混合所有制經(jīng)濟改革中的律師作用.doc

.關(guān)于混合所有制經(jīng)濟改革中律師作用一、 混合所有制經(jīng)濟改革方向及措施在分析律師可在混合所有制經(jīng)濟改革中能發(fā)揮什么樣的作用前，首先需要搞清楚混合所有制改革的必要性，以及怎么改的問題。(一) 改革必要性目前中國經(jīng)濟面臨的重要難題之一，是國家宏觀經(jīng)濟部門花了很長時間、很大力氣整治的產(chǎn)能過剩問題。經(jīng)過治理后，過剩行業(yè)的情況會有所好轉(zhuǎn)，但其他行業(yè)的產(chǎn)能過剩又會陸續(xù)冒出來。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)生過剩的主體很多是國有企業(yè)，大部分在一個或若干個地域范圍內(nèi)擁有壟斷地位，為獲取產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策，對市場相當(dāng)?shù)亍安幻舾小?，無視市場規(guī)律的約束，爭相上馬所謂朝陽產(chǎn)業(yè)項目，重復(fù)建設(shè)、不斷擴大產(chǎn)能，最后導(dǎo)致結(jié)構(gòu)同質(zhì)化而積重難返。大量的產(chǎn)能過剩，消耗了資源，產(chǎn)生了巨量的虧損，拖累了經(jīng)濟的快速發(fā)展。同時，非公經(jīng)濟企業(yè)在經(jīng)歷了多年的發(fā)展之后，目前也面臨了很多問題，包括從08年金融危機爆發(fā)以來全球市場萎靡不振導(dǎo)致訂單銳減、激烈的市場競爭又導(dǎo)致利潤微薄甚至沒有利潤，并使得大量來自實體產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟的資金投入房地產(chǎn)市場或其他要素市場致使價格居高不下等。而解決上述兩種困境的方法，單靠政府干預(yù)的手段已不足用，需要破除國企壟斷、在相關(guān)領(lǐng)域逐步引入非公經(jīng)濟的市場參與主體，讓各種主體充分參與、發(fā)揮市場的調(diào)節(jié)作用，進行混合所有制經(jīng)濟改革，改革現(xiàn)有的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。(二) 改革措施在明確了混合所有制經(jīng)濟改革必要性后，就提出了更為關(guān)鍵的問題，即怎么改，或者說需要采取哪些措施。中國共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會第三次全體會議通過了中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定（以下稱“決定”），對混合所有制經(jīng)濟改革指出了改革的措施。根據(jù)決定，就國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股，積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，列舉了如下6種改革措施：1、“允許更多國有經(jīng)濟和其他所有制經(jīng)濟發(fā)展成為混合所有制經(jīng)濟”，就是允許國有經(jīng)濟與其他所有制經(jīng)濟之間通過增資擴股、轉(zhuǎn)讓股權(quán)等方式形成混合所有制形式的企業(yè)。2、“國有資本投資項目允許非國有資本參股”，即國有資本在對外投資時，允許其他所有制經(jīng)濟參與，并共同投資成立項目公司，一起經(jīng)營運作項目。3、“允許混合所有制經(jīng)濟實行企業(yè)員工持股，形成資本所有者和勞動者利益共同體”，即在組成混合所有制經(jīng)濟企業(yè)后，允許員工持股，實施員工持股計劃，完善激勵體系，充分發(fā)揮員工積極性與創(chuàng)造性。4、“完善國有資產(chǎn)管理體制，以管資本為主加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，改革國有資本授權(quán)經(jīng)營體制，組建若干國有資本運營公司，支持有條件的國有企業(yè)改組為國有資本投資公司?！奔疵鞔_政企分開的具體操作方式，國有資產(chǎn)出資人（國資委）及部分國有企業(yè)，通過組建、改組為國有資本運營公司，監(jiān)管及運營國有資產(chǎn)，落實出資人職責(zé)，不干預(yù)企業(yè)具體經(jīng)營活動，不侵犯企業(yè)的法人財產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)。5、“鼓勵發(fā)展非公有資本控股的混合所有制企業(yè)”，即在滿足一定條件下，非公有資本可以控股原國有或集體經(jīng)濟的企業(yè)。6、“堅持權(quán)利平等、機會平等、規(guī)則平等，廢除對非公有制經(jīng)濟各種形式的不合理規(guī)定，消除各種隱性壁壘，制定非公有制企業(yè)進入特許經(jīng)營領(lǐng)域具體辦法”，即在修改特許經(jīng)營領(lǐng)域限制非公經(jīng)濟準(zhǔn)入的法律法規(guī)后，再發(fā)展非公有制企業(yè)進入該領(lǐng)域，破除壟斷，引入競爭，讓市場逐步在該等領(lǐng)域發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。(三) 國企改革的形式?jīng)Q定在混合所有制改革中明確了改革的必要性和措施，但改革的核心及對象是國有企業(yè)，國有企業(yè)在混合所有制改革中將準(zhǔn)備采取什么樣的方式方法，以配合改革的推進，至關(guān)重要。對此，國務(wù)院國資委副主任黃淑和在2014年3月份的求是雜志上發(fā)表了國有企業(yè)改革在深化一文，進行了詳細(xì)解讀。該文指出，下一步國資委的基本思路是加快推進國有企業(yè)特別是母公司層面的公司制、股份制改革，進一步優(yōu)化國有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)。主要采取以下4種形式：1、涉及國家安全的少數(shù)國有企業(yè)和國有資本投資公司、國有資本運營公司，可以采用國有獨資形式。2、涉及國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的國有企業(yè)，可保持國有絕對控股。3、涉及支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等行業(yè)的重要國有企業(yè)，可保持國有相對控股。4、國有資本不需要控制并可以由社會資本控股的國有企業(yè)，可采取國有參股形式或者全部退出。“將通過多種方式推進具備條件的國有企業(yè)改制上市，暫不具備上市條件的國有企業(yè)通過引入各類投資者，實現(xiàn)股權(quán)多元化。鼓勵具有資金、技術(shù)、管理優(yōu)勢的戰(zhàn)略投資者以及社?；稹⒈ｋU基金和股權(quán)投資基金等機構(gòu)投資者參與國有企業(yè)改制重組。”“大部分國有企業(yè)通過股權(quán)多元化的改革，逐步發(fā)展成為混合所有制企業(yè)。國有企業(yè)在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟中將逐步降低國有股權(quán)的比例?！备鶕?jù)該文所體現(xiàn)的改革思路，國資委將分類推進混合所有制改革。包括集體經(jīng)濟、非公有制經(jīng)濟在內(nèi)的其他所有制經(jīng)濟成分，能進入原來大部分的國有經(jīng)營領(lǐng)域，并可在適當(dāng)條件下控股或全資持有。二、 混合所有制改革面臨的法律問題上面闡釋并分析的混合所有制經(jīng)濟改革的必要性、措施和形式，對于廣大非公經(jīng)濟企業(yè)和個人來說，打開了一扇大門，開辟了一片廣闊的天地。而對于國有企業(yè)、集體企業(yè)等公有制經(jīng)濟企業(yè)來說，也是進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部運行機制的良好契機。引入更多的社會資本與國有、集體資本共同發(fā)展，是大勢所趨，無論從宏觀還是微觀，都是利好。但是，改革，就意味著需要對舊的制度、舊的方法進行“揚棄”。在法治社會中，目的是改革經(jīng)濟，但在很大程度上，實質(zhì)解決的都是法律問題，甚至是法律難題。比如說，進行母公司層面的公司制、股份制改革。如今的國有企業(yè)，已歷經(jīng)多輪改革，并已將一些優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)通過在資本市場上市的方式實現(xiàn)價值。在過去上市的過程中，將一些產(chǎn)權(quán)界定的問題、企業(yè)辦社會的問題等歷史遺留的問題，都從優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)上剝離并留在了母公司中，使上市公司得以輕裝上陣，獲得了市場的高估值，進而實現(xiàn)了高增長。本輪改革的重點聚焦母公司，要在母公司層面進行公司制、股份制改革，必然面對原先已經(jīng)剝離的這些問題和難題，如何破解，有待探討。再如，央企現(xiàn)在普遍實行分公司管理體制，分設(shè)地方的主體都是非法人的分公司，原先在經(jīng)營過程中，根據(jù)法律規(guī)定，只需得到其總公司的授權(quán)即可。但是，如需在分公司所在的地方與當(dāng)?shù)胤枪?jīng)濟主體開展合作，分公司作為非法人實體，不具有獨立法人地位，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)、增資擴股時，則將面臨法律障礙，在現(xiàn)有體系下不具有可操作性，無法進行混合所有制經(jīng)濟改革。又如，眾多的國有企業(yè)，尤其在母公司層面，目前性質(zhì)還是全民所有制的法人企業(yè)，并非公司法體系下的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)。而之所以如此，各家企業(yè)都有各自獨特的原因，需要逐一了解并尋找解決之道。還有，各地數(shù)量龐大的集體企業(yè)，目前仍處于產(chǎn)權(quán)不清、出資人不明的情形，亟待界定。諸多法律問題，不再一一例舉。大量的法律問題，亟待解決。也只有解決了這些法律問題，才可以稱之為法治社會下的經(jīng)濟改革。三、 律師在混合所有制改革中發(fā)揮的作用防范國有資產(chǎn)和集體資產(chǎn)流失，加強對國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)及非公財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護，以及對于引進股東的資格和程序等等，在目前混合所有制改革的起步階段，已經(jīng)成為改革討論的熱點和焦點，而且亦將伴隨始終?；旌纤兄聘母镌谶M行的過程中，在迎來機遇的同時，可能將更多地面臨諸多的挑戰(zhàn)?！凹壹矣斜倦y念的經(jīng)”，在具體實施中，應(yīng)當(dāng)實行一企一策，分類進行研究，分類提出措施，不能搞“一刀切”。落實到具體的改革措施，在定性上，究竟是合法、還是違法，非常需要專業(yè)人士提供專業(yè)的意見，以協(xié)助其順利完成改革進程。作為專職于法律工作，并協(xié)助各類經(jīng)濟主體在經(jīng)濟發(fā)展中依法而行的法律人律師，在混合所有制改革過程中當(dāng)仁不讓地應(yīng)站在前列，妥善協(xié)助國有企業(yè)、集體企業(yè)、非公有制企業(yè)及個人在改革中的經(jīng)濟活動依法而為，逐步推進改革的實施。法治社會的應(yīng)有之義，就應(yīng)當(dāng)包括了所有市場行為都是法治之下的行為，都需要依法辦事。律師能發(fā)揮的作用，或者說律師的工作，主要可包括如下幾個方面：1、設(shè)計、策劃法律方案，破解法律問題前文提到母公司存在大量的歷史遺留問題，當(dāng)初的剝離只是一時之計，并非將之置之不理，而應(yīng)該是在發(fā)展中解決問題。當(dāng)初的法治環(huán)境和法律法規(guī)，無論在數(shù)量上還是質(zhì)量上，現(xiàn)在都已發(fā)生了變化，有些變化堪稱翻天覆地。同時，原先被剝離出去的這些問題以及其包括的資產(chǎn)，經(jīng)過主觀發(fā)展，或者客觀環(huán)境的變化，可能現(xiàn)在已經(jīng)成為市場所追捧的對象（比如養(yǎng)老，原先可能作為包袱被拿掉，現(xiàn)在則是市場熱點）。破解歷史遺留問題，正在此時。在這種意義上講，設(shè)計、策劃解決問題的法律方案，有了最重要的前提。此外，在非公有資本收購原國有或集體經(jīng)濟的企業(yè)、公有制經(jīng)濟退出相關(guān)領(lǐng)域、組建國有資本運營公司等等具體措施上，方案設(shè)計，也是至關(guān)重要。設(shè)計、策劃法律方案，是破解法律問題的第一步，也是最重要的一步。對癥下藥，才能藥到病除。律師必須詳細(xì)了解一家企業(yè)的“前世今生”，并深刻理解企業(yè)所在行業(yè)的特點和情況，精準(zhǔn)分析企業(yè)的問題，并準(zhǔn)確運用法律法規(guī)，才能設(shè)計并策劃出最適合的法律方案。2、提示并監(jiān)督法律程序的履行，規(guī)避法律風(fēng)險無論是國有企業(yè)還是集體企業(yè)，其資產(chǎn)、股權(quán)的使用和處置，從中央到地方，都有著一套嚴(yán)格的法律程序。比如，對于國有資產(chǎn)來說，評估、在產(chǎn)權(quán)交易市場的公開招拍掛等，都是必須履行的程序，對于防范國有資產(chǎn)流失，具有舉足輕重的意義。對于集體資產(chǎn)來講，評估也是必經(jīng)程序，還包括實務(wù)中常被忽視的經(jīng)過集體經(jīng)濟組織的成員大會或成員代表大會的討論等重要的法律程序。根據(jù)調(diào)查和以往經(jīng)驗，很多地方在履行上述法律程序中，都存在著或多或少的瑕疵和問題，甚至于從不知道該如何進行處置。對此，律師有義務(wù)參與改革，在破解法律問題的同時，也協(xié)助避免和解除相關(guān)方面臨的法律風(fēng)險。3、監(jiān)督實施員工持股計劃，防范國有資產(chǎn)流失在本輪改革中，員工持股計劃作為重要的環(huán)節(jié)，被單獨提出并列入決定。在非公企業(yè)中，員工持股計劃早已非常普遍，且成效顯著。但對于國有企業(yè)、集體企業(yè)等公有制經(jīng)濟主體，實施員工持股計劃，始終存在著不同的聲音。21世紀(jì)初的“國退民進”中曾發(fā)生的國有資產(chǎn)流失，許多人還記憶猶新，并心有余悸。員工持股計劃本身，對于激發(fā)以管理者為代表的員工積極性，有著不可替代的作用。關(guān)鍵是程序得當(dāng)，定價公允，措施得力。在實施員工持股過程中，對于防范國有、集體資產(chǎn)流失，律師運用法律、監(jiān)督實施，將發(fā)揮非常重要的作用。4、特許經(jīng)營領(lǐng)域的立法、修法及參與各種法律問題，有些可以在現(xiàn)有的法律體系框架內(nèi)解決，但有些無法在現(xiàn)有體系內(nèi)解決的則需要立法解決。在2014年10月剛剛結(jié)束的十八屆四中全會上，史無前例地以專題會議的形式，研究了全面推進依法治國的若干重大問題，其中亦著重強調(diào)了“法律是治國之重器”，“實現(xiàn)立法和改革決策相銜接，做到重大改革于法有據(jù)，立法主動適應(yīng)改革和經(jīng)濟社會發(fā)展需要”等重要內(nèi)容。對于一些原先限制甚至禁止非公經(jīng)濟參與的領(lǐng)域，立法、修法已經(jīng)列入了各級人大及相關(guān)部門的議事日程中。修改特許經(jīng)營領(lǐng)域?qū)Ψ枪?jīng)濟限制進入的法律法規(guī)，是非公經(jīng)濟進入該領(lǐng)域的首要前提。對此，對于懂法，并擔(dān)任人大代表、參與立法的律師，將體現(xiàn)獨一無二的重要作用。待立法、修法后，作為非公經(jīng)濟剛剛開始接觸的新領(lǐng)域，有經(jīng)驗的律師亦將協(xié)助他們避免很多法律風(fēng)險，少走彎路，加快實現(xiàn)混合所有制經(jīng)濟改革的目的。四、 律師在改革中的具體工作內(nèi)容在混合所有制改革工作中，律師將全程參與企業(yè)改制與完善公司治理的過程。律師的具體工作可分三個階段分步實施，包括改制前、改制中與改制后。期間，需要其他中介機構(gòu)（如商業(yè)規(guī)劃、審計、評估、證券等）共同參與的，可協(xié)調(diào)并配合相關(guān)中介共同工作。(一) 改制前階段一家國有企業(yè)或集體企業(yè)在開始混合所有制改革前，摸清家底，有的放矢，是工作的重中之重。改制前的律師工作包括了盡職調(diào)查和方案策劃。1、盡職調(diào)查在混合所有制改革前，律師會根據(jù)改制目的（如建立和完善現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)、或僅為引進投資者，或是在引進投資者后實現(xiàn)首次公開上市、或與原有上市公司整合后進行整體上市等）的需要，詳盡了解擬改制企業(yè)的各方面信息，通過對相關(guān)資料、信息以及其他實施情況的收集，從法律或者規(guī)范性文件的角度進行調(diào)查、研究、分析和判斷。根據(jù)過往經(jīng)驗，一般會涉及如下9個方面：(1) 設(shè)立、沿革和變更情況律師會通過以下文件了解改制企業(yè)的設(shè)立、沿革和變更情況：(a) 改制企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照；(b) 改制企業(yè)歷次變更的章程及目前有效的章程；(c) 與改制企業(yè)設(shè)立相關(guān)的政府有權(quán)部門的批文；(d) 與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的批準(zhǔn)、許可或授權(quán)；(e) 企業(yè)取得的資格認(rèn)證證書，如業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證等；(f) 企業(yè)變更登記事項的申請與批準(zhǔn)文件；(g) 審計、評估報告；(h) 股東會、董事會的會議記錄和決議；(i) 企業(yè)分支機構(gòu)和企業(yè)對外投資證明；(j) 稅務(wù)登記證以及有關(guān)稅收優(yōu)惠情況說明及批文；(k) 外匯登記證；(l) 海關(guān)登記證明；(m) 企業(yè)已經(jīng)取得的優(yōu)惠政策的相關(guān)文件；(n) 其他相關(guān)證明文件；(2) 基本運營結(jié)構(gòu)律師會通過以下文件審查改制企業(yè)的基本運營結(jié)構(gòu)：(a) 企業(yè)目前的股本結(jié)構(gòu)或出資人出資情況的說明；(b) 企業(yè)目前的管理結(jié)構(gòu)、薪酬體系文件；(c) 企業(yè)內(nèi)部管理制度與風(fēng)險控制制度的文件；(3) 股權(quán)情況律師會通過以下文件審查改制企業(yè)的股權(quán)情況：(a) 有關(guān)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其演變過程的證明文件；(b) 股權(quán)有無質(zhì)押或其他形式權(quán)力行使障礙的證明文件；(c) 有關(guān)股東出資方式、出資金額的證明文件；(d) 股東以非貨幣形式出資的財產(chǎn)權(quán)屬證明文件及權(quán)屬變更登記文件；(4) 有形資產(chǎn)律師會通過以下文件審查改制企業(yè)的有形資產(chǎn)：(a) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)房屋產(chǎn)權(quán)及重要設(shè)備的清單；(b) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)有關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)及重要設(shè)備租賃的文件；(c) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)有關(guān)海關(guān)免稅的機械設(shè)備（車輛）的證明文件；(d) 企業(yè)其他有形資產(chǎn)的清單及權(quán)屬證明文件；(5) 土地使用權(quán)及其他無形資產(chǎn)情況律師會通過以下文件審查改制企業(yè)的土地使用權(quán)及其他無形資產(chǎn)：(a) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)對各項軟件、產(chǎn)品等無形資產(chǎn)所擁有的知識產(chǎn)權(quán)清單，包括專利、商標(biāo)、版權(quán)及其他知識產(chǎn)權(quán)；(b) 所有與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的注冊登記證明及協(xié)議；(c) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)土地使用權(quán)證、租賃土地協(xié)議、出讓金支付情況；(d) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)簽署的重大知識產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)相關(guān)協(xié)議；(6) 改制企業(yè)或關(guān)聯(lián)方的重大合同情況律師會通過以下文件審查改制企業(yè)簽署或有關(guān)聯(lián)關(guān)系的重大合同情況：(a) 任何與企業(yè)及其附屬機構(gòu)股權(quán)相關(guān)的合同；(b) 任何在企業(yè)及其附屬機構(gòu)的動產(chǎn)或不動產(chǎn)設(shè)定的所有抵押、質(zhì)押、留置權(quán)等擔(dān)保權(quán)益或其他與權(quán)益限制相關(guān)的合同；(c) 企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方的兼并、分立、合并、歇業(yè)、清算、破產(chǎn)的相關(guān)合同；(d) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)簽署的所有重要服務(wù)協(xié)議；(e) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)簽署的所有重要許可協(xié)議、特許安排及附有條件的買賣合同；(f) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)簽署的所有重要能源與原材料或必需品的供應(yīng)合同；(g) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)簽署的重大保險合同；(h) 企業(yè)及其附屬機構(gòu)改制前簽署的任何與合并、聯(lián)合、重組、收購或者出售有關(guān)的重要文件；(i) 其他重要合同，如聯(lián)營合同、征用土地合同、大額貸款或拆借合同、重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同或投資參股、控股及利潤共享的合同或協(xié)議等；(7) 改制企業(yè)重大債權(quán)債務(wù)律師會通過以下文件審查改制企業(yè)重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系：(a) 有無提供擔(dān)保的債權(quán)債務(wù)及具體情況；(b) 有無對外擔(dān)保情況；(c) 有無因債權(quán)債務(wù)事項而可能引發(fā)的糾紛等；(8) 改制企業(yè)所涉及的重大法律糾紛、行政處罰等情況律師會通過以下方面審查改制企業(yè)所涉及的重大法律糾紛、行政處罰等情況：(a) 企業(yè)未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求及政府部門之間調(diào)查或質(zhì)詢的詳細(xì)情況；(b) 企業(yè)違反或被告知違反行政管理方面的法律、法規(guī)等情況；(c) 企業(yè)所知曉的將來可能涉及訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求、政府部門的調(diào)查或質(zhì)詢的事實；(9) 改制企業(yè)人員基本情況律師會通過以下文件或方面了解改制企業(yè)人員基本情況：(a) 企業(yè)高級管理人員的基本情況；(b) 企業(yè)和職工簽訂的勞動合同；(c) 企業(yè)工會組織的情況和與工會簽訂的集體勞動合同或協(xié)議；(d) 企業(yè)職工福利政策；(e) 企業(yè)繳納社會保險費、公積金的情況。2、方案策劃根據(jù)盡職調(diào)查的結(jié)果，律師在協(xié)助企業(yè)進行混合所有制改制前，將針對改制企業(yè)的實際情況和相關(guān)方提出的具體改制目標(biāo)，從法律角度設(shè)計能夠達到目的的最佳方案。在方案策劃過程中，律師會協(xié)同其他中介機構(gòu)分別探討商業(yè)規(guī)劃、審計、評估、稅務(wù)、證券等方面的問題及解決方案，并據(jù)實修正法律方案。(1) 方案策劃中，應(yīng)注重如下原則：(a) 從實體和程序的不同角度為改制方案的設(shè)計和具體操作把關(guān)，確保整個改制進程符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；(b) 在現(xiàn)有法律框架體系內(nèi)，兼顧國家、經(jīng)營者團隊、普通職工、投資者各方利益；(c) 妥善處理企業(yè)的資質(zhì)、股權(quán)、資產(chǎn)、人員之間的關(guān)系；(d) 在現(xiàn)有稅收、金融、勞動法律體系內(nèi)，盡量降低改制成本；(2) 在明確上述原則后，律師將協(xié)助企業(yè)，并協(xié)調(diào)相關(guān)方設(shè)計改制方案，一般包括以下內(nèi)容：(a) 對改制企業(yè)在改制中所需基本程序及方式作出初步判斷，并提出擬采取的改制形式；(b) 對改制企業(yè)所處的行業(yè)是否存在法律限制問題進行分析，并提出解決方案；(c) 對股權(quán)設(shè)置提出解決方案；(d) 對企業(yè)改制需要解決的核心問題提供解決方案，如債務(wù)債權(quán)重組、職工安置等；(e) 在股權(quán)設(shè)置、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組解決方案中，妥善協(xié)調(diào)，合法節(jié)稅，降低改制稅收成本；(f) 提出建立并完善法人治理結(jié)構(gòu)的方案；(g) 改制工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。(二) 改制中階段1、在完成改制方案并取得各方認(rèn)可后，在改制中階段，律師將配合實施改制方案，主要進行如下工作：(1) 協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)完成產(chǎn)權(quán)界定工作；(2) 參與談判，起草、編制各類規(guī)范性法律文件，或?qū)徍似渌灰追教峁┑牟牧匣蚍晌募?3) 協(xié)助完成國有企業(yè)各項內(nèi)部審核與批準(zhǔn)程序；(4) 協(xié)助改制方案、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的實施和完成產(chǎn)權(quán)交易工作，協(xié)助公司或企業(yè)辦理工商變更登記手續(xù)；(5) 為改制企業(yè)提供改制輔導(dǎo)，其目的是通過對公司法和混合所有制改革的宣傳，同步實現(xiàn)觀念更新，從而培養(yǎng)股份制意識，形成公司治理文化，強化市場經(jīng)濟理念，控股股東或出資人代表的平等意識等。輔導(dǎo)形式可以是會議動員、宣傳培訓(xùn)、座談討論等。2、改制時，國有企業(yè)應(yīng)特別注意一項非常重要的手續(xù)，就是產(chǎn)權(quán)交易。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國有產(chǎn)權(quán)交易，應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)權(quán)交易所進行，主要交易方式包括拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競價、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式。由于產(chǎn)權(quán)交易時，非國有的受讓方僅在產(chǎn)權(quán)交易所報名并參加競價即可，故主要工作將落在轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的一方。在這一過程中，律師可以接受委托，協(xié)助轉(zhuǎn)讓方在產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)完成產(chǎn)權(quán)交易工作。主要內(nèi)容如下：(1) 協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)完成在申請或參加產(chǎn)權(quán)交易前，依據(jù)法律、公司章程等應(yīng)當(dāng)完成的內(nèi)部決策、清產(chǎn)核資、審計和資產(chǎn)評估、審批或備案等相關(guān)手續(xù)；(2) 協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)對受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件，但所提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明顯指向性或違反公平競爭的內(nèi)容；(3) 在產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方按照產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則確定的交易方式成交后，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與產(chǎn)權(quán)交易受讓方訂立產(chǎn)權(quán)交易合同，并對合同內(nèi)容和各項條款提出修改意見；(4) 轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同時，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案；(5) 通過增資擴股方式提高非國有股比例、實施國企改制的，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)交易所等公開方式擇優(yōu)選擇出資方。(三) 改制后階段在混合所