廣東省內審師《經營分析技術》電子數據交換考試題.docx

廣東省內審師經營分析技術：電子數據交換考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元2.某公司的職員只對授權給他們的數據擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是 A：直接訪問存儲設備 B：數據庫管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng) D：傳送控制協(xié)議3.適合內部審計進行的活動是 A：a設計內部控制系統(tǒng)。 B：b起草內部控制系統(tǒng)的流程。 C：c在內部控制實施之前對其進行復核。 D：d實施內部控制系統(tǒng)。 4.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數量，在此方面，哪個部門將成為內部審計部門最可靠的信息來源？ A：采購部門； B：質量控制部門； C：應付賬款部門； D：產業(yè)工程部門。 5. 依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括 A：列示主要審計工作的重要發(fā)現； B：列示未決問題； C：報告每名審計人員的周工作； D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作； 6. 哪項是電子工作底稿的不足？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難 D：需要進行特別的技術培訓 7. 某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現這一舞弊？ A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較。 B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期。 C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。 D：實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。 8. 為鑒別通信系統(tǒng)的那些組成部分風險最大，內部審計師首先應該 A：確定網絡的商業(yè)用途。 B：把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。 C：檢查開放系統(tǒng)互聯網絡模型。 D：考查網絡操作費用。 9. 在為一項審計業(yè)務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數據的可獲得程度。 B：風險的潛在影響。 C：審計人員的能力。 D：完成審計業(yè)務所需要的時間。 10. 微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶 11. 近年全球發(fā)生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應急計劃 B：開展風險分析 C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習對危機的反應 12. 在內部審計業(yè)務的初始階段，當進行面談時，比較有效的是 A：要求給出可以量化的具體答案； B：詢問他們的工作； C：問一些有關日常程序的出乎意料的問題； D：利用懼怕是這項業(yè)務的重要部分這一事實。 13. 哪些人員應對機構的道德文化狀況共同承擔責任？內部審計師審計委員會高層管理人員公司員工 A：只有和是對的 B：只有、和是對的 C：只有是對的 D：、和都對 14. 審計師決定不向審計委員會報告與公司治理有關的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實，以下哪項說法可以證明審計師的決定是有道理的？ A：公司治理問題比較復雜，審計師應該依賴管理層對問題范圍的分析。 B：董事會已單獨成立公司治理委員會； C：與控制薄弱環(huán)節(jié)有關的金額和潛在的風險對于整個公司來說并不重大； D：管理層已計劃啟動糾正措施； 15. 因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。這一做法的風險是: A：數據文件備份程序的有效性會降低。 B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。 C：個人電腦上的敏感數據史容易泄露。 D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。 16. 下面那種情況違背了國際內部審計師道德守則？ A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料； B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作； C：某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內部審計師； D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業(yè)革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。 17. 下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。 B：增加投保范圍。 C：將存貨實存數與會計記錄相核對。 D：向倉庫保管員定期核證存貨數量。 18. 如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是 A：應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題； D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。 19. 只有兩家公司生產A產品，且兩家公司的產品成品無差異。A產品的成本是1美元，銷售價格是2美元，每年的總需求是100,000件?，F在，每家公司年銷售50,000件。如果一個公司決定降價到1.25美元以取得100%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將 A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不變 D：減少25,000美元 20. 在測試存貨控制的有效性時，內部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內許多賬項調整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調整。內部審計師應該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分； B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內部審計管理部門可能存在舞弊； D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。 21. 審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控制概念 A：管理當局定期地解雇未達到預期業(yè)績的員工； B：管理當局采取措施提高實現既定目標的可能性； C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節(jié)問題的關注。 22. 如果一個金融機構由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？ A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復核； B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確； C：運用測試數據并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確； D：運用通用審計軟件來隨機選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。 23. 以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。 B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。 C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。 D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。 24. 一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數據庫的建議，有關個人的數據可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護。.同集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊。.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。.數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。 A：a.只有I、和 B：b.I、lIl和全有 C：c.只有I、和 D：d.只有l(wèi)和 25. 因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。這一做法的風險是: A：數據文件備份程序的有效性會降低。 B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。 C：個人電腦上的敏感數據史容易泄露。 D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。26.管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括 A：內部審計人員現有的專業(yè)知識。 B：被提議審計的總體成本。 C：發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性。 D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。 27.某大學發(fā)現無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發(fā)票與購買訂單。 B：對比供應方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。 C：供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。 D：超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。 28.在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系。該審計人員應該 A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調查； B：向管理機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤； C：如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為； D：延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調查結果向管理當局報告。 29.內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分析； B：評價； C：確認； D：觀察。 30. CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和31. 內部審計師發(fā)現一名高級經理從事的非法活動。這類信息 A：不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會 C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當的政府機構。32. 顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏33. 談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣 B：向上下級顯示自己的權力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 34. 依靠反病毒軟件的主要風險是反病毒軟件 A：使軟件的安裝變得過于復雜。 B：不能檢測出某些病毒。 C：耗費太多的系統(tǒng)資源。 D：干擾系統(tǒng)的正常運行。 35. 與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。 A：只有是對的。 B：只有是對的。 C：和都對。 D：以上說法都不對。 36. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內嵌審計模塊； C：平行模擬； D：桌面方法檢查。37. 以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？ A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成 B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產過程 D：可以通過質量或數量的比較來進行38. 以下哪項是用于傳輸網頁的因特網協(xié)議？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP) B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP) C：文件傳輸協(xié)議(FTP) D：網絡電傳(Telnet)協(xié)議39. 應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經過授權的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令 D：同行對同行網絡40. 如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該 A：將審計推遲到范圍限制取消后進行 B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會 C：增加對該活動進行審計的頻率 D：為該項目分派更多有經驗的審計人員41. 下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量 B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查 D：由外部審計師檢查和評價部門工作42. 一份設計良好的內部控制調查問卷應該 A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數據的足夠來源； C：幫助評價內部控制的效果； D：獨立于內部審計業(yè)務目標之外。43. 內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以 A：提高內部控制抽樣技術的成效 B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點 C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。 D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量44. 以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。 B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。 C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。 D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。45. 以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計結果； B：走訪生產車間； C：與負責生產A類產品的員工面談； D：分析財務和經營報告。46. 管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？ A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。 B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。 C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。 D：