng)回來(lái)的空白核銷單要先在電子口岸備案，我們多在xx港備案，如個(gè)別單子需從別的 港口 出，先撤銷備案，再備案到其他的 港口 。 (2)具體如下:進(jìn)入電子口岸批量備案-輸入核銷單號(hào)-口岸(xx00)-設(shè)置口岸。備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。并在核銷單申領(lǐng)表上(自制)登記。 (3)應(yīng)注意的是因?yàn)閳?bào)關(guān)錯(cuò)誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。3、網(wǎng)上交單 (1)核銷單交單是將 報(bào)關(guān)單 的信息通過(guò)電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務(wù)局。 (2)核對(duì) 報(bào)關(guān)單 信息報(bào)完關(guān)，要求貨代回傳 報(bào)關(guān)單 ，如傳真件不清楚，可進(jìn)入通商匯輸入報(bào)關(guān)單號(hào)，(條形碼號(hào)碼)，查詢核對(duì)報(bào)關(guān)信息是否正確，如有不符，相差很多時(shí)或貨代報(bào)錯(cuò)時(shí)，要求貨代改報(bào)關(guān)單。務(wù)必要做到單單一致 (3)貨物出口以后指提單出口日期(一般 海運(yùn) 在兩周左右，空運(yùn)一個(gè)月左右會(huì)有報(bào)關(guān)信息。有時(shí)報(bào)關(guān)行不一樣，信息的快慢也不一樣)，要及時(shí)上電子口岸察看是否有報(bào)關(guān)單的信息， 有了報(bào)關(guān)單信息就可以網(wǎng)上交單，(也可在貨代退回核銷單后交單)。 (3)具體如下：插入電子口岸卡，進(jìn)入電子口岸主頁(yè)點(diǎn)擊登陸-輸入密碼確認(rèn)。核銷交單：出口收匯-企業(yè)交單-輸入核銷單號(hào)-點(diǎn)擊-交單交單后要及時(shí)在核銷系統(tǒng)中察看是否有核銷單的信息。如果沒(méi)有從數(shù)據(jù)交換中選擇單比數(shù)據(jù)更新，重新輸入核銷單號(hào)進(jìn)行更新。 (4)交單后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)，并注明核銷單退回時(shí)間和網(wǎng)上交單時(shí)間；4、銀行核銷 (1)核銷分為逐筆核銷(一次只能核一筆)和批次核銷。不收匯的，只能逐筆核銷。批次核銷的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易，逐筆核銷的貿(mào)易方式為貨樣廣告品等。 (2)一般海運(yùn)的貨物三周以內(nèi)貨代就會(huì)將核銷單和報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和 出口退稅 聯(lián)退回，在核銷系統(tǒng)中找到相對(duì)應(yīng)的水單信息后，帶上核銷單和報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)到中國(guó)銀行找取相對(duì)應(yīng)的水單的核銷聯(lián)。蓋章，在核銷單和報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)上蓋收匯結(jié)匯專用章，在水單上蓋五個(gè)章(收匯結(jié)匯專用章，已核對(duì)章，外管局收匯核銷聯(lián)章和核銷員(xx)和復(fù)審員(xx)的姓名章。) (3)境內(nèi)收匯還要去外管局蓋出口收匯已核銷章，日期章和核銷員姓名章(李錦，或黃亞玲)。 (4)回來(lái)后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)并注明核銷時(shí)間；5、網(wǎng)上報(bào)審 (1)網(wǎng)上報(bào)審主要是將核銷信息通過(guò)核銷系統(tǒng)上報(bào)到外管局。一般貿(mào)易從銀行核銷完以后，要進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)審。 (2)具體操作如下;進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)選擇正處理業(yè)務(wù)中的批次報(bào)審點(diǎn)擊新建，貿(mào)易方式選擇一般貿(mào)易從核銷單信息上選擇要報(bào)審的核銷單號(hào)，添加從收匯水單信息中選擇相對(duì)應(yīng)的水單號(hào)，添加。注意查看右上方的差額，不可太大。保存放入待報(bào)審箱。選擇數(shù)據(jù)交換菜單-數(shù)據(jù)報(bào)送-核銷數(shù)據(jù)報(bào)送。選擇點(diǎn)及左鍵開(kāi)始報(bào)送。報(bào)審成功后會(huì)有提示。 (3)境內(nèi)收匯的網(wǎng)上沒(méi)有水單的信息，要選擇補(bǔ)錄入信息申報(bào)，補(bǔ)錄入水單信息。具體如下：進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)補(bǔ)錄入信息申報(bào)-境內(nèi)收匯管理-新建-輸入內(nèi)容(帶星號(hào)的必填)-保存 (4)報(bào)審?fù)暌皶r(shí)查詢報(bào)審結(jié)果。(一般第二天就會(huì)有消息)選擇數(shù)據(jù)交換-數(shù)據(jù)提取-全部數(shù)據(jù)提取，點(diǎn)擊開(kāi)始查詢，有消息后才可到外管局蓋章核銷(境內(nèi)收匯) (5)注意：要在正常上班時(shí)間進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)審。以防信息丟失；6、退稅交單，退稅交單是將核銷單的信息上報(bào)到國(guó)稅局。我們一般貿(mào)易在銀行核銷完以后進(jìn)行退稅交單。退稅交單：進(jìn)入電子口岸- 出口退稅 -數(shù)據(jù)報(bào)送-選擇報(bào)送-選擇報(bào)關(guān)單號(hào)(后9位)-報(bào)送。一頁(yè)中的要全部選中再報(bào)送，如不在一頁(yè)中，翻看上一頁(yè)或下一頁(yè)查找。退稅查詢：出口退稅 -數(shù)據(jù)查詢-狀態(tài)查詢-輸入報(bào)關(guān)單號(hào)。有消息財(cái)務(wù)才可去辦理退稅。7、到外管局核銷 (1)境內(nèi)收匯的要攜帶下列資料到外管局核銷。打印出報(bào)送后的批次核銷信息登記表一式兩份(蓋公章，簽名)，出口發(fā)票(形式發(fā)票和出口專用發(fā)票均可，蓋公章)，核銷單(填寫完整)，水單和報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)(銀行蓋章) (2)具體步驟如下：將核銷資料給外管局-外管局在核銷系統(tǒng)中審核-審核通過(guò)蓋章(每一張都蓋出口收匯已核銷章，核銷單和登記表還要蓋日期章，并在登記表上蓋核銷員姓名章(xx或xx)-留一份信息登記表給外管局。 (3)回來(lái)后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)并注明核銷時(shí)間。 (4)核銷完以后要在出口核銷登記表中(電子檔)作記錄。2.4.4單證備案1、備案期限，應(yīng)在申報(bào)出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門備案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查；2、出口貨物退（免）稅有關(guān)單證備案資料：出口貨物明細(xì)單，出口貨物裝貨單，出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)），出口銷售合同，出口貨物備案單證目錄。3.1采購(gòu)對(duì)賬1、對(duì)賬會(huì)計(jì)每天負(fù)責(zé)將原始單據(jù)（收貨單、入庫(kù)單、采購(gòu)單），逐一在ERP系統(tǒng)勾兌，檢查數(shù)量和單價(jià)的準(zhǔn)確性，待到月底生成對(duì)賬單匯總，同時(shí)要求供應(yīng)商傳真對(duì)方的對(duì)賬信息進(jìn)項(xiàng)核對(duì)工作，將核對(duì)無(wú)誤的對(duì)帳信息，并整理對(duì)應(yīng)的原始單據(jù)后，打印三聯(lián)復(fù)寫對(duì)帳單，對(duì)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，并交與成本會(huì)計(jì)在ERP系統(tǒng)核對(duì)-采購(gòu)經(jīng)理-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字審核；2、將確認(rèn)后的第一聯(lián)抽出單獨(dú)保管，留作將來(lái)付款依據(jù)；3、月底匯總?cè)客鶃?lái)單位應(yīng)付匯總表，并將該匯總表作為月結(jié)應(yīng)付款資金安排參考；4、將對(duì)帳單第二聯(lián)及稅務(wù)發(fā)票作為編制原始應(yīng)付款憑證，交給總帳會(huì)計(jì)記帳；5、將第三聯(lián)和對(duì)帳單、入庫(kù)單等原始單據(jù)單獨(dú)存放，作為原始備查依據(jù)，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；6、待付款安排時(shí)將找出對(duì)應(yīng)的第一聯(lián)，并填寫支付憑證，給資金財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字后交與出納支付貨款，對(duì)于大金額無(wú)法一次支付的單據(jù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理在對(duì)賬單標(biāo)注本次付款金額，并復(fù)印該對(duì)賬單給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名改寫地方方可付款；7、為防止單據(jù)丟失，出納如收到付款憑證后無(wú)法按照計(jì)劃安排貨款的，必須將該付款憑證退還給對(duì)帳會(huì)計(jì)，待下次安排時(shí)重新傳遞單據(jù)。3.2銷售對(duì)賬1、對(duì)賬會(huì)計(jì)將核對(duì)無(wú)誤的對(duì)帳信息，并整理對(duì)應(yīng)的原始單據(jù)后，打印三聯(lián)復(fù)寫對(duì)帳單，對(duì)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，并交與成本會(huì)計(jì)在ERP系統(tǒng)核對(duì)-銷售經(jīng)理-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字審核；2、將確認(rèn)后的第一聯(lián)抽出單獨(dú)保管，留作將來(lái)收款依據(jù)；3、月底匯總?cè)客鶃?lái)單位應(yīng)收匯總表，并將該匯總表作為月結(jié)應(yīng)收款安排參考；4、將對(duì)帳單第二聯(lián)及稅務(wù)發(fā)票作為編制原始應(yīng)收憑證，交給總帳會(huì)計(jì)記帳；5、將第三聯(lián)和對(duì)帳單、銷售單等原始單據(jù)單獨(dú)存放，作為原始備查依據(jù)，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；6、待收到款時(shí)將找出對(duì)應(yīng)的第一聯(lián)，并填寫收款憑證，給財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字后交與出納入賬處理，對(duì)于大金額無(wú)法一次收款的單據(jù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理在對(duì)賬單標(biāo)注本次付款金額，并復(fù)印該對(duì)賬單給財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名改寫地方方可入賬；3.3外發(fā)對(duì)賬1、外發(fā)即是公司發(fā)出材料的同時(shí)和半成品收回的過(guò)程；2、外發(fā)對(duì)賬參考采購(gòu)入庫(kù)對(duì)賬過(guò)程，根據(jù)送貨單等原始資料逐一在ERP系統(tǒng)中勾兌；3、因外發(fā)考慮到發(fā)出材料是否全部收回的因素，因此外發(fā)還有個(gè)外發(fā)結(jié)單的過(guò)程（按外發(fā)協(xié)議的規(guī)定是否有完結(jié)），如訂單只完成一部分，則存在外發(fā)材料丟失的風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)務(wù)付款必須考慮按完工訂單結(jié)算，未完工的訂單不予結(jié)算，如果訂單量大過(guò)且跨期長(zhǎng)的情況可以考慮未完工訂單支付部分加工費(fèi)。4.1成本控制的要素1、成本標(biāo)準(zhǔn)，包括材料使用標(biāo)準(zhǔn)和人工標(biāo)準(zhǔn)，要控制成本就是先要建立控制的參考依據(jù)，否則沒(méi)有坐標(biāo)，就沒(méi)有目的；2、品質(zhì)，品質(zhì)是成本控制的重要環(huán)節(jié)，也是生產(chǎn)的生命線，沒(méi)有一個(gè)良好的品質(zhì)，必然導(dǎo)致成本增加；3、價(jià)格，價(jià)格是影響成本的直接因素，因此控制采購(gòu)價(jià)格是每個(gè)公司最敏感的環(huán)節(jié)；4、費(fèi)用控制，生產(chǎn)的制造費(fèi)用，如水電，易耗品的控制；5、稽核，有了以上的這些要素，就必然要建立目標(biāo)控制的機(jī)制，稽核是成本控制的中心環(huán)節(jié)，有了稽核才能有獎(jiǎng)罰，才能真正意義上的實(shí)現(xiàn)成本的控制。4.2物料控制標(biāo)準(zhǔn)1、工程部負(fù)責(zé)產(chǎn)品 BOM 的制定，指生產(chǎn)某種最終物品或產(chǎn)品所需的物料、輔助材料、零料標(biāo)準(zhǔn)的目錄清單；2 、負(fù)責(zé)物料各項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定; 3、物控人員根據(jù)訂單的組合和邊角料的合理利用，結(jié)合BOM標(biāo)準(zhǔn)，制定生產(chǎn)的實(shí)際物料需求。4.3需求計(jì)劃1、訂單物料的需求計(jì)劃，物控人員結(jié)合ERP系統(tǒng)，根據(jù)工程BOM標(biāo)準(zhǔn)、訂單的組合和邊角料的合理利用，計(jì)算出物料制令單，產(chǎn)生訂單的實(shí)際物料需求數(shù)，即需求標(biāo)準(zhǔn)；2、以需求標(biāo)準(zhǔn)作為采購(gòu)量的參考，物控人員根據(jù)產(chǎn)前會(huì)議（生產(chǎn)計(jì)劃）確定當(dāng)前訂單所需的全部物料，扣除當(dāng)前庫(kù)存的情況確定當(dāng)前需要的料件計(jì)劃，下達(dá)物料申請(qǐng)單給采購(gòu)進(jìn)行采購(gòu)；3、以需求標(biāo)準(zhǔn)作為生產(chǎn)領(lǐng)料的依據(jù)，生產(chǎn)部物料管理員根據(jù)生產(chǎn)的需要，在需求標(biāo)準(zhǔn)用料的控制范圍內(nèi)進(jìn)行領(lǐng)料，對(duì)于需求外的用料必須嚴(yán)格按照異常審批程序執(zhí)行。4.4采購(gòu)報(bào)價(jià)管理1、市場(chǎng)分析報(bào)價(jià)，為了保證采購(gòu)價(jià)格的合理性，需要有多人多個(gè)市場(chǎng)的報(bào)價(jià)信息來(lái)源，同時(shí)需要專業(yè)人員對(duì)采購(gòu)商品的成本分析，以確定合理的采購(gòu)價(jià)格；2、評(píng)估價(jià)格走勢(shì)，采購(gòu)經(jīng)理必須對(duì)采購(gòu)主要價(jià)值的材料價(jià)格進(jìn)行關(guān)注，并根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)未來(lái)價(jià)格的走勢(shì)，對(duì)于預(yù)計(jì)價(jià)格走低的材料，必須盡量控制在保證生產(chǎn)需要的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)于價(jià)格走高的材料，可根據(jù)需求、資金、倉(cāng)存情況討論提前備料，以達(dá)到降低采購(gòu)成本的目的。3、建立供應(yīng)商等級(jí)評(píng)估，根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、樣品、以及生產(chǎn)能力情況對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行等級(jí)評(píng)估。4、采購(gòu)訂單價(jià)格跟蹤，結(jié)合ERP系統(tǒng)，采購(gòu)下單時(shí)自動(dòng)選擇等級(jí)較高的供應(yīng)商下單，并自動(dòng)跟蹤價(jià)格的審核與報(bào)價(jià)單差異情況。4.5.1入庫(kù)管理1、入庫(kù)流程，供應(yīng)商送貨到倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)送貨單的物料規(guī)格、數(shù)量收貨，并在送貨單上蓋以清點(diǎn)章；供應(yīng)商拿著倉(cāng)庫(kù)蓋章的的送貨單到資材人員窗口輸入ERP系統(tǒng)，對(duì)于輸入系統(tǒng)信息相符的，打印三聯(lián)入倉(cāng)單，倉(cāng)管在入倉(cāng)單（白聯(lián)財(cái)務(wù)、紅聯(lián)資材人員、黃聯(lián)倉(cāng)庫(kù)）上簽字，并第一時(shí)間在ERP系統(tǒng)中審核通過(guò)此張入倉(cāng)單，在每天下班之前，將當(dāng)天的送貨單（一聯(lián)），入倉(cāng)單交資材人員，資材人員整理好當(dāng)天的單據(jù)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)賬；2、入庫(kù)量的控制，為方便快捷的輸入ERP系統(tǒng)，供應(yīng)商的送貨單必須注明送貨單的訂單號(hào)，訂單對(duì)應(yīng)的物料編碼信息，資材人員根據(jù)送貨單輸入ERP系統(tǒng)如與系統(tǒng)訂單的名稱、規(guī)格、數(shù)量超過(guò)訂單總量的立即告知供應(yīng)商情況，待其整改后輸入系統(tǒng)，對(duì)于超過(guò)數(shù)量的，作為免費(fèi)備品處理，確實(shí)供應(yīng)商發(fā)錯(cuò)數(shù)量的，要求其退貨處理；3、如果退倉(cāng)的物料是退回供應(yīng)商的，倉(cāng)管須到資材人員窗口打印退貨單（白聯(lián)供應(yīng)商、紅聯(lián)資材人員、黃聯(lián)倉(cāng)庫(kù)），等待供應(yīng)商退貨，對(duì)換回的物料再辦理入倉(cāng)手續(xù)，在ERP系統(tǒng)中審核通過(guò)，并于當(dāng)天下班前將紅聯(lián)財(cái)務(wù)對(duì)賬人員。4.5.2出庫(kù)管理1、車間領(lǐng)料審批，車間物料管理員在事先根據(jù)訂單排程，根據(jù)物控下達(dá)的物料需求（物料制令單），也可以合并多張物料制令單，下達(dá)領(lǐng)料申請(qǐng)單，下達(dá)后通知物控人員在系統(tǒng)中審核通過(guò)，對(duì)于超需求計(jì)劃外的領(lǐng)料申請(qǐng)單，車間物料管理員必須遞交申請(qǐng)單給相關(guān)部門審批，如來(lái)料不良導(dǎo)致生產(chǎn)報(bào)廢的，必須由QC部門簽名，后給總經(jīng)理簽名后交給物控人員后方可審批通過(guò)；2、車間領(lǐng)料，領(lǐng)料員，根據(jù)匯總領(lǐng)料申請(qǐng)單填寫當(dāng)天需要領(lǐng)取的物料數(shù)量，交給資材人員打印三聯(lián)出庫(kù)單，倉(cāng)管必須根據(jù)出庫(kù)單（白聯(lián)車間、紅聯(lián)成本會(huì)計(jì)、黃聯(lián)倉(cāng)庫(kù)）上的物料及規(guī)格、和數(shù)量發(fā)料，做到不多發(fā)，不少發(fā)，不亂發(fā)，發(fā)貨數(shù)量確認(rèn)后倉(cāng)庫(kù)人員在出倉(cāng)單上簽字，第一時(shí)間在ERP系統(tǒng)中審核通過(guò)此張出庫(kù)單，對(duì)發(fā)料數(shù)與領(lǐng)料數(shù)不一致的情況，必須要求領(lǐng)料員到資材人員處修改出庫(kù)單并于當(dāng)天下班前將紅聯(lián)交成本核算人員；3、產(chǎn)品完工后，對(duì)于結(jié)單多余的物料退回倉(cāng)庫(kù)的，倉(cāng)管根據(jù)退倉(cāng)單（白聯(lián)車間、紅聯(lián)成本會(huì)計(jì)、黃聯(lián)倉(cāng)庫(kù)）上的物料及規(guī)格、和數(shù)量收貨，數(shù)量確認(rèn)后在退倉(cāng)單上簽字，第一時(shí)間在ERP系統(tǒng)中審核通過(guò)此張退倉(cāng)單，并于當(dāng)天下班前將紅聯(lián)交成本核算人員；4、在制品的外發(fā)加工，生產(chǎn)部輸入在制品入庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)，待加工商過(guò)來(lái)憑外發(fā)委外加工協(xié)議到資材人員那，由資材人員打印領(lǐng)料出庫(kù)單，其他流程與車間領(lǐng)料一致。4.5.3庫(kù)存控制1、庫(kù)存控制的必要性，對(duì)一個(gè)公司而言他的庫(kù)存要在它的資本里占一定的百分比，庫(kù)存多的話積壓的錢就多，但要是少的話不能保證正常生產(chǎn)的需要也不行，因此控制合理的庫(kù)存是非常重要的；2、建立安全庫(kù)存量的計(jì)算，原則定義為安全最小庫(kù)存=預(yù)計(jì)平均消耗量*采購(gòu)周期的原則核定；3、庫(kù)存上限量，根據(jù)材料的體積、資金占用量、以及市場(chǎng)的行情，必須分別考慮；4、建立ERP預(yù)警系統(tǒng)，當(dāng)庫(kù)存量變差與庫(kù)存最低或最高庫(kù)存量時(shí)預(yù)警提示。4.5.4盤點(diǎn)作業(yè)1、盤點(diǎn)是對(duì)物流環(huán)節(jié)控制的最重要的工作，沒(méi)有盤點(diǎn)，意味著整個(gè)物流環(huán)節(jié)的監(jiān)督完全失控；2、物料卡的建立，倉(cāng)庫(kù)采取分區(qū)、分片專人管理，責(zé)任落實(shí)到人；3、盤點(diǎn)工作分為，平時(shí)抽盤，月底大抽盤，季度全面盤點(diǎn)的方式進(jìn)行監(jiān)督；4、對(duì)于盤點(diǎn)差異的處理，盤點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)數(shù)量存在的差異，分為計(jì)量差異和非計(jì)量差異，對(duì)于計(jì)量?jī)?nèi)差異的，原則上可以不進(jìn)行庫(kù)存量的調(diào)整。對(duì)于非計(jì)量的差異，相關(guān)人員必須及時(shí)核對(duì)差異原因，對(duì)于確實(shí)工作失誤的必須個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并報(bào)總經(jīng)理審批后物控方可批準(zhǔn)調(diào)整庫(kù)存。4.6.1.1來(lái)料檢測(cè)不良處理1、來(lái)料檢測(cè)不良，指IQC對(duì)來(lái)料檢測(cè)出的不良品，考慮到品質(zhì)檢驗(yàn)時(shí)間較長(zhǎng)，因此倉(cāng)庫(kù)在收到供應(yīng)商交來(lái)的貨物時(shí)就辦理入庫(kù)手續(xù)；2、當(dāng)入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)檢驗(yàn)不合格的，分為三種處理方式。一是直接進(jìn)行挑揀或者派人進(jìn)行修復(fù)，為此將產(chǎn)生人工費(fèi)用，IQC并立即出單通知供應(yīng)商，待挑揀完畢后遞交挑揀或維修報(bào)告，通知財(cái)務(wù)扣款。二是對(duì)于確實(shí)無(wú)法使用的，立即通知供應(yīng)商進(jìn)行補(bǔ)貨和退貨。三是對(duì)于被迫勉強(qiáng)接受的特采材料由QC作出特采報(bào)告，并給予10-20%的特采罰金，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)扣款。 2、4.6.1.2生產(chǎn)檢測(cè)來(lái)料不良處理1、生產(chǎn)檢測(cè)來(lái)料不良是指來(lái)料在倉(cāng)庫(kù)無(wú)法直接進(jìn)行檢驗(yàn)的，或者抽檢的來(lái)料，等到生產(chǎn)過(guò)程才發(fā)現(xiàn)來(lái)料不良的情況；2、當(dāng)車間領(lǐng)料在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的來(lái)料不良的兩種情況處理。一是如果是裝配過(guò)程中未組裝進(jìn)入半成品中，即未產(chǎn)生任何人力和物力的消耗的情況下，同IQC來(lái)料檢查一致處理方法，產(chǎn)生的不良品必須先退回到倉(cāng)庫(kù)后退回給