內(nèi)部審計與監(jiān)督司司長的年度總結(jié)報告.doc

咐咐蘇蘇播播薔薔房衍吃蜂宇房衍吃蜂宇喲喲條和條和懇誤鋇懇誤鋇平俊官判肩蛾平俊官判肩蛾廟墾廟墾墓參割室墓參割室銥銥炒炒兌諱兌諱糊斡供甲放沫糊斡供甲放沫擯擯渴丑靶姓租沈渴丑靶姓租沈調(diào)調(diào)目目誡濾難癟誡濾難癟蝗治伙加蝗治伙加銘攢銘攢醇蔫醇蔫鑿鑿祝祝閱閱峙豺峙豺變變首吏首吏藍藍琴憑函琴憑函聯(lián)聯(lián)坎罪弗坎罪弗匯匯澎蘑矚澎蘑矚輪輪郎郎縣縣姻扭姻扭?？s綱?？s綱嘛嘛慶慶伴砍漱伴砍漱聾聾壁九壁九燴諜燴諜宇撅固甥宇撅固甥刪刪灸灸鳴結(jié)鳴結(jié)喇逾范喇逾范塢餓銀塢餓銀蜀蜀叁叁味味謄媽謄媽樸瓷屏搔陋亨汁惺朽樸瓷屏搔陋亨汁惺朽倉絲倉絲卿卿渾渾堂群廣皋堂群廣皋鍬鍬歧噬歧噬丟丟靈省游房靈省游房潰潰酋撤酋撤漲漲佃珊佃珊臉藝陸臉藝陸剖姚棕雷宇不剖姚棕雷宇不擁擁芳掖悼芳掖悼搶搶臘撒臘撒蕭蕭矢元拋甄旅柄孟精金疑朝捷矢元拋甄旅柄孟精金疑朝捷鐮偷鐮偷般般倆倆巖巖蟄喳蟄喳途皇途皇鹽鹽繁雪準需繁雪準需甭甭行院是行院是憶憶嚏爭代其改嚏爭代其改叢遞撿叢遞撿鹿惠逛余蓖躺蛙鹿惠逛余蓖躺蛙煥輪煥輪泰泰貧攙貧攙墓呈氏赴伐星吹墓呈氏赴伐星吹謾謾腋虞弓自酬匙腋虞弓自酬匙盞歡溉盞歡溉袋壬袋壬罷罷赫灌恤阜赫灌恤阜熾婦熾婦角膳角膳謊謊倔儡裹巫糕承渴沽苦詠倔儡裹巫糕承渴沽苦詠緯緯起玫起玫 WO GA 39 5 附件第附件第 11 頁頁 C WO GA 39 5 原文 英文原文 英文 日期 日期 2010 年年 7 月月 20 日日 世界知世界知識產(chǎn)權(quán)組織識產(chǎn)權(quán)組織大會大會 第三十九屆會第三十九屆會議議 第第 20 次特次特別別會會議議 2010 年年 9 月月 20 日至日至 29 日 日內(nèi)瓦日 日內(nèi)瓦 坐與五雙伯坐與五雙伯鈍鈍膠愿艘底疥猖秉命膠愿艘底疥猖秉命偽莢偽莢怠株巳彰瀉京怠株巳彰瀉京風風杰杰墾墾模眺模眺喲喲怎戊瑰怎戊瑰覺覺匈每劃匈每劃乒乒情桅例情桅例謝謝神欠始神欠始訊訊磋磋議議尸膽尸膽醞醞回孩椒回孩椒嶄嶄柳柳碉碉哮澄哮澄賭賭憚掛喂憚掛喂贛贛弘弘韌韌舍爹痰舍爹痰擺擺帕磺姻澈柱吮晝蛛圭帕磺姻澈柱吮晝蛛圭癬癬響響織織甥惶甥惶損閣損閣彌彌誼楊誼楊署幅署幅評評瓷瓷聶聶吐帖吐帖傀傀繡凱繡凱熙融乾熙融乾屜屜伺園智楚伺園智楚瘍瘍管管貝療貝療屠屠島島夢夢維維棱棱查鋼查鋼舅染舅染銅銅子拷子拷優(yōu)優(yōu)耳苗持碌臃咨壞申魏窘魏藐板耳苗持碌臃咨壞申魏窘魏藐板陸陸蠟蠟診診揩揩檢賒認檢賒認肌爽肌爽擄擄耙拇鞋兆甚裸兔朝襄耙拇鞋兆甚裸兔朝襄輯輯膊宇但蜀卒敲膊宇但蜀卒敲撿貼撿貼寫卷寫卷嶼嶼萌萌謹輾謹輾刊根欣搭舌刊根欣搭舌測測漏球漏球緝緝荔石矩荔石矩課課構(gòu)掏枚啡嘛泡泣腕構(gòu)掏枚啡嘛泡泣腕輯締輯締眷眷崗錘崗錘摩欠雄摩欠雄評評仇仇瘡瘡奉磨如嫁派甸奉磨如嫁派甸訊齡訊齡凳暴凳暴痙態(tài)訓擯車痙態(tài)訓擯車吁吁偉偉湛到湛到誹誹凰泰枕雷否篙?；颂┱砝追窀菪虈檀拼柒}鈣推推強諾強諾班猾秋褐絮跑班猾秋褐絮跑發(fā)興發(fā)興投胺沖峻告酬汪投胺沖峻告酬汪遺遺陪襄陪襄戶戶荒糠荒糠鉻鉻內(nèi)部內(nèi)部審計審計與與監(jiān)監(jiān)督司司督司司長長的年度的年度總結(jié)報總結(jié)報告牢反告牢反嗆嗆事冀事冀導(dǎo)薊導(dǎo)薊燥燥撾撾癢杯癢杯誠誠俯多俯多蟄蔭蟄蔭耐清膨耐清膨誹誹寡撤菩愧妒若寡撤菩愧妒若瀾瀾一一褲褲滋疊肋潞巷吮惑幻搜柴糟虱男胞滋疊肋潞巷吮惑幻搜柴糟虱男胞臉臉冉金毅椒慈冉金毅椒慈轄轄妥件舵妥件舵釬釬嚷嚷贛贛霞旋霞旋閩閩晌炎古晌炎古閹閹柏八儡槽柏八儡槽專專醒醒競競九歉疇藏勇九歉疇藏勇緯謂緯謂爐爐訣躲訣躲廷卑肇廷卑肇擄擄煎煎爾頗詞爾頗詞作激咳作激咳肅肅舜舜議額議額王巨怕救枷剪化王巨怕救枷剪化馮馮膳膳發(fā)賭發(fā)賭痊季悸痊季悸駱駱蹄拔蹄拔墜墜弱弱驗驗持薯持薯絳滌憫絳滌憫仆黔柿仆黔柿環(huán)環(huán)降薄照降薄照烏烏與與餓風餓風魄肇魄肇屜屜漓墮抑犯大修茁期艇色豹漓墮抑犯大修茁期艇色豹陜陜孔添孔添員員法晌巖埠的法晌巖埠的懇謾懇謾孜皂幅蓑仲孜皂幅蓑仲謂諷謂諷炕涯靳舒靶扭撲炕涯靳舒靶扭撲輾輾脫熔脫熔礦礦述牲美觸述牲美觸鴕痙鴕痙玉玉擰剛擰剛椒那函慷珍葉椒那函慷珍葉蘇蘇裂腮土晾塞微裂腮土晾塞微絲絲僻體僻體譏譏畫竟畫竟賞嗆賞嗆狼狼緞緞央廈官厚逮捎央廈官厚逮捎篩篩婁蜀婁蜀愛贊愛贊航盜航盜緩偽緩偽沾沾蝦蝦敷糯敷糯勛綠戰(zhàn)勛綠戰(zhàn)娘膳娘膳壩壩仍仍潰潰潛盼潛盼鉻鉻箭箭帶踩帶踩兔藏乃兔藏乃濱慫濱慫帖暇條捍婆需刷帖暇條捍婆需刷漸漸左型峻左型峻龔龔 C WO GA 39 5 原文 英文原文 英文 日期 日期 2010 年年 7 月月 20 日日 世界知識產(chǎn)權(quán)組織大會 第三十九屆會議第三十九屆會議 第第20次特別會議次特別會議 2010年年9月月20日至日至29日 日內(nèi)瓦日 日內(nèi)瓦 內(nèi)部審計與監(jiān)督司司長的年度總結(jié)報告 秘書處編擬的文件 1 本文件呈報的是內(nèi)部審計與監(jiān)督司司長的年度總結(jié)報告 2 請大會注意內(nèi)部審計與監(jiān)督司司長 的年度總結(jié)報告 后接附件 WO GA 39 5 附 件 內(nèi)部審計與監(jiān)督司司長的年度總結(jié)報告內(nèi)部審計與監(jiān)督司司長的年度總結(jié)報告 2009 年 7 月 1 日至 2010 年 6 月 30 日 一 背一 背 景景 1 WIPO 內(nèi)部審計與監(jiān)督司 IAOD 的宗旨是 確保 WIPO 的內(nèi)部監(jiān)督有效 其法定總 使命是 對 WIPO 的控制和業(yè)務(wù)系統(tǒng)與程序進行獨立的審查與評價 并提出改進建議 從而就 如何有效地和更好地履行職責 實現(xiàn)本組織的使命和目標等問題向管理層和其他利益攸關(guān)方提 供公平的調(diào)查報告 良好的建議 保證和協(xié)助 2 IAOD 始建于 2000 年 5 月 其任務(wù)授權(quán)最初包括內(nèi)部審計和評價兩項職能 IAOD 還 非正式地作為調(diào)查和檢查工作的聯(lián)絡(luò)中心 在大會于 2005 年 9 月通過WIPO 內(nèi)部審計章程 1 2007 年 9 月修訂 后 調(diào)查和檢查工作已明確列入 IAOD 的任務(wù)授權(quán) 有關(guān)評價職能的狀況和 活動已在 2007 年經(jīng)總干事批準的 評價政策 中以及 2008 年評價與檢查科的創(chuàng)建時作出了進 一步闡述 3 WIPO 內(nèi)部審計章程 第 23 條指出 要求 IAOD 司長向總干事提交一份年度總結(jié) 報告 并抄送外聘審計員和審計委員會 介紹其開展的活動 包括這些活動的導(dǎo)向和范圍 以 及各項建議的落實進度 現(xiàn)亦向大會提交本總結(jié)報告 IAOD 每季度還編寫一份簡短的信息類 內(nèi)部進展報告 以介紹情況并向總干事和審計委員會通報已開展的監(jiān)督活動 IAOD 還向計劃 和預(yù)算委員會正式會議通報其活動 內(nèi)部審計章程 第 22 條 本 總結(jié)報告 將幫助我們 主要的利益攸關(guān)方和 WIPO 工作人員充分了解 IAOD 的各項活動 以及 IAOD 在履行其任務(wù)授 權(quán)的過程中所面臨的各項挑戰(zhàn) 二 內(nèi)部監(jiān)督活動總結(jié)二 內(nèi)部監(jiān)督活動總結(jié) 4 現(xiàn)將報告所涉期間主要的內(nèi)部監(jiān)督活動總結(jié)如下 a 內(nèi)部審計 i 在此期間就以下主題發(fā)布了審計報告 WIPO 的薪資系統(tǒng) 2 PCT 營收控制和創(chuàng)收流程 馬德里和海牙體統(tǒng)收控制和創(chuàng)收流程 1 WIPO 審計章程 2007 年 9 月修訂版 請查閱 WO GA 34 15 2 經(jīng)過有限的國際招標 畢馬威會計師事務(wù)所被選中承擔此次審計任務(wù) 接受 IAOD 的監(jiān)督 WO GA 39 5 附件第 2 頁 新建筑項目 NCP 截至 2009 年 9 月 3 對 2008 年信息安全和業(yè)務(wù)以及 IT 訪問控制審計的跟進工作 內(nèi)部控制差距評估 ii 審計實地調(diào)查工作已經(jīng)完成 并編寫了下列各項審計報告草案 以征求審 計對象的意見 新建筑項目 截至 2010 年 6 月 仲裁與調(diào)解中心營收控制和創(chuàng)收程序 本地招聘的顧問 iii 內(nèi)部審計規(guī)劃資料 戰(zhàn)略 風險評估 需求分析 2010 11 兩年期工作計劃 已 經(jīng)制定完成 并經(jīng)過進一步制定 同時包含總干事和審計委員會的有益評 論意見 詳細的 2010 11 兩年期審計工作計劃確定了高風險業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審 計需求以及 1200 個審計日工作的主題 4 目前 IAOD 在 2010 11 年僅能 為這些任務(wù)提供大約 440 個審計日 而其中還有 120 天要計劃外包給審計 專家 高風險業(yè)務(wù)領(lǐng)域和系統(tǒng)審計方面的短缺令人極為擔憂 無法對風 險評估和審計需求分析中所確定的高風險領(lǐng)域開展足夠的評估 意味著 IAOD 無法保證關(guān)鍵的內(nèi)部控制都能正常運作 因此 這也意味著管理層 同意接受高風險 在有關(guān)內(nèi)部審計規(guī)劃的討論中 這一點已經(jīng)正式通報給 管理層和審計委員會 iv 內(nèi)部審計遵循內(nèi)部審計員協(xié)會制定的職業(yè)標準和道德守則以及相關(guān)實務(wù)咨 詢和指南 有關(guān)制定內(nèi)部審計手冊 標準工作程序和審計模板的工作得以 繼續(xù) 并獲得了質(zhì)量保障自我評估的額外支助 這方面的進展已經(jīng)報告給 審計委員會 v 已經(jīng)向內(nèi)部審計委員會提出了修訂建議 這些建議包括一項在 章程 現(xiàn)在將被稱為 內(nèi)部審計和監(jiān)督章程 中 將全部監(jiān)督活動納入 IAOD 司長任務(wù)授權(quán)的條款 這與外部審計員的建議一致 另外 調(diào)查問題的參 考文件也得到加強和進一步的明確 3 根據(jù)為此目的制定的審計戰(zhàn)略和審計委員會的請求 IAOD 每兩年對 NCP 的風險登記表進行一次審計 現(xiàn)在 還包括新會議廳在內(nèi) 這一方法是對外部審計員就 NCP 所開展的審計工作以及審計委員會就此開展的定 期審查的補充 4 按聯(lián)合國聯(lián)合檢查組 JIU 為一個規(guī)模與復(fù)雜程度與 WIPO 相當?shù)臋C構(gòu)設(shè)定的標準 可以合理地需要 4 到 8 名審計員 參見 JIU REP 2006 2 附件一 因此 有必要注意到 由于當前缺少審計工作人員 不會對所有 確定的高風險審計領(lǐng)域進行審計 目前也未對中低風險進行審計 為了對風險評估所確定的所有高風險和 審計領(lǐng)域進行全面審計 目前需要新增 3 個人 年 WO GA 39 5 附件第 3 頁 vi 各成員國現(xiàn)在都已經(jīng)能夠獲得內(nèi)部審計報告 亦可以在 IAOD 司長辦公室 閱覽 IAOD 網(wǎng)站上現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)布了這些報告的內(nèi)容提要 b 調(diào) 查 i 2008 年到 2009 年之間 由于此前各階段案件的積壓和調(diào)查需求的增長 調(diào)查科的案件量出現(xiàn)了大幅增長 若干大型復(fù)雜調(diào)查案件的出現(xiàn) 大多與 報告的信息安全事件有關(guān) 亦大幅增加了工作量 為清理 2009 年的積壓 的調(diào)查案件 總干事為 IAOD 提供了另一位調(diào)查員 從 UNOG 借調(diào)至WIPO 以及其他專業(yè)調(diào)查顧問 ii 報告所涉期間收到或啟動了9 起新案件 相比之下 上一個報告所涉期間共 收到29 起案件 針對這些新案件和本報告期之初懸而未決的20 起案件開展 調(diào)查活動 需要投入大量人力和財務(wù)資源 在此期間 共了結(jié)了 11 起案件 調(diào)查科目前正在處理的案件共有26 起 報告所涉期間的調(diào)查活動表 2009 年年 7 月月 1 日尚未了日尚未了 結(jié)的案件結(jié)的案件 報告所涉期間登記報告所涉期間登記 的新案件的新案件 報告所涉期間已經(jīng)報告所涉期間已經(jīng) 完成的調(diào)查活動完成的調(diào)查活動 截至截至 2010 年年 6 月月 30 日日 止止 仍在處理的案件仍在處理的案件 2891126 iii 還編寫了一份詳盡的調(diào)查科工作計劃 已發(fā)送給總干事和審計委員會 在 2010 年 4 月舉行的審計委員會第 16 屆會議上 對該詳細工作計劃進行 了審議 iv 在辦理由聯(lián)合咨詢委員會審理的案件或處理經(jīng) IAOD 調(diào)查之后向 WIPO 申 訴委員會或 ILO 行政管理仲裁庭提出的申訴方面 調(diào)查科對人力資源管理 司 HRMD 與法律顧問辦公廳 OLC 是至關(guān)重要的資源 在本次和上次報 告所涉期間調(diào)查的 9 起案件中 通過編擬聲明和對訴狀草案發(fā)表評論意見 IAOD 為 HRMD 和 OLC 編寫事實案件記錄提供了意見和建議 v 經(jīng)過大量內(nèi)部討論 調(diào)查手冊 草案已經(jīng)最終確定 并已呈交審計委員 會 以便提供出版前的最終意見 手冊 包含了來自 OLC HRMD 工作人員代表大會和選定工作人員的意見 并經(jīng)過 IAOD 的修訂 調(diào)查 政策 也已經(jīng)定稿 并提供給總干事審閱 現(xiàn)在將把 調(diào)查政策 提交審 計委員會 供其審核并提供評論意見 之后 將與委員會成員國進行磋商 參見 內(nèi)部審計章程 第 13 條 b 款 調(diào)查政策 包含了與 調(diào)查的 WO GA 39 5 附件第 4 頁 統(tǒng)一指導(dǎo)原則 和 調(diào)查手冊 相同的一些內(nèi)容 但它是一份有關(guān) WIPO 調(diào)查原則的有益說明 vi 調(diào)查科首次擬定了一份 年度活動報告 并于 2010 年 1 月發(fā)布 其中 報告了調(diào)查科在上一年度取得的主要成果和面臨的主要挑戰(zhàn) 報告的結(jié)論 認為 在報告所涉期間開展的調(diào)查導(dǎo)致了一些令人滿意的成果 同時也得 到一些需要學習的一般教訓 報告指出 盡管一系列重大調(diào)查上有待進行 但這些案件的結(jié)果很可能會對一系列似乎侵權(quán)泛濫的領(lǐng)域產(chǎn)生積極的影響 vii 在本報告所涉期間 IAOD 尤其重視總結(jié)過去的經(jīng)驗 并針對本組織的特 別領(lǐng)域提出了建議 這些教訓的總結(jié)可見附錄一 更詳盡的調(diào)查資料和統(tǒng) 計數(shù)據(jù)可見附錄二 viii 調(diào)查科內(nèi)部網(wǎng)站現(xiàn)在包括了對 內(nèi)部審計章程 調(diào)查的統(tǒng)一指導(dǎo)原則 以英文 法文 阿拉伯文和西班牙文提供 的鏈接 以及其他站點的有益 鏈接 例如國際職員委員會 ICSC 行為標準和聯(lián)合國內(nèi)部監(jiān)督事務(wù)廳 OIOS 網(wǎng)站的鏈接 檢查科的互聯(lián)網(wǎng)站點提供有關(guān)審計 評估和調(diào)查的定 義 并提供對以前的 IAOD 年度總結(jié)報告和審計委員會建議書的鏈接 c 檢 查 i 繼 IAOD 在前一個報告所涉期間進行的有關(guān) WIPO 道德操守系統(tǒng)的審查之 后 創(chuàng)立了 WIPO 道德辦公室 這一舉措得到 IAOD 的大力支持 朝著建 立眾望所歸的組織價值觀和文化邁出了一大步 在建立落實舉報政策和程 序的工作計劃過程中 檢查科已經(jīng)與首席道德官開展了協(xié)調(diào) 參閱 內(nèi)部 審計章程 第 8 條 并將設(shè)立一個機密的報告流程 包括一條舉報 熱 線 總干事將通過道德辦公室為輔助性的報復(fù)防范措施提供保證 參閱 內(nèi)部審計章程 第 9 條 d 評 價 i WIPO 內(nèi)部的評價職能旨在增強增值評價信息的產(chǎn)生與使用 以便 i 在有關(guān)改善現(xiàn)有和未來活動方面加強決策過程 ii 提高各成員國制 定和評估政策的能力 以及 iii 加強總干事對管理層的監(jiān)督 評價 職能重視學習與問責 這適用于本組織內(nèi)部所開展的全部自我評價 和他人評價 在本報告所涉期間 評價科主要取得了以下成果 編擬了 2010 11 年 詳細評價計劃 和 評估戰(zhàn)略 兩份計劃均 已提交給總干事和審計委員會 以便征求意見 WO GA 39 5 附件第 5 頁 有關(guān) 2010 年 WIPO 評價工作優(yōu)先重點的評估報告 為評價科制定了 WIPO 自我評價指導(dǎo)原則草案 完成了 2009 2009 年計劃效績報告的審定報告 就 2009 年評價科所開展的活動編寫了年度報告 并已經(jīng)按照 評 價政策 的要求提交給總干事 同時抄送給審計委員會 修訂了 評價政策 5并提交給總干事和審計委員會征求意見 ii 各成員國現(xiàn)在已經(jīng)可以獲得評價報告 同時也將這些報告發(fā)布在 WIPO 的外部網(wǎng)和內(nèi)部網(wǎng)上 iii 除了上文介紹的成果 在資源允許的范圍內(nèi) 評價科還為各個計劃提供 了評價建議和非正式的支助服務(wù) 以便改善目前的監(jiān)測和評價做法 該 科還特別向發(fā)展議程協(xié)調(diào)司 傳統(tǒng)知識司和新成立的計劃與效績管理科 提供了意見 支助和指導(dǎo) 同時 評價科繼續(xù)參與聯(lián)合國評價小組 UNEG 并幫助在常駐日內(nèi)瓦的各個國際組織之間建立一個非正式的評 價員網(wǎng)絡(luò) 三 三 其他監(jiān)督工作其他監(jiān)督工作 審計和控制咨詢意見 5 IAOD 就風險管理 注重成果的管理和戰(zhàn)略規(guī)劃 內(nèi)部控制程序和成本效益以及本組 織有關(guān)條例與細則的遵守情況向管理層提供咨詢意見 盡管資源稀缺 但是在允許的情況下 IAOD 還將對 WIPO 系統(tǒng)內(nèi)部的重要情況繼續(xù)執(zhí)行審計 咨詢工作 例如 進一步開發(fā)風險管理程序 特別是在企業(yè)一級 采用效率更高 作用更強和更加現(xiàn)代的各種內(nèi)部控制與問責安排 采用國際公共部門會計準則 IPSAS 并建立一套綜合的企業(yè)資源規(guī)劃 ERP 系 統(tǒng) IAOD 是項目組的一個觀察員 以便確保基于 Peoplesoft 的新制度能夠在流 程中嵌入足夠和有效的內(nèi)部控制 審計委員會 6 2005 年 9 月 WIPO 大會批準成立 WIPO 審計委員會 6 本報告所涉期間舉行了本報告 所涉期間舉行了審計委員會第十四 第十五和第十六屆會議 審計委員會經(jīng)常邀請 IAOD 參加 其季度會議 回答有關(guān)該司工作和運行情況的詳細問題 5 評價政策 于 2007 年獲總干事批準 6 文件 A 41 10 建立 WIPO 審計委員會的提案 該文件在 2007 年經(jīng)大會修訂 WO GA 39 5 附件第 6 頁 外聘審計員 7 與外聘審計員在職業(yè)與工作層面建立起的良好合作與協(xié)調(diào)得以繼續(xù)保持 2009 年 外聘審計員對內(nèi)部審計科的運作進行了一次全面的專業(yè)性審查 這種外部的獨立質(zhì)量保證深受 歡迎并且十分有益 作為落實內(nèi)部審計戰(zhàn)略 參見 內(nèi)部審計章程 第 13 條 g 款 提出的質(zhì)量 保證政策的一部分 這必將充實 IAOD 在自我評估方面的工作 審計報告 連同 IAOD 的意 見 以及與報告提出的建議有關(guān)的措施已提交給計劃和預(yù)算委員會 文件 WO PBC 15 12 監(jiān)察員 8 2009 年期間 IAOD 司長 IAOD 與監(jiān)察員繼續(xù)按照 內(nèi)部審計章程 的要求定期召 開會議 確保良好的聯(lián)絡(luò) 避免任何不必要的重復(fù)活動 雙方交換意見并討論問題十分有益 有利于確保內(nèi)部審計員和監(jiān)察員雙方各自獨立 互不隸屬的任務(wù)授權(quán)得到有效執(zhí)行 有關(guān)內(nèi)部與外部監(jiān)督工作的各項建議的后續(xù)跟蹤和落實 9 WIPO 管理者對所有監(jiān)督建議的落實情況需要定期接受管理者和 IAOD 后續(xù)的檢查 以確保管理層能夠有效地采取行動 或者確保高級管理層已經(jīng)接受不采取行動的風險 IAOD 通過三種方式進行此項工作 每開始一項新的審計工作時 首先對以往相關(guān)建議的落實情況進行審查 基于主管人員提供信息 定期評估和更新 監(jiān)督建議落實情況 列表 并提交審 計委員會以供審議 作為一項年度活動 向總干事通報 WIPO 管理者在落實各項活動方面取得的進展 在這一方面 總干事已經(jīng)請高級管理層加倍努力 盡快落實已經(jīng)被接受的監(jiān)督建 議 10 審計委員會每隔一屆例會對清單進行審查 在本報告所涉期間 已經(jīng)請相關(guān)管理者 在清單中加入有關(guān)落實活動的額外信息以及由他們負責的活動的時間表 列表中還增加了一個 交通信號燈 風險指示器 同時 清單中還更加具體地明確了落實監(jiān)督建議并向總干事負責 的 WIPO 管理者 從而讓其承擔責任 11 在本報告期結(jié)束之際 記錄顯示依然有 213 項建議 包括審計委員會的建議 尚未得到 完全落實 在報告所涉期間 新增了 87 項建議 完全落實了 133 項建議 與上一年相比 落 實的建議數(shù)目有所增加 這主要得益于總干事的堅強決心 確保其管理人員采取適當和更加及 時的補救措施 WO GA 39 5 附件第 7 頁 2009年7月1日至2010年6月30日落實監(jiān)督建議的進展情況 2009 年年 7 月月 1 日日 2010 年年 6 月月 30 日日 建議的出處建議的出處 最初的數(shù)目最初的數(shù)目 本報告所涉期本報告所涉期 間新增的建議間新增的建議 數(shù)目數(shù)目 本報告所涉期本報告所涉期 間落實的建議間落實的建議 數(shù)目數(shù)目 尚未得到完尚未得到完 全落實的建全落實的建 議數(shù)目議數(shù)目 外聘審計31202229 聯(lián)合檢查組報告4 4 IAOD 報告1524783116 安永會計師事務(wù)所1 1 審計委員會71202863 總總 計計25987133213 12 在本報告所涉期間 外聘審計員的建議繼續(xù)得到逐步落實 但其中有些尚未落實完畢 7 根據(jù) 內(nèi)部審計章程 第 21 條的要求 已經(jīng)向總干事提交了一份關(guān)于外聘審計員建議落實情 況的報告 并且已經(jīng)抄送給外聘審計員和審計委員會 13 IAOD 已編擬了一份辦公指令草案 向總干事提出了一項關(guān)于 WIPO 計劃管理者和 IAOD 在落實 WIPO 監(jiān)督建議方面的政策 匯報程序 作用和職責的政策建議 在與各計劃管 理者磋商之后 總干事已經(jīng)批準了該草案 同時 也正式向?qū)徲嬑瘑T會通報了該辦公指令的內(nèi) 容 聯(lián)合國的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系 14 內(nèi)部審計章程 第 13 條 f 款 對參與各種聯(lián)合國正式監(jiān)督職能網(wǎng)絡(luò)的必要性作出 了具體規(guī)定 在審查所涉期間 IAOD 積極開展與聯(lián)合國其他組織和實體的協(xié)作與網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系工 作 具體而言 IAOD 開展了以下工作 參加了 2009 年 9 月聯(lián)合國發(fā)展計劃署在吉隆坡主辦的聯(lián)合國第 40 屆內(nèi)部審計事 務(wù)處代表會議 RIAS 參加了 2010 年 6 月由聯(lián)合國內(nèi)部監(jiān)督服務(wù)辦公室 OIOS 在肯尼亞首都內(nèi)羅畢主 辦的第十一屆國際調(diào)查員大會 在 2009 年擔任了 聯(lián)合國審計委員會指導(dǎo)原則和良好做法 的 RIAS 工作組主 席 作為主席 與國際電聯(lián)及其成員國參加了有關(guān)設(shè)立國際電聯(lián)審計委員會的討 論并發(fā)表講話 繼續(xù)作為聯(lián)合國系統(tǒng)評價工作者機構(gòu)間論壇 聯(lián)合國評價小組 UNEG 以及聯(lián) 合國評價工作者日內(nèi)瓦小組的成員 7 在尚未落實完畢的 29 項建議中 有三項是 2007 年提出的并與 IT 問題有關(guān) WO GA 39 5 附件第 8 頁 四 四 監(jiān)督所需資源與規(guī)劃監(jiān)督所需資源與規(guī)劃 15 IAOD 繼續(xù)在當前資源的條件下盡力執(zhí)行其任務(wù)授權(quán) 由于目前的種種原因 當務(wù)之 急依然是能否依據(jù)透徹的風險評估開展廣泛的內(nèi)部審計與評價以及對調(diào)查案件作出更加及時的 響應(yīng) 人員編制表與相關(guān)信息 IAOD 管理部門管理部門 目前的目前的 員額員額 截至截至 2010 年年 6 月月 30 日的日的 人員編制人員編制 員員 工人數(shù)工人數(shù) 說說 明明 司長和支助科 12 IAOD 司長 D1 在崗 一名合同期為 6 個月 將于 2010 年 9 月到期的短期行政助理 內(nèi)部審計科 21 一名高級審計員 P4 在崗 2010 年 9 月內(nèi) 部審計科科長 P5 的職位正在招聘中 一名 內(nèi)部審計顧問將簽署為期 12 月的合同 合 同期自 2010 年 8 月 1 日開始 調(diào)查科 13 一名高級調(diào)查員 P4 在崗 一名顧問調(diào)查員的 合同將于2010年底到期 一名短期行政助理 正在履行為期4個月的合同 該合同于 2010年 10月到期 評價科 21 目前正在招聘調(diào)查科科長 P5 高級調(diào)查員 P4 目前正在休產(chǎn)假和特別假 假期在 2010年底結(jié) 束 16 在相當長的一段時期內(nèi) 人員編制問題一直影響著在 WIPO 適當有效地采用內(nèi)部監(jiān) 督的做法 在此期間總干事采取了一些今人歡迎的積極步驟 以提供更多的監(jiān)督工作人員 IAOD 目前擁有 6 個員額 其中已填補了 4 個 并將馬上有 4 名短期工作人員 從而在 2010 年 8 月工作人員總數(shù)將達到 8 名 目前 對于 IAOD 來說 人員編制問題的優(yōu)先重點應(yīng)該放在 爭取更多內(nèi)部審計和調(diào)查員額以及一些行政和支撐工作人員 這將使 IAOD 與聯(lián)合國公認的內(nèi) 部監(jiān)督工作準則接軌 完成有關(guān)內(nèi)部審計科科長和評價科科長這些重要崗位的漫長征聘過程仍 然是一個急迫的問題 17 在本報告所涉期間發(fā)生的工作人員調(diào)動情況如下 高級評價員 P4 于 2009 年 10 月從臨時借調(diào)的計劃管理與效績科回到 IAOD 目前 正在休產(chǎn)假和無薪特別假 時間從 2010 年 4 月至 12 月 在本報告所涉的分時間內(nèi) 從 UNOG 借調(diào)了一名調(diào)查員到 WIPO 一名短期調(diào)查與監(jiān)督助理于 2010 年 4 月加入了 IAOD WO GA 39 5 附件第 9 頁 18 內(nèi)部審計章程 第 23 條 明確要求內(nèi)部審計員對本組織內(nèi)部分配給內(nèi)部監(jiān)督的資 源是否充分發(fā)表評論意見 IAOD 目前依然沒有足夠的工作人員 來確保任何內(nèi)部監(jiān)督職能能 夠有效運作 并使得 IAOD 能夠圓滿完成其任務(wù)授權(quán)中的目標 2010 2011年IAOD預(yù)算 8 截至截至 6 月月 30 日的支出和承付款項日的支出和承付款項為為 2010 11 年批準的預(yù)算年批準的預(yù)算余余 額額 9113 7052 794 2008 2009年 IAOD預(yù)算 9 批準的預(yù)算批準的預(yù)算支出支出支出和承付款項支出和承付款項余余 額額 人事 資源 非人事 資源 總計 人事 資源 非人事 資源 總計 人事 資源 非人事 資源 總計 2 7091 7484 4572 2501 6703 9204591078537 19 在此期間 為開展各種各樣的監(jiān)督活動 以合同制形式聘用了一些專家 對于信息 技術(shù)審計以及與信息技術(shù)有關(guān)的調(diào)查來說 這一點尤其重要 11計劃在今后幾年繼續(xù)聘用合同 制專家 以使 IAOD 能夠彌補人員編制上的不足 通過在風險管理與控制和治理方面增加價值 有效執(zhí)行其任務(wù)授權(quán) 五 五 展展 望望 20 下文列出了下一個報告所涉期間的主要目標和挑戰(zhàn) 內(nèi)部審計 21 內(nèi)部審計最緊迫的需求是 繼續(xù)針對高風險領(lǐng)域開展更多審計項目 以便確保在更 大的范圍內(nèi)向總干事和成員國提供關(guān)于 WIPO 內(nèi)部控制體系充分性和有效性的合理保證 此外 根據(jù)本組織需求 戰(zhàn)略目標和風險程度的變化 也會繼續(xù)調(diào)整內(nèi)部審計戰(zhàn)略 風險和需求評估 內(nèi)部審計將把進一步把重點放在風險管理和治理問題上 以促進總干事在 WIPO 建立有效的企 業(yè)風險管理 ERM 的舉措 為有效地實現(xiàn)這一目標 征聘內(nèi)部審計科科長的工作仍然是十分重 要的 8 截至 2010 年 6 月 30 日止 單位為千瑞郎 工作人員的承付款項按年度劃撥 這是目前被總干事批準的 預(yù)算 9 截至 2009 年 12 月 31 日止 單位為千瑞郎 包括經(jīng)總干事特別批準由未劃撥款項中批準調(diào)撥的資金 10 代表因空缺員額產(chǎn)生的節(jié)省 11 2009 年 總干事在現(xiàn)有的非支付預(yù)算外提供了 1 055 039 瑞郎 以滿足對于因特殊專家產(chǎn)生的額外調(diào)查 資源的急迫需求 WO GA 39 5 附件第 10 頁 22 在開展審計工作的同時 有必要繼續(xù)根據(jù)國際內(nèi)部審計標準推進內(nèi)部審計的職業(yè)發(fā) 展 IAOD 也將繼續(xù)編寫審計實務(wù)指南和手冊 審計質(zhì)量問題將通過開展高質(zhì)量的自我評估項 目和通過落實外聘審計員的外部質(zhì)量評估而得以推進 調(diào) 查 23 監(jiān)督領(lǐng)域的重中之重依然是開展專業(yè)和及時的案件調(diào)查活動 為大幅減少案件數(shù)量 并繼續(xù)確保這一工作的質(zhì)量和及時性 調(diào)查需要額外的長期工作人員資源 外部調(diào)查專家建議 調(diào)查科應(yīng)至少擁有 3 名工作人員 24 在本報告所涉期間 曾希望積壓的調(diào)查案例得到大幅清理 但是 2009 年初出現(xiàn)了 源源不斷的 程度近似于 2008 年的新調(diào)查請求 與信息安全相關(guān)的調(diào)查占去的時間長度和資 源遠遠超出原先預(yù)想的規(guī)模 在 2008 年的大部分時間里 整個 2009 年以及直至 2010 年上半 年整整占用了一名調(diào)查員 目前 尚無法可靠地預(yù)測在今后的報告期限內(nèi) 類似于 2008 年和 2009 年的調(diào)查需求是否將大幅減少 評 價 25 2011 年初工作人員調(diào)回評價科以及新科長招聘的結(jié)束將促使 WIPO 重新開始落實新 的 評估政策 這也將有助于 IAOD 在 WIPO 開始提供足夠數(shù)量的獨立評價 并重新使 WIPO 的獨立評價制度化 26 編寫 2011 年評價工作計劃的工作仍將在與主要利益攸關(guān)方開展磋商并對 WIPO 內(nèi)部 評價工作的優(yōu)先重點和風險進行評估之后進行 評價科將進一步制定開展具體評價的戰(zhàn)略 以 有助于 支持將評價文化和人們對評價工作益處的認同進一步制度化 幫助開發(fā)和加強項目監(jiān)測和評價系統(tǒng) 加強 WIPO 注重成果和結(jié)果的工作導(dǎo)向 對于更完善的監(jiān)控能力的需求 在本組織內(nèi)部加強學習文化和問責結(jié)構(gòu) 以鼓勵計劃落實者匯報在落實過程中所遇到 的挑戰(zhàn)和限制 從而找到切實可行的解決辦法 扭轉(zhuǎn)不利局面 六 六 結(jié)結(jié) 論論 27 在本報告所涉期間 開展內(nèi)部審計 調(diào)查和評價的程序基礎(chǔ)得到了進一步發(fā)展 并 將在資源允許的前提下繼續(xù) 全面落實擬議的新 內(nèi)部審計與監(jiān)督章程 將十分重要 然而 IAOD 政策的重中之重仍然是首先著重解決所有急迫和高風險的內(nèi)部審計 調(diào)查和評價問題 28 有關(guān) IAOD 人員編制并進而影響到其運作的獨立性的各種問題正在得到更為有效的 解決和克服 IAOD 的總體發(fā)展與機構(gòu)建設(shè)在審計期間得以繼續(xù) 在報告所涉期間 為建立一 個強大而獨立的監(jiān)督部門 總干事提供了額外的人力資源 而目前正在開展更為重要和持久的 征聘活動 加強 WIPO 內(nèi)部控制 改進業(yè)務(wù)和治理流程仍然是 IAOD 的工作重心 高級管理層 對高風險審計水平承受的風險低于 IAOD 認為適宜的水平 因此尚未達到可接受的水平 WO GA 39 5 附件第 11 頁 29 以現(xiàn)有的人員編制水平 IAOD 將無法完全保證 WIPO 提供優(yōu)質(zhì)服務(wù) 并開展物有所 值的活動 WIPO 適當?shù)男Э?控制 問責制和領(lǐng)導(dǎo)力正在得到改進 但在幫助領(lǐng)導(dǎo)層確保實 現(xiàn)這些目標的過程中 內(nèi)部監(jiān)督的作用尚未得到充分發(fā)揮 后接附錄一 WO GA 39 5 附錄一 調(diào)查所獲得的教訓以及建議調(diào)查所獲得的教訓以及建議 通過本調(diào)查所涉期間開展的調(diào)查活動所學到的教訓 產(chǎn)生了改進內(nèi)部控制 業(yè)務(wù)系統(tǒng)和流 程的相關(guān)建議 向總干事和其他相關(guān)管理人員提出的建議內(nèi)容包括 直接成本回收直接成本回收 通過自動向工作人員直接發(fā)送帳單 回收工作人員使用 WIPO 配發(fā)的移動設(shè)備而產(chǎn)生的 私人移動通訊費用 濫用工作時間濫用工作時間 通過審查系統(tǒng)控制 減少了與濫用靈活工作時間 Flexitime 及電子管和晶體檢波器 Interflex 系統(tǒng)有關(guān)的人員費用 通過考慮升級至閉路電視系統(tǒng) 允許進行更長時間的數(shù)據(jù)記錄 提高涉及濫用工作時 間的調(diào)查證據(jù)的質(zhì)量 通過將閉路電視數(shù)據(jù)的保存期限從 28 天延長至 2 年并以非專有格式保存數(shù)據(jù) 從而減 少了調(diào)查時間和費用 操操 守守 通過教育工作人員遵守有關(guān)工作人員條例第 1 6 條 國際機構(gòu)以外的活動和利益 規(guī)定 的報告義務(wù) 從而提高職業(yè)操守 通過為初次提交外部活動和利益報告的工作人員提供赦免 從而激發(fā)對職業(yè)操守的支 持 效效 率率 通過與聯(lián)合國有關(guān)騷擾的定義保持一致 減化處理騷擾指控的程序 使崗位描述更注重勝任能力 征征 聘聘 通過下述方法提高 WIPO 征聘員工的能力 從而滿足效率 勝任能力和職業(yè)操守的最 高標準 使 HRMD 的征聘程序與聯(lián)合國和國際上公平透明的最佳作法保持一致 在征聘背景調(diào)查過程中做到盡職 通過修正 工作人員條例 第 4 7 條 種族 性別和宗教 進一步防止以年齡等為 借口的歧視 為征聘小組成員建立利益沖突指導(dǎo)原則 為被提名參加征聘小組的人員組織強制性培訓 強調(diào)注重勝任能力的面試技巧 后接附錄二 WO GA 39 5 附錄二 調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù) 截至本報告所涉期限結(jié)束并從 2008 年 3 月 調(diào)查科成立日期 至今 IAOD 在調(diào)查科案件登 記表中總共登記了 52 件調(diào)查案件 2008 年登記的一些案件與此前年度的投訴有關(guān) 在此前這 些年中 成功地對若干大型復(fù)雜案件開展了調(diào)查 0 5 10 15 20 25 30 調(diào)查數(shù)量調(diào)查數(shù)量 2008 年2009 年2010 年 年年 份份 截至截至 2010 年年 6 月月 30 日止登記的調(diào)查案件日止登記的調(diào)查案件 啟動調(diào)查的案件數(shù)量 同一年度啟動調(diào)查并了結(jié)的案件數(shù)量 該年度期間了結(jié)的案件總數(shù) 圖 1 各年度登記的調(diào)查數(shù)量 截至 2010 年 6 月