企業(yè)培訓_貸款五級分類培訓講座

貸款五級分類講座 專業(yè)學習教材 2020 2 22 第1頁 講座內(nèi)容安排 一 貸款分類的意義二 我國貸款分類的發(fā)展概況三 貸款五級分類的基本原理四 新舊貸款分類法的差異比較五 貸款五級分類的基本操作程序六 貸款五級分類的案例分析 2020 2 22 第2頁 一 貸款分類的意義 要了解什么是貸款分類 我們就必須首先了解為什么要進行貸款分類 我們知道 金融業(yè)是一個高風險的行業(yè) 銀行特別是商業(yè)銀行具有與生俱來的風險 商業(yè)銀行要在風險中求生存和發(fā)展 就必須切實做到穩(wěn)健經(jīng)營 那么 怎樣做才是穩(wěn)健經(jīng)營呢 商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提是 不僅要及時化解那些已經(jīng)實際發(fā)生的風險 而且更要及時 準確地識別那些確實存在但尚未實際發(fā)生的風險 即內(nèi)在風險 近年來的世界金融危機尤其是東南亞金融危機的教訓表明 科學合理的貸款分類方法 是銀行穩(wěn)健經(jīng)營不可或缺的重要一環(huán) 因為科學合理的貸款分類方法 有助于及時 準確地識別貸款的內(nèi)在風險 2020 2 22 第3頁 貸款分類的意義 識別貸款的內(nèi)在風險 實際上就是對貸款真實價值的認定 也就是說 看貸款的當前價值與賬面價值之間有多大差異 貸款的賬面價值可以看作是貸款的歷史成本 原始成本 其價值可以從有關會計資料中直接取得 而貸款的當前價值即貸款的真實價值則較難以衡量和把握 那么 怎么來衡量貸款的當前價值或真實價值呢 我們可以設想 如果貸款有市場 那么貸款就可以按市場價格定值 但是 貸款通常是沒有市場的 因而也就沒有價格 所以 貸款不能象固定資產(chǎn) 國庫券 外匯或股票那樣可以按市場價格定值 于是 對貸款當前價值的判斷 就只能依靠一定的貸款分類方法了 2020 2 22 第4頁 貸款分類的意義 具體說來 將貸款按照一定的方法進行分類 根據(jù)分類的結(jié)果 按風險程度 經(jīng)驗百分比或損失概率 加權匯總 就可以得出風險貸款的價值 即貸款的當前價值或真實價值 貸款的當前價值與賬面價值之間的差額 就是貸款內(nèi)在損失的量化結(jié)果 貸款的這種內(nèi)在損失雖然還沒有實際發(fā)生 但是已經(jīng)客觀存在 根據(jù)審慎的會計原則 銀行就應當針對風險貸款計提貸款呆帳準備金或貸款損失準備金 科學合理的準備金制度一般包括普通貸款損失準備金 專項貸款損失準備金或特別貸款損失準備金等三部分 以用來彌補或抵御已經(jīng)識別的貸款風險 2020 2 22 第5頁 貸款分類的意義 從理論上來講 計提貸款損失準備金以及沖銷呆賬貸款的過程應該是這樣一個理想的動態(tài)的過程 即 當貸款質(zhì)量下降時 損失準備金就應增加 當貸款質(zhì)量改善時 損失準備金就應減少 這正象一個儲水池 沖銷呆賬也是一樣 認定損失了就應沖銷 收回了就應及時入賬 并照章納稅 2020 2 22 第6頁 貸款分類的意義 如果銀行果真都能堅持做到這一點兒的話 那么 就不會象東南亞的一些國家那樣 平時對銀行凈資產(chǎn)胸中無數(shù) 而一旦危機到來 泡沫經(jīng)濟 破滅 就不得不動用大量的財政資金來補充銀行資本金 但由于積重難返 以至于釀成了損失慘重的東南亞金融危機 所以 無論是金融監(jiān)管當局還是商業(yè)銀行自身 都需要通過科學合理的貸款分類方法 經(jīng)常地掌握銀行貸款的真實價值 否則 對于金融監(jiān)管當局來說 關于資本充足率的要求就會落空 對商業(yè)銀行來說 連自己的貸款風險都不清楚 信貸管理就難以得到根本改善 也就談不上有效的信貸管理 2020 2 22 第7頁 貸款分類的意義 那么 什么是貸款分類呢 所謂貸款分類 不是指對貸款業(yè)務的分類 而是指在評估銀行貸款質(zhì)量時 按照一定的標準將貸款劃分為不同檔次的動態(tài)過程 由此不難理解 根據(jù)貸款質(zhì)量管理的需要 按照不同的標準 從不同的角度 就可以將貸款劃分為相應的 不同的檔次和類別 2020 2 22 第8頁 二 我國貸款分類的發(fā)展概況 古人云 溫故而知新 為了更全面地認識和理解貸款風險分類法 我們不妨先來簡要地回顧一下我國銀行貸款分類方法的發(fā)展概況 2020 2 22 第9頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1988年以前 在我國金融界 還沒有哪一家銀行曾對貸款質(zhì)量分類問題作出過比較系統(tǒng)的規(guī)定 對貸款質(zhì)量分類 特別是對各種不良貸款的認定 只有一些零散的 不規(guī)范的稱謂和說法 對各種不良貸款的稱謂主要有 逾期貸款 呆滯貸款 沉淀貸款 風險貸款 死滯貸款 陳欠貸款 積欠貸款 劣質(zhì)貸款 懸空貸款 有問題貸款 擠占挪用貸款 超儲積壓貸款 難以收回貸款 難以落實債務貸款 呆賬貸款 損失貸款 爛賬貸款 死賬貸款 壞賬貸款等幾十種之多 2020 2 22 第10頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 在不良貸款最常見的稱謂中 如逾期貸款 呆滯貸款 呆賬貸款 沉淀貸款和風險貸款等 對它們的內(nèi)涵解釋 界定 也不盡相同 而各有說法 特別是對 逾期貸款 這樣一個內(nèi)涵并不復雜 比較好界定的基本概念 多年來一直都還沒有形成一個權威的 簡明的 準確的解釋 更何況對其他一些內(nèi)涵較為復雜 界定比較困難的概念 就更難以找到一個公認的 準確的解釋了 總之 1988年以前的貸款分類處于一種自發(fā)的 零星的 不規(guī)范 缺乏系統(tǒng)體系的發(fā)展狀況 2020 2 22 第11頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 財政部對銀行不良貸款分類的規(guī)定 1988年7月 國家財政部為了保證國家信貸基金的安全和完整 促進國家專業(yè)銀行加強對各項貸款的管理 提高貸款的經(jīng)濟效益 減少貸款風險 準確計算損益 而制定了 關于國家專業(yè)銀行建立貸款呆賬準備金制度的暫行規(guī)定 財商字 1988 第277號文 對呆賬貸款的范圍作出了明確規(guī)定 即由于下列情況不能收回的貸款 可列為呆賬 1 借款人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn) 進行清償后 不能還清的貸款 2020 2 22 第12頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 2 借款人死亡 或者依照 中華人民共和國民法通則 的規(guī)定 宣告失蹤或者宣告死亡 以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后 不能還清的貸款 3 借款人遭受重大自然災害或意外事故 損失巨大且不能獲得保險補償 確實無力償還的部分或全部貸款 或者以保險賠償清償后 不能還清的貸款 4 經(jīng)國務院專案批準核銷的逾期貸款 財政部的上述規(guī)定 是我國第一次統(tǒng)一規(guī)范的對 呆賬貸款 的認定范圍 也是我國的第一個官方規(guī)定 2020 2 22 第13頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1993年7月 由財政部制定并開始實施的 金融保險企業(yè)財務制度 對如何認定 逾期貸款 問題進行了規(guī)定 同時還提出了 催收放款 的新概念 金融保險企業(yè)財務制度 規(guī)定 企業(yè)逾期 含展期后 半年以上的放款作為逾期放款 其中逾期 含展期后 三年以上的放款 作為催收放款管理 然而 以上規(guī)定與中國人民銀行1995年7月發(fā)布的 貸款通則 試行 中關于逾期貸款的界定是不一致的 2020 2 22 第14頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1997年3月 財政部下文對 金融保險企業(yè)財務制度 的有關規(guī)定作了修訂 修訂后的規(guī)定是 借款合同約定到期 含展期后到期 但未歸還的放款 作為逾期放款 其中 逾期 含展期后 未滿2年的 企業(yè)應按規(guī)定計算應收未收利息 并納入當期損益 逾期滿2年及超過2年仍未歸還的放款 作為呆滯放款 以上是財政部從加強金融企業(yè)財務管理的角度 對不良貸款分類所作出的有關規(guī)定 2020 2 22 第15頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 中央銀行對貸款質(zhì)量分類的有關規(guī)定 為了規(guī)范貸款行為 保護借貸雙方的合法權益 提高貸款質(zhì)量 加速信貸資金周轉(zhuǎn) 中國人民銀行于1995年7月發(fā)布了 貸款通則 試行 在這個試行的 貸款通則 中 對不良貸款的分類標準作出了統(tǒng)一的規(guī)定 這是新中國成立后 由中央銀行制定的第一個在整個金融系統(tǒng)普遍適用 完整 統(tǒng)一的貸款質(zhì)量分類標準 1996年6月 中國人民銀行在 貸款通則 試行 的基礎上 經(jīng)修訂后 正式發(fā)布了 貸款通則 并自同年8月1日起施行 在 貸款通則 中 對貸款質(zhì)量分類作了如下規(guī)定 2020 2 22 第16頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 不良貸款是指呆賬貸款 呆滯貸款和逾期貸款 1 逾期貸款 是指借款合同約定到期 含展期后到期 未歸還的放款 不含呆賬貸款和呆滯貸款 2 呆滯貸款 是指按照財政部有關規(guī)定 逾期 含展期后到期 超過規(guī)定年限以上仍未歸還的放款 或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已經(jīng)終止 項目已經(jīng)停建的貸款 不含呆賬貸款 3 呆賬貸款 是指按財政部有關規(guī)定列為呆賬的貸款 四個標準 上述規(guī)定 就是我國現(xiàn)行的或者說是傳統(tǒng)的貸款質(zhì)量分類辦法 2020 2 22 第17頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1997年10月 中國人民銀行與巴塞爾監(jiān)管委員會在北京共同舉辦了 信貸資產(chǎn)分類和呆賬準備金制度研討會 舉辦研討會的目的是 為了在我國建立科學的信貸資產(chǎn)分類方法和損失準備金制度 提高商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量和抵御風險的能力 信貸資產(chǎn)分類和呆賬準備金制度研討會 的召開 為實施新的貸款分類方法奠定了輿論基礎 2020 2 22 第18頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1998年1月12日 中國人民銀行行長戴相龍在全國銀行分行行長 保險公司分公司經(jīng)理會議上講話時要求 所有銀行在1998年年底 要初步推行信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類和考核辦法 關于推行新的貸款風險分類方法的重大意義 中國人民銀行行長戴相龍在1998年3月7日第九屆全國人大一次會議舉行的記者招待會上答記者問時 作了如下闡述 2020 2 22 第19頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 首先 它是一次根本性的制度改革 是對整個銀行信貸管理制度 現(xiàn)代銀行制度乃至現(xiàn)代企業(yè)制度的改革 新辦法強調(diào)借款人主營業(yè)務收入在還款來源中的重要作用 對現(xiàn)金流量的關注 可以使銀行以債權人的身份 更多地了解甚至介入企業(yè)的經(jīng)營管理 進而促進借款人改善經(jīng)營管理 這一制度的實施 對于促進企業(yè)依法經(jīng)營 對于建立社會主義市場經(jīng)濟體制都是一個巨大的推動 其次 新辦法符合國際慣例 貸款風險分類方法已在許多國家的銀行推行 是金融企業(yè)風險管理實踐經(jīng)驗的總結(jié) 此外 新辦法比過去的標準有較大的改進 能夠適應當前加強銀行業(yè)信貸管理和中央銀行金融監(jiān)管的需要 較之現(xiàn)行的貸款分類方法 新方法在及時 準確 全面 客觀地反映貸款質(zhì)量上都前進了一大步 2020 2 22 第20頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1998年4月21日 中國人民銀行隨 銀發(fā)1998年第150號文 關于開展清理信貸資產(chǎn) 改進貸款分類工作的通知 發(fā)布了 貸款風險分類指導原則 試行 以及 貸款風險分類操作說明 見中國人民銀行 銀發(fā)1998年第151號文 從而為我國銀行業(yè)的貸款質(zhì)量分類工作提供了統(tǒng)一規(guī)范的標準 方法和程序 1998年5月5日中國人民銀行在廣州召開了 廣東省信貸資產(chǎn)清理分類工作 動員大會 這次動員大會的召開 標志著我國銀行業(yè)清理信貸資產(chǎn) 改進貸款質(zhì)量分類工作以及推行貸款風險分類法工作的正式啟動 2020 2 22 第21頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 1999年7月28日 根據(jù)國務院領導在中國人民銀行 關于1999年全面推行貸款五級分類法的請示 的批示 中國人民銀行發(fā)出 關于全面推行貸款五級分類工作的通知 見銀發(fā) 1999 263號文 它標志著我國銀行業(yè)貸款風險分類工作從此開始正式進入了制度化 規(guī)范化的發(fā)展軌道 在通知中 對貸款五級分類工作的全面推行 人民銀行作出了如下具體的布置和安排 從1999年7月末開始到1999年底 完成4家國有獨資商業(yè)銀行和3家政策性銀行的貸款五級分類工作 從1999年開始到2000年底前 完成10家其他商業(yè)銀行的貸款五級分類工作 從2000年初開始到2000年底前 完成88家城市商業(yè)銀行的貸款五級分類工作 2020 2 22 第22頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 同時 通知還對貸款五級分類法工作提出了如下具體要求 1999年國有獨資商業(yè)銀行和政策性銀行每半年報告一次分類結(jié)果 從2000年起實行按季報告 即1999年11月底前報告對1999年6月末的貸款分類結(jié)果 2000年3月底前報告1999年末的貸款分類結(jié)果 其他商業(yè)銀行2001年3月底前要報告各行1999年末的貸款分類結(jié)果 為確保貸款五級分類工作的質(zhì)量 國有獨資商業(yè)銀行 政策性銀行和其他商業(yè)銀行要按照 下查一級 的原則對分類工作情況及結(jié)果進行抽查 抽查面不少于機構數(shù)的10 中國人民銀行各分支行也要組織力量對其進行督查 2020 2 22 第23頁 我國貸款分類的發(fā)展概況 貸款五級分類工作的現(xiàn)狀 2020 2 22 第24頁 三 貸款五級分類的基本原理 貸款風險分類指導原則 試行 規(guī)定 我國對銀行貸款質(zhì)量的評估 采用以風險為基礎的貸款風險分類法 所謂貸款風險分類法 就是以風險為基礎 將貸款劃分為不同檔次和類別的過程 具體地說 按貸款的風險程度將貸款劃分為正常貸款 關注貸款 次級貸款 可疑貸款和損失貸款五類 其中 后三類合稱不良貸款 關注貸款稱作基本正常貸款 2020 2 22 第25頁 貸款五級分類的基本原理 1 正常貸款 passloan 2 關注貸款 to be watchedloan 3 次級貸款 substandardloan 4 可疑貸款 doubtfulloan 5 損失貸款 lossloan 2020 2 22 第26頁 貸款五級分類的基本原理 無庸諱言 幾乎初次接觸這五類貸款分類名稱的人 大都明顯地感覺到 其中有些名稱不夠本土化 不完全符合漢語習慣 這是因為 這些名稱最初是從英語直接翻譯而來的 為了能夠找到既符合漢語習慣 又能貼切表達其意義的名稱 貸款風險分類指導原則 試行 的起草者 中國人民銀行總行 曾經(jīng)廣泛征集建議 并設獎金5000元人民幣 甚至約請一些中文專家學者如北京大學語言研究所的專家等提出意見 然而 在對各種方案比較篩選的基礎上普遍認為 還是保留這些名稱為好 實際上 一些概念 名稱一旦使用和熟悉 就能被普遍接受 2020 2 22 第27頁 貸款五級分類的基本原理 為什么在 貸款風險分類指導原則 試行 中不叫 貸款五級分類法 呢 但一般仍習慣地稱之為貸款五級分類法 其主要考慮是 以免產(chǎn)生誤導 實際上 指導原則 所規(guī)定的貸款分類 是作為我國金融監(jiān)管當局的中國人民銀行提出的貸款風險分類方法的最低標準和要求 它并不強制性地要求商業(yè)銀行不打折扣地嚴格執(zhí)行 商業(yè)銀行完全可以在這個最低標準和要求的基礎上 根據(jù)自身加強信貸管理的實際需要 制定內(nèi)部的貸款風險分類制度 但其前提是 必須與 指導原則 所規(guī)定的貸款分類之間有明確的對應關系或者是轉(zhuǎn)換關系 如前所述 從國外一些商業(yè)銀行的實踐來看 他們一般將貸款細化為8到10類不等 以便對各類貸款進行更加細致的管理和監(jiān)控 2020 2 22 第28頁 貸款五級分類的基本原理 貸款風險分類法 實質(zhì)上是一套對銀行的貸款質(zhì)量進行評價并對銀行抵御貸款損失的能力進行評估的系統(tǒng)方法 也就是說 這種貸款分類方法不僅用來評價貸款質(zhì)量 而且還可以對商業(yè)銀行的貸款呆帳準備金的充足性進行評估 具體說來 根據(jù)歷史統(tǒng)計的數(shù)據(jù) 分別為每類貸款設定一個經(jīng)驗百分比 計算各類貸款與設定百分比的乘積和 然后用該乘積和與商業(yè)銀行實際提取的貸款呆帳準備金作比較 如果商業(yè)銀行實際提取的貸款呆帳準備金小于該乘積和 則認為商業(yè)銀行提取的貸款呆帳準備金不足 相反 如果商業(yè)銀行實際提取的貸款呆帳準備金大于或等于該乘積和 則認為商業(yè)銀行提取的貸款呆帳準備金充足 2020 2 22 第29頁 貸款五級分類的基本原理 下面簡要討論貸款風險分類各檔次的核心定義及其劃分標準 1 正常貸款 借款人能夠履行合同 沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還 有充分把握按時足額償還貸款本息 美國 損失概率為0 1 5 也就是說 借款人一直能夠正常還本付息 銀行對借款人最終償還貸款本息有充分把握 各方面情況正常 不存在任何影響貸款本息及時足額償還的消極因素 沒有足夠理由懷疑貸款會遭受損失 2020 2 22 第30頁 貸款五級分類的基本原理 2 關注貸款 盡管借款人目前有能力償還貸款本息 但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素 美國 損失概率5 10 也就是說 從目前來看 借款人償還貸款本息沒有問題 但是存在潛在的缺陷 若繼續(xù)存在下去將有可能影響貸款的償還 關注類貸款的主要特征包括 2020 2 22 第31頁 貸款五級分類的基本原理 1 宏觀經(jīng)濟 市場 行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響 并可能影響借款人的償債能力 比如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢 2 企業(yè)改制 如分立 租賃 承包 合資等 對銀行債務可能產(chǎn)生不利影響 3 借款人的主要股東 關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化 4 借款人的一些關鍵性財務指標 比如流動性比率 資產(chǎn)負債率 銷售利潤率 存貨周轉(zhuǎn)率等低于同行業(yè)平均水平或有較大下降 5 借款人未按規(guī)定用途使用貸款 如擠占挪用貸款 2020 2 22 第32頁 貸款五級分類的基本原理 6 固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的 不利于貸款償還的調(diào)整 比如基建項目工期延長或概算調(diào)整幅度較大 7 借款人還款意愿差 不積極與銀行合作 8 貸款抵押品 質(zhì)押品價值下降或銀行對抵押品失去控制 9 貸款保證人的財務狀況出現(xiàn)問題 10 銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督 11 銀行信貸檔案不齊全 重要文件遺失 并且對于還款構成實質(zhì)性影響 12 銀行違反貸款審批程序 比如越權發(fā)放貸款等 13 其他特征 2020 2 22 第33頁 貸款五級分類的基本原理 3 次級貸款 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題 完全依靠其正常營業(yè)收入已無法保證足額償還貸款本息 即使執(zhí)行擔保 也可能會造成一定損失 美國 損失概率20 35 也就是說 貸款的缺陷已經(jīng)很明顯 正常經(jīng)營收入 或稱主營業(yè)務收入 即第一還款來源 不足以保證還款 需要通過出售 變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行擔保來還款 即通過拆東墻補西墻或者需要動用第二還款來源來還款 次級類貸款的主要特征包括 2020 2 22 第34頁 貸款五級分類的基本原理 1 借款人支付出現(xiàn)困難 并且難以獲得新的資金 2 借款人不能償還對其他債權人的債務 3 借款人內(nèi)部管理問題未能解決 妨礙債務的及時足額清償 4 借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款 5 借款人經(jīng)營虧損 凈現(xiàn)金流量為負值 6 借款人不得不尋求拍賣抵押品 履行擔保等還款來源 且這些來源不足于全額抵償貸款 7 需要重組的貸款 8 其他特征 2020 2 22 第35頁 貸款五級分類的基本原理 4 可疑貸款 借款人無法足額償還貸款本息 即使執(zhí)行抵押或擔保 第二還款來源 也肯定要造成較大損失 美國 損失概率50 75 也就是說 貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失 只是因為存在借款人重組 兼并 合并 抵押物處理和未決訴訟等待定因素 損失金額還不能最后確定 可疑類貸款的主要特征包括 2020 2 22 第36頁 貸款五級分類的基本原理 1 借款人處于停產(chǎn) 半停產(chǎn)狀態(tài) 2 貸款項目 如基建項目 處于停緩狀態(tài) 3 借款人已經(jīng)資不抵債 4 企業(yè)借改制之機逃避銀行債務 5 銀行已經(jīng)訴諸法律來收回貸款 6 貸款經(jīng)過了重組 仍然逾期或仍然不能正常歸還貸款本息 還款狀況未得到明顯改善等 7 貸款的擔保物預計變現(xiàn)價值和保證人預計可代償部分遠遠小于貸款價值 8 其他特征 2020 2 22 第37頁 貸款五級分類的基本原理 5 損失貸款 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后 貸款本息仍然無法收回 或只能收回極少部分 微乎其微 美國 損失概率100 也就是說 貸款要大部分或全部都要發(fā)生損失 從銀行的角度來看 已經(jīng)沒有意義將損失貸款作為銀行的資產(chǎn)在賬面上保留 因為它已經(jīng)是不能夠給銀行帶來任何收益的資產(chǎn) 故而是沒有價值的資產(chǎn) 對于劃入損失類的貸款 應該在履行必要的程序之后 立即沖銷 損失類貸款的主要特征包括 2020 2 22 第38頁 貸款五級分類的基本原理 1 借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn) 經(jīng)法定清償后 仍不能還清貸款 2 借款人死亡或依照 中華人民共和國民法通則 的規(guī)定 宣告失蹤或死亡 以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后 未能還清的貸款 3 借款人遭受重大自然災害或意外事故 損失巨大且不能獲得保險補償 確實無力償還的部分或全部貸款 4 經(jīng)國務院專案批準核銷的逾期貸款 2020 2 22 第39頁 貸款五級分類的基本原理 5 借款人被依法撤銷 關閉 解散 并終止法人資格 經(jīng)確認無法還清的貸款 6 借款人雖未依法終止法人資格 但生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)停止 且借款人已名存實亡 復工無望 經(jīng)確認無法還清的貸款 7 生產(chǎn)單位的經(jīng)營活動雖未停止 但產(chǎn)品毫無市場 企業(yè)資不抵債 虧損嚴重并瀕臨倒閉 且政府不予救助 經(jīng)確認無法還清的貸款 2020 2 22 第40頁 貸款五級分類的基本原理 對有下列五種情況之一的 暫不劃為損失貸款 1 借款人雖已破產(chǎn)或已經(jīng)法院裁決 但沒有按國務院規(guī)定辦理破產(chǎn)手續(xù)或不符合國務院關于規(guī)范破產(chǎn)有關文件規(guī)定 有以破產(chǎn)的形式逃廢銀行債務嫌疑的 2 借款人通過重組 租賃 轉(zhuǎn)讓 承包等名目逃廢銀行債務 債權銀行尚未依法起訴追索的貸款 3 地方政府及其有關部門決定關閉或注銷 有行政干預逃廢銀行債務嫌疑的 4 借款人雖已資不抵債 但領導班子和職工基本穩(wěn)定 大部分生產(chǎn)活動仍在進行 5 在未徹底清查之前 銀行違規(guī)從事賬外經(jīng)營形成的風險貸款 2020 2 22 第41頁 貸款五級分類的基本原理 對未經(jīng)審核確認的損失貸款 無論每戶金額大小均報一級分行和總行審核確認 審核確認具體工作由風險管理部門和內(nèi)審部門負責完成 審核確認損失貸款的程序 權限 方法等 由各行結(jié)合本系統(tǒng)實際研究決定 2020 2 22 第42頁 貸款五級分類的基本原理 貸款風險分類標準的核心 從以上貸款風險分類法各個檔次的核心定義不難看出 貸款風險分類的劃分有一個核心標準 那就是借款人及時足額歸還貸款本息的可能性 即還款的可能性 還款可能性也就不同 貸款的內(nèi)在風險和損失程度不同 貸款風險分類方法正是從還款可能性這個關鍵點出發(fā) 將貸款劃分為不同的檔次 并以此來揭示貸款的真實價值 2020 2 22 第43頁 貸款五級分類的基本原理 判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性 需要考慮的因素很多 主要包括以下六項 即 1 借款人的還款能力 2 借款人的還款記錄 3 借款人的還款意愿 4 貸款的擔保 即信用支持 5 貸款償還的法律責任 6 銀行的信貸管理等 2020 2 22 第44頁 貸款五級分類的基本原理 在市場經(jīng)濟較為發(fā)達 法制較為健全的情況下 借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素 然而 在我國當前向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實情況下 整個社會法制觀念和信用觀念還比較淡漠 有些借款人明明有能力還款 卻偏偏賴賬不還 而銀行又無法通過法律程序迅速地保全其資產(chǎn) 因此 還款意愿等也對還款可能性發(fā)生重要作用 但是 究其實質(zhì) 還款能力仍是占主導地位的因素 是首先應該予以考慮的重要因素 2020 2 22 第45頁 貸款五級分類的基本原理 要判斷借款人的還款能力 重點在于分析借款人的財務狀況和現(xiàn)金流量 尤其是借款人的現(xiàn)金流量 這也是貸款風險分類方法所特別強調(diào)的分析方法和技術 關于如何分析借款人的還款能力問題 后面將作進一步說明 當然 有時候在一些極端的情況下 其中的某一項因素就可能起到?jīng)Q定性的作用 另外 農(nóng)村信用社 農(nóng)戶貸款 非財務因素分析 2020 2 22 第46頁 貸款五級分類的基本原理 貸款風險分類法的不足 貸款風險分類法也存在著一定的不足 知識含量高 主要有二 一是操作比較繁雜 每一類貸款都要對企業(yè)逐戶分析大量資料后才能確定 按月監(jiān)測有困難 二是隨意性較大 在判斷標準上是多維的 其中 定性指標多 定量指標少 主觀判斷指標多 客觀評價指標少 操作中很難把握 如果信貸人員素質(zhì)較高 判斷的準確性就高 反之則低 結(jié)果可能是仁者見仁 智者見智 各行劃分貸款的標準可能相差很大 某些弄虛作假的情況也難以有效制止和糾正 2020 2 22 第47頁 四 新舊貸款分類法的差異比較 根據(jù)中國人民銀行 銀發(fā)1999年第263號文 等有關文件精神 1999年起已在我國全面推行貸款風險分類工作 并規(guī)定在推行貸款風險分類法的試分階段 實行貸款風險分類與貸款期限分類雙軌運行的監(jiān)測 考核機制 換句話說 貸款風險分類法與貸款期限分類法將在一定時期內(nèi)的銀行信貸管理工作中并存 這也就是我國金融體制改革發(fā)中使用得比較多的方法 即 通過實踐 實現(xiàn)轉(zhuǎn)換 2020 2 22 第48頁 新舊貸款分類法的差異比較 為了加深對貸款風險分類法的認識和理解 把握貸款風險分類法的基本原理與精神實質(zhì) 對貸款風險分類法與貸款期限分類法的差異進行比較與分析 是十分必要的 同時 通過對新舊貸款分類法的差異比較與分析 還可以進一步加深對推行貸款風險分類法重要性的認識 更加明確從貸款期限分類法向貸款風險分類法過渡和轉(zhuǎn)換的工作重點和主攻方向 從而更好地推動貸款風險分類工作的開展 2020 2 22 第49頁 新舊貸款分類法的差異比較 1 貸款分類的依據(jù)不同從本質(zhì)上講 貸款期限分類法 是以期限管理為基礎的貸款分類方法 基本上遵循的是時間依據(jù) 借款合同的到期日 而貸款風險分類法 則是以判斷借款人及時足額償還貸款本息的可能性為重點 即以貸款的風險程度為基礎來對貸款進行分類的 貸款風險分類法設計思路的科學合理性就在于 借款人的狀況直接決定著銀行貸款的質(zhì)量 這也是該方法最主要的優(yōu)點之所在 2020 2 22 第50頁 新舊貸款分類法的差異比較 2 貸款分類的檔次不同貸款期限分類法 將貸款按逾期情況劃分為正常貸款 逾期貸款 呆滯貸款和呆賬貸款等四類 其中 后三類稱為不良貸款 而貸款風險分類法則將貸款按風險程度劃分為正常貸款 關注貸款 次級貸款 可疑貸款和損失貸款等五類 其中 關注貸款也稱基本正常貸款 后三類合稱為不良貸款 2020 2 22 第51頁 新舊貸款分類法的差異比較 需要指出的是 貸款風險分類法的五級分類 是作為我國金融監(jiān)管當局的中國人民銀行提出的關于貸款風險分類法的最低標準和要求 它并不強制地要求商業(yè)銀行不打折扣地嚴格執(zhí)行 商業(yè)銀行完全可以在這個最低標準和原則要求的基礎上 根據(jù)自身加強信貸管理的實際需要 制定內(nèi)部的貸款風險分類制度 但其前提是 必須與中國人民銀行所規(guī)定的貸款分類之間有對應關系或者是轉(zhuǎn)換關系 并有義務向中央銀行作出解釋和說明 從國外一些商業(yè)銀行的實際做法來看 他們一般將貸款細化為8到10類不等 以便對各類貸款進行更加細致的管理和監(jiān)控 2020 2 22 第52頁 新舊貸款分類法的差異比較 3 對借款人還款可能性的判斷標準不同在貸款期限分類法下 銀行往往注重借款人的利潤 忽視借款人的現(xiàn)金流量 重視借款人的擔保和企業(yè)信用等級 忽視借款人的主營業(yè)務收入即正常營業(yè)收入 而貸款風險分類法則明確規(guī)定 要把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源即第一還款來源 貸款的擔保 即信用支持 等作為次要還款來源即第二還款來源 對借款人及時足額歸還貸款本息可能性 即還款可能性 的判斷 首先要分析其第一還款來源 然后再根據(jù)具體情況的需要 分析其第二還款來源 2020 2 22 第53頁 新舊貸款分類法的差異比較 概而言之 貸款期限分類法對借款人還款可能性的判斷標準是單一的 甚至是惟一的 而貸款風險分類法對借款人還款可能性的判斷標準則是多維的 全方位的 2020 2 22 第54頁 新舊貸款分類法的差異比較 4 對貸款風險的揭示程度不同由于貸款分類的依據(jù)以及對借款人還款可能性判斷標準的不同 必然帶來對貸款風險揭示程度不同的結(jié)果 貸款期限分類法把未到期的貸款一般都算作正常貸款 把逾期超過一天的貸款統(tǒng)統(tǒng)算作不良貸款 這種分類方法由于缺乏對借款人實際狀況的透徹分析和把握 因而其分類結(jié)果既不準確 風險揭示程度也不夠 同時對貸款的后續(xù)管理幫助也不大 2020 2 22 第55頁 新舊貸款分類法的差異比較 實際的情況可能是 在所謂的正常貸款中 部分貸款已經(jīng)出現(xiàn)了問題 而在所謂的不良貸款中 部分貸款卻非常安全 很顯然 這種以期限管理為基礎的貸款分類方法 不能及時 準確地反映借款人生產(chǎn)經(jīng)營變化對貸款質(zhì)量的影響 對貸款風險的反映滯后 不能充分揭示貸款的內(nèi)在風險 從而不利于及時發(fā)現(xiàn)和防范貸款風險 不能發(fā)揮早期預警作用 貸款風險分類法 運用多維標準對借款人的狀況進行大量 全面 系統(tǒng)的分析 能夠揭示貸款是否存在問題 存在什么問題及其原因 分類結(jié)果顯然要比使用貸款期限分類法更為可靠 因而能夠充分揭示貸款的實際價值和風險程度 更真實 全面 動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量 并能發(fā)揮早期預警作用 2020 2 22 第56頁 新舊貸款分類法的差異比較 5 貸款分類的分析技術不同貸款期限分類法產(chǎn)生的結(jié)果 一般直接來源于銀行會計數(shù)據(jù)和信貸臺賬等基本信息資料 缺乏科學性和可靠性 而貸款風險分類法結(jié)果的產(chǎn)生 則既要進行大量的財務分析 現(xiàn)金流量分析等定量分析 又要進行信用支持分析 非財務因素分析等定性分析 同時 還有更重要的是綜合分析 全方位的分析 通過分析 取得各種財務和非財務的 定性和定量的信息 經(jīng)過一整套科學的指標體系 統(tǒng)一的標準和規(guī)范的操作程序 然后才能得出結(jié)論 2020 2 22 第57頁 新舊貸款分類法的差異比較 必須指出的是 由于現(xiàn)金流量信息對貸款風險分類具有特殊的重要作用 對我國銀行來說它也屬于一個全新的分析內(nèi)容 因此 現(xiàn)金流量分析是此次推行貸款風險分類法所特別強調(diào)的分析方法和技術 另外 還需要指出的是 由于目前我國的財務會計環(huán)境的落后 不規(guī)范等 可能也會使得非財務因素的分析在貸款風險分類中顯得十分重要 2020 2 22 第58頁 新舊貸款分類法的差異比較 6 對貸款分類基礎工作的要求不同由于貸款期限分類法操作簡單 方便易行 因而它對貸款分類的基礎工作即運作環(huán)境沒有特別的要求 只要有會計賬簿資料和必要的信貸管理資料就足夠了 取得這些資料一般來講是不成問題的 而貸款風險分類法 由于其是一種科學的 全新的貸款分類方法 它的實施比貸款期限分類法對基礎工作的要求更新 更高了 2020 2 22 第59頁 新舊貸款分類法的差異比較 根據(jù) 貸款風險分類指導原則 試行 的要求 在貸款風險分類過程中 商業(yè)銀行必須至少做到以下六個方面 一是建立健全的內(nèi)部控制制度 完善信貸規(guī)章 制度和辦法 二是建立有效的信貸組織管理體制 三是實行審貸分離 四是完善信貸檔案管理制度 保證貸款檔案的連續(xù)和完整 五是改進管理信息系統(tǒng) 保證管理層能夠及時獲得有關貸款狀況的重要信息 六是督促借款人提供真實準確的財務會計信息等等 2020 2 22 第60頁 新舊貸款分類法的差異比較 7 貸款損失準備金制度不同在貸款期限分類法下 銀行只是按年末貸款余額的1 個別金融機構現(xiàn)已允許提高到1 5 差額計提貸款呆帳準備金 貸款呆帳準備金的提取與貸款期限分類法亳不相關 在貸款風險分類法下 商業(yè)銀行應當按照審慎會計原則的要求建立貸款損失準備金制度 2020 2 22 第61頁 新舊貸款分類法的差異比較 具體說來 科學合理的貸款損失準備金制度不僅要求按貸款余額的一定比例提取普通貸款損失準備金 而且還要求根據(jù)貸款分類的結(jié)果 按貸款的不同檔次提取專項貸款損失準備金以及特別貸款損失準備金 也就是說 貸款損失準備金的提取與貸款風險分類法直接相關 另外 在計息政策上 貸款期限分類法停止計息是在貸款逾期2年 現(xiàn)已調(diào)整為半年 之后 在貸款風險分類法下 正常貸款和關注貸款的應收利息應計入當期損益 次級貸款的應收利息應計入暫計賬戶 當銀行實行收到利息時再轉(zhuǎn)入當期損益 可疑貸款和損失貸款應停止計息 2020 2 22 第62頁 新舊貸款分類法的差異比較 8 與國際通行做法的可比性不同貸款期限分類法與貸款分類國際通行做法 即所謂的國際慣例 的可比性較差 因而造成了國際上對我國商業(yè)銀行不必要的誤解和麻煩 甚至一些國際銀行評級機構幾次降低對我國商業(yè)銀行的信用評級 與此不無關系 而貸款風險分類法 借鑒了世界上有關貸款分類的一般做法和發(fā)展趨勢 與國際通行做法基本接軌 可比性問題也就迎刃而解了 2020 2 22 第63頁 新舊貸款分類法的差異比較 當然 貸款風險分類法與國際通行做法的完全接軌 還需要做大量艱苦細致的具體工作 特別是需要國家財政部門的認識和行動 這是因為 按照貸款分類的國際通行做法 貸款分類和貸款損失準備金的計提以及呆賬 壞賬的沖銷 都是商業(yè)銀行可以完全自主的事情 而且屬于商業(yè)銀行的商業(yè)秘密 但我國當前的實際情況是 這些問題特別是貸款損失準備金的計提以及呆賬 沖賬的沖銷問題 還屬于一種政府行為 由國家財政部進行規(guī)定 因此 我國貸款分類法與國際通行做法接軌問題的最終解決 尚待時日 2020 2 22 第64頁 新舊貸款分類法的差異比較 9 銀行信貸管理的重點不同在貸款期限分類法下 銀行把信貸管理的重點往往都是放在已經(jīng)或?qū)⒁纬傻娘L險貸款上 而忽視在現(xiàn)金流量上和非財務因素上及時識別那些確實存在但尚未實際發(fā)生的貸款的內(nèi)在風險 不客氣地講 貸款期限分類法下的信貸管理 其本上屬于 死后驗尸 式的信貸管理 而貸款風險分類法下的信貸管理 覆蓋的是貸款從發(fā)放到貸款在銀行帳面上消失的整個 貸款生命周期 無論貸款是否逾期 都要實行動態(tài)的 全過程的連續(xù)監(jiān)控 并根據(jù)借款人還款可能性的變化 及時將其貸款劃分為相應的檔次 并積極采取各種措施 強化管理和催收 2020 2 22 第65頁 新舊貸款分類法的差異比較 也就是說 貸款風險分類法下的銀行貸款管理 從根本上解決了未到期貸款的監(jiān)控問題 建立了一個包括未到期貸款在內(nèi)的信貸活動全過程的貸款質(zhì)量鑒定 監(jiān)測制度 由此 銀行經(jīng)營管理者就可以科學地預測到可能發(fā)生的貸款損失 從而可以做到防患于未然或?qū)①J款損失減少到最低的限度 2020 2 22 第66頁 新舊貸款分類法的差異比較 10 對信貸管理專業(yè)化和職業(yè)化的影響不同貸款期限分類法對有關人員沒有特別的知識和能力方面的要求 而貸款風險分類法 由于其知識含量高 無論是商業(yè)銀行的信貸人員 信貸管理人員 還是中央銀行的監(jiān)管人員 要正確地使用貸款風險分類法 都必須具備財務會計 經(jīng)濟金融 法律規(guī)章等方面的基本知識 必須熟練地掌握財務分析 現(xiàn)金流量分析 信用支持分析 非財務因素分析等較為全面的分析技術 必須具有較強的分析判斷能力和相應的實際操作經(jīng)驗 這就向有關人員提出了較高的要求 商業(yè)銀行的信貸人員 信貸管理人員和中央銀行的監(jiān)管人員必須經(jīng)過相應的專業(yè)培訓才能上崗 才能勝任這項工作 長此以往 必將促成我國信貸管理的專業(yè)化和職業(yè)化 2020 2 22 第67頁 新舊貸款分類法的差異比較 11 對中央銀行有效監(jiān)管的影響不同由于貸款期限分類法本身存在諸多弊端 給中央銀行對商業(yè)銀行的有效監(jiān)管造成了不少的問題 從而在很大程度上制約了中央銀行金融監(jiān)管的職能的充分發(fā)揮 根據(jù)巴塞爾委員會 有效銀行監(jiān)管的核心原則 的要求 獨立評估銀行貸款發(fā)放 投資以及貸款和投資組合持續(xù)管理的政策和程序 是金融監(jiān)管當局監(jiān)管制度的一個必要組成部分 同時 金融監(jiān)管當局應該確保商業(yè)銀行建立評估貸款質(zhì)量和貸款損失準備金充足性的政策 做法和程序 2020 2 22 第68頁 新舊貸款分類法的差異比較 而科學的貸款分類方法和貸款損失準備金制度正是這兩項審慎監(jiān)管要求得以實現(xiàn)的基礎和前提 貸款風險分類法的實施 不僅在及時 準確 全面 客觀地反映貸款質(zhì)量上前進了一步 同時有助于商業(yè)銀行建立符合審慎會計原則的貸款損失準備金的計提和沖銷制度 所有這些 都給中央銀行進行有效的金融監(jiān)管提供了有利條件 并有助于我國金融監(jiān)管模式與國際通行做法的接軌 2020 2 22 第69頁 新舊貸款分類法的差異比較 12 對利用外部審計力量進行金融監(jiān)督的影響不同越來越多的實踐證明 外部審計師是幫助金融機構防范金融風險不可或缺的重要力量 特別是在目前我國金融監(jiān)管人員相對缺乏的情況下 利用外部審計師的力量 補充金融監(jiān)管力量的不足 尤其具有重要意義 然而 要想利用外部審計師的力量 首先就必須有一整套統(tǒng)一規(guī)范的貸款分類方法 只有這樣 才能保證外部審計師進行貸款質(zhì)量審計的工作質(zhì)量 所以 實行貸款風險分類法 統(tǒng)一了我國銀行業(yè)的貸款質(zhì)量分類標準 從而利于利用外部審計力量 如會計師事務所 審計師事務所等 進行金融監(jiān)督 2020 2 22 第70頁 新舊貸款分類法的差異比較 綜合上述對新舊貸款分類法的差異比較與分析 可以看出 貸款風險分類法與貸款期限分類法之間有一個最重要的區(qū)別 那就是 貸款風險分類法不僅描述貸款的質(zhì)量狀況 同時融合了許多信貸管理方面的基本內(nèi)容 而貸款期限分類法則僅限于對貸款質(zhì)量進行直觀的統(tǒng)計性描述 許多信貸管理方面的內(nèi)容 如信貸分析 貸后檢查等等 并不包括在內(nèi) 2020 2 22 第71頁 新舊貸款分類法的差異比較 通過以上對比分析 還可能會使人產(chǎn)生一種誤解 似乎貸款期限分類法一無是處 但實際上并非如此 貸款風險分類法也并非一種十全十美的方法 比如其操作程序比較繁雜 比如其判斷標準是多維的 并且定性指標多 定量指標少 主觀判斷指標多 客觀評價指標少 操作中很難把握 其結(jié)果可能會仁者見仁 智者見智 如此等等 故而 貸款分類結(jié)果的準確可靠性在很大程度上依賴于分類人員的信貸管理經(jīng)驗以及分析判斷能力 不同分類人員的分類結(jié)果存在一定差異的情況 這屬于正?，F(xiàn)象 但不應該差異太大 因此 在推行貸款風險分類法時 以下兩點值得我們注意 2020 2 22 第72頁 新舊貸款分類法的差異比較 一是在推行貸款風險分類法的時候 不應對貸款期限分類法進行簡單的全盤否定 有關人員在新的方法面前也不應氣餒 應該看到 有關人員在以往的信貸管理實踐中所積累的知識和經(jīng)驗 所掌握的信貸分析技能都仍然是十分有用的 都可以簡單地運用到貸款風險分類法中去 目前所要做的是 是要盡快地學習 理解和掌握貸款風險分類法的基本原理以及與其相關的新知識和新的分析技術 只有這樣 有關人員才能較快地進入新的角色 才能在信貸管理的實踐中靈活自如地運用貸款風險分類法 2020 2 22 第73頁 新舊貸款分類法的差異比較 二是在推行貸款風險分類法的時候 不應急功近利 急于求成 更不能因短期效果不理想而疑惑 氣餒或灰心喪氣 應當清楚地認識到 從近期看 由于有關人員在知識 經(jīng)驗和分析技能方面的欠缺 由于商業(yè)銀行在信貸管理制度和程序方面的缺陷 由于借款人在提供和披露信息資料方面的隨意性等等 商業(yè)銀行按照貸款風險分類法對現(xiàn)有貸款進行分類 對貸款質(zhì)量進行評價的結(jié)果 可能并不盡人意 可能暫時看不出與使用貸款期限分類法有什么實質(zhì)性的差別 2020 2 22 第74頁 新舊貸款分類法的差異比較 但是 我們應該堅信 從長遠來看 只要商業(yè)銀行在發(fā)放新的貸款時堅持使用貸款風險分類法 在對貸款存量進行貸后管理時堅持使用貸款風險分類法 只要中央銀行的監(jiān)管人員在現(xiàn)場稽核檢查中堅持使用貸款風險分類法 并在此基礎上與商業(yè)銀行的信貸人員 信貸管理人員進行充分的溝通與交流 那么 不需要太長時間 貸款風險分類必將成為我國銀行的一項較為完善的信貸管理制度 2020 2 22 第75頁 五 貸款五級分類的基本操作程序 貸款風險分類具有很強的專業(yè)性和技術性 它在很大程度上取決于分類人員的經(jīng)驗 知識和分析判斷能力 即是說 它在很大程度上取決于分類人員的主觀判斷 特別是在一個不斷變化的 充滿了不確定因素的信貸活動當中 影響貸款償還的因素紛繁復雜 對貸款構成風險的程度也千差萬別 因此 要將貸款風險分類方法公式化 既不可能 也不現(xiàn)實 2020 2 22 第76頁 貸款五級分類的基本操作程序 為了保證貸款風險分類結(jié)果的準確可靠 盡量減少由于分類人員的不規(guī)范操作和主觀的誤斷 應確立一套科學 規(guī)范而又切實可行的基本操作規(guī)程 這里所討論的貸款風險分類基本操作程序 目的在于提供一個貸款風險分類方法操作的基本框架和思路 以便對貸款風險分類的過程有一個整體的認識 2020 2 22 第77頁 貸款五級分類的基本操作程序 貸款風險分類過程一般可劃分如下六個步驟 即 1 收集和閱讀信貸檔案 2 了解貸款的基本情況 3 判斷還款的可能性 4 初步確定分類結(jié)果 5 征求意見和信貸討論 6 最后確定分類結(jié)果 2020 2 22 第78頁 貸款五級分類的基本操作程序 一 收集并閱讀信貸檔案貸款風險分類過程 是從收集和閱讀信貸檔案開始的 那么 什么是信貸檔案呢 簡單地說 信貸檔案 就是指商業(yè)銀行發(fā)放 管理和收回貸款等全部工作過程的詳細記錄 信貸檔案是貸款風險分類人員所需要的最重要的信息資料來源 可以這樣說 沒有完整的信貸檔案 幾乎就無法準確地進行貸款風險分類 2020 2 22 第79頁 貸款五級分類的基本操作程序 商業(yè)銀行應該制定健全的信貸管理制度 其中包括檔案管理制度 為每個借款人和每一筆貸款建立完整的檔案 切實做到所謂的 貸款程序化 程序文件化 文件檔案化 2020 2 22 第80頁 貸款五級分類的基本操作程序 信貸檔案的結(jié)構與內(nèi)容 一般說來 信貸檔案應至少包括以下六個方面的內(nèi)容 1 借款人的基本情況 具體包括 1 借款人的名稱 地址 企業(yè)類型及所處行業(yè) 業(yè)務經(jīng)營范圍和主營業(yè)務 2 組織結(jié)構 業(yè)主和高級管理人員的情況 以及所屬機構的情況 3 借款人的經(jīng)營歷史 信用評級 以及保證人的基本情況 2020 2 22 第81頁 貸款五級分類的基本操作程序 2 借款人和保證人的財務會計信息 具體包括 1 借款人的資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 外部審計師的報告以及借款人的其他財務會計信息 例如在其他金融機構的融資情況 2 保證人的資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 外部審計師的報告以及保證人的其他財務會計信息 2020 2 22 第82頁 貸款五級分類的基本操作程序 3 重要文件 具體包括 1 借款人貸款申請 2 銀行信貸調(diào)查報告和審批文件 包括長期貸款的可行性分析報告 上級行的立項文件 批準文件 3 借款合同 授信額度或授信書 4 貸款擔保的法律性文件 包括抵押合同 保證書 抵押品評估報告 財產(chǎn)所有權證 例如地契 房產(chǎn)證明等 5 借款人還款計劃或還款承諾 2020 2 22 第83頁 貸款五級分類的基本操作程序 4 往來信函 包括信貸員走訪考察記錄 備忘錄 5 借款人還款記錄和銀行催收通知 6 貸款檢查報告 包括定期 不定期的信貸分析報告 內(nèi)審報告等 2020 2 22 第84頁 貸款五級分類的基本操作程序 商業(yè)銀行應當制定信貸檔案管理制度 為每個借款人建立完整的貸款檔案 信貸人員有責任保證信貸檔案的完整和真實 若有漏缺 應以書面形式說明 分類人員應該首先判斷貸款檔案結(jié)構是否健全 內(nèi)容是否完整 重要法律文件缺失或可能導致法律責任不清的貸款 如貸款合同存在嚴重缺陷 還款條款含義不明確或由無授權的人員簽字等 應至少歸為關注類或以下 另外 貸款檔案是否完整也從一個側(cè)面反映商業(yè)銀行的信貸管理水平 2020 2 22 第85頁 貸款五級分類的基本操作程序 二 了解貸款基本情況在掌握了信貸檔案的基本信息之后 就需要進一步了解貸款的基本情況 對貸款基本情況的了解 主要是掌握每筆貸款的貸款目的 還款來源 借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 借款人的還款記錄等四個方面 2020 2 22 第86頁 貸款五級分類的基本操作程序 1 貸款目的貸款合同上約定的貸款用途與貸款的實際用途是否一致 是否被擠占挪用 是判斷貸款正常與否的一個最基本的標志 這是因為 貸款一旦被擠占挪用形成擠占挪用貸款 其本身就意味著該筆貸款面臨著較大的風險 比如說 借款人申請的是一筆短期的流動資金貸款 但通過了解發(fā)現(xiàn)貸款被用作一塊地皮的先期付款 就是說 短期貸款變成長期貸款使用即被擠占挪用 這樣就會使得還款周期加長 貸款及時足額償還的可能性就受到很大影響 2020 2 22 第87頁 貸款五級分類的基本操作程序 2 還款來源掌握了貸款的用途情況之后 接下來就要了解貸款合同約定的還款來源是什么 目前