注冊(cè)稅務(wù)師考試稅一試題及答案.pdf

一 單項(xiàng)選擇題一 單項(xiàng)選擇題 1 下列關(guān)于稅法的概念與特點(diǎn) 表述不正確的是 A 稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系 B 從立法過程來看 稅法屬于習(xí)慣法 C 從稅收的本質(zhì)來看 稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分 配關(guān)系 D 從形式特征來看 稅收具有強(qiáng)制性 無償性 固定性的特點(diǎn) 2 下列有關(guān)稅法解釋的表述中 正確的是 A 稅法解釋不具有針對(duì)性 B 稅法解釋不具有專屬性 C 司法解釋不可作為辦案的依據(jù) D 稅法立法解釋通常為事后解釋 3 減免稅的形式有多種 下列屬于稅率式減免的是 A 零稅率 B 跨期結(jié)轉(zhuǎn) C 減半征收 D 核定減免率 4 下列關(guān)于國(guó)際稅法內(nèi)容的陳述 不正確的是 A 國(guó)際避稅的基本方式就是跨國(guó)納稅人通過錯(cuò)用或?yàn)E用有關(guān)國(guó)家稅法和國(guó)際稅收協(xié)定 利用它們的差別 漏洞 特例和缺陷 規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅義務(wù) 即不納稅或少 納稅 B 分國(guó)限額法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來自不同來源國(guó)的所得 分別計(jì)算出各自的抵 免稅額 C 當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí) 實(shí)行分國(guó)限額法對(duì)居住國(guó)有利 D 稅收饒讓 它是抵免方法的一種特殊方式 是稅收抵免內(nèi)容的附加 5 下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是 A 稅收檢查權(quán) B 稅收監(jiān)督權(quán) C 代位權(quán)和撤銷權(quán) D 稅收行政立法權(quán) 6 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是 A 納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 B 征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在 C 引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí) D 征 納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成 7 下列各項(xiàng)中 屬于增值稅混合銷售行為的是 A 建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù) B 汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù) C 運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī) 8 下列各項(xiàng)中 不屬于增值稅征收范圍的是 A 納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入 B 納稅人委托開發(fā)的受托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入 C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓 D 印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入 9 對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人 當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí) 征收稅 款的依據(jù)是 A 以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款 并作為下一年度核定定期定額的依據(jù) B 以開票金額為依據(jù)征收稅款 并作為下一年度核定定期定額的依據(jù) C 以核定金額為依據(jù)征收稅款 并作為下一年度核定定期定額的依據(jù) D 以開票金額為依據(jù)征收稅款 不作為下一年度核定定期定額的依據(jù) 10 某保健食品制造公司 一般納稅人 2009 年 12 月從農(nóng)民手中購入其種植的黃芩 藥材一批 5 噸 稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為 40000 元 該食品公司將 3 噸黃芩用于本企業(yè)生產(chǎn)各種滋補(bǔ)食品 取得銷售額 50000 元 將另外 2 噸作為元旦禮品發(fā)給 本廠職工 則該保健食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為 元 A 3380 B 4500 C 5380 D 4600 11 某超市為增值稅一般納稅人 2009 年 6 月零售糧食 食用植物油 各種蔬菜和水果 取得含稅收入 500000 元 銷售酸奶 奶油取得含稅收入 80000 元 銷售其他商品取得含稅 收入 240000 元 本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票 30 張 共計(jì)稅金 85000 元 本月購進(jìn)稅 控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批 取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為 3000 元 稅金為 510 元 則應(yīng)繳納的增值稅稅額為 元 A 8276 4 B 33635 30 C 19071 85 D 18507 85 12 某汽車修理廠 小規(guī)模納稅人 2010 年 1 月提供修理修配勞務(wù)取得收入 110000 元 銷售修理配件取得收入 225000 元 提供洗車勞務(wù)取得收入 10000 元 上述業(yè)務(wù)收入均為含 稅收入且能夠分別核算 則該修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅 元 A 9757 28 B 14 880 27 C 18 962 26 D 10048 54 13 某商場(chǎng) 中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位 為增值稅一般納稅人 2009 年 5 月 采取以舊換新方式銷售金戒指 20 只 每只新金戒指的零售價(jià)格為 12500 元 每只舊金戒指 作價(jià) 6800 元 每只金戒指取得差價(jià)款 5700 元 取得首飾修理費(fèi)共計(jì) 16570 元 含稅 該商 場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額 元 A 14940 17 B 15270 C 18971 71 D 36348 86 14 某化妝品公司 2009 年 8 月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品 1000 箱 不含稅銷售價(jià)為 1010 元 箱 銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品 580 箱 不含稅銷售價(jià)為 1100 元 箱 當(dāng)月 還將 20 箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款 8 月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消 費(fèi)稅額為 元 A 500720 B 500460 C 500730 D 501000 15 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定 下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是 A 煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油 B 汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車 C 日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品 D 地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板 16 某企業(yè)為增值稅一般納稅人 2009 年 5 月發(fā)生以下業(yè)務(wù) 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉 米 40 噸 每噸收購價(jià) 3000 元 共計(jì)支付收購價(jià)款 120000 元 企業(yè)將收購的玉米從收購地 直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒 糧食白酒加工完畢 企業(yè)收回 2 噸白酒時(shí)取得酒 廠開具的增值稅專用發(fā)票 注明加工費(fèi) 45000 元 加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格 則 該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為 萬元 A 3 99 B 3 94 C 3 79 D 3 66 17 某煙草公司 2009 年 8 月進(jìn)口 100 標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙 關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì) 140 萬元人民幣 進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為 20 定額稅率為 150 元 箱 該煙草公司進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅 萬 元 A 215 73 B 138 68 C 138 95 D 217 23 18 某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司 2009 年 10 月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車 30 輛 每輛小轎車貨價(jià) 15 萬元 運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用 保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定 經(jīng) 海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為 2 向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款 并取得了完稅憑證 小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)為 萬元 小轎車關(guān)稅 稅率 60 消費(fèi)稅稅率 9 A 348 02 B 348 56 C 349 02 D 349 08 19 下列項(xiàng)目中 屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的 小汽車 稅目征收范圍的是 A 電動(dòng)汽車 B 高爾夫車 C 中輕型商務(wù)客車 D 企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車 20 某外貿(mào)公司 2009 年 8 月從生產(chǎn)企業(yè) 一般納稅人 購入一批化妝品 取得增值稅專 用發(fā)票 支付價(jià)款 40 萬元 增值稅 6 8 萬元 支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用 4 萬 當(dāng)月將該批化妝品 全部出口 取得銷售收入 60 萬元 該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅 萬元 增值 稅出口退稅率 13 A 16 25 B 17 20 C 19 8 D 25 8 21 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定 下列說法正確的是 A 委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅 B 殘次品卷煙一律按照 36 的稅率征稅 C 白包卷煙不分征稅類別一律按照 56 卷煙稅率征稅 D 手工卷煙不分征稅類別一律按照 36 卷煙稅率征稅 22 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定 生產(chǎn)企業(yè)下列行為中 不征收消費(fèi)稅的是 A 用于廣告宣傳的樣品白酒 B 用于本企業(yè)招待所的卷煙 C 委托加工收回后直接銷售的高爾夫球 D 將自產(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù) 23 海南某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè) 2009 年 8 月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 為某化工公司出口貨物提供運(yùn) 輸業(yè)務(wù) 取得運(yùn)輸收入 456000 元 裝卸費(fèi) 4000 元 貨物保鮮費(fèi) 8000 元 將 5 號(hào)遠(yuǎn)洋運(yùn) 輸船舶以 期租 方式出租給 A 公司 租期 1 年 8 月份收取租金 250000 元 將 8 號(hào)遠(yuǎn)洋 運(yùn)輸船舶以 光租 方式出租給 B 公司 租期 3 個(gè)月 8 月份收取租金 60000 元 該遠(yuǎn)洋運(yùn) 輸企業(yè) 8 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 元 A 23340 B 24540 C 29540 D 29700 24 某房地產(chǎn)開發(fā)公司 2009 年承包一項(xiàng)建筑工程 取得工程價(jià)款收入 21340 萬元 自建 統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房 5 棟 工程總成本 15880 萬元 銷售其自建商品房的 3 棟 取得銷 售收入 28600 萬元 另將其中的 1 棟作為公司的辦公樓 1 棟抵頂建筑材料價(jià)款 當(dāng)?shù)匾?guī)定 的建筑業(yè)利潤(rùn)率為 10 上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 萬元 A 2971 02 B 2318 42 C 2871 02 D 2979 06 25 某旅行社本月組織團(tuán)體旅游 收取旅游費(fèi)共計(jì) 35 萬元 其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入 15 萬元 替旅游者支付給其他單位餐費(fèi) 住宿費(fèi) 交通費(fèi) 門票共計(jì) 8 萬元 組團(tuán)境外旅游收 入 20 萬元 付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用 12 萬元 則該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 萬元 A 0 75 B 1 15 C 1 35 D 1 75 26 下列項(xiàng)目中不應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是 A 銀行從事非貨物期貨所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為 B 郵電局銷售報(bào)刊 雜志 C 企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 D 工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù) 27 某商業(yè)銀行 2009 年三季度吸收存款 800 萬元 取得自有資金貸款利息收入 60 萬元 辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入 20 萬元 銷售賬單憑證 支票取得收入 10 萬元 辦理貼現(xiàn)取 得收入 20 萬元 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得收入 15 萬元 轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為 120 萬元 其買入價(jià) 為 100 萬元 代收水 電 煤氣費(fèi) 300 萬元 支付給委托方價(jià)款 290 萬元 出納長(zhǎng)款收入 1 萬元 該銀行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 萬元 A 7 75 B 6 5 C 6 D 7 28 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅政策陳述正確的是 A 單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款 凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅的 只允許退 還已征稅款 不可以從納稅人以后營(yíng)業(yè)額中減除 B 營(yíng)業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī) 經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅稅額 不足抵免的 下期 不可繼續(xù)抵免 C 保險(xiǎn)業(yè)已征過營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi) 凡在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回 的 允許從營(yíng)業(yè)額中扣除 D 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù) 不征收營(yíng)業(yè)稅 29 位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲 提貨時(shí) 加工 廠代收代繳的消費(fèi)稅為 1600 元 其城建稅和教育附加按以下辦法處理 A 在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加 128 元 B 在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加 80 元 C 在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加 80 元 D 在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加 112 元 30 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率 下列表述錯(cuò)誤的是 A 貨運(yùn)業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的納稅人 在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款 7 預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅 B 由受托方代收 代扣 三稅 的納稅人應(yīng)按受托人繳納 三稅 所在地的規(guī)定稅率就 地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 C 流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納 三稅 所在地的規(guī)定稅率就 地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 D 鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅統(tǒng)一按鐵道部所在地稅率統(tǒng)一為 7 31 某鹽場(chǎng) 6 月份以自產(chǎn)液體鹽 25000 噸和外購液體鹽 5000 噸 每噸已繳納資源稅 6 元 加工固體鹽 6000 噸對(duì)外銷售 取得銷售收入 300 萬元 已知固體鹽稅額為每噸 20 元 該鹽場(chǎng) 6 月份應(yīng)繳納資源稅為 元 A 750000 B 755000 C 780000 D 90000 32 某采礦企業(yè) 2009 年 6 月開采錫礦石 50000 噸 銷售錫礦原礦 40000 噸 錫礦精礦 100 噸 錫礦的選礦比為 1 15 錫礦資源稅適用稅額每噸 6 元 該企業(yè) 6 月應(yīng)納資源稅 元 A 249000 B 174300 C 240600 D 168420 33 下列項(xiàng)目中屬于資源稅征稅范圍的是 A 與原油同時(shí)開采的天然氣 B 煤礦生產(chǎn)的天然氣 C 油母頁巖煉制的原油 D 洗煤 34 獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是 A 開采數(shù)量 B 銷售數(shù)量 C 收購數(shù)量 D 使用數(shù)量 35 根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定 下列說法錯(cuò)誤的是 A 我國(guó)目前的資源稅具有受益稅性質(zhì) B 資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級(jí)差調(diào)節(jié) C 資源稅實(shí)行從量定額征收 D 資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源 36 某出版社 2010 年 1 月接受捐贈(zèng)小汽車 5 輛 該汽車的價(jià)格不能取得購置價(jià)格 國(guó)家 稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為 120000 元 輛 該出版社應(yīng)納車輛購置稅 為 元 A 86400 B 75000 C 93919 14 D 60000 37 下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述 不正確的是 A 因質(zhì)量原因 車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的 納稅人應(yīng)到車購辦申請(qǐng)退稅 B 最低計(jì)稅價(jià)格是指國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價(jià)格信息并參照市場(chǎng) 平均交易價(jià)格核定的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格 C 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定計(jì)稅價(jià)格 D 車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清 38 某汽車貿(mào)易公司 2009 年 6 月進(jìn)口 11 輛小轎車 海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 25 萬元 輛 當(dāng)月銷售 8 輛 取得含稅銷售收入 240 萬元 2 輛企業(yè)自用 1 輛用于投資 合同約定 的含稅價(jià)格為 30 萬元 該公司應(yīng)納車輛購置稅 萬元 小轎車關(guān)稅稅率 28 消費(fèi)稅稅 率 9 A 7 03 B 5 00 C 7 50 D 10 55 39 按租賃方式進(jìn)口的貨物中 以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物 在租賃期間征收關(guān)稅 的完稅價(jià)格是 A 海關(guān)審定的租金 B 海關(guān)審定的留購價(jià)格 C 貨物的成交價(jià)格 D 一般進(jìn)口貨物估定的完稅價(jià)格 40 某進(jìn)出口公司 2009 年 8 月進(jìn)口一批貨物 成交價(jià)格 35 萬元 由該進(jìn)出口公司負(fù)擔(dān) 的包裝費(fèi)及包裝勞務(wù)費(fèi) 2 萬元 該貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi) 5 萬元 保險(xiǎn)費(fèi) 無法確定 起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi) 0 4 萬元 海關(guān)于 9 月 2 日填發(fā)稅款繳款書 由于該公司資金緊 張 9 月 28 日繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金 關(guān)稅稅率為 10 該公司實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅 金及滯納金 萬元 A 4 23 B 2 12 C 12 32 D 12 16 二 多項(xiàng)選擇題二 多項(xiàng)選擇題 1 稅收法律主義也稱稅收法定主義 法定性原則 下列關(guān)于稅收法律主義的陳述 正確 的有 A 沒有法律依據(jù) 任何主體不得征稅或減免稅收 B 稅收法律主義的要求是雙向的 即要求納稅主體 又約束征收主體 C 以行政立法形式通過的稅收法規(guī) 規(guī)章 如果沒有稅收法律作為依據(jù)或者違反了稅收 法律的規(guī)定都是無效的 D 稅收委托立法只能限于具體和個(gè)別的情況 不能作一般的 沒有限制的委托 否則即 構(gòu)成對(duì)課稅要素法定原則的否定 E 稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)是普遍存在的 2 關(guān)于稅收實(shí)體法要素 下列說法中正確的有 A 課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素 B 課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍 C 稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的 D 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的 E 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的 3 稅率是稅收政策的核心要素 下列關(guān)于稅率的表述正確的有 A 定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比 B 在累進(jìn)稅率條件下 邊際稅率高于平均稅率 C 速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的 D 超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí) 超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率 E 相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言 超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜 但累進(jìn)程度比較緩和 4 關(guān)于對(duì)納稅人 扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度 下列說法正確的有 A 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 3 年內(nèi)要求納稅人 扣繳義務(wù)人補(bǔ) 繳稅款 但不得加收滯納金 B 對(duì)于騙稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 7 年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款 C 因納稅人非主觀故意造成少繳稅款 一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 5 年 D 納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款 一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 3 年 E 對(duì)納稅人 扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征 5 關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅 下列陳述正確的有 A 免稅法是一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來自國(guó)外的所得放棄征稅 B 免稅法可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅 C 免稅法和抵免法均可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅 D 饒讓抵免是居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到的稅收優(yōu)惠 視同已納稅額而給予抵 免 E 稅收饒讓是出于鼓勵(lì)本國(guó)居民從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和維護(hù)非居住國(guó)利益的雙重目的而 給予的特殊優(yōu)惠 6 國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定 最典型的國(guó)際稅收協(xié)定范本有 A OECD 范本 B 聯(lián)合國(guó)范本 C WTO 協(xié)定范本 D 多哈會(huì)談協(xié)定范本 E 烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本 7 與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革 體現(xiàn)出時(shí)代特征 有 關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革 下列表述正確的有 A 秦漢時(shí)期實(shí)行了 商鞅變法 B 東漢實(shí)行了 租庸調(diào)制 C 唐朝中期實(shí)行了 兩稅法 D 明朝實(shí)行了 一條鞭法 E 清朝實(shí)行了 攤丁入畝 8 下列各項(xiàng)中 應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有 A 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B 用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料 C 銷售代銷的貨物 D 郵政局出售集郵商品 E 用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資 9 下列貨物適用增值稅稅率 13 的有 A 農(nóng)用拖拉機(jī) B 農(nóng)用汽車 C 人工種植和天然生長(zhǎng)的各種植物的初級(jí)產(chǎn)品 D 各類水產(chǎn)品的罐頭 E 二甲醚 10 一般納稅人出口舊設(shè)備的出口政策陳述 正確的有 A 增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備 退稅額按購進(jìn)固定資產(chǎn)原值計(jì)算退稅 B 增值稅一般納稅人出口的自用舊設(shè)備 須按照有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的向主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)備案的折舊年限計(jì)算提取折舊 C 增值稅一般納稅人出口的自用舊設(shè)備 凡購進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊 全的 也可以實(shí)行出口環(huán)節(jié)免稅退稅 D 出口的外購舊設(shè)備 實(shí)行免稅不退稅的辦法 E 小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備 實(shí)行免稅不退稅的辦法 11 按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定 下列各項(xiàng)中符合稅收政策的有 A 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用征收率為 4 B 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品 應(yīng)按 3 的征收率征收增值 稅 C 納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證 一律不得抵扣 D 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起 36 個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅 E 對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚 瓦 可以采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅 12 下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述 正確的有 A 采取直接收款方式銷售貨物 不論貨物是否發(fā)出 均為收到銷售款或取得索取銷售款 憑據(jù)的當(dāng)天 B 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物 為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物 為收到貨款的當(dāng)天 D 采取分期收款方式銷售貨物 為書面合同約定收款日期的當(dāng)天 E 納稅人以代銷方式銷售貨物 在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的 其納稅義 務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天 13 依據(jù)出口退 免 稅政策 一般情況下 應(yīng)按 免 抵 退 方法計(jì)算退稅的有 A 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物 B 生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物 C 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物 D 外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物 E 外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物 14 下列關(guān)于消費(fèi)稅的政策陳述 正確的有 A 應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格 B 不進(jìn)入煙草交易會(huì) 沒有調(diào)撥價(jià)格的卷煙 消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格由省國(guó)家稅務(wù)局核定 C 卷煙計(jì)稅價(jià)格不符合規(guī)定的 由國(guó)家稅務(wù)總局核定 其他的應(yīng)稅消費(fèi)品不符合規(guī)定的 由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定 D 納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾 含鑲嵌首 飾 在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款 E 對(duì)當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅情形的 采用按當(dāng) 期應(yīng)納消費(fèi)稅的數(shù)額申報(bào)抵扣 不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣的方式處理 15 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中 準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有 A 以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 B 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾 C 以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車 D 以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油 E 以已稅桿頭 桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 16 下列行為中 既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有 A 酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位 B 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙 C 卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙 D 汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì) E 地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工 17 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述 說法正確的有 A 某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式 合同規(guī)定收款日期為 10 月份 實(shí)際收到貨款為 11 月份 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 11 月份 B 某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天 C 某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托 收手續(xù)的當(dāng)天 D 某金銀珠寶店銷售首飾 已收取價(jià)款 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天 E 某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車的當(dāng)天 18 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定 下列說法正確的有 A 納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售 額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅 B 未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn) 暫不征收消費(fèi)稅 C 計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí) 包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金 D 卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照 5 稅率計(jì)征消費(fèi)稅 E 委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅 19 下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為 屬于混合銷售 應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有 A 某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料 B 某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳 客房又開設(shè)商場(chǎng) C 某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào) D 建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí) 給建設(shè)單位提供建筑材料 E 娛樂城同時(shí)提供臺(tái)球 電子游戲等娛樂活動(dòng) 20 下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有 A 銀行銷售金銀業(yè)務(wù) B 郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù) C 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 D 計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù) E 計(jì)算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù) 21 下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有 A 單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn) 以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額 B 娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi) 臺(tái)位費(fèi) 點(diǎn)歌費(fèi) 煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi) C 單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收 入時(shí) 允許從營(yíng)業(yè)額中減除 D 施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款 搶工費(fèi) 全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng) 應(yīng)并入 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅 E 納稅人從事建筑勞務(wù) 不含裝飾勞務(wù) 的 其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料 設(shè)備 及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi) 但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款 22 下列行為中 需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有 A 事業(yè)單位出租房屋行為 B 企業(yè)購買房屋行為 C 油田開采天然原油并銷售行為 D 外商投資企業(yè)銷售貨物行為 E 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為 23 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定 下列行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有 A 個(gè)人出租住房 B 企業(yè)自建住房售給本單位職工 C 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn) D 企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù) E 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) 24 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中 正確的有 A 單位出租動(dòng)產(chǎn) 納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地 B 提供建筑業(yè)勞務(wù) 納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 C 合資鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù) 納稅地點(diǎn)為合資鐵路公司所在地 D 電信單位提供電信業(yè)務(wù) 納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地 E 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地 25 關(guān)于資源稅的下列說法中 正確的有 A 獨(dú)立礦山 聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品 按照本單位相同礦種應(yīng)稅 產(chǎn)品的單位稅額 依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅 B 對(duì)冶金礦山鐵礦石資源稅減征 40 按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的 60 征收 C 獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品 按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅 額 依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅 D 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng) 天 E 應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣 包括煤礦生產(chǎn)的天 然氣 26 某煤礦 機(jī)構(gòu)所在地在甲地 2009 年 8 月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下 開采原煤 180 萬噸 其中包括在鄰省乙地礦井開采的原煤 30 萬噸 將甲地開采的一部分原煤移送生產(chǎn)煤炭制品 共生產(chǎn)煤炭制品 40 萬噸 銷售原煤 60 萬噸 其中銷售鄰省礦山開采的原煤 20 萬噸 銷 售煤炭制品 35 萬噸 對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有 甲地礦井的資源稅稅額為 3 元 噸 乙地礦井的資源稅稅額為 4 元 噸 煤炭綜合回收率為 70 A 該煤礦資源稅的納稅地點(diǎn)分別為甲地和乙地 B 該煤礦資源稅的課稅數(shù)量是 100 萬噸 C 該煤礦資源稅的課稅數(shù)量是 95 萬噸 D 該煤礦資源稅的適用稅額全部適用甲地的稅額 E 該煤礦應(yīng)納資源稅 350 萬元 27 稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫 車輛購置稅納稅申報(bào)表 需要提供以下 資料 的原件和復(fù)印件 A 車主身份證明 B 車輛價(jià)格證明 C 車輛合格證明 D 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料 E 機(jī)動(dòng)車行駛證 28 下列車輛中 納稅人出具有效證明后 即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格作 為車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有 A 進(jìn)口舊車 B 因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛 C 庫存超過 3 年的車輛 D 行駛 5 萬公里以上的試驗(yàn)車輛 E 減稅條件消失的車輛 29 按征稅性質(zhì)分類 進(jìn)口關(guān)稅可以分為 A 普通關(guān)稅 B 優(yōu)惠關(guān)稅 C 過境關(guān)稅 D 差別關(guān)稅 E 關(guān)稅壁壘 30 下列各項(xiàng)中 不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有 A 運(yùn)往境外修理的機(jī)械 應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi) 以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境 的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用 保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格 B 準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械 按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 C 轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物 以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格 D 留購的進(jìn)口貨樣 以留購價(jià)格作為完稅價(jià)格 E 分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物 應(yīng)以該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅 三 計(jì)算題三 計(jì)算題 1 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū) 為增值稅一般納稅人 2009 年 10 月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù) 1 從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品 成交價(jià) 1380000 元 相關(guān)費(fèi)用 20000 元 支付貨物進(jìn)口后 的保險(xiǎn)費(fèi)用 20000 元 在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中 因管理不善損失了 35 的化妝品 已經(jīng) 申報(bào)了保險(xiǎn)賠償 該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn) A B 兩種化妝品 2 以價(jià)值 80000 元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品 支付加工費(fèi) 55000 元 并 取得專用發(fā)票 受托方按規(guī)定代收代繳了稅金 3 當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn) A 化妝品 發(fā)出貨物 不含稅售價(jià)為 1500000 元 4 當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料 領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料 20 萬元 其中運(yùn)費(fèi)成本 為 2 8 萬元 5 從農(nóng)民手中購入玉米 作為本企業(yè)的原料 收購憑證注明支付價(jià)款 100000 元 直接 運(yùn)往某個(gè)體戶 小規(guī)模納稅人 處加工成酒精 加工后支付不含稅加工費(fèi) 40000 元 取得稅務(wù) 機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票 收回后全部銷售 取得含稅收入 352152 元 6 銷售 B 化妝品 21500 件 不含稅單價(jià) 58 元 發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出 2000 元 裝卸費(fèi)支出 500 元 取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票 將 1000 件 B 化妝品用于公益性捐贈(zèng) 購進(jìn)材料 取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 100000 元 增值稅稅額 17000 元 該批材 料月末未入庫 7 與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議 以自有價(jià)值 2000 萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng) 營(yíng)景區(qū)酒店 房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有 按照約定公司每月收取 20 萬元的固定收入 同時(shí) 約定年末參與分紅 按稅后利潤(rùn)的 30 進(jìn)行紅利分配 本期轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)專利取得收入 120 萬元 8 從獨(dú)立核算的水廠購進(jìn)自來水 取得增值稅專用發(fā)票 注明稅額 720 元 其中 20 的自來水用于職工浴室 9 月底 因資金緊張 經(jīng)和大成公司協(xié)商 就代銷化妝品事宜 提前支付 50 的款項(xiàng) 大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司 本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證 進(jìn)口關(guān)稅為 20 外省分支機(jī)構(gòu)已經(jīng) 進(jìn)行稅務(wù)登記 進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品 化妝品消費(fèi)稅稅率 30 酒 精消費(fèi)稅稅率為 5 要求 根據(jù)上述資料 按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng) 每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 1 計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金 元 A 1000000 B 1338594 89 C 1408000 D 1808350 2 計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅 元 A 124198 91 B 125398 91 C 193246 15 D 0 3 計(jì)算本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅 元 A 0 B 213894 89 C 163549 23 D 280350 4 本期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為 元 A 0 B 60000 C 70000 D 80000 2 某建筑工程公司地處縣城具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì) 2009 年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 1 在縣城總承包一項(xiàng)工程 承包合同記載總承包額 10000 萬元 其中建筑勞務(wù)費(fèi) 4000 萬元 鋁合金結(jié)構(gòu)件 6000 萬元 又將總承包額的二分之一轉(zhuǎn)包給某市一安裝公司 具備安裝 資質(zhì) 轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi) 2000 萬元 鋁合金結(jié)構(gòu)件 3000 萬元 工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件 材料 6000 萬元中 3000 萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供 3000 萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供 2 建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房 3 棟 工程成本 2400 萬元 該公司將其中一棟 留作自用 一棟對(duì)外出售 取得銷售收入 1425 萬元 最后一棟贈(zèng)送給某企業(yè) 3 建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館 全年取得餐飲收入 80 萬元 歌舞廳收入 60 萬元 餐飲大廳設(shè)有啤酒機(jī) 本年銷售給用餐客戶自產(chǎn)啤酒 110 噸 取得收入 34 14 萬元 臺(tái)球和保齡球收入 112 萬元 4 本年購進(jìn)增值稅開票稅控系統(tǒng)一套 取得專用發(fā)票 注明價(jià)款 1 4 萬元 購進(jìn)營(yíng)業(yè) 稅開票稅控系統(tǒng)五套 取得普通發(fā)票 注明每套價(jià)稅合計(jì) 1 49 萬元 企業(yè)已作為固定資產(chǎn) 入賬 5 建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 188 萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn) 證 相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用 18 萬元取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)票據(jù) 在完工時(shí) 總承包商取得工程建設(shè) 方給予的優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng) 50 萬元 說明 上述業(yè)務(wù)全部完成 相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算 增值稅按一般納稅人計(jì)算征收 當(dāng)?shù)?建筑業(yè)利潤(rùn)率為 8 臺(tái)球 保齡球營(yíng)業(yè)稅稅率為 5 歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為 20 根據(jù)上述資料回答下列問題 1 建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 萬元 A 61 50 B 60 C 121 50 D 120 2 建筑公司繳納的增值稅合計(jì) 萬元 A 246 40 B 246 63 C 0 D 245 32 3 建筑公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為 元 A 0 B 24200 C 27500 D 22520 4 建筑公司本年繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為 萬元 A 280 75 B 279 67 C 247 80 D 252 47 一 單項(xiàng)選擇題 1 正確答案 B 答案解析 從立法過程來看 稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法 該題針對(duì) 稅法概論 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 2 正確答案 D 答案解析 一般來說 法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行 任何有權(quán)機(jī)關(guān)都 不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋 因此 法定解釋具有專屬性 法定解釋大多是在法律實(shí)施過程中 特別是在法律的適用過程中進(jìn)行的 是對(duì)具體的法律條文 具體的事件或案件作出的 所以 具有針對(duì)性 司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院 它們的解釋具有法的 效力 可以作為辦案和適用法律和法規(guī)的依據(jù) 其他各級(jí)法院和檢察院均無解釋法律的權(quán)力 我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋 該題針對(duì) 稅法的效力與解釋 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 3 正確答案 A 答案解析 稅基式減免 是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅 免稅 具體 包括起征點(diǎn) 免征額 項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn) 零稅率屬于稅率式減免 減半征收和核定減 免率屬于稅額式減免 該題針對(duì) 減稅 免稅 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 4 正確答案 C 答案解析 當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí) 實(shí)行分國(guó)限額法對(duì)納稅 人有利 而采用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利 該題針對(duì) 國(guó)際稅法的概念 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 5 正確答案 B 答案解析 稅收監(jiān)督權(quán)是納稅人的權(quán)利 而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利 該題針對(duì) 稅收法律關(guān)系 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 6 正確答案 C 答案解析 由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī) 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立 的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志 該題針對(duì) 稅收法律關(guān)系 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 7 正確答案 C 答案解析 選項(xiàng) A B 是兼營(yíng)行為 選項(xiàng) 是營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為 該題針對(duì) 混合銷售和兼營(yíng) 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 8 正確答案 C 答案解析 納稅人受托開發(fā)的軟件 著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅 著作權(quán)屬于 委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓 不 征收增值稅 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn) 債權(quán) 債務(wù)及勞動(dòng)力的行為 該題針對(duì) 增值稅征稅范圍 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 9 正確答案 B 答案解析 對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人 當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅 額時(shí) 征收稅款的依據(jù)是以開票金額為依據(jù)征收稅款 并作為下一年度核定定期定額的依據(jù) P158 該題針對(duì) 增值稅專用發(fā)票的使用和管理 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 10 正確答案 C 答案解析 該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額 50000 17 40000 13 40000 13 2 5 5380 元 該題針對(duì) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 11 正確答案 D 答案解析 應(yīng)納增值稅 500000 1 13 13 80000 240000 1 17 17 85000 510 18507 85 元 該題針對(duì) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 12 正確答案 A 答案解析 應(yīng)納增值稅 110000 225000 1 3 3 9757 28 元 該題針對(duì) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 13 正確答案 C 答案解析 稅法規(guī)定 對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值 稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅 該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額 20 5700 1 17 16570 1 17 17 18971 71 元 該題針對(duì) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 14 正確答案 D 答案解析 稅法規(guī)定 納稅人用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料 投資入 股 抵償債務(wù)等方面 消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格按該應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)確定 應(yīng)納消費(fèi)稅 1000 1010 30 580 20 1100 30 501000 元 該題針對(duì) 應(yīng)納稅額的一般計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 15 正確答案 D 答案解析 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 不繳消費(fèi)稅 在最終銷售 環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅 該題針對(duì) 消費(fèi)稅的征稅范圍 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 16 正確答案 A 答案解析 從量稅 2 2000 0 5 10000 0 2 萬元 酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 12 1 13 4 5 0 2 1 20 20 0 2 3 99 萬 元 該題針對(duì) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 17 正確答案 D 答案解析 應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅 140 20 28 萬元 消費(fèi)稅定額稅每箱 150 元 一標(biāo)準(zhǔn)箱為 250 條 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定比例稅率 140 100 10000 28 100 10000 150 1 36 250 105 94 元 70 元 適 用稅率 56 應(yīng)納消費(fèi)稅 140 28 150 100 10000 1 56 56 150 100 10000 217 23 萬元 該題針對(duì) 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅額計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 18 正確答案 D 答案解析 1 進(jìn)口小轎車的貨價(jià) 15 30 450 萬元 2 進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi) 450 2 9 萬元 3 進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi) 450 9 3 1 38 萬元 4 進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅 關(guān)稅的完稅價(jià)格 450 9 1 38 460 38 萬元 應(yīng)繳納關(guān)稅 460 38 60 276 23 萬元 5 進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格 460 38 276 23 1 9 809 46 萬元 應(yīng)繳納消費(fèi)稅 809 46 9 72 85 萬元 應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì) 276 23 72 85 349 08 萬元 該題針對(duì) 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅額計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 19 正確答案 C 答案解析 電動(dòng)汽車 高爾夫車 企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車均不征收消費(fèi)稅 該題針對(duì) 消費(fèi)稅的征稅范圍 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 20 正確答案 B 答案解析 外貿(mào)公司出口貨物 增值稅先征后退 按專用發(fā)票價(jià)款依據(jù)法定退稅率 計(jì)算退增值稅稅額 按實(shí)際繳納的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅 該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅 40 13 40 30 17 20 萬元 該題針對(duì) 消費(fèi)稅的退稅 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 21 正確答案 C 答案解析 委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅 沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的 一律按卷煙最高稅率征稅 殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷 煙的征稅類別確定適用稅率 手工卷煙不分征稅類別一律按照 56 卷煙稅率征稅 該題針對(duì) 卷煙消費(fèi)稅政策 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 22 正確答案 C 答案解析 委托加工收回后直接銷售的高爾夫球 由受托方代收代繳消費(fèi)稅 委托 方不再繳納消費(fèi)稅 該題針對(duì) 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 23 正確答案 B 答案解析 運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅 456000 4000 8000 250000 3 21540 元 光租業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅 60000 5 3000 元 8 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 21540 3000 24540 元 該題針對(duì) 交通運(yùn)輸業(yè) 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 24 正確答案 D 答案解析 自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅 自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售 不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅 上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 21340 3 28600 3 4 5 15880 1 10 1 3 3 4 5 2979 06 萬元 該題針對(duì) 建筑業(yè) 銷售不動(dòng)產(chǎn) 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 25 正確答案 A 答案解析 根據(jù)規(guī)定 旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國(guó)境外旅游 在境外凡 改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的 以全程旅游費(fèi)減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額 旅 游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的 以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房 費(fèi) 交通 門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額 該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 15 8 5 20 12 5 0 75 萬元 該題針對(duì) 服務(wù)業(yè) 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 26 正確答案 D 答案解析 銀行銷售金銀業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍 該題針對(duì) 征稅范圍的基本規(guī)定 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 27 正確答案 D 答案解析 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 60 20 10 20 120 100 300 290 5 7 萬元 該題針對(duì) 金融保險(xiǎn)業(yè) 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 28 正確答案 C 答案解析 單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款 凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅 的 允許退還已征稅款 也可以從納稅人以后營(yíng)業(yè)額中減除 營(yíng)業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī) 經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的 未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免 人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅 對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng) 征收營(yíng)業(yè)稅 該題針對(duì) 征稅范圍的基本規(guī)定 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 29 正確答案 A 答案解析 代收代繳 三稅 的單位和個(gè)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代收代繳義 務(wù)人 其城建稅的納稅地點(diǎn)在代收地 本題目應(yīng)該在加工廠繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 按照加工 廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅 應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加稅額 1600 5 3 128 元 該題針對(duì) 城建稅征收管理 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 30 正確答案 D 答案解析 對(duì)鐵道部應(yīng)納城建稅的稅率 鑒于其計(jì)稅依據(jù)為鐵道部實(shí)際集中繳納的 營(yíng)業(yè)稅稅額 難以適用地區(qū)差別稅率 稅率統(tǒng)一為 5 該題針對(duì) 城建稅的適用稅率 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 31 正確答案 D 答案解析 對(duì)于外購液體鹽加工固體鹽的 外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣 應(yīng) 納資源稅 6000 20 5000 6 90000 元 該題針對(duì) 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 32 正確答案 A 答案解析 該企業(yè) 6 月應(yīng)納資源稅 40000 100 15 6 249000 元 該題針對(duì) 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 33 正確答案 A 答案解析 煤礦生產(chǎn)的天然氣 以油母頁巖煉制的原油 洗煤 選煤 均不屬于資 源稅的征稅范圍 該題針對(duì) 資源稅征稅范圍 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 34 正確答案 C 答案解析 獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是收購數(shù)量 該題針對(duì) 資源稅的計(jì)稅依據(jù) 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 35 正確答案 D 答案解析 目前資源稅征稅范圍暫不包括水資源 該題針對(duì) 資源稅基本規(guī)定 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 36 正確答案 D 答案解析 應(yīng)納車輛購置稅 120000 5 10 60000 元 納稅人自產(chǎn)自用 受贈(zèng)使用 獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的 凡不能取 得該型車輛的購置價(jià)格 或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的 以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為 計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購置稅 該題針對(duì) 車輛購置稅的計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 37 正確答案 C 答案解析 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照已核 定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格征稅 該題針對(duì) 車輛購置稅稅率與計(jì)稅依據(jù) 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 38 正確答案 A 答案解析 該公司應(yīng)納車輛購置稅 2 25 25 28 1 9 10 7 03 萬元 該題針對(duì) 車輛購置稅的計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 39 正確答案 A 答案解析 租賃方式進(jìn)口的貨物中 以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物 在租賃期間 以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格 該題針對(duì) 進(jìn)口完稅價(jià)格的確定 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 40 正確答案 D 答案解析 計(jì)算過程 關(guān)稅完稅價(jià)格 35 2 5 35 5 3 42 12 萬元 應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅 42 12 10 4 21 萬元 應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 42 12 4 21 17 7 88 萬元 滯納金 4 21 7 88 0 5 12 0 07 萬元 應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金及滯納金 4 21 7 88 0 07 12 16 萬元 該題針對(duì) 關(guān)稅稅額的計(jì)算 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 二 多項(xiàng)選擇題二 多項(xiàng)選擇題 1 正確答案 ABCD 答案解析 稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)不應(yīng)是普遍存在和不受約束的 該題針對(duì) 稅法的基本原則 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 2 正確答