增值稅專用發(fā)票管理辦法CW02.doc

Q/SYSH GL 01 0282003 增值稅專用發(fā)票管理辦法1 范圍本標準規(guī)定了營銷公司及各分支機構關于增值稅專用發(fā)票的領購、開具、使用、保管。本標準適用于營銷公司及各分支機構。2 職責機關稅務專員負責發(fā)票的領購、保管、監(jiān)督各片區(qū)稅務員負責發(fā)票的開具、保管3 內容和要求3.1 發(fā)票的領購3.1.1 領購發(fā)票要帶“發(fā)票使用情況表”。3.1.2 領購發(fā)票后，必須將新領購發(fā)票及時讀入到企業(yè)金稅卡中。3.1.3 必須檢查新購發(fā)票的數量和起始號碼，在“發(fā)票管理/發(fā)票領用管理/發(fā)票庫存查詢”中查詢是否成功讀入發(fā)票。3.1.4 不要做發(fā)票退回，否則買回的發(fā)票作廢。3.1.5 各渠道在向營銷公司領用發(fā)票時均需實行簽字登記制度，按發(fā)票號詳細登記領用人，領用時間，開具金額及對方單位。每次開完票后，須登記完畢方可離開，否則不得將發(fā)票帶走。3.1.6 業(yè)務員從各渠道領用發(fā)票時，也須按票號登記各項內容，簽字后方可領走。3.2 開具發(fā)票前的準備工作3.2.1 建立編碼庫3.2.1.1 客戶信息編碼，開票時，可調用信息庫，也可直接填寫。3.2.1.2 信息庫中客戶的稅號不能有重復，有子公司的客戶，不能建立，可直接填寫打印，可用復制功能。3.2.1.3 商品信息編碼，必須建立。注：A. 編碼要設四位數以上（如0001） B. 編碼、商品名稱、商品稅目（稅目是用來選擇稅率的） C.點擊“退出”以保存商品信息，并退出此窗口。3.3 發(fā)票填開操作3.3.1 開具發(fā)票3.3.1.1 填寫購方信息：直接填寫或調用信息庫；填寫商品信息：只能調用商品庫，不能直接填寫。3.3.1.2 填寫/選擇“復核人”、“收款人”。3.3.1.3 檢查各項內容是否正確無誤，屏幕顯示的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是否與要打印的紙發(fā)票的代碼和票號一致。3.3.1.4 點擊“打印”按鈕打印發(fā)票，此張發(fā)票即存入金稅卡黑匣子。注： A. 開具發(fā)票后信息不能更改，錯了只能作廢。B. 一張發(fā)票可開8個商品行，超過8個商品，可選擇使用清單開具，一張發(fā)票只能開具一個稅率。C.開票時需以開票人的身份進入。3.3.1.5 查詢中反復打印注： A. 在查詢中發(fā)票各項信息都不能修改。B. 查詢所開發(fā)票及其清單內容，并可連續(xù)打印。3.3.2 開具帶折扣發(fā)票正常填開發(fā)票內容，點“折扣”按鈕，填寫“折扣行數”和“折扣率”。點“確認”后在商品行中生成一行折扣行。注： A.商品行與折扣行之間不能插入其他行商品。B. 折扣行和被折扣商品如有錯誤，只能刪除后修改。C.折扣行占一個商品行。3.3.3 開具帶折讓發(fā)票折讓與折扣操作步驟一致，只需將折扣率改為折扣金額。3.3.4 開具負數發(fā)票3.3.4.1 找到相應的發(fā)票信息，點擊發(fā)票工具欄上的“負數”按鈕，彈出“銷項正數代碼號碼”窗口。3.3.4.2 填寫相應的藍字發(fā)票密文區(qū)代碼和號碼，輸入兩遍要一致。3.3.4.3 點擊“完成”，對應信息會自動填寫到發(fā)票中，打印。注： A.以前月份的發(fā)票應當退回，如果發(fā)票無法退回，就要求對方到國稅局開抵扣證明，拿到證明后，再開具負數發(fā)票。B.調出發(fā)票后沒有信息，按相應藍字發(fā)票內容手工填寫，數量或金額填負數即可。C.負數發(fā)票填寫內容與相應藍字發(fā)票項目內容一致。D.備注中有對應的藍字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼。3.3.5 作廢專用發(fā)票3.3.5.1 本月已開發(fā)票作廢注： A. 發(fā)票作廢后不能修復。B. 要遵循“誰開具的發(fā)票誰作廢”的原則。C. 作廢發(fā)票時，先作廢電子發(fā)票，再作廢紙發(fā)票。3.3.5.2 本月未開發(fā)票作廢本月未開發(fā)票作廢是指將要開出的發(fā)票等到要開此發(fā)票時再作廢，不能跳號。3.3.5.3 以前月份開具的發(fā)票要作廢，要開具負數發(fā)票。前月開具的發(fā)票必須先開具紅沖票，將錯誤的發(fā)票所開具的金額沖回，再開具正確的發(fā)票，要求紅沖發(fā)票和正確發(fā)票連續(xù)開具，中間不可開具其他發(fā)票。3.3.6 代開發(fā)票有代開情況的需簽定“代開發(fā)票委托書”，批準后方可開具增值稅專用發(fā)票。“代開發(fā)票委托書”見附表。3.4 進項發(fā)票抵扣3.4.1 取得的進項發(fā)票必須去稅務局認證后才可以抵扣。3.4.2 本月認證的發(fā)票必須在本月抵扣。3.4.3 進項發(fā)票的有效時限為90天，即90天內必須認證，過期則作廢重開。3.5 抄報稅操作3.5.1 用戶抄報稅流程抄稅處理（寫IC卡）發(fā)票資料查詢打印各種報表帶IC卡、報表以及其他報稅資料到稅務局報稅。3.5.2 重復抄上月舊稅用戶抄稅后但尚未報稅前若發(fā)生了IC卡損壞或丟失，可以先更換新的IC卡，然后利用系統(tǒng)提供的此項功能重新抄出應報的上月稅額數據，再報稅。3.5.3 金稅卡狀態(tài)查詢可以查詢金稅卡和IC卡的當前狀態(tài)，例如是否已到抄稅期、是否已到鎖死期、是否還有可用發(fā)票等重要信息，用戶應經常查看。注： A.每月一日起不抄稅不能開票，必須在十日內執(zhí)行抄稅（寫IC卡）報稅，若過期還未抄報稅機器自動鎖死。B.即使本月沒開發(fā)票，也必須做抄報稅工作。C.在抄稅時，不能將IC卡拔出讀卡器。D.抄稅成功后，要到“狀態(tài)查詢”中查看是否抄稅成功。E.報稅后，進入系統(tǒng)，將IC卡信息過入電腦中。3.6 主分機結構3.6.1 分配3.6.1.1 主開票機購買發(fā)票，并讀入新購發(fā)票。3.6.1.2 主開票機向分機IC卡分配發(fā)票，主機IC卡拔出，插分機IC卡，紅燈亮，綠燈不亮，分配發(fā)票，成功時，拔分機卡，換主機卡。3.6.1.3 回分開票機處讀入新領購發(fā)票。3.6.2 退回3.6.2.1 可以從分機向主機退回發(fā)票，分機IC卡進入分機系統(tǒng)，分機處作退回發(fā)票，持分機IC卡到主機處。3.6.2.2 用主機IC卡進入主機系統(tǒng)，收回分機退回發(fā)票，當需要確認時，拔主機卡換分機卡。3.6.2.3 操作成功時，拔出分機卡換主機卡，綠燈不能亮。注： A.此分機退回的發(fā)票已退回主機后不能再退回此分機。B.電子發(fā)票退回，紙發(fā)票也要退回。C.發(fā)票剩余25份時，可以向稅務局申請購買。3.6.3 主分機抄報稅3.6.3.1 主、分開票機分別獨立抄稅，抄稅過程一致，隨后必須持本企業(yè)所有開票機抄稅后的IC卡進行報稅，分機先報稅，主機再報稅。3.6.3.2 抄報稅時間：各分機抄稅時間為每月5日， 6日前必須持IC卡及各種報表上報公司主機處，7日持本企業(yè)所有開票機抄稅后的IC卡及各種銷項報表去稅務局進行報稅。3.7 發(fā)票的保管3.7.1 未開具的空白發(fā)票由營銷公司財務部統(tǒng)一保管，開完的發(fā)票由各公司開具發(fā)票人員帶走后由發(fā)票保管人員保管。第二、三聯業(yè)務員簽收后，第一聯作為備查聯，裝訂存檔，第四聯在回款時，同銀行進帳單一同作為原始憑證訂入記帳憑證。3.7.2 發(fā)票應由專人專柜保管，登記清晰明確，如有丟失，分清責任人后，將按照增值稅專用發(fā)票管理制度中的處罰條例進行處罰。4 記錄與報告委 托 協(xié) 議甲方：北京三元食品股份有限公司營銷各渠道乙方：乙方作為甲方在 地區(qū)的銷售總代理，負責甲方在 地區(qū)的銷售工作，為了便于對市場的劃分及管理，經與乙方協(xié)