某農民專業(yè)合作社資產財務管理制度.doc

農民專業(yè)合作社資產財務管理制度一、管理機構理事會負責本社資產財務管理的全面工作。監(jiān)事會負責本社的增產財務監(jiān)督和內部審計工作。會計負責建立總賬和明細分類賬，做好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。二、管理內容合作社資產財務管理包括流動資產、固定資產、農業(yè)資產、對外資產、國家補助資產和無形資產等管理。合作社資金管理包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其它資金。任何單位和個人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯合作社及其他成員的合法財產。三、資產管理本社的資產實行內部牽制制度和臺賬登記責任管理。在資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)上，實行“五分開”，即購置計劃與審批、審批與采購、采購與驗收保管、保管與使用審批、處置與審批相互分開，互相牽制，互相監(jiān)督。建立資產臺賬登記責任制度，確定專門副理事長或理事對資產的購置、驗收和保管、使用進行登記，建立臺賬，落實責任。凡造成資產損失或者浪費，又不能補救的，其直接損失和間接損失由責任人賠償。財務部要根據本社實際，分門別類的易耗品使用期限、周期以及固定資產折舊年限和比例，以實事求是的原則確定資產折舊。財務部定期對實物資產進行賬賬、賬卡、賬實清查，向理事會呈報實物資產清查報告，提出實物資產管理問題解決方案。加強對本社的商標、土地使用權、非專利技術、商譽的無形資產的管理，防止無形資產流失。四、財務賬款管理本社現金、各種存款、賬目、支票和印鑒要按規(guī)定妥善管理。支票和印鑒不得由同一人保管，賬目保管要安全完整，不得丟失。凡因保管現金、存款和賬目造成損失的由當事人負責賠償。本社銀行賬號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他合作社和個人提供擔保。本社應收及暫付款項應當由當事人負責及時清理結算，不得長期掛賬；在規(guī)定時間內未收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，由當事人賠償。五、財務審批管理本社財務支出由理事長負責審批。財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。在10000元以內費用支出，由理事長直接審批；在10000-100000元費用支出，經理事會審批后，由理事長審批；在100000萬元以上費用開支和投資（或者理事長向合作社出資額度以上的費用開支和理事長向向合作社出資22倍以上重大項目建設投資），由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。財務人員辦理各項支出，原始憑證（支出計劃審批、發(fā)票、驗收、入庫等憑證）必須齊全，憑證必須有經辦人、審核人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。監(jiān)事會在每月財務扎帳前對財務支出的項目進行審核，對未按規(guī)定支出的，提出質詢，責令整改糾正，甚至責令有責任人賠償。六、財務公開辦法本社實現“財務公開，民主監(jiān)督”。每月將財務收支情況張榜公布于辦公地點；每年向社員（代表）大會匯報上年財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。財務人員必須熱情接待社員提出的與其有關的財務查詢。七、購銷價格管理本社購銷產品、生產資料的價格的確定及變更要經理事會通過，做到公開、公證、公平，實現透明化管理。購銷價格確定后，要將價格購銷價目表（如有變化，原因要注明）張貼在辦公地點顯著位置，便于社員了解。八、社員賬戶管理本社建立社員賬戶，由財務人員詳細記載社員的出資額、應享受的公積金份額以及社員與合作社的交易量（額）。