幼兒園贏利目標(biāo)預(yù)算.doc

贏利目標(biāo)預(yù)算（創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目預(yù)算）一、為什么幼兒園贏利的前提是要做出一套適合本園的贏利模式？ 贏利模式：是一套能保持幼兒園長期贏利的方法，不僅是投資人而且還有本企業(yè)的教職工的行動(dòng)指南和工作方向二、贏利未達(dá)成目標(biāo)的原因 幼兒園虧損的原因或幼兒園贏利不多的原因分析：工資過高房租（折舊）過高經(jīng)費(fèi)過高生源過少收費(fèi)太低環(huán)境不好老師素質(zhì)不高團(tuán)隊(duì)不團(tuán)結(jié)。三、對(duì)幼兒園重新定位 按教育認(rèn)知規(guī)律，把幼兒園定位為標(biāo)準(zhǔn)化，要完成如下三個(gè)任務(wù)：、確定幼兒園收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：用三大成本的邊際成本計(jì)算法、確定五覺教育環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)：教育環(huán)境按標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)置、訓(xùn)練成團(tuán)隊(duì)標(biāo)準(zhǔn)：團(tuán)隊(duì)重新洗牌培訓(xùn)四、確定幼兒園收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（一）成本到推法，重新確定幼兒園的價(jià)格定位法、生均標(biāo)準(zhǔn)工資成本 幼兒園成本一般由工資、房租（或折舊）、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)三部分組成標(biāo)準(zhǔn)老師工資是：1個(gè)老師的工資10個(gè)（教育局標(biāo)準(zhǔn)7人）學(xué)生分?jǐn)?如老師的工資是每月1500元， 每位學(xué)生每月的工資成本為 1500元10個(gè)學(xué)生=150元/生/月 每位學(xué)生每學(xué)期的工資成本為：150元/生/月6個(gè)月=900元/生/學(xué)期可以想象低于900元/學(xué)期收費(fèi)的幼兒園必須是公辦園，房屋是免租金的，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)是財(cái)政撥款的。、生均房租成本標(biāo)準(zhǔn)房租：一個(gè)學(xué)生分?jǐn)?平方建筑面積（教育局標(biāo)準(zhǔn)7平方） 按2007年二線城市辦公用房平均房租價(jià)10元/平方/月 每位學(xué)生每月的房租（折舊）成本為 7平方10元/平方/月=70元/生 每位學(xué)生每學(xué)期房租（折舊）成本為： 70元/生6個(gè)月=420元、生均辦學(xué)經(jīng)費(fèi)成本標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)（包括公務(wù)費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)） 一個(gè)學(xué)生分?jǐn)偟臉?biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)約為工資和房租的一半 每生每月的經(jīng)費(fèi)成本為： （150元+70元）2=110元/生/月 每生每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)成本為： 110元/生/月6個(gè)月=660元 一般幼兒園的成本是三項(xiàng)成本各占三分之一附：幼兒園成本指標(biāo)表三項(xiàng)成本合計(jì)每位學(xué)生每月的成本為月生均成本：150元/生/月+70元/生+110元/生/月=330元/生/月每位學(xué)生每學(xué)期成本為：學(xué)期生均成本：900元/生/月+420元/生+660元/生/月=1980元/生/學(xué)期 分析： 幼兒園月邊際成本：按月收費(fèi)的幼兒園，低于330元收費(fèi)的幼兒園是虧損園或五覺環(huán)境不標(biāo)準(zhǔn)的園幼兒園學(xué)期邊際成本：按學(xué)期收費(fèi)的幼兒園，低于1980元收費(fèi)的幼兒園是虧損園或五覺環(huán)境不標(biāo)準(zhǔn)的園注：隨各地老師工資和房租水平的不同，這兩個(gè)指標(biāo)會(huì)隨之變化。個(gè)性化問題一：當(dāng)實(shí)行小班制時(shí)，一個(gè)老師的成本沒有10個(gè)學(xué)生，成本還會(huì)上升，如何破解邊際成本？個(gè)性化問題二：當(dāng)生源不足時(shí)，一個(gè)學(xué)生平均建筑面積會(huì)上升，成本也跟著上升，如何破解邊際成本？五、完成五覺教育環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的教職工培訓(xùn)和裝修預(yù)算、計(jì)算本園學(xué)期邊際成本和盈利狀況： 過去每學(xué)期平均成本幼兒園現(xiàn)有學(xué)生人數(shù)=本幼兒園每生的邊際成本收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每生邊際成本，幼兒園盈利 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每生邊際成本，幼兒園虧損、按贏利目標(biāo)，對(duì)幼兒收費(fèi)重新定價(jià)，提供四級(jí)幼兒園品質(zhì)定位 一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)園：實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)VI、環(huán)境、教學(xué)、團(tuán)隊(duì)四標(biāo)準(zhǔn)園（30萬元升級(jí)獲得園長、全園培訓(xùn)，標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境、標(biāo)準(zhǔn)課程、標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)隊(duì)訓(xùn)練各一套） 二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)園：實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)VI、環(huán)境、團(tuán)隊(duì)三標(biāo)準(zhǔn)園（10萬元升級(jí)獲得園長、全園培訓(xùn)，標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境、標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)隊(duì)訓(xùn)練各一套） 三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)園：實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)VI、團(tuán)隊(duì)二標(biāo)準(zhǔn)園（5萬元升級(jí)獲得園長、全園培訓(xùn)，標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)隊(duì)訓(xùn)練一套） 四級(jí)園：實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)VI園（1萬元升級(jí)，獲得園長培訓(xùn)）思考：1、30萬元預(yù)算如何辦出一所一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)園？ 2、1萬元預(yù)算如何實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)園的經(jīng)營要求？六、完成贏利目標(biāo)預(yù)算（結(jié)果導(dǎo)向管理法）幼兒園標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)表及贏利目標(biāo)預(yù)算責(zé)任人項(xiàng)目責(zé)任內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)未達(dá)標(biāo)處罰每生成本單位責(zé)任人指標(biāo)企業(yè)發(fā)展企業(yè)年發(fā)展速度（年終獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)）增加20%(或?qū)W生總數(shù)或總收入)每增10%獎(jiǎng)1000元每下降1%扣款100元員工收入增幅上升10%(以基本工資基數(shù))員工學(xué)期獎(jiǎng)的2倍每少增1%扣款10元工作責(zé)任按時(shí)上報(bào)計(jì)劃、總結(jié)、庫存、報(bào)表及臨時(shí)任務(wù)周一月25日學(xué)期最后一周預(yù)算、總結(jié)對(duì)未遲報(bào)過的,年終獎(jiǎng)100元/年每遲一天扣10元八大楷模習(xí)慣形成工作習(xí)慣到期續(xù)聘到期解聘，每少一項(xiàng)扣10元/月工作業(yè)績VIP家長培養(yǎng)和補(bǔ)充新生源每位老師4名每招一名50元或100元.每少一名扣50元或100元.穩(wěn)定老生80%定位率100%返園率員工平均獎(jiǎng)的2倍獎(jiǎng)崗位獎(jiǎng)?lì)I(lǐng)取返園率的百分比幼兒園教職工與學(xué)生比1：10（司機(jī)除外）每少一名，每月獎(jiǎng)100元/月每多一名，每月扣10元/月接送車與學(xué)生比1：60（面包30）每少一部車，每月獎(jiǎng)100元/月接送生每少一名，每月扣10元/月成本控制與生均費(fèi)用成本年遞減率（年終獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)）20%每減1%獎(jiǎng)100元/年每增1%扣款10元水電、燃料、電話等辦公費(fèi)每生20元/月每減10%獎(jiǎng)10元/月每增加10%扣款10元120元/學(xué)期教學(xué)用配套物品環(huán)境創(chuàng)設(shè)（每生5元/月）每生10元/月每減10%獎(jiǎng)10元/月每增加10%扣款10元60元/學(xué)期電器設(shè)備和維修費(fèi)（固定資產(chǎn)）每生20元/月每減10%獎(jiǎng)10元/月每增加10%扣款10元120元/學(xué)期教職工工資獎(jiǎng)金（老師平均工資1500元/月）每生150元/月（按師生比1：10）每減10%獎(jiǎng)10元/月每增加10%扣款10元900元/學(xué)期固定成本指標(biāo)生均固定成本優(yōu)勢(shì)獎(jiǎng)（平均每月100元）每生10元/月新生50元/無60元/學(xué)期房租或折舊，及設(shè)備折舊(10元/平方)每生100元/月（每生10平方）每少10人生均增加10元成本600元/學(xué)期其它費(fèi)用（年審、接待費(fèi)等）每生10元/月主要是控制餐費(fèi)、紅包嚴(yán)格審批制度60元/學(xué)期教材費(fèi)每生10元/月可考慮取消傳統(tǒng)教材60元/學(xué)期標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)幼兒園定價(jià)每生330元/月學(xué)期定價(jià)高于1980元盈利學(xué)期定價(jià)低于1980元虧損1980元/學(xué)期目標(biāo)利潤設(shè)為12萬/期設(shè)100人的園，每期增加12萬100=1200元/期/生目標(biāo)定價(jià)330+12006=530元學(xué)期定價(jià)等于3180元達(dá)盈利目標(biāo)學(xué)期定價(jià)低于3180元不達(dá)標(biāo)目標(biāo)定價(jià)1980+1200=3180元總結(jié)：達(dá)成贏利目標(biāo)計(jì)算的關(guān)鍵是： 第一步：先算出每生月或?qū)W期邊際成本 第二步：設(shè)定升級(jí)后要增加的利潤，算出每生月或?qū)W期需要增收的學(xué)費(fèi) 第三步：確定新的價(jià)格定位 第四步：確保原有學(xué)生人數(shù)或計(jì)劃招生人數(shù)不變，目標(biāo)利潤即可達(dá)成思考：1、結(jié)合自身幼兒