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經濟責任審計典型案例一、企業(yè)負責人的主要業(yè)績案例一:、某公司年銷售收入從1984年的5,717,604.73元到2003年的500,880,601.47元(調整前),如果不考慮物價上漲因素, 2003年的銷售收入(調整前)是1984年的80余倍。利潤總額從1984年409,930.44元到2003年的8,082,623.50元(調整前), 不考慮物價上漲因素,2003年的利潤總額(調整前)是1984年的18倍。根據公布的資料,截止2002年某公司已連續(xù)數年被列入全國某商業(yè)企業(yè)利稅100強之內。、某公司1990年先后被評為“省一級先進企業(yè)”、“市一級先進企業(yè)”,1996年榮獲全省系統(tǒng)“領導班子建設先進單位”,1996年榮獲全國某系統(tǒng)“八五期間質量管理工作先進集體”,1998年榮獲“全國某系統(tǒng)先進集體”,2002年榮獲“河南省質量管理先進單位”,2003年榮獲“河南省抗擊非典先進單位”,受到河南省委、省人民政府的表彰。、該單位黨支部1984-1986、1991-1992、1995-1996連續(xù)多年被有關部門評為河南省省直機關先進黨支部、河南省省直機關先進黨委,2003年被評為2002年度“五好”基層黨組織。 、某同志1984年來多次榮獲河南省某評選的優(yōu)秀共產黨員,1995年被河南省某局評為“跨世紀學術技術帶頭人”,1997年、1999年榮獲河南省某局優(yōu)秀經營者,1998年分別榮獲“河南省某系統(tǒng)勞動模范”、“河南省優(yōu)秀法制思想工作者”。案例二:1、某同志任職期間多數為事業(yè)建制,無重大的經營決策,無重大投資項目,也未涉及證券、期貨交易。2、某同志任職期間,基本上保證了國有資產的完整。(國有資產保值增值率為92.96%)3、某同志任職期間,集資擴建職工宿舍樓,解決了職工住房困難問題。案例三:(一家小公司,僅業(yè)績就2400字,太冗余)5、關心群眾疾苦,創(chuàng)建和諧社會。幾年來,某同志以寬容的心態(tài),細膩的作風處理積累與消費的關系、眼前與長遠的關系、在職職工與離退職工的關系。幾年來,在各項成本支出與收入增長不同步的情況下,職工收入保持了快速穩(wěn)定提升,目前較任職前的1996年度翻了兩倍多,各項社?;鹱泐~繳納,解決了職工的后顧之憂。職工住房由戶均不足30平方米達到目前的80多平方米,實現(xiàn)了人人有房住。離退休人員各項補貼足額及時發(fā)放,每年發(fā)生的幾十萬元醫(yī)療費用及時報銷(醫(yī)改前),福利待遇按在職職工同等享受,適時開展合適的文體旅游活動,讓老同志們老有所養(yǎng)、老有所樂,共享發(fā)展成果。在職職工的培訓教育工作受到空前重視,公司運用報銷學費、兌現(xiàn)工資、提拔任用等一系列鼓勵措施,著力構建學習型企業(yè),提升了廣大員工的綜合素質,為公司的發(fā)展積累了寶貴的人力資源財富。案例四:資產保值增值情況的評價 國有資本保值增值率(扣除客觀因素影響后的期末凈資產期初凈資產)*100 518.97507.11)100102.34其中:1、扣除客觀因素影響后的期末凈資產是指2006年2月28日審計調整后的凈資產1317.75萬元。2、期初凈資產是扣除客觀因素影響后的2004年11月30日審計調整后的凈資產1305.32萬元,扣除某單位2001年因轉制進行的資產評估增值增加的凈資產1184.69萬元,加上2004年4月經國有資產監(jiān)督管理機構認定而減少的凈資產386.48萬元(其中由前任擔保形成損失167萬元)。二、任職期間存在的主要問題案例一:1、科技開發(fā)中心賬目不在單位的總賬中包括,另設總賬,資料不全,無法審計。2、會計核算不認真,多年來形成總賬與明細賬的賬差,查不出原因。3、將歷年收支結余89601.83轉入“未交稅金”賬戶。案例二:任職期間企業(yè)存在的主要問題:1、人員就業(yè)壓力比較突出。在職職工待遇的不斷提高和部分分流人員在社會上就業(yè)形勢嚴峻、待遇偏低形成反差和矛盾,大部分分流人員要求重新上崗,而新的就業(yè)崗位尚未完全創(chuàng)造到位,近20人不能上崗,矛盾比較突出。2、經營資金出現(xiàn)暫時性短缺。為處理歷史債務,公司擬進行債務重組,目前資金周轉十分困難。3、公司經營存在困難,傳統(tǒng)業(yè)務利潤下降,新的利潤增長點尚未完全形成,公司經營機制不適應經營發(fā)展的趨勢,改制工作已經迫在眉睫。任職期間某同志個人存在的主要問題:1、任職期間經營虧損544.35萬元;2、任職期間公司股票投資累計虧損15.54萬元,從2001年開始僅2004年度盈利4.38萬元,其余年度均為虧損,扣除經營者承擔的25%計3.89萬元,股票投資收益累計虧損11.65萬元; 3、1999年投資10萬元參股的某公司投資項目,占總投資2.08%,至2003年轉讓,投資收益累計虧損5.65萬元;4、2002年公司投資33.2萬元新組建的某公司,占總投資的33.2%,2002至2005年度投資收益累計虧損20.18萬元。案例三:(三)生產成本偏高,毛利率較低從賬面上反映,該院近幾年銷售毛利率僅為2%。經測算該院2004年1-10月平均毛利率為2.06%。銷售毛利偏低的原因盡管有原材料價格上升、產品價格下滑等市場因素,但產品定價策略不適當,經濟核算不到位,能耗偏高也是影響經濟效益的主要因素。案例四:企業(yè)科研項目資金零散,科研成果經濟效益差,沒有主導產品,沒有形成專業(yè)化項目。三、綜合評價案例一:綜上所述,某同志任職期間企業(yè)資產總量增加8.94%,凈資產減少41.75萬元,基本上保證了國有資產的完整性,對單位的發(fā)展做出了一定貢獻。案例二:通過全面審計,我們認為某同志任職期間決策民主,廉潔自律。在某同志的領導下,某公司各項工作有序進行,其中下設的某和某中心承擔多項省內攻關項目,取得較好的成果,行業(yè)界享有較高聲譽。因此,在某同志的領導下,某公司曾經取得過輝煌的成績,尤其是1999-2001年經營收入在100-200萬元之間。但成立于1993年的某廠由于投資結構不合理及人員、市場等方面的因素影響,經營管理狀況一直不佳,負債較重,造成某公司于2002年為其償還銀行貸款200萬元的本息而挪用上級主管部門撥付的經費。1999年接任后雖經多方努力,但由于市場的變化及多年的遺留問題,某廠的經營狀況未能得到改善,某同志應負有一定的主管責任。案例三:某同志任職期間,公司實現(xiàn)了主營業(yè)務收入的大幅增長;經修正后的國有資本保值增值率為67.96%,基本實現(xiàn)了國有資本的保值;任職期末資產負債率為73%,資產負債結構偏高。在某同志任職期間,未發(fā)現(xiàn)以權謀私、貪污、挪用、私分公款,轉移國家資財、行賄受賄和揮霍浪費行為;未發(fā)現(xiàn)弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題;未發(fā)現(xiàn)公款私存、私設“小金庫”現(xiàn)象,未發(fā)現(xiàn)以個人賬戶從事股票交易、違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔保和出借賬戶等情況。但是,在某同志任職期間,公司也存在一些問題:一是在資產管理、財務管理等方面存在一些薄弱環(huán)節(jié),導致出現(xiàn)了個別會計核算不規(guī)范問題。二是任職期間公司出現(xiàn)應收賬款64萬元長期掛賬。作為法定代表人,某同志對上述第一個問題負有一定的主管責任;對后一個問題負有一定的領導責任。案例四:通過審計,我們認為,某單位在某某任職期間,實現(xiàn)了該單位的正常、持續(xù)運營,為今后該單位的發(fā)展打下了良好的基礎。(一)努力培養(yǎng)和提高單位自身的科研能力和技術水平。該單位針對科研單位體制改革帶來的新情況,緊緊圍繞促改革、求發(fā)展、保穩(wěn)定這個中心,堅持以技術進步為先導,走產業(yè)化道路:一是創(chuàng)造條件致力于有關資質的申報和加強橫向聯(lián)合工作。取得了“機械工程設計(主導工藝)”乙級資質、獲得了“對外經濟合作經營”資格和“企業(yè)自營進出口權”,取得了“機電產品質量司法鑒定”執(zhí)業(yè)資格。實現(xiàn)了與“機械工業(yè)第六設計研究院”橫向聯(lián)合,擴展業(yè)務渠道。二是激發(fā)員工提高自身技術水平。先后有多名職工獲得“高級工程師”、“工程建設項目經理”、“司法鑒定任職資格”、“工程建設項目經理”等資格,加強了該院的科研隊伍力量。 (二)單位領導轉變經營觀念,努力開拓市場。期間完成省科委下達的“常溫固定床式煤氣發(fā)生爐”和“柴油機廢氣排放測試技術研究”等專項課題項目6個,取得課題經費267.6萬元。房屋租賃創(chuàng)利潤263.36萬元,每年各部門、科室爭取科技“三項經費”十余萬元。(三)某某任職期間,充分發(fā)揮黨支部的政治核心作用和黨員帶頭模范作用。為該院的發(fā)展壯大,務實創(chuàng)新。在審計中,未發(fā)現(xiàn)有違反國家財經法紀、以權謀私、貪污、挪用、私分公款,轉移國家資產和揮霍浪費等行為。案例五:某同志在任職期間帶領全所職工努力拼搏,取得了一定的成績,經審計未發(fā)現(xiàn)該同志有較大違紀違規(guī)問題。但是,對某某的長期投資5萬元,多年未取得收益和未經主管部門同意擅自與某某簽訂使用國撥土地284平方米、使用年限為10年的“聯(lián)合開發(fā)協(xié)議”,對以上兩項經濟行為,某同志應負直接領導責任。對審計中發(fā)現(xiàn)的財務收支及賬務處理中存在的問題,某同志應負領導責任。案例六:某同志任職期間,積極推進企業(yè)改革,注重設備更新和技術改造,積極開發(fā)市場和產品品種,盤活資產,在紡織行業(yè)不景氣的情況下,為企業(yè)的生存和發(fā)展做出了積極貢獻。在今后的工作中應進一步加強生產經營管理,使企業(yè)早日擺脫困境。四、審計建議案例一:2. 公司經濟效益不佳,公司的經營機制有待進一步完善,管理工作有待進一步加強。3.公司現(xiàn)有經營機制與市場經濟體系不相適應,公司雖然在改制方面做了大量的工作和嘗試,但公司的經營成果未出現(xiàn)明顯改觀,公司應在有關部門的配合下加快企業(yè)改制的進程。案例二:1正確劃分資本性支出與收益性支出,做到收入與成本相配比。2.加強財務成本管理。嚴格執(zhí)行會計法、企業(yè)會計準則、有關會計制度及相關法規(guī),準確進行會計核算,正確反映企業(yè)財務狀況及經營成果。完善規(guī)章制度,加強費用開支的管理,避免鋪張浪費,減少跑冒滴漏,以節(jié)儉開支,降低費用,提高企業(yè)經濟效益。3. 建立健全內控制度及各

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