初級會計職稱{經(jīng)濟法基礎(chǔ)}至誠會計劉老師_第七章第七節(jié).doc

一、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)【正確答案】D【答案解析】本題考核非居民企業(yè)的定義。根據(jù)規(guī)定，非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。2、某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%.該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。A、12030%=3.6B、(120+8)3%=3.84C、(120+8+5)3%=3.99D、(120+8+5-49-28)3%=1.77【正確答案】C【答案解析】本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)3%=3.99(萬元)。3、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。A、16.2B、16.8C、27D、28【正確答案】D【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。(1200+400)0.5%=8(萬元)，2060%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整20-8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)25%=28(萬元)4、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2010年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2012年度該企業(yè)利潤總額890萬元;未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2012年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。A.82.5B.85C.187.5D.190【正確答案】D【答案解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;(2)未經(jīng)核定的準備金支出，不得在稅前扣除;(3)該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(890+10)-20070%25%=190(萬元)。5、根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。A.M國甲，在華工作6個月B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天【正確答案】C【答案解析】本題考核居民納稅人。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間標準，達到這個標準的個人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。ABD均不符合居住滿1年的規(guī)定，所以不屬于居民納稅人。6、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是( )。A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地【正確答案】B【答案解析】本題考核所得來源的確定。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。7、個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計算適用( )。A、適用5%-45%的超額累進稅率B、適用5%-35%的超額累進稅率C、20%的比例稅率D、適用5%-45%的超率累進稅率【正確答案】B【答案解析】本題考核個人所得稅的稅率。個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計算適用適用5%-35%的超額累進稅率11、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬元。A、1.79B、1.80C、2.03D、2.0412、某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運輸裝卸費117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當月當應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。A、418.26B、480C、488D、489.3613、某錳礦開采企業(yè)2012年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸。則當月資源稅銷售數(shù)量為()。A、5500噸B、5800噸C、6000噸D、6200噸14、某貨運公司2013年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車基準稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅為()元。A、9800B、13800C、2400D、1180015、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是()。A、排氣量B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購置價格16、某企業(yè)2013年初實際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。A、1萬元B、3萬元C、2萬元D、5萬元17、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是()。A、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納18、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A、自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅B、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源的，免征土地增值稅C、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅19、下列各項中,應(yīng)當征收土地增值稅的是()。A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用20、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬元，乙換入的房屋價格為600萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對契稅的繳納說法正確的是()。A、甲應(yīng)繳納契稅14.7萬元B、甲應(yīng)繳納契稅3.3萬元C、乙應(yīng)繳納契稅18萬元D、乙應(yīng)繳納契稅3.3萬元二、多項選擇題1、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有()。A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天B、納稅人自己新建建筑物后銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間C、保險業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得保費收入或取得索取保費收入價款憑據(jù)的當天D、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天【正確答案】ABCD【答案解析】營業(yè)稅的規(guī)定： 1.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。 2.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。增值稅的規(guī)定：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有()。A.某大學教授從甲企業(yè)取得咨詢費B.某公司高管從乙大學取得的講課費C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費【正確答案】ABC【答案解析】本題考核勞務(wù)報酬所得。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。3、根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有()。A.提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得B.對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€人代扣代繳D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅【正確答案】ABC【答案解析】本題考核特許權(quán)使用費所得的相關(guān)規(guī)定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。4、下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有()。A、工資薪金所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報酬所得D、其他所得【正確答案】BD【答案解析】本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計算所得額，沒有費用扣除。5、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的有( )。A、退休人員再任職取得的收入按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅B、個人兼職取得的收入按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅C、個人取得通訊補貼收入并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅D、對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪 可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅【正確答案】BCD【答案解析】本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。6、下列屬于個人所得稅免稅項目的有( )。A、個人取得的保險賠款B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費C、被拆遷人取得的拆遷補償款D、獲得市級體育比賽一等獎獎金1萬元【正確答案】ABC【答案解析】本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅Http://102309599?ptlang=2052 此QQ空間 可免費下載習題25.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一，經(jīng)一定程序用人單位可以經(jīng)濟性裁員的有( )。A.依照破產(chǎn)法規(guī)定進行重整的B.生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的C.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員D.用人單位被依法宣告破產(chǎn)的三、判斷題1、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。()對錯2、納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應(yīng)納稅款的行為屬于偷稅。()對錯3、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復