餐飲管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度.doc

事：公司財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程由：總經(jīng)辦致：各部門、各門店1、公司各部門及下屬餐廳的財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)制度要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度。2、公司各部門及下屬餐廳應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。3、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，做好各部門及下屬餐廳的財(cái)務(wù)計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。4、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，誠(chéng)信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。5、加強(qiáng)公司級(jí)餐廳的財(cái)物管理，定期和不定期組織對(duì)下屬餐廳的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。6、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支餐廳費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷。7、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本、加工成本、能耗成本，有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資延付貨款，待確認(rèn)清楚后再行支付。8、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東、總經(jīng)理等各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。9、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.10、有權(quán)對(duì)公司所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對(duì)給公司造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn)。11、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì)，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。12、妥善保管和按規(guī)定使用公司財(cái)務(wù)專用章。第一節(jié)：費(fèi)用報(bào)銷管理一、差旅費(fèi) 1、出差人員出差時(shí)應(yīng)填寫出差單，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)同時(shí)附 上出差申請(qǐng)單。2、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單，寫明出差路線，注明各路段開(kāi)支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。報(bào)銷單填寫不合乎要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收?qǐng)?bào)銷費(fèi)。3、出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的，要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意后，方能報(bào)銷。工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，不計(jì)發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。若繞道車、船費(fèi)超出出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，按出差直線車、船費(fèi)票價(jià)計(jì)發(fā)，超出的部分個(gè)人自理；若繞道車、船費(fèi)少于出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，應(yīng)憑車船票按實(shí)報(bào)銷。 4、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)（同行同性2人出差，按最高的單人標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷)酒店安排或客戶安排食宿的不再報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。5、一般工作人員：100/天 部門經(jīng)理級(jí)人員：150元/天 總經(jīng)理：250元/天。6、出差交通：出差人員一般乘坐汽車、火車等交通工具，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（汽車、火車等票價(jià)與飛機(jī)票價(jià)相當(dāng)時(shí)可選擇飛機(jī)出行。市內(nèi)交通以公交、地鐵為主，如需特殊情況需要乘坐出租車，需報(bào)備總經(jīng)理批準(zhǔn)。）7、公司特聘技術(shù)人員享有400元/人的來(lái)程車費(fèi)補(bǔ)貼，回程車費(fèi)補(bǔ)貼需工作滿6個(gè)月才予以享受。車費(fèi)補(bǔ)貼報(bào)銷原則按車票實(shí)報(bào)實(shí)銷，不足400元的按車票實(shí)際金額報(bào)銷，超出400元的部分由個(gè)人承擔(dān)。8、員工在本市外出辦事不能及時(shí)回餐廳就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不可超過(guò)10元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)，遇特殊情況的需總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。9、出差員工伙食補(bǔ)貼：按30元/天 補(bǔ)貼。10、報(bào)銷時(shí)間出差人員在出差回后的三個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。二、辦公費(fèi) 1、辦公用品由公司行政部統(tǒng)一購(gòu)買，公司員工及下屬餐廳根據(jù)辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。2、公司員工及下屬餐廳一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用，出差在外因工作需要臨時(shí)采購(gòu)的應(yīng)到行政部辦理相關(guān)入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)才能報(bào)銷。 3、管理人員為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)購(gòu)買辦公用品。購(gòu)買前，預(yù)先編制購(gòu)物申請(qǐng)清單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買。辦公用品購(gòu)回以后，清點(diǎn)核對(duì)后做好相應(yīng)的臺(tái)賬記錄。4、公司辦公用品每月統(tǒng)一采購(gòu)一次，有行政部報(bào)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，采購(gòu)部執(zhí)行采購(gòu)。三、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置1、公司將設(shè)總部為一級(jí)倉(cāng)庫(kù)，下屬餐廳設(shè)二級(jí)倉(cāng)庫(kù)，餐廳倉(cāng)庫(kù)管理員由餐廳領(lǐng)班級(jí)以上人員擔(dān)任。四、倉(cāng)庫(kù)管理1、倉(cāng)庫(kù)管理員必須健全所有原物料進(jìn)出庫(kù)手續(xù)，餐廳所購(gòu)原材料、易耗品憑領(lǐng)料單出庫(kù)，購(gòu)進(jìn)的原材料、易耗品必須驗(yàn)收入庫(kù)。2、餐廳所有購(gòu)進(jìn)物品必須要通過(guò)驗(yàn)收，辦理一進(jìn)一出手續(xù)。憑入庫(kù)單、發(fā)票或收據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。3、所購(gòu)原物料如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫(kù)單，以便結(jié)賬核對(duì)，否則不予結(jié)算。4、分次報(bào)銷費(fèi)用的，應(yīng)將購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單一同附上，供財(cái)會(huì)部門審核報(bào)銷，無(wú)驗(yàn)收入庫(kù)單的不予報(bào)銷。 5、工程維修在購(gòu)買維修物料前，需上報(bào)維修費(fèi)用及材料費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。6、采購(gòu)流程及相關(guān)制度事宜參照公司采購(gòu)制度執(zhí)行五、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用1、餐廳水電、氣、電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。2、餐廳企劃活動(dòng)需門店上報(bào)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。3、工程維修費(fèi)用，需上報(bào)公司經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。第二節(jié)：成本核算管理制度1、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。2、餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量的價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。3、餐廳設(shè)備的損耗，客戶用零時(shí)準(zhǔn)備品消耗等應(yīng)做為直接成本。4、車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)可作為成本核算。5、各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水、電、然氣及員工的工資、福利費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)做為營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理。6、公司內(nèi)非本餐廳業(yè)務(wù)原因產(chǎn)生的招待費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入本酒店成本。7、編制“餐廳營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”，報(bào)告每日各餐廳的營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用支出、人員出勤等情況，發(fā)送當(dāng)日?qǐng)?bào)表至各相關(guān)部門。8、財(cái)務(wù)部每天對(duì)下屬門店的原物料及營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行審核，包括收款項(xiàng)目和收款數(shù)額；審核高級(jí)管理人員、員工餐用餐標(biāo)準(zhǔn)，以保證收入準(zhǔn)確，成本核算準(zhǔn)確。9、財(cái)務(wù)部抽查菜單內(nèi)容、價(jià)格和收款數(shù)量，以防止廚房的菜肴出品數(shù)量和項(xiàng)目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯(cuò)。10、發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)和不符，要查明原因，追查責(zé)任，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。11、審查原料成本消耗：定時(shí)檢查采購(gòu)收貨單、倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；根據(jù)銷售成本、食品和飲料營(yíng)業(yè)收入審查結(jié)果，計(jì)算成本率和預(yù)算成本率進(jìn)行比較，其差異控制在1%的范圍內(nèi)。對(duì)外地采購(gòu)原料，根據(jù)有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)到餐飲成本控制，審核單據(jù)并計(jì)算出運(yùn)輸費(fèi)、檢疫費(fèi)等，計(jì)入成本;月末尚未付款結(jié)算的原料，經(jīng)檢驗(yàn)收貨后，估價(jià)計(jì)入當(dāng)月成本。編制“餐廳營(yíng)業(yè)成本統(tǒng)計(jì)表”。第三節(jié)：月績(jī)分析管理制度根據(jù)餐廳編制的營(yíng)業(yè)收入統(tǒng)計(jì)表、成本統(tǒng)計(jì)表，編制“餐廳營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析報(bào)告”，報(bào)告要求：詳細(xì)分析餐飲銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月成本率進(jìn)行比較，對(duì)影響成本率變化的各種因素進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。對(duì)餐廳的獲利能力進(jìn)行分析，并提出相關(guān)建議。體現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的當(dāng)月指標(biāo)、各部門的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。大環(huán)境對(duì)餐廳的影響因素。第四節(jié)：報(bào)銷管理制度1、公司部門、餐廳管理人員因公出差需提前申報(bào)，出差補(bǔ)助及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后據(jù)實(shí)報(bào)銷。2、公司、餐廳辦公用品及耗材由公司行政部統(tǒng)一申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu)，采購(gòu)后填寫入庫(kù)單，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。3、公司總部各部門零星采購(gòu)需填寫申購(gòu)單，經(jīng)批準(zhǔn)后采購(gòu)。采購(gòu)后入庫(kù)驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。4、公司下屬餐廳零星采購(gòu)需申報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后采購(gòu)。采購(gòu)后入庫(kù)驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。5、公司下屬餐廳原物料、易耗品、干貨、蔬菜采購(gòu)需通過(guò)管理系統(tǒng)統(tǒng)一申購(gòu)由總部采購(gòu)統(tǒng)一購(gòu)買，原物料到店后入庫(kù)驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。6、公司總部及下屬餐廳工程維修需申報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后采購(gòu)，采購(gòu)后入庫(kù)驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。7、公司總部及下屬餐廳固定資產(chǎn)或大宗原物料采購(gòu)需報(bào)總經(jīng)理同意后，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行采購(gòu)，采購(gòu)后入庫(kù)驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫(kù)單