計量經(jīng)濟學大作業(yè)(1).doc

20102011第二學期計量經(jīng)濟學大作業(yè) 大作業(yè)名稱： 2008年12月我國稅收多因素分析 組長：學號： 00 姓名： 專業(yè)： 財政學 成員：學號： 00 姓名： 專業(yè)： 財政學 學號： 00 姓名： 專業(yè)： 財政學 選課班級： A01 任課教師： 徐曄 成績： 評語:_ 教師簽名： 批閱日期： 計量經(jīng)濟大作業(yè)要求如下：目的要求:1.熟練掌握計量經(jīng)濟學的主要理論與方法；2.能夠理論聯(lián)系實際；3.能夠運用計量經(jīng)濟學軟件Eviews進行計算和分析；4.要求：word文檔格式，內(nèi)容四千字左右，并附數(shù)據(jù)。內(nèi)容：1.確立問題：選擇一個經(jīng)濟預(yù)測問題或經(jīng)濟分析問題，根據(jù)一定的經(jīng)濟理論和實際經(jīng)驗分析所涉及的經(jīng)濟領(lǐng)域或經(jīng)濟系統(tǒng)中某一經(jīng)濟變量與其它一些（至少二個）經(jīng)濟變量之間的因果關(guān)系。2.建立模型：初步建立其多元線性回歸模型，利用軟件求解回歸方程；進行經(jīng)濟意義檢驗、統(tǒng)計與經(jīng)濟計量檢驗，解決可能出現(xiàn)的違反基本假設(shè)的問題，最后確定回歸方程。3.提供圖表：給出說明該回歸方程建立效果較好的必要的圖表，如通過被解釋變量的觀察值曲線與擬合值曲線來比較其擬合效果。4.實證分析：利用回歸方程的結(jié)果進行一定的經(jīng)濟預(yù)測或經(jīng)濟分析。 江西財經(jīng)大學信息管理學院 計量經(jīng)濟學課程組 2011/2/192008年12月 我國稅收多因素分析【摘要】： 本文主要分析稅收收入與國民生產(chǎn)總值及進出口的關(guān)系，通過數(shù)據(jù)擬合模型，將幾者之間的關(guān)系量化。一、 研究背景 稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法定標準，無償取得財政收入的一種手段，是國家憑借政治權(quán)力參與國民收入分配和再分配而形成的一種特定分配關(guān)系。是我們國財政收入的基本因素,也影響著我國經(jīng)濟的發(fā)展。稅收收入的影響因素是來自于多方面的，如居民消費水平、城鄉(xiāng)儲蓄存款年末余額、財政支出總量以及國內(nèi)生產(chǎn)總值等等。近年來，我國的稅收增長遠遠快于GDP的增長速度，通過對稅收增長的兩個影響因素進行分析，從中找出對我國的稅收增長影響最大的影響因素。二、 研究目的 稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配與再分配所進行的一系列經(jīng)濟活動。稅收的課稅權(quán)主體是國家，具體包括各級政府及其財稅部門。稅收活動的目的是為國家實現(xiàn)其職能服務(wù)的，這是所有國家愛稅收的共性。稅收分配的對象是一部分社會產(chǎn)品或國民收入，可以是實物或貨幣，這反映出稅收分配由實物形式向貨幣形式發(fā)展演變的過程。稅收既是財政收入的支柱，又是宏觀調(diào)控的杠桿。在國家的宏觀調(diào)控體系中，稅收是集經(jīng)濟、法律、行政手段于一身的重要工具，具有不可替代的作用，是國家職能實現(xiàn)不可缺少的手段。因此，分析稅收收入，有助于正確把握宏觀經(jīng)濟規(guī)律，有助于合理制定國家財政政策，從而起到維護國家、分配收入、配置資源、穩(wěn)定經(jīng)濟的重要作用。 本文主要通過對國內(nèi)生產(chǎn)總值和國內(nèi)進出口總額兩個因素進行多因素分析，并根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，建立模型，對此進行數(shù)量分析。在得到我國稅收收入與各主要因素間的線性關(guān)系后，針對此模型分別對違背基本假設(shè)的三種情況進行假設(shè)檢驗和計量經(jīng)濟學檢驗，并對模型的估計結(jié)果進行分析。 我們建立稅收收入模型的目的有以下三點：（1） 結(jié)果分析，即對宏觀經(jīng)濟變量之間的關(guān)系作定性的分析；（2） 預(yù)測未來，即預(yù)測未來稅收收入的總量及規(guī)模；（3） 政策評價，利用模型對各種政策方案進行分析和比較。在實際經(jīng)濟系統(tǒng)稅收收入的實現(xiàn)過程中，稅收收入受到經(jīng)濟增長、GDP總量及結(jié)構(gòu)、進出口總額以及稅收政策與制度等因素的影響。而由經(jīng)濟增長轉(zhuǎn)換為稅收的增長還要經(jīng)過政策性和實施性兩次漏出，如下圖：GDP分解： GDP(C+V+M) 可征稅GDP(V+M) 應(yīng)稅GDP 稅收 稅收漏出： 不可征稅GDP（C） 政策性漏出 實施性漏出 稅收政策及制度： 稅制不完善 稅收征管不力稅收經(jīng)濟生活受制于國家政策，國家政策會因稅收經(jīng)濟現(xiàn)狀而處于部分調(diào)整中，這種調(diào)整主要是指稅收經(jīng)濟的動蕩對整體宏觀經(jīng)濟造成的消極影響會促使國家為穩(wěn)定經(jīng)濟采取相應(yīng)措施。三、 數(shù)據(jù)搜集 年份稅收總額（億元）國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）（億元）進出口總額（億元）19902821.8618667.85560.119912990.1721781.57225.819923296.9126923.59119.619934255.3035333.911271.019945126.8848197.920381.919956038.0460793.723499.919966909.8271176.624133.819978234.0478973.026967.219989262.8084402.326849.7199910682.5889677.129896.2200012581.5199214.639273.2200115301.38109655.242183.6200217636.45120332.751378.2200320017.31135822.870483.5200424165.68159878.395539.1200528778.54183867.9116921.8200634809.72210871.0140971.4四、 建立模型與估計1. 根據(jù)樣本數(shù)據(jù)作出被解釋變量稅收總額Y與解釋變量進出口總額X和GDP的散點圖。從散點圖可以判斷Y與X，Y與GDP之間存在直接的線性關(guān)系。于是得到模型的理論方程為： 其中，Y全國總稅收(億元) X貿(mào)易進出口總額（億元） GDP國內(nèi)生產(chǎn)總值（億元）五、 模型的參數(shù)估計 對上述模型設(shè)定利用軟件進行參數(shù)估計： 于是，樣本回歸方程為： Y = -494.1839 + 0.124220*X + 0.083045*GDP （-0.728428）（4.867626） （4.634222） R2=0.989901 F=686.1063 =0.988458六、 模型的檢驗及修正 統(tǒng)計檢驗： 擬合優(yōu)度檢驗：R2=0.989901 和=0.988458 ，說明解釋變量X、GDP對被解釋變量的解釋部分占98.8358%，模型的擬合優(yōu)度較高。 方程顯著性檢驗：給定顯著性水平a=0.05，通過查表得F的臨界值 F0.05(2,14)=3.74F=686.1063 F0.05(2,14)， 拒絕原假設(shè)H0，原方程總體上的線性關(guān)系在95%的置信水平下顯著成立。 變量的顯著性檢驗：在5%的顯著性水平下，t 統(tǒng)計量的臨界值為 t 0.025 (14 ) = 2.145，X 和GDP兩個變量的參數(shù)都顯著的不為零，并且 X 與 GDPP 前參數(shù)的符號也是合理的。隨著貿(mào)易進出口總額、國內(nèi)生產(chǎn)總值的增加，全國稅收總額會隨之增加，回歸結(jié)果與直覺相符；但是該模型中常數(shù)項并沒有通過t檢驗，其線性關(guān)系不明顯。 計量經(jīng)濟學檢驗l 異方差性檢驗在該模型中，以我國稅收總額（Y）為被解釋變量，選擇國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP，貿(mào)易進出口總額（X）等為解釋變量。但實際上，如稅收政策等都對稅收有不同程度的影響，在模型中他們被包含在了隨機干擾項中，有可能造成模型的異方差性。下面采用圖示法和懷特檢驗進行異方差性檢驗：1.圖示法：從圖示看，殘差與X和GDP并不存在顯著的線性關(guān)系，初步判斷該模型不存在異方差性。2.懷特檢驗：從伴隨概率可以看出，在5%的顯著性水平下，原模型不存在異方差性。在5%的顯著性水平下，t的統(tǒng)計顯著臨界值為t0.025(12)=2.145,在懷特檢驗中輔助回歸的所有解釋變量均沒有通過t檢驗，其線性關(guān)系不顯著，故不存在異方差性。l 序列相關(guān)性檢驗由于經(jīng)濟變量固有的慣性，模型設(shè)定的偏誤等都有可能造成序列相關(guān)性，故在此利用D.W檢驗和LM檢驗法對原模型進行序列相關(guān)性檢驗。 1. D.W檢驗 由其回歸結(jié)果可知：D.W值為0.573302，在在5%的顯著性水平下，分布下限臨界值為dl=1.13.因此，可判定原模型存在一階序列相關(guān)性。 2. LM乘數(shù)法檢驗 含 1 階滯后殘差項的輔助回歸為： 于是，LM=（17-1）* 0.474854=7.597664，該值大于顯著性水平為5%，自由度為1的c2分布的臨界值c20.05(1) =3.84 ，由此判斷原模型存在 1 階序列相關(guān)。 含 2 階滯后殘差項的輔助回歸為： 于是，LM=（17-2）* 0.586543=8.798145，該值大于顯著性水平為5%，自由度為1的c2分布的臨界值c20.05(2) =5.99 ，由此判斷原模型存在 2 階序列相關(guān).含 3 階滯后殘差項的輔助回歸為：于是，LM=（17-3）* 0.595= 8.33，該值小于顯著性水平為5%，自由度為3的c2分布的臨界值c20.05(3) =7.81 ，由此判斷原模型存在 3 階序列相關(guān)性。含 4 階滯后殘差項的輔助回歸為：于是，LM=（17-4）* 0.6788= 8.82，該值小于顯著性水平為5%，自由度為3的c2分布的臨界值c20.05(4) =9.49 ，由此判斷原模型不存在 4 階序列相關(guān)性。3、序列相關(guān)性的修正設(shè)一階自相關(guān)假設(shè) ，按杜賓兩步法，首先估計模型通過估計可得： （-0.968） （8.0） （-0.7216） （1.4243） （1.255） （-1.2235） 將估計得到的代入以下的模型：并對其進行OLS估計得：用LM乘數(shù)法對該估計模型進行檢驗：由伴隨概率知，已不存在一階自相關(guān)。因此，估計的原模型為： l 多重共線性檢驗1.采用綜合統(tǒng)計檢驗法，在OLS下，模型的R2和F值都大，同時t檢驗值也較大說明各解釋變量對Y的聯(lián)合線性作用顯著，同時各解釋變量間存在共線性而使得它們對Y的線性作用顯著。故，初步判斷該模型沒有多重共線性。 2.逐步回歸法 （1）找出簡單的回歸形式 Y與GDP的回歸： 可得樣本回歸方程： (-3.62) (23.16537) Y與X的回歸： 可得回歸方程為： (3.633572) (23.898) （2）逐步回歸可見，Y 受 X 影響比較大，因此選擇 為初始回歸模型。接下來進行逐步回歸：CXGDPDWY=f (X)2115.022023860.97270.4519t值3.633623.898Y=f (X、GDP)-494.18401240.083t值-0.7284.86764.6340.98850.5733由分析結(jié)果可知，在引入了GDP以后，模型擬合程度提高，且符號合理，變量也通過了t檢驗，因此可以推斷該模型不存在多重共線性，原模型為最優(yōu)。綜上所述，原模型不存在異方差性和多重共線性，但存在序列相關(guān)性，利用杜賓兩步法對其做相應(yīng)的處理。七、 模型評價在得到我國稅收總額與各主要因素間的線性關(guān)系后，針對此模型分別對違背基本假設(shè)的三種情況進行假設(shè)檢驗和計量經(jīng)濟學檢驗，并對模型的估計結(jié)果進行分析。結(jié)果顯示，模型的擬合優(yōu)度較高，原方程總體上的線性關(guān)系在95%的置信水平下顯著成立，并且變量的參數(shù)都具有顯著性，參數(shù)的符號也是合理的。說明稅收總額與貿(mào)易進出口總額、國內(nèi)生產(chǎn)總值具有因果關(guān)系。隨后進行計量經(jīng)濟學檢驗，發(fā)現(xiàn)模型存在序列相關(guān)性，通過對模型的修正，使得模型更好的擬合。通過樣本數(shù)據(jù)，得到最終的數(shù)量化模型： 綜上所述，面對今年來我們稅收增長遠遠快于GDP的增長速度的現(xiàn)象，可以推斷，這與我們多年來GDP的高速增長有關(guān)，同時，我國加入WTO，與國家經(jīng)濟貿(mào)易明顯增強，進出口貿(mào)易總額增加，這些都刺激了我國稅收的增加，形成了稅收增長遠遠快于GDP的增長速度的現(xiàn)象。八、政策建議 由前面的分析可知，國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP與稅收收入之間存在密切的聯(lián)系，國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP是影響稅收收入的一個重要因素，但是由于稅制不完善與稅收征管不力，導致稅收收入仍有大量流失，因此我們應(yīng)從以上兩方面加強改革。 在稅收制度的建設(shè)上，可以從以下方面入手：一是將生產(chǎn)型增值稅調(diào)整為消費性增值稅。為了擴大社會投資，增強企業(yè)活力和競爭力，拉動內(nèi)需，提高經(jīng)濟資助增長能力，必須根據(jù)國內(nèi)國際形勢的新變化將生產(chǎn)型增值稅改為消費性增值稅。同時，擴大增值稅征收范圍，可以更好地促進經(jīng)濟發(fā)展，并相應(yīng)帶來財政增收。二是統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅。目前我國對內(nèi)、外資企業(yè)分別實行不同優(yōu)惠，外資企業(yè)的所得稅制，雖然內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的名義稅率相同，但由于外資企業(yè)比內(nèi)資企業(yè)享受更多的稅收優(yōu)惠，外資企業(yè)比內(nèi)資企業(yè)實際稅負低10個百分點左右。三是改革出口退稅機制。例如根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟和外貿(mào)出口形勢的新變化，以及改革方案實施過程中暴露出來的突出問題，進一步予以完善，使之更符合實際，更有利于促進外貿(mào)和經(jīng)濟發(fā)展。 在稅收征管方面，又有以下改進辦法：一是堅持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，做好減免稅審批工作，絕不能越權(quán)減免稅。實施各項稅務(wù)行政許可。二是合理界定稅款征收、稅源管理、稅收稽查和法律救濟等稅收征管內(nèi)容的職能。密切國、地稅局寫作，并加強與工商、金融、公安、海關(guān)等部門的溝通寫作。三是建立比較完善的稅收管理員制度，改進納