2013繼續(xù)教育題目.docx

2012年度最新增值稅政策 (3課時(shí))以下各項(xiàng)中，不屬于關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告特點(diǎn)的是（ ）。明確了申報(bào)內(nèi)容營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（ ）錯(cuò)誤自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（ ）。13%增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（ ）正確營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（ ）。17%在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）錯(cuò)誤在我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（ ）正確玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（ ）正確2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（ ）。玉米漿出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。（ ）錯(cuò)誤營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評(píng)估服務(wù)應(yīng)（ ）。按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅我國(guó)允許增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（ ）。13%增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（ ）錯(cuò)誤從2005年起，有關(guān)部門研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不包括（ ）。有利于保障稅源，增加財(cái)政收入平均購(gòu)買單價(jià)是指購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。（ ）錯(cuò)誤納稅人購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購(gòu)買之日起（ ）內(nèi)因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。3年自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（ ）錯(cuò)誤以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（ ）。稅控盤集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（ ）。3年對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入，免征增值稅。（ ）正確對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（ ）。自2011年1月1日至2015年12月31日集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（ ）。3年自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（ ）錯(cuò)誤集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）錯(cuò)誤國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（ ）。10%自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（ ）正確對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行企業(yè)所得稅（ ）。三免三減半獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（ ）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。4年申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90以上。（ ）錯(cuò)誤國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（ ）。1000萬(wàn)元年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。（ ）錯(cuò)誤國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定要求示范平臺(tái)累計(jì)購(gòu)置設(shè)備總額不低于（ ）。300萬(wàn)元認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（ ）正確國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（ ）。兩年認(rèn)定主管部門根據(jù)相關(guān)國(guó)家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)年度3月底前發(fā)布公告。（ ）錯(cuò)誤中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開(kāi)發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（ ）正確申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定年度前兩年所得稅匯算清繳年度申報(bào)表。（ ）正確申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定年度前（ ）會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。兩個(gè)出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（ ）。按規(guī)定征收增值稅出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書(shū)和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)確定。（ ）正確外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計(jì)算公式為（ ）。增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)出口貨物退稅率免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。（ ）正確生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（ ）。實(shí)際離岸價(jià)退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（ ）正確退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（ ）。貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（ ）錯(cuò)誤下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（ ）。出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（ ）錯(cuò)誤出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（ ）正確適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（ ）錯(cuò)誤開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（ ）錯(cuò)誤出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（ ）正確以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（ ）。出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（ ）。在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（ ）正確企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（ ）。貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（ ）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。30日下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷單經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（ ）正確出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（ ）正確輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（ ）錯(cuò)誤從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（ ）錯(cuò)誤退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（ ）。5年視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（ ）錯(cuò)誤對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（ ）。省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（ ）內(nèi)不得更改。36個(gè)月出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（ ）。稅款一倍以上五倍以下已準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（ ）。不含消費(fèi)稅、不含增值稅2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國(guó)矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（ ）。中性、公平試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)13%/(1+13%)。（ ）正確下列各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（ ）。 維修人員身份證明因騙取出口退稅行為受過(guò)行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬(wàn)元以上不滿150萬(wàn)元的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。（ ）錯(cuò)誤除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（ ）正確外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（ ）錯(cuò)誤出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（ ）正確輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（ ）正確外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（ ）錯(cuò)誤停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的（ ）。決定之日下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（ ）。經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司出租方根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)是（ ）。融資租賃自2012年7月1日起，對(duì)融資租賃出口貨物試行（ ）。退稅政策融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（ ） 正確適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足（ ）。屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（ ）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。2個(gè)月融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（ ）錯(cuò)誤自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（ ）正確自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（ ）正確外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失，則不能申報(bào)。（ ）錯(cuò)誤涉稅會(huì)計(jì)處理 （6課時(shí)）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1.A公司結(jié)算本月應(yīng)付本企業(yè)行政管理人員工資共400000元，代扣職工個(gè)人所得稅 8000元，實(shí)發(fā)工資 392000，該 企業(yè)下列會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（ ）。借：其他應(yīng)收款 8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅80002.某工業(yè)企業(yè)本期對(duì)外提供安裝勞務(wù)收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，同期對(duì)外出租一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。上述業(yè)務(wù)中營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2.63.企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過(guò)（ ）科目核算。營(yíng)業(yè)稅金及附加4.某建筑企業(yè)本期對(duì)外提供建筑裝修勞務(wù)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率3%，同期對(duì)外出售一項(xiàng)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，取得收入150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，上述營(yíng)業(yè)稅影響損益的情況是（ ）。增加營(yíng)業(yè)稅金及附加6萬(wàn)元，減少營(yíng)業(yè)外收入7.5萬(wàn)元5.M公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅2.5萬(wàn)元，印花稅2萬(wàn)元，應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元，耕地占用稅6萬(wàn)元，契稅5萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅0.8萬(wàn)元，則本期影響“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的金額是（ ）萬(wàn)元。6.5（應(yīng)交房產(chǎn)稅2.5萬(wàn)元+應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元+教育費(fèi)附加1萬(wàn)元）6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年實(shí)際已交納稅金情況如下：增值稅850萬(wàn)元消費(fèi)稅150萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅70萬(wàn)元、車船使用稅0.5萬(wàn)元、印花稅1.5萬(wàn)元、所得稅120萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是（ ）萬(wàn)元。1190.5（去除印花稅1.5萬(wàn)元）7.企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過(guò)（）科目核算。營(yíng)業(yè)稅金及附加8.企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)，不計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（ ）。印花稅二、應(yīng)交消費(fèi)稅1.某煙廠為增值稅一般納稅人，銷售一批卷煙給某商場(chǎng)，包裝箱隨同卷煙一起銷售，并收取包裝箱押金20000元，已知該卷煙的消費(fèi)稅稅率為45%（不考慮定額稅），假定包裝箱未按期歸還，下列會(huì)計(jì)分錄正確的有（ ）。借：其他應(yīng)付款7692.3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅7692.32.下列各項(xiàng)中，不征消費(fèi)稅的有（ ）。用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。委托加工物資4.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中不包括（ ）。增值稅5.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入（ ）?！皯?yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方5.企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記（ ）科目。其它應(yīng)付款7.下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量8.某一般納稅企業(yè)從其他企業(yè)購(gòu)入原材料一批，貨款為50000元，增值稅為8500元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，該原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款尚未支付。該購(gòu)買業(yè)務(wù)所發(fā)生的應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）元。59500三、計(jì)入城建稅，進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出四、1.2008年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為300萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為500萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為（ ）萬(wàn)元。435（300+500*0.27）2.下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（ ）。人造石油3.企業(yè)土地使用權(quán)在（ ）科目核算。無(wú)形資產(chǎn)4.某企業(yè)一月份繳納增值稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅13萬(wàn)元，所得稅5萬(wàn)元。如按7%的稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ ）萬(wàn)元。1.61（10+1323*0.07）5.企業(yè)自銷的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計(jì)入（ ）。營(yíng)業(yè)稅金及附加6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，一般納稅人企業(yè)不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車交納的增值稅7.某企業(yè)（一般納稅人）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款300000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶借方金額為（ ）元。39000（300000*0.13）8.一般納稅企業(yè)繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過(guò)的賬戶是（ ）。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）9.企業(yè)為建造廠房而購(gòu)進(jìn)物資負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。工程物資10.甲公司為一般納稅人企業(yè)，在建造新廠房時(shí)，領(lǐng)用一批外購(gòu)的原材料，對(duì)于增值稅部分其正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本四、記入銷項(xiàng)稅額1. 增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是（ ）。借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目2.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)算增值稅的是（ ）。在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額3.下列屬于增值稅價(jià)外收入的有（ ）。建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)4.企業(yè)發(fā)生銷售退回時(shí)不可能發(fā)生的賬務(wù)處理是（ ）。貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5.企業(yè)2008年8月份發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，會(huì)使當(dāng)期銷售收入減少的是（ ）。給予購(gòu)貨方的銷售折讓6.企業(yè)銷售貨物不可能發(fā)生的賬務(wù)處理是（ ）。借記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，為購(gòu)買方代墊運(yùn)雜費(fèi)為20萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（ ）萬(wàn)元。1190（1000+1000*0.17+20）8.一般納稅人企業(yè)銷售商品時(shí)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金中，不影響企業(yè)損益的是（ ）。增值稅銷項(xiàng)稅額五、記入出口退稅1. 增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)適用的出口退稅方法是（ ）。免、抵、退稅2.實(shí)行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理（ ）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是（ ）。小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物4.出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)上做銷售處理的時(shí)間是（ ）。貨物出口，取得運(yùn)單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日5.目前，進(jìn)料加工生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅額的計(jì)算公式為（ ）。當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率當(dāng)期免抵退稅額抵減額6.外商投資企業(yè)已申報(bào)并經(jīng)退稅機(jī)關(guān)審核通過(guò)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅，其購(gòu)進(jìn)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備由主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，監(jiān)管期應(yīng)為（ ）年。六、記入減免稅到個(gè)人所得稅1. 小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購(gòu)入材料過(guò)程中另支付運(yùn)費(fèi)500元，已知運(yùn)輸費(fèi)用的抵扣率為7%，則企業(yè)該批原材料的入賬價(jià)值為（ ）元。239002.某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2009年6月銷售2008年12月份購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備取得收入416000元（ 含 稅 ）該 原 值488000元 ，已 提 折 舊 30000元，除 增 值 稅 外，不 考慮 其 他 相 關(guān) 稅 費(fèi)，則 該 筆 業(yè) 務(wù) 對(duì) 當(dāng) 月利 潤(rùn) 總 額 的 影 響 是（ ）元。-500003.某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2011 年6月銷售2010年12月份購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備取得收入117000元（含 稅），該 設(shè) 備原值150000元，已提折舊30000元，該筆業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。170004.假設(shè)甲公司生產(chǎn)一種具有國(guó)際先進(jìn)水平的數(shù)控機(jī)床，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策。2010年3月甲公司實(shí)際收到返還的增值稅稅額72萬(wàn)元，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（ ）。借：銀行存款720000 貸：營(yíng)業(yè)外收入720000七、記入應(yīng)交所得稅（上）1. 甲公司進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，在開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的可以資本化的支出為100萬(wàn)元，2010年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，形成無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬(wàn)元；按照稅法規(guī)定，可以按照無(wú)形資產(chǎn)歷史成本的150%攤銷，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元，故產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元，則甲公司（ ）。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.A公司2010年發(fā)生了2000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2010年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。該公司2010年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（ ）。可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元3.大海公司2011年1月1日購(gòu)入某生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)，購(gòu)入當(dāng)日即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。會(huì)計(jì)處理時(shí)預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法確定的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照年限平均法計(jì)提折舊。2011年12月31日該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。245 4.2010年12月31日甲公司將其自用的辦公樓對(duì)外出租，采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量。該辦公樓原價(jià)1100萬(wàn)元，累計(jì)折舊300萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，稅法計(jì)提折舊年限、方法和會(huì)計(jì)相同，轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。2010年12月31日，甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。8005.甲公司持有丙公司股票，這些股票被歸類為可供出售金融資產(chǎn)。2010年10月購(gòu)買該股票時(shí)的公允價(jià)值為300萬(wàn)元，2010年末，該股票的公允價(jià)值為260萬(wàn)元，則年末甲公司的賬務(wù)處理為（ ）。借：遞延所得稅資產(chǎn)10 貸：資本公積其他資本公積106.暫時(shí)性差異是指（ ）。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額7.下列選項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（ ）。期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)8.某公司自行研發(fā)某項(xiàng)專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出80萬(wàn)，開(kāi)發(fā)階段支出140萬(wàn)，其中開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)，至2011年7月15日專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，該公司預(yù)計(jì)該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年，稅法的預(yù)計(jì)使用年限為5年，會(huì)計(jì)和稅法確定的預(yù)計(jì)凈殘值為0，均按直線法攤銷。2011 年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。1629.下列有關(guān)遞延所得稅的說(shuō)法，正確的是（ ）。本期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異一般會(huì)增加本期應(yīng)納稅所得額10.我國(guó)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（ ）。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法11.紅星公司2010年12月31日賬戶中“預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為180萬(wàn)元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用60萬(wàn)元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元，2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。012.甲公司2010年12月1日購(gòu)入某生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值為120萬(wàn)元，會(huì)計(jì)按年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為5年凈殘值為0。2011年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價(jià)值20萬(wàn)元，根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提減值，計(jì)提減值后預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法和凈殘值不變。則2012年12月31日該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異為（ ）。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬(wàn)元13.甲公司在2010年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2011-2013年每年應(yīng)稅收益分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和80萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無(wú)其他暫時(shí)性差異。則甲公司因該事項(xiàng)2012年遞延所得稅發(fā)生額為（ ）。遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額37.5萬(wàn)元14.長(zhǎng)江公司2010年因債務(wù)擔(dān)保等原因于當(dāng)期確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支。因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。015.甲公司于2011年6月自公開(kāi)市場(chǎng)以每股12元的價(jià)格取得A公司普通股100萬(wàn)股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用10萬(wàn)元，2011年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股8元，按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處理時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化。則甲公司2011年年末該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異為（ ）?？傻挚蹠簳r(shí)性差異410萬(wàn)元16.甲公司2010年度因無(wú)標(biāo)的物的虧損合同計(jì)提了“預(yù)計(jì)負(fù)債”，金額為100萬(wàn)元，假設(shè)此事項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債在相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)完成后可以抵扣，2010年期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬(wàn)元（均為預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生），所得稅稅率為25%。假 定除此事項(xiàng)外再無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（ ）。借方75萬(wàn)元17.期末，“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入（ ）?！氨灸昀麧?rùn)”科目18.非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為應(yīng)稅改組，購(gòu)買方在合并中取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其（ ）。賬面價(jià)值19.下列各項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的有（ ）。計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用八、記入應(yīng)交所得稅中1. A公司2010年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó) 債 利 息 收 入 30萬(wàn)元，A公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為 30 萬(wàn) 元，當(dāng) 年 提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年兌付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（ ）萬(wàn)元。123.52.下列稅金與企業(yè)損益無(wú)關(guān)的有（ ）。一般納稅企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額3.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”欄目中的是（ ）。出售固定資產(chǎn)所有權(quán)實(shí)現(xiàn)的利得4.企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，其會(huì)計(jì)分錄為（ ）。借：所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅九、記入應(yīng)交所得稅下1. 不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前年度，對(duì)查補(bǔ)一般納稅人的增值稅通過(guò)下列哪個(gè)科目進(jìn)行調(diào)帳處理（ ）?！皯?yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”科目不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前年度，對(duì)查補(bǔ)小規(guī)模納稅人的增值稅通過(guò)下列哪個(gè)科目進(jìn)行調(diào)帳處理（ ）?！皯?yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目十、記入小稅種、不記入稅金、減免稅費(fèi)1. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年應(yīng)交稅金分別為：增值稅350萬(wàn)元、消費(fèi)稅150萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn) 元 、房產(chǎn)稅15萬(wàn)元、車船稅10萬(wàn)元、所得稅250萬(wàn)元，以上稅金應(yīng)計(jì)入本年度管理費(fèi)用的金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。252.下列作為政府補(bǔ)助核算的是（ ）。稅收返還3.財(cái)政性資金不包括（ ）。出口退稅款4.企業(yè)發(fā)生的下列稅金，能計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的是（ ）。進(jìn)口關(guān)稅5.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車船使用稅，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為（ ）。 借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船使用稅”6. 企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的是（ ）。契稅7.企業(yè)發(fā)生的下列稅金，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的是（ ）。購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的車輛購(gòu)置稅沖減退回當(dāng)期應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅款。（錯(cuò)誤）5.當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期外購(gòu)或委托加工收回?cái)?shù)量計(jì)算。（錯(cuò)誤）6.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，應(yīng)以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（正確）7.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。（正確）8.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不征收消費(fèi)稅；不單獨(dú)計(jì)價(jià)的，征收消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）9.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。（錯(cuò)誤）10.對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，可暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。（正確）11.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)時(shí)予以免稅的，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。（正確）12.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)納稅。（正確）13.企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。（正確）14.委托加工金銀首飾，委托方是納稅人。（錯(cuò)誤）三、計(jì)入城建稅，進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出1.企業(yè)在收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品時(shí)，按實(shí)際支付的收購(gòu)款，借記“材料采購(gòu)”等科目，按實(shí)際支付的收購(gòu)款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅”科目。（錯(cuò)誤）2.記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)等發(fā)生非正常損失應(yīng)直接沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）3.無(wú)法確定非正常損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）4.從2010年12月1日起，對(duì)外資企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（正確）5.外購(gòu)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)直接用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的一般納稅人，其專用發(fā)票等憑證上注明的增值稅額，記入“營(yíng)業(yè)外支出”核算。（錯(cuò)誤）6.出口退稅免抵的增值稅稅額應(yīng)該納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。（正確）7.一般納稅人購(gòu)入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。（錯(cuò)誤）8.預(yù)繳的增值稅應(yīng)該作為征收城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)。（錯(cuò)誤）9.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）10.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生不得抵扣情形的，不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（錯(cuò)誤）11.企業(yè)對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該交納的資源稅應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目。（錯(cuò)誤）12.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅”科目。（正確）13.因洪水等自然災(zāi)害造成購(gòu)進(jìn)貨物的損失，購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。 （正確）14.既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的設(shè)備允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）四、記入銷項(xiàng)稅額1.一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及增值稅應(yīng)稅貨物和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是兼營(yíng)行為。（錯(cuò)誤）2.一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回情形，必須取得“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，才能沖減銷項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）3.納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅。（錯(cuò)誤）4.現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。（錯(cuò)誤）五、記入出口退稅1.核算出口貨物免稅收入的同時(shí)，對(duì)出口貨物免稅收入按征、退稅率之差計(jì)算出的“不得抵扣稅額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（正確）2.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（正確）3.依照稅法，除另有規(guī)定者外，對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（正確）4.未抵減完的免抵退稅額抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（正確）5.免稅適用于來(lái)料加工貿(mào)易方式出口貨物。（正確）6.企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的當(dāng)期免抵稅額不必作帳務(wù)處理。（錯(cuò)誤）7.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物到岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。（錯(cuò)誤）8.外貿(mào)企業(yè)貨物出口銷售適用的出口退增值稅方法是免稅。（錯(cuò)誤）（應(yīng)為小規(guī)模納稅人）六、記入減免稅到個(gè)人所得稅1.“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（錯(cuò)誤）2.一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后計(jì)算應(yīng)交納的增值稅額。（錯(cuò)誤）3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的賬務(wù)調(diào)整，都應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”。（ 錯(cuò)誤）去掉4.“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”科目余額在借方，沒(méi)有造成查補(bǔ)增值稅額，不必調(diào)帳。（錯(cuò)誤）5.實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算交納增值稅的小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣。（錯(cuò)誤）6.對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，經(jīng)納稅人同意后，可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。（錯(cuò)誤）七、記入應(yīng)交所得稅（上）1. 非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為免稅改組，購(gòu)買方在合并中取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值。（錯(cuò)誤）2.企業(yè)期末根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和適用所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果為遞延所得稅負(fù)債。（正確）3.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，不用對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量。（錯(cuò)誤）4.未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額不屬于暫時(shí)性差異。（錯(cuò)誤）5.年末結(jié)賬后，本年利潤(rùn)賬戶一定沒(méi)有余額。（正確）6.對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。（錯(cuò)誤）7.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。（正確）8.除企業(yè)合并以外的其他交易中，如果交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，則由資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)。（正確）9.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。（正確）10.按照暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。（正確）11.按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的原則處理。（錯(cuò)誤）12.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（正確）13.商譽(yù)的初始確認(rèn)中不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（正確）14.一般情況下，負(fù)債的清償不會(huì)影響到損益或應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，因自費(fèi)用中提取的負(fù)債的金額全部或部分能夠稅前扣除，則構(gòu)成會(huì)計(jì)與稅收的差異。（正確）15.企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，一律借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用”科目。（錯(cuò)誤）八、記入應(yīng)交所得稅中1.企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)的利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率。（錯(cuò)誤）2.企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間的所得稅費(fèi)用（或收益），即當(dāng)期利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用（或收益），由按稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用（或收益）兩部分組成。（正確）3.遞延所得稅的計(jì)算公式為：遞延所得稅費(fèi)用當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（減少）當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加（+減少）。（錯(cuò)誤）4.存貨發(fā)生減值時(shí)，要提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，當(dāng)存貨的價(jià)值又得到恢復(fù)時(shí)，不能將提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（錯(cuò)誤）5.企業(yè)處置無(wú)形資產(chǎn)形成的凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（正確）九、記入應(yīng)交所得稅下1. 對(duì)于以前年度的問(wèn)題，必須通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)誤）2.檢查本年度的問(wèn)題，則應(yīng)調(diào)整與本年度相關(guān)的科目，以保證本年度應(yīng)交稅費(fèi)和財(cái)務(wù)核算成果的真實(shí)性。（正確）3.符合會(huì)計(jì)規(guī)定，但不符合稅法規(guī)定的永久性差異需要調(diào)帳。（錯(cuò)誤）4.調(diào)賬后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目。（正確）十、記入小稅種、不記入稅金、減免稅費(fèi)1.購(gòu)買印花稅票時(shí)，可將付款額直接借記“管理費(fèi)用”賬戶。（正確）2.與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的土地使用稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅”。（ 正確）3.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（錯(cuò)誤）4.增值稅出口退稅應(yīng)計(jì)征所得稅。（錯(cuò)誤）5.企業(yè)取得土地使用權(quán)按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯(cuò)誤）6.與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅，借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅”。（錯(cuò)誤）借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅”7.增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助。（正確）8.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（錯(cuò)誤）9.企業(yè)將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（錯(cuò)誤）10.非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，應(yīng)于購(gòu)買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整商譽(yù)，借記“商譽(yù)”科目，貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目。（正確）11.預(yù)繳的增值稅應(yīng)該作為征收城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)。（錯(cuò)誤）12.免稅只適用于小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物。（錯(cuò)誤）辦稅實(shí)物操作 （2課時(shí)）企業(yè)一般納稅人外購(gòu)的貨物（簡(jiǎn)易征收的除外），可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的（外購(gòu)的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）。以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（一人有限責(zé)任公司）。小汽車的最低折舊年限是（4年）。符合條件的小型微利企業(yè)，減按（20%）的稅率征收企業(yè)所得稅。某廠（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）某月外購(gòu)一批貨物1000件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為100000元和17000元，當(dāng)月銷售800件，請(qǐng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為110000元，則該廠當(dāng)月要繳納的增值稅為（3300元）。某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為409500，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（8500元）。某居民企業(yè)2011年收入總額為1000萬(wàn)元，成本為300萬(wàn)元，銷售稅金及附加150萬(wàn)元，按規(guī)定列支各項(xiàng)費(fèi)用200萬(wàn)元（企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元），2010年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額5萬(wàn)元，2011 年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（87.5萬(wàn)元）企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（5年）。小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指（注冊(cè)資金在80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)）。某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為409500，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（8500元）。工資、薪金所得的申報(bào)期限是（取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)）。根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（實(shí)木地板）。稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起（60日）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因不可抗力或者被申請(qǐng)人設(shè)置障礙等其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，加蓋（發(fā)票專用章）。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起（三年）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。符合條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（20%）。企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，稅前可以（100%）加計(jì)扣除。自2012年2月1日起，取消征收的基金費(fèi)是（人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)）。納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（7%）。文化體育業(yè)稅目適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是（3%）。下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（技術(shù)咨詢合同）。教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)征率分別是（3%）和（2%）。自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理的是（應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)）。未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬(wàn)分之五）的滯納金。廣告合同應(yīng)按（加工承攬合同）稅目貼花。打開(kāi)個(gè)稅軟件中的特殊算法模板，制作年終一次性獎(jiǎng)金DAT的具體操作為（點(diǎn)擊個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)客戶端軟件（適用新稅法）文件中客戶端軟件，進(jìn)入全員全額扣繳輔助軟件中，進(jìn)入普通算法模板后，點(diǎn)擊軟件左上角的文件-新建模板更換，選擇特殊算法模板即可）。下列關(guān)于使用CA登陸網(wǎng)上申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（登陸時(shí)只要把CA插上就以了，不用安裝CA的驅(qū)動(dòng)或者CA證書(shū)助手）。發(fā)票驗(yàn)舊功能是在（網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)中）。關(guān)于外籍個(gè)人個(gè)稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（在軟件中新增人員后，需要生成XML文件上傳到網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中，等待所屬管理分局審核）。關(guān)于在網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)中補(bǔ)打發(fā)票，下列說(shuō)法正確的是（發(fā)票保存了未打印，可以進(jìn)行補(bǔ)打，無(wú)時(shí)間及補(bǔ)打次數(shù)限制）。關(guān)于網(wǎng)購(gòu)發(fā)票，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)和網(wǎng)上購(gòu)票系統(tǒng)同時(shí)登陸）。關(guān) 于 財(cái) 務(wù)報(bào) 表 申 報(bào) ，下面 說(shuō) 法 正 確 的是（財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)時(shí)可以使用離線客戶端填寫(xiě)好數(shù)據(jù)后，進(jìn)行上傳）。報(bào) 表 申 報(bào) 時(shí) ， 可 以 使 用離線客戶端填寫(xiě)好數(shù)據(jù)后進(jìn)行上傳的，上傳好了以后，還需要在網(wǎng)頁(yè)中再填寫(xiě)一次。怎樣在中方人員個(gè)稅軟件中查看所做的所有人總計(jì)的納稅金額（點(diǎn)擊軟件下方的分項(xiàng)匯總）。網(wǎng)上申報(bào)營(yíng)業(yè)稅，點(diǎn)擊營(yíng)業(yè)稅附表無(wú)法打開(kāi)的情況下，應(yīng)進(jìn)行的正確操作為（點(diǎn)擊瀏覽器中工具-兼容性視圖設(shè)置，勾選在兼容性視圖中顯示所有網(wǎng)站）。關(guān)于CA數(shù)字證書(shū)的領(lǐng)取，下列說(shuō)法正確的是（新辦企業(yè)完成稅務(wù)登記后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)履行相關(guān)手續(xù)后即可當(dāng)場(chǎng)領(lǐng)取電子證書(shū)）。關(guān)于在網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)中按月查詢已開(kāi)具的發(fā)票，下列說(shuō)法正確的是（網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)中可以在發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)-發(fā)票信息查詢中輸入開(kāi)具日期的起和止來(lái)按月對(duì)開(kāi)具發(fā)票進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)）。輔導(dǎo)期一般納稅人增購(gòu)增值稅專用發(fā)票，應(yīng)根據(jù)已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的3%預(yù)繳稅款。（正確）高新技術(shù)企業(yè)和國(guó)家重點(diǎn)扶持企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（錯(cuò)誤）一般納稅人認(rèn)定中的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（錯(cuò)誤）購(gòu)進(jìn)貨物因自然災(zāi)害發(fā)生損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（錯(cuò)誤）企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，匯算清繳。（正確）企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)誤）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款。（錯(cuò)誤）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。（錯(cuò)誤）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)每月25日前在約定帳戶扣款，如25日遇節(jié)假日，則順延。（錯(cuò)誤）實(shí)際繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的外資企業(yè)是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。（正確）