外貿(mào)出口業(yè)務(wù)操作流程.doc

外貿(mào)企業(yè)在有第一次出口業(yè)務(wù)以后，拿著合同或者報關(guān)單及相關(guān)資料到主管國稅局進(jìn)行退稅認(rèn)定，國稅局調(diào)整企業(yè)到退稅科，委派專管員。 退稅申報前需要收集或者取得的相關(guān)資料： 1，出口發(fā)票（純英文） 2，報關(guān)單退稅聯(lián) 3，報關(guān)單核銷聯(lián)（首先到外管局核銷，現(xiàn)在大部分地區(qū)不用提供紙質(zhì)核銷單到國稅局） 4，增值稅發(fā)票（進(jìn)貨發(fā)票） 退稅前信息處理： 1，核銷以后，核銷單信息由外管局傳到國稅局（5-7天） 2，報關(guān)單回來以后企業(yè)到電子口岸交單，數(shù)據(jù)傳到國稅局（3-6天） 3，增值稅發(fā)票必須通過認(rèn)證 4，出口發(fā)票（有的地方要到國稅局購買專門的出口發(fā)票填寫，大部分地區(qū)可以自制發(fā)票） 退稅申報系統(tǒng)正式操作之前的工作 1，下載最新的稅率庫導(dǎo)入 2，下載最新增值稅發(fā)票認(rèn)證信息（在國稅局出口退稅平臺上面下載，有的地區(qū)沒有開通，那么就自己手動錄入增值稅發(fā)票信息） 3，進(jìn)入系統(tǒng)的時間一定是你申報所屬期（出口月份） 出口退稅具體操作步驟： 1，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集（包括出口明細(xì)申報錄入和進(jìn)貨明細(xì)申報錄入） 關(guān)鍵問題：（1）關(guān)聯(lián)號極其重要（不是如何設(shè)置，而是關(guān)聯(lián)號是一張報關(guān)單，一張出口發(fā)票，可能是多張增值稅發(fā)票的集合） （2）關(guān)單上有兩種以上的商品（不管是不是同一種商品），在錄入報關(guān)單號碼時候后面加上001，002，003 （3）一張發(fā)票對應(yīng)兩張以上報關(guān)單情況，要開進(jìn)貨分批單 2，數(shù)據(jù)加工處理 （1）審核認(rèn)可全部數(shù)據(jù)（否則預(yù)審報無數(shù)據(jù)） （2）進(jìn)貨數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查（出現(xiàn)E就證明數(shù)量有錯誤） （3）換匯成本檢查（出現(xiàn)問題要寫情況說明） （4）預(yù)審報數(shù)據(jù)一致性檢查 3，形成預(yù)審報數(shù)據(jù)（有的地方是形成電子數(shù)據(jù)到國稅局窗口，部分地區(qū)是網(wǎng)上預(yù)審報） 4，預(yù)審反饋信息讀入和處理 注意：（1）進(jìn)貨發(fā)票非交叉稽核，出口國家是國內(nèi)，這樣的數(shù)據(jù)可以忽略 （2）報關(guān)單和核銷單沒有信息，如果檢查沒錯就是數(shù)據(jù)傳輸沒有到國稅局，可以忽略 （3）換匯成本問題，要根據(jù)情況寫說明 5，形成正式申報數(shù)據(jù) （1）打印出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)（各一份） （2）形成匯總表及打?。ㄈ荩?（3）打印回執(zhí)單（二份，大連地區(qū)要求） 6，形成電子數(shù)據(jù) 7，到國稅局正式申報 注意：裝訂順序：回執(zhí)單（如果有），匯總表，出口明細(xì)，進(jìn)貨明細(xì)，進(jìn)貨發(fā)票，報關(guān)單，出口發(fā)票 另外：2張匯總表夾在里面 可能不同地區(qū)國稅局要求有所區(qū)別，但是數(shù)據(jù)錄入一定仔細(xì)并隨時對照生產(chǎn)企業(yè)出口貨物采用“免、抵、退”稅辦法“免”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。這種辦法主要適用于有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。進(jìn)料加工每月5號做進(jìn)料加工免稅證明具體明明細(xì)如下：1、進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報明細(xì)表2、進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明（手寫3份）3、進(jìn)口報關(guān)單復(fù)印件4、進(jìn)口手冊及新增手冊5、帳頁打印每月15號出口退稅申報裝訂資料1、出口貨物免抵退稅申報匯總表（打印2份，如果有退稅打印3份）2、出口貨物免抵退稅申報匯總表附表（上同）3、出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）4、出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期單證收齊）5、簽字后的手寫進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明6、發(fā)票，核銷單，報關(guān)單3單收齊單證（只在有單證收齊時候）7、增值稅納稅申報表8、增值稅納稅申報表（表二）9、出口貨物備案單證目錄（打印其他申報報表里面打印）操作步驟有進(jìn)料加工先做進(jìn)料加工1、如有新手冊，先基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊錄入2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入3、申報數(shù)據(jù)處理-模擬出具進(jìn)料加工免稅證明4、生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)，打印如上所需表格送國稅局做出口錄入1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報錄入2、如有單證收齊 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單據(jù)明細(xì)錄入 選擇點(diǎn)批量接單入除金額以外錯誤在接單后進(jìn)行修改3、在免抵退稅申報-生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)預(yù)審，審核通過接受數(shù)據(jù)，反饋信息處理-信息讀入，信息處理，信息查詢疑點(diǎn)，通過后做匯總?cè)缦拢?、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅表項目錄入2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報匯總表錄入 直接點(diǎn)增加然后回車保存自動生成匯總表和匯總表附表3、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-企業(yè)經(jīng)營情況-出口貨物備案單證目錄錄入 直接點(diǎn)生成備案期限些月末或者申報前4、免抵退稅申報-生成匯總申報數(shù)據(jù)打印所需表格，按照上面所說裝訂順序裝訂，考U盤一起申報，裝訂冊1份，U盤，單獨(dú)匯總表，匯總表附表，明細(xì)表（出口貨物，單證收齊）打印報表在免抵退稅申報-打印申報表里面，入選EXCEL可直接生成A4表格，初次打印調(diào)整格式距離。注意：報關(guān)單要FOB價格，如果價格之前錄入錯誤要在當(dāng)月沖減如下操作：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-生成出口貨物沖減明細(xì) ，選擇點(diǎn)沖減出口，然后在出口明細(xì)里面做一筆正數(shù)的正確的。如果有退運(yùn)的，要去國稅申報退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退稅單證申報錄入-退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請錄入要注意如果是全部退運(yùn)填到退稅計稅金額，如果是部分退運(yùn)全部填寫2、免抵退稅申報-設(shè)置單證申報標(biāo)志-退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明 設(shè)置標(biāo)志3、免抵退稅申報-生成單證申報數(shù)據(jù)存U盤4、準(zhǔn)備報關(guān)單，發(fā)票，核銷單復(fù)印件，帶U盤帶公章到國稅審核通出口發(fā)票是外貿(mào)公司開給國外客戶的。國稅局沒有明確要求的情況下，公司自己打印出口發(fā)票就可以，沒有嚴(yán)格規(guī)定（但是必須是英文的）但是，有的地方國稅局要求開局統(tǒng)一的出口發(fā)票（有的5聯(lián)，有的7聯(lián)），可以到國稅局購買，就好像購買普通發(fā)票一樣，有統(tǒng)一的開具要求。出口企業(yè)發(fā)生代理出口業(yè)務(wù)的，須由受托方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請出具代理出口貨物證明，并由受托方轉(zhuǎn)給委托方，委托方憑代理出口證明等憑證向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具代理出口貨物證明的出口貨物，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。（一）數(shù)據(jù)及資料收集1，委托方和受托方簽訂的代理出口協(xié)議復(fù)印件（加蓋受托方公章，注明與原件相符）2，報關(guān)單退稅聯(lián)3，委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（二）操作流程1，進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-單證申報錄入-代理出口證明申請表2，錄入的方式和退稅相似，委托企業(yè)代碼自動形成3，打印出口代理證明申請表：退稅正式申報-打印單證申報數(shù)據(jù)-代理出口證明申請表（1份）4，形成電子數(shù)據(jù)（U盤）（三）裝訂順序代理出口證明申請表-報關(guān)單退稅聯(lián)-代理出口協(xié)議-委托方稅務(wù)登記證副本（不需要封皮）（四）注意事項：1，申報后，一般需要10個工作日到國稅局窗口領(lǐng)取蓋章的的代理出口證明材料，郵寄給委托方用于退免稅2，報關(guān)單核銷由受托方完成，方法和退稅相同3，受托方開出證明以后，收取代理費(fèi)，以后工作由委托方完成（因為受托方?jīng)]有增值稅發(fā)票，不能退稅或免稅）4