畢博：會(huì)計(jì)管理流程.ppt

2002BearingPoint Inc 目錄 管理流程會(huì)計(jì) 2002BearingPoint Inc 業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動(dòng)或任務(wù) 它們基于指令完成特定的工作 這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)或多個(gè)輸出的結(jié)果 從而達(dá)到共同的目的 業(yè)務(wù)流程圖例 流程說(shuō)明 2002BearingPoint Inc 流程系列 會(huì)計(jì) 報(bào)表 2 3 流程輸出 流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn) 流程負(fù)責(zé)人 流程輸入 采購(gòu)合同入庫(kù)單發(fā)票付款申請(qǐng) 處理應(yīng)付帳款 付款管理 貨款支付計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 由財(cái)務(wù)部整體負(fù)責(zé)付款的單據(jù)匹配工作 處理應(yīng)收帳款 收款管理 付款申請(qǐng)書 支付憑證 財(cái)務(wù)部 合同出庫(kù)單銀行進(jìn)帳單 收款憑證銀行對(duì)帳單 財(cái)務(wù)部 總帳管理 月末 年末 總帳處理 財(cái)務(wù)部 總帳管理原則 出庫(kù)單銷售合同 應(yīng)收帳款客戶付款 財(cái)務(wù)部 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤銷售部負(fù)責(zé)催款 由財(cái)務(wù)部整體負(fù)責(zé)付款的單據(jù)匹配工作 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的跟蹤銷售部負(fù)責(zé)催款 2002BearingPoint Inc 流程系列 會(huì)計(jì) 報(bào)表 2 3 流程輸出 流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn) 流程負(fù)責(zé)人 流程輸入 領(lǐng)取備用金 備用金 付出 備用金申請(qǐng)單 審批的申請(qǐng)單 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)操作規(guī)范 會(huì)計(jì)報(bào)表 報(bào)稅表格 財(cái)務(wù)部 更合理的繳稅和利用稅收優(yōu)惠政策 采購(gòu)合同入庫(kù)單發(fā)票付款申請(qǐng) 員工報(bào)銷 貨款支付計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)操作規(guī)范 備用金申領(lǐng)單 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)操作規(guī)范 財(cái)務(wù)記帳 報(bào)稅 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)付帳款流程流程編號(hào) 2 3 1流程擁有者 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 采購(gòu)執(zhí)行部門 財(cái)務(wù)部副總 開始 2 1 4 3 及時(shí)通知相應(yīng)部門 入帳 是否通過(guò) 5 是 否 8 6 7 否 是 發(fā)票 入庫(kù)單 單據(jù)匹配 是否匹配 審核采購(gòu)資金計(jì)劃 是否計(jì)劃內(nèi) 審核 否 是 A 儲(chǔ)運(yùn)部 供應(yīng)商 采購(gòu)部門 設(shè)備驗(yàn)收單 2 入庫(kù)單 確認(rèn)入庫(kù)單 2 2 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)付帳款流程 續(xù)上頁(yè) 流程編號(hào) 2 3 1流程擁有者 財(cái)務(wù)部 商務(wù)部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 根據(jù)權(quán)限 A 與供應(yīng)商對(duì)帳 付款 帳務(wù)處理 貨款支付計(jì)劃 定期編制供應(yīng)商余額結(jié)算表 供應(yīng)商余額結(jié)算表 根據(jù)采購(gòu)合同條款編制貨款支付計(jì)劃 14 11 10 15 審批 審批付款時(shí)間 資金中心 9 12 13 否 是 否 是 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)付帳款流程說(shuō)明流程編號(hào) 2 3 1流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)付帳款流程說(shuō)明 續(xù)上頁(yè) 流程編號(hào) 2 3 1流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 付款管理流程流程編號(hào) 2 3 2流程擁有者 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 匯票付款等 支票付款 承兌付款 以貨抵賬付款 經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)審批單 應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì) 費(fèi)用會(huì)計(jì)制證交出納進(jìn)行付款操作 應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)辦理付款手續(xù) 出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票 出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù) 加蓋印鑒 經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票 出納付款匯款 會(huì)計(jì)主管核對(duì)支付憑證及相關(guān)單據(jù) 更新財(cái)務(wù)帳 1 2 3 4 5 6 7 8 9 支付憑證 支票領(lǐng)用本 已蓋章支票 2002BearingPoint Inc 流程名稱 付款管理流程說(shuō)明流程編號(hào) 2 3 2流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)收帳款流程流程編號(hào) 2 3 3流程擁有者 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 儲(chǔ)運(yùn)部 客戶 開始 記業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款 銷售款入帳 業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析 銷售員催款 并作為銷售考核的依據(jù) 業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析表 執(zhí)行后的出庫(kù)單 事業(yè)部商務(wù) 1 2 3 4 5 6 7 執(zhí)行后的發(fā)貨單 客戶簽收的隨貨通行單 制作銷售發(fā)票 8 記財(cái)務(wù)應(yīng)收款 9 客戶在指定時(shí)間內(nèi)是否付款 財(cái)務(wù)部應(yīng)手人員催帳 客戶在指定時(shí)間內(nèi)是否付款 法務(wù)部人員開始法律訴訟 財(cái)務(wù)應(yīng)收 法務(wù)部 否 是 否 是 2002BearingPoint Inc 流程名稱 處理應(yīng)收帳款流程說(shuō)明流程編號(hào) 2 3 3流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 收款管理流程流程編號(hào) 2 3 4流程擁有者 財(cái)務(wù)部 發(fā)票 合同 出庫(kù)單 合同 訂單 銀行進(jìn)帳單 預(yù)收款 現(xiàn)銷 賒銷 銀行進(jìn)帳單 銀行進(jìn)帳單 是否有異常 否 是 出納判斷收款類型 應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)出具收款憑證 登記財(cái)務(wù)帳 每月月底資金中心依據(jù)銀行對(duì)帳單編制銀行調(diào)節(jié)表 財(cái)務(wù)主管審閱銀行調(diào)節(jié)表 責(zé)成相關(guān)會(huì)計(jì)改正 返回資金稅務(wù)會(huì)計(jì)存檔 1 2 4 5 6 7 8 3 收款憑證 銀行調(diào)節(jié)表 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 收款管理流程說(shuō)明流程編號(hào) 2 3 4 2002BearingPoint Inc 流程名稱 總帳管理流程流程編號(hào) 2 3 5流程擁有者 財(cái)務(wù)部 時(shí)間 開始 應(yīng)收帳款 財(cái)務(wù)部 應(yīng)付帳款 固定資產(chǎn) 采購(gòu) 生產(chǎn) 銷售 庫(kù)存 繼續(xù)分類帳操作 是否除成本帳以外分類帳是否已結(jié) 否 是 匯總過(guò)帳 是否異常 是否在總帳中調(diào)整 是 在總帳中調(diào)整 在分類帳中調(diào)整 是 否 否 收集原始憑證 制作會(huì)計(jì)憑證并登帳 每天 每月末26日 A 1 2 3 4 5 6 7 7 應(yīng)繳稅金 對(duì)外投資 2002BearingPoint Inc 流程名稱 總帳管理流程 續(xù)上頁(yè) 流程編號(hào) 2 3 5流程擁有者 財(cái)務(wù)部 時(shí)間 財(cái)務(wù)部 A 過(guò)帳 外匯兌換匯率調(diào)整 過(guò)帳 B 8 8 8 8 9 10 11 12 13 費(fèi)用期末處理 2002BearingPoint Inc 流程名稱 總帳管理流程 續(xù)上頁(yè) 流程編號(hào) 2 3 5流程擁有者 財(cái)務(wù)部 時(shí)間 財(cái)務(wù)部 編制試算平衡表 試算平衡表 編制產(chǎn)存銷表 打印財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 產(chǎn)存銷報(bào)表 B 是否為年底 編制年結(jié)報(bào)表 費(fèi)用明細(xì)表 存貨表 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表 將所有管理報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)副總與總經(jīng)理 并根據(jù)要求調(diào)整 審核 通過(guò) 不通過(guò) 財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 是 否 14 15 16 17 18 19 2002BearingPoint Inc 流程名稱 總帳管理流程說(shuō)明流程編號(hào) 2 3 5流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 總帳管理流程說(shuō)明 續(xù)上頁(yè) 流程編號(hào) 2 3 5流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 固定資產(chǎn)管理流程流程編號(hào) 2 3 6流程擁有者 財(cái)務(wù)部 時(shí)間 根據(jù)固定資產(chǎn)新增需要 采購(gòu)部 開始 儲(chǔ)運(yùn)部 采購(gòu)合同 財(cái)務(wù)部 固定資產(chǎn)入庫(kù)單 供應(yīng)商將發(fā)票提供給財(cái)務(wù)部 發(fā)票 采購(gòu)合同 收貨入庫(kù) 更新庫(kù)存帳 固定資產(chǎn)入庫(kù)單 核對(duì)單據(jù) A 1 2 3 4 設(shè)備驗(yàn)收單 機(jī)動(dòng)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 固定資產(chǎn)管理流程 續(xù)上頁(yè) 流程編號(hào) 2 3 6流程擁有者 財(cái)務(wù)部 時(shí)間 財(cái)務(wù)副總 財(cái)務(wù)部 A 應(yīng)付帳款維護(hù) 固定資產(chǎn)帳務(wù)維護(hù) 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算 更新折舊試算登記簿 折舊試算報(bào)表 折舊是否正確 折舊修改 否 是 折舊轉(zhuǎn)帳 更新折舊登記簿 折舊報(bào)表 B 憑證 根據(jù)固定資產(chǎn)折舊需要 6 7 8 9 10 11 12 13 2002BearingPoint Inc 流程名稱 固定資產(chǎn)管理流程 續(xù)上頁(yè) 流程編號(hào) 2 3 6流程擁有者 財(cái)務(wù)部 時(shí)間 總經(jīng)理 機(jī)動(dòng)部 儲(chǔ)運(yùn)部 財(cái)務(wù)部 更新庫(kù)存帳 B 填寫報(bào)廢申請(qǐng)單 部門經(jīng)理審核 財(cái)務(wù)副總 固定資產(chǎn)報(bào)廢 憑證 根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢需要 14 15 16 17 20 19 審批 審批 審批 18 是 否 是 否 是 否 地方稅務(wù) 審批 是 否 21 2002BearingPoint Inc 流程名稱 固定資產(chǎn)管理流程說(shuō)明流程編號(hào) 2 3 6流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 固定資產(chǎn)管理流程說(shuō)明 續(xù)上頁(yè) 流程編號(hào) 2 3 6流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 各會(huì)計(jì)匯總分析填表 流程名稱 編制財(cái)務(wù)報(bào)表流程流程編號(hào) 2 3 7流程擁有者 財(cái)務(wù)部 是否準(zhǔn)確 財(cái)務(wù)經(jīng)理判斷是否需要補(bǔ)充說(shuō)明 是 否 儲(chǔ)運(yùn)部 各部門經(jīng)理 工程項(xiàng)目組 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 經(jīng)審核的財(cái)務(wù)報(bào)表 否 存檔 會(huì)計(jì)報(bào)表 時(shí)間 按存放時(shí)間登記存貨匯總 統(tǒng)計(jì)施工情況 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)主管審核其準(zhǔn)確性 財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送 分析并提出意見 審閱并決策 1 2 3 4 6 7 8 9 是 物資收付存表 物資按貨齡庫(kù)存表 工程施工進(jìn)度表 財(cái)務(wù)報(bào)表 管理報(bào)表 2002BearingPoint Inc 流程名稱 編制財(cái)務(wù)報(bào)表流程說(shuō)明流程編號(hào) 2 3 7流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 資產(chǎn)負(fù)債表 財(cái)務(wù)部 時(shí)間 制定關(guān)帳時(shí)間表 關(guān)分類賬 處理WIP賬目并進(jìn)行期末帳務(wù)調(diào)整 修改 進(jìn)行年底帳務(wù)調(diào)整 是否為年底 是 否 結(jié)余轉(zhuǎn)入下期 年度帳務(wù)關(guān)帳 流程名稱 關(guān)帳流程流程編號(hào) 2 3 8流程擁有者 財(cái)務(wù)部 是否出現(xiàn)例外 調(diào)整 是 進(jìn)行報(bào)表分析 進(jìn)行調(diào)整 管理會(huì)計(jì)關(guān)帳 否 計(jì)算應(yīng)繳納的稅金 合并報(bào)表 損益表 管理報(bào)表 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 現(xiàn)金流量表 2002BearingPoint Inc 流程名稱 關(guān)帳流程說(shuō)明流程編號(hào) 2 3 8流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 財(cái)務(wù)部 稅務(wù)主管是否批準(zhǔn) 是 否 時(shí)間 確定報(bào)稅策略 政策和流程 流程名稱 報(bào)稅流程流程編號(hào) 2 3 9流程擁有者 財(cái)務(wù)部 確定相關(guān)稅法并追蹤稅法變更 分析現(xiàn)金流和收入 計(jì)劃年度稅金返還 保留主要稅務(wù)記錄 交表并等待退稅 1 2 3 4 5 6 7 8 9 計(jì)算稅金 填寫報(bào)稅表格 去年?duì)I業(yè)額 本年?duì)I業(yè)額 去年繳稅金額 編制報(bào)稅計(jì)劃 報(bào)稅表格 10 2002BearingPoint Inc 流程名稱 報(bào)稅流程說(shuō)明流程編號(hào) 2 3 9流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 員工報(bào)銷流程流程編號(hào) 2 3 10流程擁有者 財(cái)務(wù)部 時(shí)間 每月 開始 員工 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金出納 總帳人員 收入現(xiàn)金 付出現(xiàn)金 借 費(fèi)用貸 其他應(yīng)收款 備用金現(xiàn)金 借 現(xiàn)金費(fèi)用貸 其他應(yīng)收款 備用金 借 費(fèi)用貸 現(xiàn)金 填寫報(bào)銷單及其它支持文件 報(bào)銷單 付出現(xiàn)金 憑證 憑證 憑證 根據(jù)權(quán)限審批報(bào)銷申請(qǐng) 員工是否已申請(qǐng)備用金 報(bào)銷額是否大于等于備用金 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)帳務(wù)維護(hù) 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)帳務(wù)維護(hù) 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)帳務(wù)維護(hù) 否 是 否 是 否 是 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 2002BearingPoint Inc 流程名稱 員工報(bào)銷流程說(shuō)明流程編號(hào) 2 3 10流程擁有者 財(cái)務(wù)部 2002BearingPoint Inc 流程名稱 領(lǐng)取備用金流程流程編號(hào) 2 3 11流程擁有者 財(cái)務(wù)部 時(shí)間 每天 開始 財(cái)務(wù)部 總帳人員 財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金出納 資金中心主管 借 現(xiàn)金貸 銀行存款 提取備用金 是 否 填寫備用金申請(qǐng)單 填開支票并到銀行提取備用金 憑證 備用金申請(qǐng)單 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)帳務(wù)維護(hù) 1 2 3 4 2002BearingPoint Inc 流程名稱 領(lǐng)取備用金流程說(shuō)明流程編號(hào)