收支核算辦法.doc

西理財(cái)200817號 簽發(fā)人：劉凱西安理工大學(xué)教育與服務(wù)收入和支出管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為適應(yīng)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范學(xué)校會計(jì)核算內(nèi)容，保障會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，根據(jù)會計(jì)法、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度及行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定等法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本管理辦法。第二條 校屬各單位在不影響學(xué)校正常教學(xué)、科研和其他工作任務(wù)的前提下，可積極開展符合國家現(xiàn)行政策、法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的對外教育與服務(wù)活動。第三條 學(xué)校所有教育與服務(wù)的收費(fèi)項(xiàng)目一律納入財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。各單位有償服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目必須報經(jīng)財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)授權(quán)1后，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自制定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，不得使用未經(jīng)許可的各類票據(jù)。第四條各單位利用學(xué)校各種有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)開展的教育與服務(wù)活動所取得的各項(xiàng)收入，必須嚴(yán)格按照“收支兩條線”的有關(guān)規(guī)定，及時、足額地上交學(xué)校，納入學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理。第二章 收入分類第五條 學(xué)校的教育與服務(wù)收入項(xiàng)目包括：(一)教學(xué)類收入1.根據(jù)省財(cái)政廳、省教育廳、省物價局等部門批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，向接受學(xué)歷教育的各類學(xué)生收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)等日常收入。2.各單位舉辦的各種非學(xué)歷教育取得的收入。包括輔修班、進(jìn)修班、培訓(xùn)班、干部專修班、聽課插班等各類長期、短期班的培訓(xùn)收入。(二)附屬單位上繳收入指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定和比例上繳學(xué)校的收入。包括實(shí)行企業(yè)化管理的單位，如資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司、印刷廠等單位上繳學(xué)校的任務(wù)款。(三)其他服務(wù)收入指校屬各單位取得的各種對外服務(wù)收益、接受的捐贈收入、利息收入以及以上未包括的應(yīng)納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理的收入。具體包括：1.各單位在開展日常工作中取得的服務(wù)收入。如復(fù)印費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)開通費(fèi)及維護(hù)費(fèi)、場地租賃費(fèi)、證件工本費(fèi)、固定資產(chǎn)出租費(fèi)、外協(xié)加工費(fèi)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)、翻譯費(fèi)、制作費(fèi)、管理2費(fèi)、勞務(wù)輸出、代辦手續(xù)費(fèi)、掛號費(fèi)、住院費(fèi)、體檢費(fèi)等各項(xiàng)收入。2.各類教材、圖書、教學(xué)儀器設(shè)備、家具、藥品和日常低值易耗品等采購的折扣、折讓費(fèi)。3.對外單位的服務(wù)收益、接受的捐贈收入及利息收入等。4.上述未包括的其他零星雜項(xiàng)收入。第六條 校屬各單位所有涉及校內(nèi)、校外的收入均應(yīng)執(zhí)行學(xué)校收入分配辦法。各類收入均應(yīng)全部上交學(xué)校后，由財(cái)務(wù)處按本辦法的相應(yīng)分配比例分配和劃轉(zhuǎn)后方可使用。第三章 收入分配辦法第七條 教學(xué)類收入(一)接受學(xué)歷教育的全日制本科生(含外國留學(xué)生)、高職生、普通學(xué)位研究生(含自費(fèi)、委培及在職申請學(xué)位的研究生)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)收入，全額納入學(xué)校統(tǒng)一管理和使用。 (二)專業(yè)碩士學(xué)位(全國MBA、EMBA、陜西MBA、工程碩士、高校教師、在職攻讀碩士學(xué)位研究生等)的培養(yǎng)費(fèi)收入，分配基數(shù)是以學(xué)校規(guī)定的最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和在校生數(shù)核算的收入為準(zhǔn)。其中：在校內(nèi)培養(yǎng)的高校教師在職攻讀碩士學(xué)位、工程碩士及陜西MBA等學(xué)費(fèi)收入，35%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，65%由學(xué)院管理使用，在校外培養(yǎng)不占用學(xué)校硬件資源的學(xué)費(fèi)收入，25%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，學(xué)院75%由學(xué)院管理使用；全國MBA、EMBA等學(xué)費(fèi)收入，其55%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，45%由學(xué)院管理使用。對在校內(nèi)培養(yǎng)的超出學(xué)校規(guī)定的最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的部分，不進(jìn)行分配全額納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)（除全國MBA、EMBA培養(yǎng)費(fèi)超出最低收費(fèi)的部分學(xué)校與學(xué)院對半分配以外）。(三)與企業(yè)聯(lián)合招收的博士后管理費(fèi)，50%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)3費(fèi)中，50%由學(xué)院管理使用。(四) 成人學(xué)歷的繼續(xù)教育(含夜大、函授)收入。安排入住學(xué)校學(xué)生公寓的學(xué)生住宿費(fèi)全部納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中。成人學(xué)歷教育辦學(xué)收入按現(xiàn)行的辦法執(zhí)行。(五)對在校內(nèi)舉辦的各類培訓(xùn)班、輔導(dǎo)班(包括輔修專業(yè))，其培訓(xùn)費(fèi)和輔導(dǎo)費(fèi)收入的20%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，80%由學(xué)院管理使用。入住學(xué)校學(xué)生公寓，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費(fèi)，其住宿費(fèi)全額納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中。(六)對在校外舉辦的各類培訓(xùn)班、輔導(dǎo)班，其培訓(xùn)費(fèi)和輔導(dǎo)費(fèi)收入的10%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，90%由學(xué)院管理使用。第八條 附屬單位上繳收入實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制的單位，按合同或協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行。第九條 其他收入(一)職能管理部門按有關(guān)規(guī)定收取的收入。各類零星收入如檔案資料費(fèi)、代辦手續(xù)費(fèi)等，這類收入的20%上交學(xué)校，80%由單位管理使用；與學(xué)校招生計(jì)劃有關(guān)的報名費(fèi)、考試費(fèi)等收入全額納入學(xué)校事業(yè)費(fèi)，與之相關(guān)的業(yè)務(wù)開支由部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)中列支。(二)以勞務(wù)為主的各種收入。如打字、復(fù)印等零星收入，收入的10%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，余額由所在單位管理使用。(三)提供場地及設(shè)施、出租資產(chǎn)的收入。如對外開放實(shí)驗(yàn)室、加工費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)、制作費(fèi)等收入，20%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，80%由承辦單位管理使用；教學(xué)場地租用、設(shè)備資產(chǎn)出租等收入，40%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，60%由承辦單位管理使用；機(jī)房上機(jī)費(fèi)收入，收入的40%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，60%由各單位管理使用。業(yè)務(wù)的主辦方在與合作單位或提供場所設(shè)施的部門進(jìn)行收4入再分配時應(yīng)雙方協(xié)商，資源共享。(四)采購折讓收入。各類教材、圖書、教學(xué)儀器設(shè)備、家具、藥品和其它采購的折扣、折讓費(fèi)及各種保險返還款，全額納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中。 (五)資金運(yùn)作收入。超過學(xué)校目標(biāo)任務(wù)以上部分的3.5%作為所在單位的獎酬金，10%留作風(fēng)險基金（最高金額控制在200萬元）、福利基金和發(fā)展基金，其他納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中。(六)對爭取國內(nèi)外各種捐贈(包括實(shí)物捐贈和貨幣捐贈)和無條件資助學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的單位和個人，按爭取資金的5%(單項(xiàng)50萬元以內(nèi)，含50萬元)、8%(單項(xiàng)50萬元以上100萬元以內(nèi)的部分，含100萬元)、10%(單項(xiàng)100萬元以上部分)給予獎勵(含稅)；對未設(shè)定專項(xiàng)用途的資金，在同等條件下，爭取資金單位享有優(yōu)先獲得資助的權(quán)利。(七)房屋出租收入、固定資產(chǎn)報廢殘值收入、材料廢品處理收入以及網(wǎng)絡(luò)開通費(fèi)收入等全額納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)。(八)委托代管的會議費(fèi)、協(xié)會會費(fèi)。須按照國家有關(guān)稅務(wù)法規(guī)的管理規(guī)定，交納各種稅款后，其余額由會務(wù)安排使用。(九)圖書、教材銷售收入。經(jīng)由學(xué)校批準(zhǔn)，編著者銷售自編圖書及教材所取得收入，應(yīng)首先用于歸還借款，對償清借款后收入的10%納入學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，作為管理費(fèi)提取，90%由個人管理使用。(十)以上未列的項(xiàng)目，參照相近項(xiàng)目的分配辦法執(zhí)行。第十條 各單位應(yīng)按照校院兩級管理的有關(guān)要求，對經(jīng)分配由學(xué)院或職能部門管理使用的單位發(fā)展基金要合理支配，并隨年度各類經(jīng)費(fèi)預(yù)算一并上報，其中用于發(fā)放個人獎勵或勞務(wù)酬金的比例，一般控制在15%25%之間；招待費(fèi)比例控制在2%3%之間。5第四章收入管理第十一條 校屬各單位開展有償服務(wù)，對所立項(xiàng)的收費(fèi)項(xiàng)目，在收費(fèi)前必須向財(cái)務(wù)處提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)購票據(jù)和收費(fèi)，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的要求進(jìn)行管理和成本核算，自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第十二條 對外有服務(wù)性收入的單位，一律使用稅務(wù)部門的專用發(fā)票，履行相應(yīng)的納稅義務(wù)，接受稅務(wù)部門和學(xué)校的資金監(jiān)督。第十三條 校屬各單位利用學(xué)校場地及設(shè)施、出租資產(chǎn)等開展收入業(yè)務(wù)前須報各主管職能部門審核，再報資產(chǎn)處審批備案后方可實(shí)施。對外開放實(shí)驗(yàn)室、各類加工、實(shí)習(xí)、制作、機(jī)房上機(jī)等涉及使用學(xué)校教學(xué)實(shí)驗(yàn)室設(shè)備的收入業(yè)務(wù)，須由實(shí)驗(yàn)室管理處審核再報資產(chǎn)處審批備案后方可實(shí)施；行政、教學(xué)場地租用、出租資產(chǎn)等收入業(yè)務(wù)須由資產(chǎn)處審批備案后方可實(shí)施；安排入住金花、曲江校區(qū)學(xué)生公寓非學(xué)校正式注冊學(xué)籍的人員須由后勤處、曲江管理處審核再報資產(chǎn)處審批備案后實(shí)施，杜絕事后補(bǔ)辦。第十四條 校屬各單位在利用學(xué)校場地及設(shè)施開展收入業(yè)務(wù)過程中所耗的水、電須另行交納水電費(fèi)，經(jīng)實(shí)驗(yàn)管理處、資產(chǎn)處、后勤處審批后，原則上裝表計(jì)取，因無法單獨(dú)計(jì)取的，由主管職能部門審核時結(jié)合具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)明確相關(guān)水電費(fèi)的交納辦法。第十五條 校屬各單位的各類收入，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)處設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行核算管理。實(shí)行收入即時發(fā)生、即時核算分配、年底匯算的辦法。任何單位不得以任何理由侵占、挪用、截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移、坐支、私存、私分學(xué)校收入，不得擅自在外開設(shè)銀行賬戶6或借用賬戶。第十六條 對違反本辦法的行為，視情節(jié)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 (一)對侵占、挪用、截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移、坐支、公款私存、私分學(xué)校收入的違規(guī)資金，由學(xué)校全部沒收，并視情節(jié)對單位處以不低于違規(guī)資金總額10%20%的處罰，發(fā)給個人的責(zé)成個人退回。(二)對擅自在外開設(shè)資金賬戶或借用賬戶的單位，除沒收其全部收入所得外，并處以不低于違規(guī)資金總額10%20%的處罰。(三)對自制、自購收據(jù)或使用非法票據(jù)的單位，除沒收其全部收入所得外，并處以不低于違規(guī)資金總額10%20%的處罰。 (四)以上所有處罰分別由相關(guān)責(zé)任人和負(fù)責(zé)人承擔(dān)或在相關(guān)單位所得的收入中劃轉(zhuǎn)，同時視情節(jié)給予責(zé)任人和負(fù)責(zé)人黨紀(jì)政紀(jì)處分；觸犯刑法的，移送司法機(jī)關(guān)處理。第五章 支出管理第十七條 支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備及圖書購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他費(fèi)用等。第十八條 各單位應(yīng)遵循“量入為出，以收定支，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，編制部門年度財(cái)務(wù)預(yù)算，保證資金安排合理，提高資金使用效益。第十九條 嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算確定的支出項(xiàng)目，有計(jì)劃地安排支出，保證本學(xué)院、本部門年度計(jì)劃的順利實(shí)施，杜絕任何單位和個人擅自更改年度計(jì)劃。第二十條 各學(xué)院、部門若有年度預(yù)算以外的支出安排項(xiàng)7目，須書面報告財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處根據(jù)資金情況提出意見，經(jīng)學(xué)校研究同意后方可追加支出指標(biāo)。第二十一條 財(cái)務(wù)處具有定期對各學(xué)院、各單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查的職能，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行綜合分析，通報預(yù)算執(zhí)行情況。 第二十二條 財(cái)務(wù)支出堅(jiān)持嚴(yán)格的審批制度。學(xué)校年度預(yù)算須經(jīng)校黨委常委會批準(zhǔn)，單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算支出由其分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大開支和年度預(yù)算追加或調(diào)整，根據(jù)金額大小分別按有關(guān)程序?qū)徟?。按本?guī)定中分配辦法分配給各單位管理使用的經(jīng)費(fèi)，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十三條 嚴(yán)格審核程序。財(cái)務(wù)部門對報銷原始憑證的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，按實(shí)際開支數(shù)辦理有關(guān)報賬手續(xù)，杜絕弄虛作假行為。各級經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行部門及經(jīng)辦人對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。對違反規(guī)定的開支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。第二十四條 對經(jīng)營性收支項(xiàng)目，堅(jiān)持收入與支出相匹配的原則進(jìn)行會計(jì)核算。第二十五條 對專項(xiàng)資金實(shí)行單獨(dú)報送財(cái)務(wù)收支情況、總決算及資金使用效果的報告制度，各管理職能部門和執(zhí)行部門嚴(yán)格考核項(xiàng)目的完成情況及資金的使用情況。第二十六條 校屬獨(dú)立核算單位的支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替實(shí)際支出數(shù)。學(xué)校財(cái)務(wù)處定期檢查與監(jiān)督獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)收支情況。第二十七條 對節(jié)支成效突出的單位和個人給予適當(dāng)?shù)莫剟?。對鋪張浪費(fèi)、弄虛作假的行為給予處罰。第六章 附 則第二