（計算機科學與技術專業(yè)論文）省級集中模式納稅評估系統(tǒng)的設計與實現(xiàn).pdf

摘要 摘要 納稅評估是目前國際上較為通行的強化稅源管理的重要工作方法，對于加 強稅收管理、提高征管質量、增強內部監(jiān)督制約機制，實現(xiàn)稅收征管的科學化、 精細化管理具有十分重要的作用。準確把握納稅評估的方法與規(guī)律，進行納稅 評估理論和方法的創(chuàng)新，探索和研究適合我國稅收環(huán)境的納稅評估方法，對于 深化征管改革，具有很重要的現(xiàn)實意義。全國很多稅務系統(tǒng)都對納稅評估進行 了一些探索，開發(fā)了納稅評估系統(tǒng)，但大多為地市數(shù)據(jù)集中模式的，省級集中 模式的納稅評估系統(tǒng)還沒有。 本文結合江西省國稅局的具體情況，從應用出發(fā)，針對省級數(shù)據(jù)集中模式 的一些特點，設計并實現(xiàn)了省級集中模式納稅評估系統(tǒng)。本文探討了省級集中 模式納稅評估系統(tǒng)的設計與實現(xiàn)問題，著重研究了省級集中模式納稅評估系統(tǒng) 的幾個難點，一是異構數(shù)據(jù)整合問題即綜合數(shù)據(jù)平臺建設；二是海量數(shù)據(jù)查詢、 計算效率問題；三是并行計算；四是數(shù)據(jù)質量；五是業(yè)務流程改造；六是減少 評估工作量提高評估準確性；七是指標體系不夠完整等等。本文以設計和實現(xiàn) 納稅評估系統(tǒng)為主線，對這些問題都作了充分的考慮并得到了較好的解決。如 通過數(shù)據(jù)庫復制及透明網(wǎng)關技術解決了各業(yè)務處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合問題；通過數(shù) 據(jù)轉換、聚合初步解決數(shù)據(jù)查詢、計算效率問題；通過j a v a 的多線程技術解決 并行篩選問題；通過設計數(shù)據(jù)審核初步解決數(shù)據(jù)質量問題；在流程中增加收回、 退回以及簡易處理等優(yōu)化了評估業(yè)務流程；設計非疑點納稅人隨機選評對計算 機篩選的準確性進行驗證，設計了趨勢分析指標豐富了指標體系等等。最后總 結了該系統(tǒng)的優(yōu)缺點，并對進一步的研究工作進行了展望。 關鍵詞：納稅評估，數(shù)據(jù)審核，多線程，趨勢分析 a b s t r a c t t a x - d e c l a r a t i o na s s e s s m e n th a sb e e nc o n s i d e r e da sa ni m p o r t a n ta n dp o p u l a r w a yo v e rt h ew o r l dt os t r e n g t h e nt h ea d m i n i s t r a t i o no ft a x a t i o nr e s o u r c ea n di t i s i m p o r t a n tf o rs t r e n g t h e nt h ea d m i n i s t r a t i o no ft a x a t i o n ，i n c r e a s et h e q u a l i t vo f t a x a t i o nc o l l e c t i o n ，e n h a n c ei n t e r n a l s u p e r v i s i o nm e c h a n i s m ，r e a l i z es c i e n t i f i c 鋤d e l a b o r a t ea d m i n i s t r a t i o no ft a x a t i o nc o l l e c t i o n i t i sv e r ys i g n i f i c a n c ef o rt a x a t i o n c o l l e c t i o nr e f o r mt h a th o wt oh o l dt h ew a ya n d d i s c i p l i n eo ft a x a t i o ne v a l u a t i o n h o w t oc r e a t et h e o r ya n dw a yo ft a x a t i o n e v a l u a t i o n ，h o wt oe x p l o r ea n dr e s e a r c h a d j u s t a b l et a x - d e c l a r a t i o na s s e s s m e n tw a yi no u r c o u n t r ya n dh o wt or e f o mt a x a t i o n c o l l e c t i o n t h e r ea r em a n yt a x a t i o ne v a l u a t i o ns y s t e ma n de x p l o r ei nt h i sf i e l di n m a n yt a x a t i o no f f i c ei no u rc o u n t r yb e e nd e v e l o p e d ，a n dm o s to ft h e ma r ec e n t i a l i z e d i nc i t yo f f i c ei n s t e a do f p r o v i n c i a lo f f i c e at a x a t i o ne v a l u a t i o ns y s t e mw h i c h i sc e n t r a l i z e di np r o v i n c i a lo f f i c ei sd e s i f m e d a n dd e v e l o p e da st h ec a s e m i g h tb ei ns t a t ea d m i n i s t r a t i o nt a x a t i o n ，j i a i l 陬i p r o v i n c i a lo f f i c ei nc o n n e c t i o nw i t hs o m ec h a r a c t e r i s t i c so f m o d eo fc e n 仃a l i z e di n p r o v i n c i a lo f f i c e d e s i g na n dr e a l i z ep r o b l e m so fs y s t e mo ft a x a t i o ne v a h l a t i o no f m o d eo fc e n t r a l i z e di np r o v i n c i a lo f f i c ea r ed i s c u s s e di nt h i sp a p e r e s p e c i a l l vi ns o m e d i f f i c u l tp r o b l e m s t h ef i r s tp r o b l e mi sh o w t ob u i l dap l a t f o r mo fd i 丘e r e n ts t r u c t u r e d a t a t h es e c o n dp r o b l e mi sh o wt oi n c r e a s e e f f i c i e n c yo fm a s sd a t ai n q u i r ya n d c a l c u l a t i o n t h et h i r dp r o b l e mi sc a l c u l a t i o ni np a r a l l e l t h ef o u r h p r o b l e f ni sq u a l i t y o fd a t a t h ef i f t hp r o b l e mi sb u s i n e s sw o r k f l o w r e f o r m t h es i x t hp r o b l e mi sh o wt o d e c r e a s ee v a l u a t i o nw o r k l o a da n di n c r e a s ee v a l u a t i o nv e r a c i t y t h es e v e n t h p r o b l e l n i si n d e xs y s t e mi sn o tc o m p l e t e t h o s ep r o b l e m sa r ef u l l yc o n s i d e r e da n dr e s o l v e di nt h i sp a p e rw h o s e m a i n l i n e l s d e s i g na n dr e a l i t y f o re x a m p l e ，p r o b l e mo fi n t e g r a t i n g s y s t e md a t au s i n g t e c h n o l o g i e so fd a t a b a s ec o p ya n dt r a n s p a r e n tg a t e w a y , p r o b l e mo fd a t ai n q u i r i n ga n d m c r e a s i n gc a l c u l a t i o ne f f i c i e n c yu s i n gd a t at r a n s f e r r i n ga n di n t e g r a t i n g p r o b l e mo f f i l t e r i n gi np a r a l l e lu s i n gj a v am u l t i t h r e a d i n gt e c h n o l o g y , p r o b l e mo fd a t aq u a l i t y i i a b s t r a c t u s i n g d a t aa u d i t i n g w i t h d r a w , u n t h r e a d i n ga n ds i m p l ep r o c e s sa r ea d d e di nw o r k f l o w a n dt h i sm a k ee v a l u a t i o nw o r k f l o wb e t t e r v e r a c i t yo fc o m p u t e rf i l t e r i n gi si n s p e c t e d a n di n d e xs y s t e mi se n r i c h e d a tl a s t ，t h er e l a t i v em e r i t so fs y s t e mi sc o n c l u d e da n d w ea l s oo u t l o o kt h en e x ts t e po fr e s e a r c hw o r k k e yw o r d s ：t a x d e c l a r a t i o na s s e s s m e n t ，d a t aa u d i t i o n ，m u l t i s t r e a d i n g , t r e n d a n a l y s i s i i i 學位論文版權使用授權書 本人完全了解同濟大學關于收集、保存、使用學位論文的規(guī)定， 同意如下各項內容：按照學校要求提交學位論文的印刷本和電子版 本；學校有權保存學位論文的印刷本和電子版，并采用影印、縮印、 掃描、數(shù)字化或其它手段保存論文；學校有權提供目錄檢索以及提供 本學位論文全文或者部分的閱覽服務；學校有權按有關規(guī)定向國家有 關部門或者機構送交論文的復印件和電子版；在不以贏利為目的的前 提下，學?？梢赃m當復制論文的部分或全部內容用于學術活動。 學位論文作者繇叮夕、哆 沙紆鄉(xiāng)月g 日 經(jīng)指導教師同意，本學位論文屬于保密，在年解密后適用 本授權書。 指剝讎： 學位做作者躲丁鄉(xiāng)穆 年月日 w 礦年；月彥e t 同濟大學學位論文原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：所呈交的學位論文，是本人在導師指導下，進行 研究工作所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內容外，本學位論文 的研究成果不包含任何他人創(chuàng)作的、已公開發(fā)表或者沒有公開發(fā)表的 作品的內容。對本論文所涉及的研究工作做出貢獻的其他個人和集 體，均已在文中以明確方式標明。本學位論文原創(chuàng)性聲明的法律責任 由本人承擔。 辦)餌 麓 夕月 了鄉(xiāng) 一 轢釋 簽 礎 第1 章引言 1 1 開發(fā)背景 第1 章引言 納稅評估是目前國際上較為通行的強化稅源管理的重要工作方法，對于加 強稅收管理、提高征管質量、增強內部監(jiān)督制約機制，實現(xiàn)稅收征管的科學化、 精細化管理具有十分重要的作用。準確把握納稅評估的方法與規(guī)律，進行納稅 評估理論和方法的創(chuàng)新，探索和研究適合我國稅收環(huán)境的納稅評估方法，對于 深化征管改革，具有很重要的現(xiàn)實意義。 早在2 0 0 4 年，江西省國稅系統(tǒng)就在納稅評估領域進行了理論研究和實踐探 索，并在原綜合征管系統(tǒng)( 地市集中版) 基礎上開發(fā)了江西省國稅局納稅評 估管理信息系統(tǒng)( 以下簡稱納稅評估系統(tǒng)) ，為我省摸索納稅評估的方法和規(guī) 律提供了有效實踐，也為基層稅源管理部門強化稅源監(jiān)控和稅收管理員開展納 稅評估工作提供強有力的技術支持。該系統(tǒng)自2 0 0 5 年4 月在全省各地市成功推 廣到2 0 0 5 年1 2 月底，通過系統(tǒng)篩選發(fā)現(xiàn)疑點納稅人9 0 5 2 8 戶次，人工案頭審 計7 7 4 3 9 戶；約談納稅人1 0 2 6 1 戶、實地調查納稅人2 3 2 5 戶，移送稽查2 1 6 戶； 累計補繳稅款3 6 4 6 0 2 萬元。通過納稅評估，不僅查補一些納稅人少申報繳納 的稅款，還使納稅人的納稅誠信度不斷提高，2 0 0 5 年度全省新增納稅信譽等級 a 級企業(yè)1 4 2 戶。通過該系統(tǒng)的推行，基層稅務評估人員減少了大量繁重復雜的 手工勞動，大大提高了工作效率，經(jīng)過進一年的運行，取得非常顯著的成效。 隨著中國稅收綜合征管軟件( 省級集中版) 在我省的推行，相關稅收業(yè) 務、政策的調整以及原系統(tǒng)運行后問題的體現(xiàn)，原納稅評估系統(tǒng)已經(jīng)不能 適應納稅評估工作的開展，必須重新開發(fā)納稅評估系統(tǒng)( 省級集中版) ，以 滿足現(xiàn)時的稅收征管的要求。 1 2 研究內容 由國家稅務總局與神州數(shù)碼合作開發(fā)的中國稅收征管信息系統(tǒng)( 省級集中 版) ，正式運行后，信息化覆蓋了稅收征管的各個環(huán)節(jié)，同時隨著系統(tǒng)集中模式 第1 章引言 的改變，省局集中了海量的涉稅數(shù)據(jù)，如何更好的分析和利用這些數(shù)據(jù)資源就 成為我們信息部門的重要課題。納稅評估系統(tǒng)就是數(shù)據(jù)分析利用的一個重要 部分，原有系統(tǒng)因受當時客觀條件的約束，采用的是地市級集中模式，設計方 式已與現(xiàn)在的應用無法再適應。而且原評估系統(tǒng)由于開發(fā)比較倉促，缺陷較多， 應用效果難盡人意。由此，省級集中版納稅評估系統(tǒng)的開發(fā)成為必然，該系統(tǒng) 要求保持原評估系統(tǒng)的基本業(yè)務流程，同時主要從幾個方面進行完善、拓展： 一是改變數(shù)據(jù)利用模式。原系統(tǒng)由于元數(shù)據(jù)量較小，采用的是直接加工、計算 數(shù)據(jù)源的模式，但現(xiàn)數(shù)據(jù)量已相當龐大，過去的模式已無法適應，必須采用相 關技術將數(shù)據(jù)轉換成分析型才能適應。二是增加數(shù)據(jù)審核。原系統(tǒng)中由于很多 納稅人資料不全或明顯不合理導致測算出的預警值明顯偏離正常幅度，因此增 加對所涉及納稅人數(shù)據(jù)的審核并提供數(shù)據(jù)缺失、錯誤清單，以督促工作人員補 充、糾正相關資料從而提高數(shù)據(jù)的真實性、可靠性。三是擴大數(shù)據(jù)源。原系統(tǒng) 主要以稅收征管系統(tǒng)中的申報表、財務報表數(shù)據(jù)為數(shù)據(jù)源，參與評估的信息量 較少、信息渠道窄，評估效能難以提升。四是增加趨勢分析指標。原系統(tǒng)所設 計分析指標體系主要為橫向規(guī)律對比分析，沒有對個體自身規(guī)律的分析，分析 方法不夠全面。五是改善評估流程。原系統(tǒng)流程控制過于死板，給應用帶來很 多不便，現(xiàn)增加流程中的退回和收回功能，增強工作流的容錯性，增加部分簡 易處理流程減少用戶的多余操作，同時還增加省市直接評估、非疑點納稅人隨 機選評等功能。 1 3 結構安排 本文按照如下結構進行文檔的組織： 第二章簡要的介紹了本課題的技術理論基礎。 第三章探討了省級集中模式納稅評估系統(tǒng)的需求分析，形成了相應的業(yè)務 流程圖及數(shù)據(jù)流圖，為納稅評估系統(tǒng)的設計與實現(xiàn)奠定基礎。 第四章闡述了納稅評估系統(tǒng)的總體設計思想、總體結構功能圖、核心算法 實現(xiàn)以及系統(tǒng)中數(shù)據(jù)庫設計和表結構，從總體框架上描述了該系統(tǒng)。 第五章詳細介紹該納稅評估系統(tǒng)的特色模塊功能及具體實現(xiàn)。 第六章則對本文的工作做了總結和展望。 2 第2 章相關技術理論 第2 章相關技術理論 本章節(jié)將介紹實現(xiàn)納稅評估系統(tǒng)所需要的技術基礎，即j 2 e e 體系結構、 m v c 架構和s t r u t s 模式等。 2 1j 2 e e 多層體系結構 j 2 e e 是一種利用j a v a2 平臺來簡化企業(yè)解決方案的開發(fā)、部署和管理相關 的復雜問題的體系結構。j 2 e e 技術的基礎就是核心j a v a 平臺或j a v a2 平臺的標 準版，j 2 e e 不僅鞏固了標準版中的許多優(yōu)點，例如”編寫一次、隨處運行”的特 性、方便存取數(shù)據(jù)庫的j d b ca p i 、c o r b a 技術以及能夠在i n t e m e t 應用中保護 數(shù)據(jù)的安全模式等等，同時還提供了對e j b ( e n t e r p r i s ej a v a b e a n s ) 、j a v as e r v l e t s a p i 、j s p ( j a v as e r v e rp a g e s ) 以及x m l 技術的全面支持。其最終目的就是成 為一個能夠使企業(yè)開發(fā)者大幅縮短投放市場時間的體系結構。 典型的j 2 e e 規(guī)范定義了四個層次，包括客戶層、w e b 層、業(yè)務層、數(shù)據(jù)層 u 2 1 ，如圖2 1 。在實際應用中，一個復雜的系統(tǒng)可能要多于這三層，而一個簡單 的系統(tǒng)則要少一些。下面分別介紹著幾層的作用： 窖戶機! j 躚e 殿務器 i e i s 暇務h 3 第2 章相關技術理論 圖2 1j 2 e e 多層架構系統(tǒng)部署圖 客戶層用戶界面的開發(fā)和簡單的業(yè)務邏輯都可以在這層得到實現(xiàn)，相對其 它兩層較為簡掣1 2 】。主要用來處理客戶請求，調用相應的邏輯模塊，并把結果 以動態(tài)網(wǎng)頁的形式返回到客戶端。j 2 e e 支持多種客戶端，既可以是通過i n t e m e t 訪問的w e b 瀏覽器客戶端，也可以是通過企業(yè)i n t e m e t 運行的瘦客戶端。 w e b 層這一層是為了基于w e b 的應用程序服務的，由j 2 e e 中的j s p 和j a v a s e r v l e t 實現(xiàn)【l2 1 。它可以訪問封裝所有的商務邏輯的組件，即業(yè)務層，并負責響 應來自于w e b 客戶端的請求。 業(yè)務層這一層處理應用的核心商務邏輯。業(yè)務層為底層服務組件提供必要 的接口。業(yè)務組件通常被實現(xiàn)為e j b 容器內的e j b 組件。其中，e j b 容器提供 組件生命周期、管理持久性、事物和資源分配等【l 引。 e i s 層即企業(yè)信息系統(tǒng)( e n t e r p r i s ei n f o r m a t i o ns y s t e m ) 層，包括企業(yè)已有系 統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、文件系統(tǒng)等。j 2 e e 提供了多種技術來訪問這些系統(tǒng)，如利用 j d b c 來訪問數(shù)據(jù)庫【1 2 】。 2 2m v g 模式 m v c 即模型一視圖一控制( m o d e l - v ie w - c o n t r 0 1 ) 結構是目前最常見的j 2 e e 應 用所基于的體系結構，m v c 主要適用于交互式的w e b 應用，尤其是存在大量頁面 及多次客戶訪問及數(shù)據(jù)顯示；模型一視圖一控制結構是交互式應用程序廣泛使用 的一種體系結構。它有效地在存儲和展示數(shù)據(jù)的對象中區(qū)分功能模塊以降低它 們之間的連接度，這種體系結構將傳統(tǒng)的輸入、處理和輸入模型轉化為圖形顯 示的用戶交互模型，或者換一種說法，是多層次的w e b 商業(yè)應用；m v c 體系結構 具有三個層面：模型( m o d e l ) 、視圖( v i e w ) 和控制( c o n t r o l l e r ) ，每個層面有 其各自的功能作用。 模型層負責表達和訪問商業(yè)數(shù)據(jù)，執(zhí)行商業(yè)邏輯和操作。也就是說，這一 層就是現(xiàn)實生活中功能的軟件模擬；在模型層變化的時候，它將通知視圖層并 提供后者訪問自身狀態(tài)的能力，同時控制層也可以訪問其功能函數(shù)以完成相關 的任務。 視圖層負責顯示模型層的內容。它從模型層取得數(shù)據(jù)并指定這些數(shù)據(jù)如何 4 第2 章相關技術理論 被顯示出來。在模型層變化的時候，它將自動更新。另外視圖層也會將用戶的 輸入傳送給控制器。 控制層負責定義應用程序的行為。它可以分派用戶的請求并選擇恰當?shù)囊?圖以用于顯示，同時它也可以解釋用戶的輸入并將它們映射為模型層可執(zhí)行的 操作；在一個圖形界面中，常見的用戶輸入包括點擊按鈕和菜單選擇。在w e b 應用中，它包括對w e b 層的h t t pg e t 和p o s t 的請求；控制層可以基于用戶的 交互和模型層的操作結果來選擇下一個可以顯示的視圖，一個應用程序通常會 基于一組相關功能設定一個控制層的模塊，甚至一些應用程序會根據(jù)不同的用 戶類型具有不同的控制層設定，這主要是由于不同用戶的視圖交互和選擇也是 不同的。 在模型層、視圖層和控制層之間劃分責任可以減少代碼的重復度，并使應 用程序維護起來更簡單。同時由于數(shù)據(jù)和商務邏輯的分開，在新的數(shù)據(jù)源加入 和數(shù)據(jù)顯示變化的時候，數(shù)據(jù)處理也會變得更簡單。 2 3s t r u t s 框架 s t r u t s 框架的主要架構設計和開發(fā)者是c r a i gr m c c l a n a h a n ，2 0 0 0 年成為 a p a c h e 軟件基金下j a k a r t a 項目的一部分。 s t r u t s 的體系結構：s t r u t s 架構是m v c 模式的體現(xiàn)，由一組相互協(xié)作的類 ( 組件) 、s e r l v e t 以及標記庫組成。下面我們就從分別從模型、視圖、控制來 看看s t r u t s 的體系結構( a r c h i t e c t u r e ) 。 從視圖角度( v i e w ) 主要由j s p 建立，s t r u t s 自身包含了一組可擴展的自定義標簽庫( t a g l i b ) ， 可以簡化創(chuàng)建用戶界面的過程。目前包括：b e a nt a g s ，h t m lt a g s ，l o g i ct a g s ， n e s t e dt a g s ，t e m p l a t et a g s這幾個t a g l i b 。在視圖層s t r u t s 能夠與 j s p ，v e l o c i t yt e m p l a t e s ，x s l 等等這些表示層組件相結合。 從模型角度( m o d e l ) 模型主要是表示一個系統(tǒng)的狀態(tài)( 有時候，改變系統(tǒng)狀態(tài)的業(yè)務邏輯操作 也也劃分到模型中) 。在s t r u t s 中，系統(tǒng)的狀態(tài)主要有a c t i o m f o r mb e a n 體現(xiàn)， 一般情況下，這些狀態(tài)是非持久性的。如果需要將這些狀態(tài)轉化為持久性數(shù)據(jù) 存儲，s t r u t s 本身也提供了u t i t l e 包，可以方便的與數(shù)據(jù)庫操作。在模型層， 5 第2 章相關技術理論 s t r u t s 可以很容易的與數(shù)據(jù)訪問技術相結合，包括e j b ，j d b c 和 o b j e c tr e l a t i o nb r i d g e 。 從控制器角度( c o n t r o l l e r ) 在s t r u t sf r a m e w o r k 中， c o n t r o ll e r 主要是a c ti o n s e r v l e t ，但是對于 業(yè)務邏輯的操作則主要由a c t i o n 、a c t i o n m a p p i n g 、a c t i o n f o r w a r d 這幾個組件 協(xié)調完成( 也許這幾個組件，應該劃分到模型中的業(yè)務邏輯一塊) 。其中，a c t i o n 扮演了真正的業(yè)務邏輯的實現(xiàn)者，而a c t i o n m a p p i n g 和a c t i o n f o r w a r d 則指定 了不同業(yè)務邏輯或流程的運行方向。 對于s t r u t s 如何控制、處理客戶請求，讓我們通過對s t r u t s 的四個核心 組件介紹來具體說明。這幾個組件就是：a c t i o n s e r v l e t 。a c t i o nc l a s s e s ， a c t i o nm a p p i n g ( 此處包括a c t i o n f o r w a r d ) ，a c t i o n f r o mb e a n 。 使用s t r u t s 開發(fā)技術，其簡化了每個開發(fā)階段的工作，開發(fā)人員可以更加 有針對性地去分析應用需求，不必重新設計框架，而只需在s t r u t s 框架的基礎 上，設計m v c 各個模塊包含的具體組件。同時在編碼過程中，可以充分利用s t r u t s 提供的各種實用類和標簽庫，簡化編碼工作。圖2 2 顯示了s t r u t s 實現(xiàn)的m v c 框架。 煢纛一婷 、紛曲 儀娶 j a v a b e n e j b 聞f 圖2 2s t r u t s 實現(xiàn)的 i v c 框架 6 第3 章需求分析 3 1 系統(tǒng)需求 第3 章需求分析 納稅評估是對納稅人完稅情況和理性進行評估的工作，其實質是對納稅人 生產(chǎn)經(jīng)營和繳納稅金過程中所形成的稅收經(jīng)濟關系的合理性進行評估。納稅評 估系統(tǒng)是以國家稅務總局增值稅一般納稅人納稅評估管理辦法和江西省 國稅局江西省國家稅務局納稅評估管理規(guī)程為基本規(guī)范，以江西省國家 稅務局納稅評估管理信息系統(tǒng)業(yè)務需求為具體要求，實現(xiàn)通過一整套統(tǒng)計分 析指標體系的預警值計算及個體指標值計算，按一定比例找出稅收經(jīng)濟關系可 疑的納稅人清單，以解決納稅評估人員手工選戶工作量大、效率低的問題；并 通過系統(tǒng)的流程化實現(xiàn)納稅評估工作的規(guī)范化管理。系統(tǒng)要求實現(xiàn)簡潔、統(tǒng)一 的工作流程，即均遵循“審核分析、約談舉證、實地調查、評估處理”的評估 流程，且評估過程所產(chǎn)生的文書格式要求與國家統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書一致。由于 已經(jīng)開發(fā)過類似的軟件，因此在系統(tǒng)需求上也有了參照，同時提出了更高的要 求，主要體現(xiàn)為： l 、調整指標體系。在應用中發(fā)現(xiàn)原指標體系存在取數(shù)上的欠缺，計算結果 不能正確預警；消費稅從價計征( 含復合計征從量部分) 分析指標與增值稅分 析指標雷同；指標分析方法單一等問題。新系統(tǒng)中要求以實用性為原則，廢除 取數(shù)困難、含義重復以及消費稅從價計征等分析指標，增加個體的趨勢分析指 標以完善指標體系。 2 、調整優(yōu)化系統(tǒng)功能。增加數(shù)據(jù)審核功能，以提高源數(shù)據(jù)的完整性；增加 省、市直接參與評估功能，擴大系統(tǒng)應用范圍；增加非疑點納稅人隨機選評， 以驗證疑點篩選的準確性；流程中增加簡易處理以及容錯功能，以減少評估人 員的不必要操作；減化預警值調整流程；增加“一案式”查詢等等。 3 2 功能需求 各個模塊功能業(yè)務需求如下： 7 第3 章需求分析 1 、信息采集：包括三個二級菜單，具體為外部信息導入、專用報表采集及 供水供電企業(yè)歸集。納稅評估系統(tǒng)主要應用現(xiàn)有業(yè)務處理系統(tǒng)即綜合征管系 統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、出口退稅申報審核系統(tǒng)、通用稅務數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)， 這些數(shù)據(jù)雖已比較全面，但隨著納稅評估所需信息的發(fā)展趨勢，有必要與工商、 供電、供水、銀行、地稅、海關、統(tǒng)計等相關部門加強橫向聯(lián)系，從這些部門 提取與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關的外部信息，因此需要系統(tǒng)提供標準接口接收這些 外部數(shù)據(jù)，如圖3 1 。同時還需要向納稅人補充采集上述系統(tǒng)中無法提供的補充 信息作為納稅評估的輔助應用數(shù)據(jù)，因而這些信息可以由縣級局評估人員手工 錄入納稅評估系統(tǒng)中。 3 1 外部信息導入業(yè)務流程圖 根據(jù)以上外部信息導入業(yè)務流程圖，可以得出相應的外部信息導入數(shù)據(jù)流 圖，它顯示了外部信息導入的數(shù)據(jù)流的過程。如圖3 2 。 詈 第3 章需求分析 外部信息存儲表 圖3 2 外部信息導入數(shù)據(jù)流圖 2 、測算篩選：“測算篩選功能是在評估對象中通過計算機篩選或人工確 定錄入上級部門指定等手段選出少量可疑對象，并通過任務分配將可疑對象分 配給各評估人員進行分析。本模塊按照業(yè)務功能設置有七個二級菜單，具體為 數(shù)據(jù)審核、省市局評估計劃制訂、省市評估對象指標計算、自動篩選、非疑點 納稅人隨機選評、其它疑點納稅人錄入、任務分配。 數(shù)據(jù)審核：本模塊是為了確保評估分析數(shù)據(jù)的可靠性、完整性，在自動篩 選前( 原則上在申報期結束后三個工作日內) 提供給基層評估人員對所轄評估 對象相關業(yè)務數(shù)據(jù)進行自檢而設的，主要功能為檢測所轄稅務機關內評估對象 相關數(shù)據(jù)，如表2 1 。對檢測發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)缺失及異常情況，以表格形式予以提示， 生成缺失數(shù)據(jù)納稅人清冊和分戶缺失數(shù)據(jù)一覽表。業(yè)務流程如圖3 3 。 9 第3 章需求分析 圖3 3 數(shù)據(jù)審核業(yè)務流程圖 表3 1 數(shù)據(jù)審核內容 稅種納稅人類別審核的數(shù)據(jù)內容 應納稅額 應稅銷售額 存貨 一般納稅人 農(nóng)產(chǎn)品抵扣金額 增值稅 廢舊物資抵扣金額 海關完稅憑證抵扣金額 貨運發(fā)票抵扣金額 應稅銷售額 小規(guī)模納稅人 存貨 應稅數(shù)量3 消費稅從量計征消費稅納稅人 單位稅額4 主營業(yè)務成本 銷售( 營業(yè)) 成本 銷售( 營業(yè)) 收入凈額 內資企業(yè) 期間費用合計 營業(yè)利潤本年累計 應繳所得稅額 銷售( 營業(yè)) 成本 所得稅 銷售( 營業(yè)) 收入凈額 銷售費用 外資企業(yè) 管理費用 財務費用 銷售( 營業(yè)) 利潤( 虧損) 應納企業(yè)所得稅額 根據(jù)以上數(shù)據(jù)審核業(yè)務流程圖，可以得出相應的數(shù)據(jù)審核數(shù)據(jù)流圖，它顯 示了數(shù)據(jù)審核的數(shù)據(jù)流過程。如圖3 4 。 1 0 第3 章需求分析 圖3 4 數(shù)據(jù)審核數(shù)據(jù)流圖 省市局評估計劃制定：考慮省、設區(qū)市國稅局對部分特定納稅人( 目前僅 限于增值稅一般納稅人和所得稅納稅人) 進行直接評估的需要，要求新增省、 設區(qū)市國稅局評估人員進行直接評估的功能。本模塊功能是省、設區(qū)市國稅局 制定對特定納稅人進行評估的計劃，即錄入特定納稅人識別號、名稱、待評估 稅種、評估所屬期，系統(tǒng)檢測錄入的準確性、時間有效性；該模塊省、設區(qū)市 局必須定時操作( 省、設區(qū)市國稅局即使當期不選擇評估對象，也必須進行此 操作) ，否則基層稅源管理部門不能進行“自動篩選”操作。 省市局評估對象指標計算：本模塊功能是省、設區(qū)市國稅局對選擇的特定 納稅人相關分析指標進行指標值計算，由于評估對象己確定，因此不需要與行 業(yè)預警值比較。計算完畢后生成分戶疑點清冊。 自動篩選：自動篩選功能為對評估對象分析指標進行計算并進一步篩選出 疑點納稅人。基層稅源管理部門評估人員定時在省市評估計劃制定和數(shù)據(jù)檢測 無缺失后進行操作。篩選范圍為除由上級指定的評估對象外的所有當期應評估 對象。根據(jù)稅種和納稅人類型把評估對象設置為五類，即增值稅一般納稅人、 增值稅小規(guī)模納稅人、消費稅納稅人、企業(yè)所得稅納稅人和外資企業(yè)所得稅納 稅人。業(yè)務流程順序為： ( 一) 基層稅源管理部門按照納稅評估工作規(guī)程要求選擇評估類別 以及評估分析區(qū)間。 第3 章需求分析 ( 二) 系統(tǒng)根據(jù)預置的指標體系，對選定的篩選對象評估期間財務、納稅 申報等數(shù)據(jù)進行計算比較。 ( 三) 系統(tǒng)對篩選對象某一期間財務、納稅申報等數(shù)據(jù)，根據(jù)預置指標和 計算方法的計算結果與對應的指標預警值進行比對，將計算結果不在正常預警 值范圍內的納稅人篩選出來，并按照疑點指標數(shù)量多少和指標值偏離預警值的 程度自動排序，生成疑點納稅人清冊。 ( 四) 指定評估的納稅人( 包括各類民政、福利企業(yè)、納稅信用等級為d 級的納稅人) 只需要計算指標值，不需參與篩選。指定評估納稅人名單直接記 錄到疑點納稅人清冊中，注明指定生成類型( “民政、福利企業(yè)”、“d 級企 業(yè)類型，系統(tǒng)篩選的疑點納稅人生成類型為“自動篩選 ) ，直接參與任務分 配，如圖3 5 。 其它疑點納稅人錄入：手工錄入除自動篩選以外的具有疑點問題的納稅人 信息，同時也生成納稅評估疑點納稅人清冊。 1 2 第3 章需求分析 圖3 5 自動篩選業(yè)務流程圖 根據(jù)以上自動篩選業(yè)務流程圖，可以得出相應的自動篩選數(shù)據(jù)流圖，它顯 示了自動篩選數(shù)據(jù)流的過程。如圖3 6 。 第3 章需求分析 疑點納稅人清冊 分戶疑點清冊 圖3 6 自動篩選數(shù)據(jù)流圖 非疑點納稅人隨機選評：此模塊用于評估人員對選定評估期間沒有篩選出 來的納稅人按一定比例進行隨機抽樣評估，以檢驗自動篩選的準確性，同時也 生成納稅評估疑點納稅人清冊，如圖3 7 。 開始 選擇篩選類型及評估區(qū)間 增值稅指標體系消費稅指標體系所得稅指標體系 士 隨機從當期非疑點納 稅人名單中抽取2 占 形成疑點納稅人清冊 和待分配任務清單 士 結束 圖3 7 非疑點納稅人隨機選評業(yè)務流程圖 1 4 第3 章需求分析 根據(jù)非疑點納稅人隨機選評業(yè)務流程圖，可以得出相應的數(shù)據(jù)流圖，它顯 示了相關數(shù)據(jù)流向。如圖3 8 。 納稅人清冊 分戶指標值清冊 圖3 8 非疑點納稅人隨機選評數(shù)據(jù)流圖 納稅評估任務分配：根據(jù)評估工作計劃，將省市轉交的特定評估對象、系 統(tǒng)篩選出的疑點納稅人、人工錄入的其他疑點納稅人和隨機抽樣選評的納稅人 分配至相關部門或人員進行審核分析。同時提供對已分配任務的調整功能。 3 、案頭分析：案頭分析是由省、設區(qū)市局審核分析人員或基層稅收管理員 根據(jù)調查、采集的第三方信息和r 常管理掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及財務狀況等 基本信息，結合實踐經(jīng)驗，審核、分析納稅人納稅申報及其相關情況，對納稅 人納稅申報的真實性和準確性做出基本的判斷。包括兩方面內容：分析判斷、 問題定性。子模塊包括：人工案頭分析、分析記錄及結論審批兩個部分。分析 人員在接受審核分析任務后，根據(jù)測算篩選“分析提示”信息、系統(tǒng)計算的指 標值和其他第三方信息，結合日常稅收管理中掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及財務狀 況等基本信息，運用稅收政策、結合實踐經(jīng)驗，審核、分析評估對象的納稅情 況，根據(jù)分析結果，作出定性、定量判斷，并提出處理意見；或作出初步判斷， 轉交下一評估環(huán)節(jié)進一步進行核實。評估分析人員將分析的所有意見填入案 頭分析紀錄及結論，同時報所在部門負責人審批，且要求在審批之前可以收回 修改。對系統(tǒng)提示的所有疑點經(jīng)過分析后未發(fā)現(xiàn)偷漏稅問題的或經(jīng)過人工分析 疑點問題被澄清，證據(jù)確鑿但不涉及偷、騙稅的，可直接轉入評估處理階段； 對經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)所有疑點均有偷漏稅問題或部分疑點有偷漏稅問題，需進一步 1 5 第3 章需求分析 舉證確認或要求納稅人予以解釋的，應轉入約談舉證階段；對直接可以確認無 問題不需要繼續(xù)評估的可走簡易處理程序，由系統(tǒng)自動完成后續(xù)評估流程，如 圖3 9 。 圖3 9 案頭分析業(yè)務流程圖 根據(jù)以上案頭分析業(yè)務流程圖，可以得出相應的數(shù)據(jù)流圖，它顯示了案頭 分析數(shù)據(jù)流的處理過程。如圖3 1 0 。 1 6 第3 章需求分析 圖3 1 0 案頭分析數(shù)據(jù)流圖 4 、約談舉證：本模塊下設約談預告、約談記錄及結論、自查報告三個二級 菜單。約談舉證是由納稅人對主管國稅機關通過評估分析發(fā)現(xiàn)的疑點問題進行 充分說明、解釋，并根據(jù)需要提供相關的材料、帳簿、憑證等舉證資料，以證 實疑點問題存在與否。在約談舉證的建議批準后，向納稅人填發(fā)納稅評估約 談通知書。約談工作結束后在系統(tǒng)中錄入納稅評估約談記錄及結論和納 稅人自查舉證報告( 可無) 。評估人員對納稅人口頭或書面解釋及提供的舉證 資料進行分析確認。疑點問題基本清楚，但詳細情況及有關數(shù)據(jù)有待進一步查 實的，或納稅人要求自查，評估人員認為有必要的，可以由納稅人對疑點問題 進行自查，并提交納稅人自查舉證報告及相關證據(jù)資料。經(jīng)約談舉證疑點 問題可以排除，或者納稅人對評估發(fā)現(xiàn)的疑點問題未提出異議并自覺糾正的， 直接進入評估處理階段。對疑點問題仍無法排除，需進一步調查核實的，轉入 實地核查階段，如圖3 1 1 。 1 7 第3 章需求分析 圖3 1 l 約談舉證業(yè)務流程圖 根據(jù)以上約談舉證業(yè)務流程圖，可以得出相應的數(shù)據(jù)流圖，它顯示了約談 舉證數(shù)據(jù)流的處理過程。如圖3 1 2 。 第3 章需求分析 圖3 1 2 約談舉證數(shù)據(jù)流圖 5 、實地調查：本模塊下設實地核查通知書、實地核查記錄及結論兩個二級 菜單。是由稅收管理員到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所、貨物存放地，通過核查應稅商 品、貨物等，對評估分析發(fā)現(xiàn)的疑點問題進行調查核實。如果經(jīng)過約談舉證， 疑點問題仍無法澄清的，應轉入實地核查階段。經(jīng)領導批準后，向納稅人填發(fā) 納稅評估實地調查通知書。實地調查結束后應當形成實地調查工作底稿 并制作實地調查記錄，提出初步調查結論，提交領導審批后轉入評估處理階段。 經(jīng)過調查后可以有多種結論，若約談舉證環(huán)節(jié)提出的疑點問題可以排除，可直 接轉系統(tǒng)建議處理，終結評估流程；若納稅人對稅務機關的調查結論未提出異 議并自覺糾正的，直接進入人工評估處理階段；若疑點問題無法排除且無法進 一步掌握納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，調查人員認為需移送稽查的，提出轉移建 議；若納稅人拒不接收稅務人員實地調查，由調查人員制作調查記錄及結論( 結 1 9 第3 章需求分析 論中提出相關處理建議：稅務行政處罰或移送稽查) 。但是所有這些都僅為評估 處理作參考，決定都必須轉評估處理環(huán)節(jié)執(zhí)行。 6 、評估處理：評估處理是根據(jù)審核分析、約談舉證和實地核查情況及確認 的問題性質，按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，對具體評估對象做出相應的處理。 根據(jù)問題確認結果轉入不同環(huán)節(jié)處理并錄入各環(huán)節(jié)反饋信息。及時對評估資料 進行分類統(tǒng)計、歸檔并對納稅評估工作進行總結。 分類處理：主要根據(jù)審核分析、約談舉證或實地核查后的結論建議，進行 分類處理。在審核分析、約談舉證、實地調查等環(huán)節(jié)中，若未發(fā)現(xiàn)疑點問題， 或雖發(fā)現(xiàn)疑點問題，但疑點問題經(jīng)核實不存在或不影響稅款核算和申報的，經(jīng) 部門領導審批后，可由系統(tǒng)直接生成納稅評估認定結論書、納稅評估處理 情況登記表；經(jīng)過審核分析、或約談舉證和實地調查，疑點問題被確認，證 據(jù)確鑿但不涉及偷、騙稅的，由主管國稅機關填發(fā)申報( 納稅) 錯誤更正通 知書，責成納稅人按規(guī)定補繳稅款及滯納金。處理完畢后，評估處理人員將稅 款補繳、加收滯納金、處以罰款等處理情況錄入納稅評估處理情況表( 要求 系統(tǒng)實時從綜合征管系統(tǒng)中獲得稅款情況) 。納稅人不按申報( 納稅) 錯誤 更正通知書的規(guī)定糾正疑點問題或補繳稅款、滯納金的；經(jīng)約談舉證后疑點 問題明顯涉嫌偷騙稅的；經(jīng)實地核查仍不能排除疑點問題或屬涉嫌偷、騙稅的。 對需移交稽查部門查處的疑點問題，稅收管理員填制納稅評估認定結論書 后，再分戶填制納稅評估選案建議書，移交征收管理部門。征收管理部門應 當在3 個工作日內進行清分，并填制納稅評估稽查案源移送清冊，報經(jīng)縣( 市、 區(qū)) 國稅機關主管領導批準后，連同相關評估資料統(tǒng)一移送稽查部門依法進行 查處。稽查部門對納稅評估環(huán)節(jié)移送的案源檢查處理后，應當及時填制納稅 評估案源移送反饋書反饋給征收管理部門，由征收管理部門統(tǒng)一清分后反饋 相關稅源管理部門。評估人員應及時根據(jù)納稅評估案源移送反饋書錄入評 估結論執(zhí)行情況反饋登記表。 成果反映：各級國稅機關征管、稅政及稅源管理部門應根據(jù)各自的職責分 工，按期( 縣級局按季、設區(qū)市局按半年) 對本部門納稅評估工作進行綜合分析， 對納稅評估工作開展情況、稅收征管質量、行業(yè)稅負、稅收管理上存在的問題 及改進情況等進行綜合評價，提出工作建議，形成納稅評估工作報告。評估 處理流程如圖3 1 3 。 第3 章需求分析 圖3 1 3 評估處理業(yè)務流程圖 根據(jù)以上評估處理業(yè)務流程圖，可以得出相應的數(shù)據(jù)流圖，它顯示了評估 處理數(shù)據(jù)流的處理過程。如圖3 1 4 。 2 1 第3 章需求分析 圖3 1 4 評估處理數(shù)據(jù)流圖 評估工作報告 7 、查詢考核：本模塊下設自動篩選查詢、審核分析查詢、約談舉證查詢、 實地核查查詢、評估處理查詢、一戶式查詢、一案式查詢、考核指標查詢八個 二級菜單。主要功能有：一是對評估過程產(chǎn)生的表證單書以及納稅人的部分經(jīng) 第3 章需求分析 營情況提供查詢；二是對納稅評估的工作情況進行考核管理。 8 、系統(tǒng)維護：系統(tǒng)維護包括四個二級菜單，具體為崗位權限設定、評估行 業(yè)設置及維護、分析指標設置及維護、指標預警值測算及維護。本模塊由省、 市、縣三級納稅評估管理員負責操作。 崗位權限設定：按照納稅評估工作流程，將納稅評估工作劃分為省( 市縣) 管理崗、縣級領導審批崗、分析崗、約談崗、實地調查崗、評估處理崗、省( 市 縣) 綜合管理崗及稽查經(jīng)辦崗等崗位；對崗位權限進行系統(tǒng)維護和各評估人員 進行崗位分配，每個崗位人員只能進行相關的業(yè)務操作，對其他崗位的業(yè)務可 以進行查詢打印，同時每個崗位人員操作的范圍只能是本單位權屬的納稅人； 各崗位操作人員用戶驗證統(tǒng)一調用綜合征管系統(tǒng)的驗證體系；設置納稅評估稅 務機關由省、市局操作，其他操作由省、市、縣局按照權屬關系分別進行本單 位相關操作。所有評估機構和人員均從綜合征管系統(tǒng)抽取，一經(jīng)設置不得刪除 只能取消；每個基層評估機關只能對應一個稽查局，一個稽查局可以對應多個 基層評估機關；一個評估人員可以有多個崗位，一個崗位可以有多個評估人員。 評估行業(yè)設置及維護：評估行業(yè)設置每年年初進行一次，首先由省局設定 當年納稅評估所涉及的行業(yè)、品目，這些行業(yè)由國標行業(yè)、國標明細行業(yè)( 直 接取自綜合征管系統(tǒng)) 、所得稅評估行業(yè)以及消費稅評估品目組成，由此確定本 地當年所有需進行納稅評估的行業(yè)( 品目) 種類；由系統(tǒng)自動將國標明細行業(yè) 的納稅人進行歸屬。 納稅人歸屬行業(yè)設置：該模塊主要針對增值稅評估，對于年中開業(yè)的相關 增值稅納稅人，如果其屬于某評估明細行業(yè)，則需要將其歸屬到對應的明細行 業(yè)，否則篩選時無法納入計算。 分析指標設置及維護：分析指標由通用分析指標、選用分析指標組成，通 用分析指標是納稅評估系統(tǒng)的主要實用的指標，分稅種分別設立，由增值稅、 消費稅、企業(yè)所得稅分析指標組成，通用指標由省局統(tǒng)一設置及維護；選用分 析指標是納稅評估系統(tǒng)指標體系中具有行業(yè)特色的指標；行業(yè)與指標組合組成 了整個納稅評估的核心內容，其中系統(tǒng)預置的指標有： 一、增值稅： 1 、一般納稅人 一通用指標類 ( 1 ) 稅收負擔率( 含零申報) 第3 章需求分析 ( 2 ) 應納稅額變動率與應稅銷售額變動率配比值 (