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表格地址 稅收規(guī)定截止期 請(qǐng)留足出現(xiàn)問(wèn)題的處理時(shí)間關(guān)聯(lián)交易年度申報(bào)實(shí)行查賬征收的企業(yè)(季度申報(bào)填報(bào)A表),必須進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易申報(bào)主表第13行利潤(rùn)總額企業(yè)年度申報(bào)表中的利潤(rùn)總額應(yīng)與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額一致附表二第21罰款支出企業(yè)罰金、稅款滯納金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失,不得稅前扣除。附表三附表三第22工資薪金支出附表三第34各類基本社會(huì)保障性繳款各類基本社會(huì)保障性繳款應(yīng)不超過(guò)企業(yè)工資薪金支出的31.2%-32.2%。(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)20%、基本醫(yī)療保險(xiǎn)8%、失業(yè)保險(xiǎn)2%、工傷保險(xiǎn)0.5%-1.5%、生育保險(xiǎn)0.7%)附表三第23-25行企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、2.5%、2%。附表三第28行捐贈(zèng)支出的稅收金額應(yīng)不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%。附表三第54行預(yù)得費(fèi)用不得在稅前扣除,應(yīng)在本行其他納稅調(diào)整項(xiàng)目中做調(diào)增調(diào)減附表三第26行按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5附表三35行企業(yè) 支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分扣除.所得稅申報(bào)注意事項(xiàng)附表五34行年應(yīng)稅所得額低于30萬(wàn)或6萬(wàn)(含6萬(wàn))的企業(yè),可享受5%或15%的減免稅優(yōu)惠,應(yīng)稅所得額*5%或15%填入本行。附表九中的計(jì)稅基礎(chǔ)房屋建筑物等20年;飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器機(jī)械設(shè)備等10年;與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具等5年;其他運(yùn)輸工具4年;電子設(shè)備3年。附表九中的納稅調(diào)減額企業(yè)固定資產(chǎn)折舊調(diào)整額一般情況應(yīng)為正數(shù)注意事項(xiàng)截止期2014 -05-31絕大部分企業(yè)無(wú)關(guān)聯(lián)交易,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)單位、稅號(hào)等基本情況,并在選擇是否有關(guān)聯(lián)交易時(shí),選擇“否”,后邊表格可不填。必須一致銀行罰息、合同罰款可稅前扣除,但不能填在罰款一列,應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出的其他欄目填報(bào)。附表二第21行要與附表三第31行應(yīng)一致,只能填寫(xiě)應(yīng)調(diào)增的行政罰款、滯納金等;其他罰款應(yīng)填寫(xiě)在附表二第24欄附表三中凡未打*號(hào)的項(xiàng)目,帳載有數(shù)據(jù)的必須填寫(xiě),而不是有調(diào)整的才填寫(xiě)此列必須填寫(xiě),不得為空,否則與此相關(guān)項(xiàng)目均會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤。必須是實(shí)際發(fā)生額的32.2%以內(nèi),注意僅為企業(yè)負(fù)擔(dān)部分,職工個(gè)人繳納部分不填入本列。注意稅收金額應(yīng)填入實(shí)際發(fā)生并在扣除限額以內(nèi)的數(shù)據(jù),如果實(shí)際發(fā)生小于限額,本列填實(shí)際發(fā)生數(shù).超過(guò)部分應(yīng)調(diào)增,特殊規(guī)定可以全額扣除外主要針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的預(yù)提費(fèi)用部分是否按規(guī)定調(diào)增填報(bào)方法:只要有發(fā)生額,調(diào)增必須大于零,注意附表3稅收金額應(yīng)填入實(shí)際發(fā)生并在扣除限額以內(nèi)的數(shù)據(jù),如果實(shí)際發(fā)生小于限額,本列填實(shí)際數(shù).超過(guò)的部分不予扣除.所得稅申報(bào)注意事項(xiàng)確保5%或15%的優(yōu)惠金額填入本行。并檢查主表28行是否自動(dòng)生成有該數(shù)據(jù)。優(yōu)惠必須享受,不得放棄,未申報(bào)優(yōu)惠金額的,要去大廳申請(qǐng)撤銷原申報(bào),重新形成新的電子數(shù)據(jù)包,重新申報(bào)。固定資產(chǎn)項(xiàng)目必須對(duì)應(yīng)表格中的欄目進(jìn)行分類填寫(xiě),特別注意:固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)核算中12個(gè)月期初原值平均數(shù)(即12個(gè)月期初原值總和除以12).注意:只有在稅務(wù)折舊年限大于會(huì)計(jì)折舊年限,且

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