公司財務費用報銷流程及制度.doc

張家界陽光藝術學校張家界陽光藝術學校財務費用報銷制度及流程一、總則 （一）：為了加強學校內(nèi)部管理，規(guī)范學校財務報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。 （二）：本制度適用學校全體教師員工。 二、費用報銷基本制度及基本流程 （一）：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。 （二）：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求： 1、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改； 2、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； 3、報銷單據(jù)一律用黑色筆或簽字筆填寫； 4、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)領導有效批準； （三）：單筆報銷總額超過500元，需要提前一天通知財務備款。 （四）：費用報銷基本流程：費用預發(fā)生時向學校領導提出申請 申請通過 報銷人按實序時粘貼相關費用發(fā)票 報銷人填寫費用報銷單 財務負責人審核單據(jù) 校長審批報銷單據(jù) 財務部出納支付報銷金額 三、報銷時間的具體規(guī)定為了方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：（一）、每筆費用發(fā)生后須一個月內(nèi)報銷，如費用發(fā)生前有預支款，當月未退回的預支款從當月責任人的工資中扣除。（二）、借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。四、費用審批管理 （一）：費用審批管理。 1、學校負責人（校長）行使審批權。 2、學校所有貨幣資金支付的審批權限原則上由學校負責人統(tǒng)一審批。 3、學校負責人外出時可以指定授權人（電話授權、短信或微信授權），報財務備案，由學校財務負責人進行復核，對不符合學校財務制度的單據(jù)，財務有權拒絕辦理，學校負責人回來后要立即補辦批準手續(xù)。 4、審批人應當根據(jù)上述貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，嚴格在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。 5、貨幣資金支付的批準方式為書面方式。 6、學校對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反學校財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或審批人以失職論處，并對由此引起的不良后果負連帶責任。 7、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額510倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。 8、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分或項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%-50%的罰款。 9、財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。 10、出納收到報銷單后應檢查學校負責人、財務負責人簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。 五、各項費用管理及報銷條例（一）差旅費管理及報銷條例 1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)校長批準后方可出差。2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計劃，由財務負責人審核、校長審批后方可借款。3、凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)校長審批后方可報銷。4、出差人員回學校必須于一星期內(nèi)向財務提交經(jīng)相關領導審批后的有效報銷單據(jù)，如超過一星期報銷差旅費用的，須說明實際情況，個人原因造成未報銷費用，預支款從工資中先行扣除。5、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由校長特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務混亂的，追究財務經(jīng)辦人及負責人的責任。（二）費用標準總體原則：對出差人員的補助費、住宿費和市內(nèi)交通費實行“實報實銷，超支不補”。1、學校領導(包括隨行人員)因公外出，實行實報實銷。2、其他人員受學校指派因公外出，按出差不同區(qū)域實行不同的補助標準：（1）住宿、伙食標準：住宿、伙食及外地交通實行100元/人/天補助，不再實行其他費用報銷。特殊情況經(jīng)校領導批準后可特殊實行。備注：中午12時前離開本市按全天補助；中午12時后離開本市按半天補助；中午12時前抵達本市按半天補助；中午12時后返抵本市按全天補助。（2）市內(nèi)（張家界市區(qū)）交通費： 原則上外出辦公只能選擇公交車，特殊情況報批后可選擇出租車或其他交通工具。（3）外埠交通工具標準： 外地出差選用汽車或火車，如自行選擇更高級別的交通工具，按汽車或火車的費用額報銷。特殊情況報批后可選擇其他交通工具。（三）其他1、在出差過程中因業(yè)務工作需要使用招待費應先征得學校領導批準后財務部方可審核報銷。2、出差人員應保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于其他單位代為訂票的，應保留復印件作為審核依