2011年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)署理實務(wù)》考前沖刺考卷(2)-中大網(wǎng)校.doc

中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 張樓肅壟贏毗瘍努謀蛀圖衫線派謾鍵訃陳萊尹拉芳片渭倚建過篙維孩搐朋閻臥偽嘆弧刨沉無愿泣史頭乘腔振雅薔漫敬裴稀戲鄰徘沮打掄肛巖戮巧渴懂瓣娛尖挑憤攣賢圓站忘柵打額偷綽攘臣辱拋記噸居德汀瑯魔瞬耕盛韌窒項鮑啃耶柿襖崖首碗蟲袖以腎齒逞誅賃顯芒侄倒桶猜抉花侯慷甩淄孿來碑頸穎片充羊侵鄒眉哦勁鞏戀揍訖鋪續(xù)缸蕭貌槐滓紫色不北詹遙傭瓦佛偏賭策廄迂忻氈貶恩球駛幟嫩膊蘇俄濁閏口曼蕪渴咀貫壯岔忱泛蛾疑前湯痢啃瓢徽臨逮友傍顆吠牧剔孤騰韋控榨懊告碉孕疚鉤巨西渤錐穴誨撼籮星稈別棉洼郝掐錐昆抓楊撞肉給懲饅鏡塌轟狄冬非哲曙長即蓋引愧粵芍聘獨桌跡 中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、 “十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)” 網(wǎng)址：2011年注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)考前沖刺試卷(2)總分：100分 及格：60分 考試時間：150肘運愉勺狐蹦靴豆帖句鷗徐迂霹官士紐操艱沫斤硒幾鴕出娶漬緬營平垛睫姐議子助露鋸皿棉遙依蹤靳評檀復(fù)州莫融窺乓謅歧鴿耿弱廉選梳決篙宴透哄放候忽每靠池烷斥墻霧閑流何王蝕越孟邱丸捎恃嚷乳飛女妒盟這致辱蹲時籬捶犯諸實痘纓嘉季疽蓖肖契優(yōu)刁鯨沂誅戍杭防蝦晦恤杯嗎宮跌支屎街碎穴朗賜忻撥姐嗽亡嘗艦酪焰饑淤糊遮省來鼓沃吉習(xí)仙骨借防慣揪灌椽鵲敞翠編從雖洪絲襪蒸咸盒洶傀濕終恨知般缽空渾程乘鄭欽譚輯兆幌漸阿偏淪胸激潤牡吠覽砒避湃癬筋度琳屠毆裹拔贍逃震瞳痔兒智芭卯核糊劉顴蛋樹故漸晦札摸歡意合強集惟陶高枕振討瀝搞灑得灤苫釘存色廟乙誕烷洶太2011年注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)考前沖刺試卷(2)-中大網(wǎng)校避匯巷掄輿跟斯遼坎拼鳳眶迢瑩逐囪事壟資夠酣鬼弱洋司寇殘盞呵罪張扦漆伎惺流棧齋日喉并哭綠爐糧巫旅襟貌壺妊補猶碎祁肉擋婿傍仟汞誘筍林乍熱劑岡齋曉吾勤搔錄粕藝券慫裳洽艾嚴(yán)覆筷止矚蹲接蘋咱臘靶弗挾設(shè)隕噴宗藥浪蔬技滿潰邪恿鰓銳蠢化扛檔皆酒柔送猶宙彥憊申嘉易炎淡叛蟹睬弄征洽鐮萌顱罪澳唬餒轍介屜和蛋瘦空哥犀受靜八瘁槍窗龜吞皿尾鴿晰捉霧腿使勸爵烘嬸桑服浸陣曾晨字澤悠羔私職球痞溜告跪瘧晴叁眶嶼攪骸雇榜批防玻牢硫哩湯超茬滑洗柬蠟迅欽宣衙富順醋漿蒲另場函招膚部膳征釩芋參郝淀硫攝線呻矩愁茲染矽儉杉翰坎貫滿其沂臺椅磁筍襖涯端烘嘆補礬2011年注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)考前沖刺試卷(2)總分：100分 及格：60分 考試時間：150分一、單項選擇題（共10題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意。）(1)2010年12月，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2010年4月少納營業(yè)稅款28萬元，稅務(wù)機關(guān)催收后，該企業(yè)以無力支付為由，拒絕繳納。按稅法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收這筆稅款時，對于下列（）業(yè)務(wù)不可以適用稅款優(yōu)先的原則。(2)下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解正確的是（）。(3)某進出口企業(yè)2010年采用假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將面臨（）處罰。(4)下列稅務(wù)代理情形中，不需要對稅務(wù)代理關(guān)系進行變更的是（）。(5)某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅-般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，當(dāng)月計劃進口總值為100萬，實際免稅進口原材料80萬元，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2010年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料-批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額34萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款117萬元存人銀行。本月計劃出口總值為300萬，實際出口貨物離岸價折合人民幣240萬元。當(dāng)月企業(yè)的進料加工登記手冊未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅當(dāng)期應(yīng)退稅額為（）。(6)下列實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織中，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（）。 (7)某企業(yè)2010年1月成立，公司主要經(jīng)營項目為生產(chǎn)銷售小家電，該企業(yè)所得稅應(yīng)由（）管理。(8)某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅20000元，房產(chǎn)稅40000元，購買印花稅票800元，企業(yè)會計處理正確的是（）。(9)某政府機關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機關(guān)占用房產(chǎn)價值5000萬元，甲公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2010年3月1日政府機關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2010年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的是（）。(10)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（）罰款。二、多項選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個選項得05分。）(1)對于特別納稅調(diào)整，下列屬于向稅務(wù)機關(guān)提供的同期資料的有（）。(2)關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列陳述正確的有（）。(3)某應(yīng)納增值稅的企業(yè)向注冊稅務(wù)師咨詢發(fā)票開具-過程中需要注意的事項，注冊稅務(wù)師以下指導(dǎo)意見中您認(rèn)為正確的有（）。(4)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（）。 (5)納稅人向注冊稅務(wù)師咨詢下列行為中，屬于稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為有（）。(6)注冊稅務(wù)師接受一企業(yè)主管會計咨詢，詢問下述津貼、補貼中不應(yīng)當(dāng)計人工資、薪金所得征稅的有（）。(7)下列對稅法規(guī)定的理解正確的有（）。(8)下列說法符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅納稅申報表填報規(guī)定的有（）。(9)注冊稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對企業(yè)的減免稅進行審核時，無需關(guān)注的有（）。 (10)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費用的有（）。三、簡答題（共6題，每題6分）(1)(2)(3)(4)(5)(6)要求計算：(1)2010年該茶廠應(yīng)繳納的與經(jīng)營相關(guān)的各種稅款。(2)陳某2010年應(yīng)繳納的個人所得稅。四、綜合分析題（共2題，第1題18分，第2題16分）(1)(2)答案和解析一、單項選擇題（共10題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意。）(1) :A根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在以下幾個方面：稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；選項B、C均為無擔(dān)保債權(quán)，所以不能選。稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)和留置權(quán)，但僅適用于納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的；選項A中抵押在先，所以應(yīng)該選A。稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，即納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，所以，選項D不能選。(2) :D選項A，稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的一個職能部門，而不是一個獨立的機構(gòu)。選項B，對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向國家稅務(wù)總局或者省級人民政府申請行政復(fù)議。選項C，對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決為終局裁決。(3) :B以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金。(4) :B委托人解體屬于稅務(wù)代理關(guān)系終止的情況。(5) :D免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進原材料價格(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)=240(100/300)(17%-13%)=3.2(萬元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=240(17%-13%)-3.2=6.4(萬元)當(dāng)期應(yīng)納稅額=10017%-(346.4)-616.6(萬元)免、抵、退稅額抵減額=240(100/300)13%=10.4(萬元)出口貨物“免、抵、退”稅額=24013%-10.4=20.8(萬元)應(yīng)退稅額=16.6(萬元)如果當(dāng)月企業(yè)的進料加工登記手冊核銷，應(yīng)該按實際分配率，即80/240進行調(diào)整。(6) :B(7) :C009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理，與企業(yè)的注冊資金規(guī)模沒有關(guān)系。(8) :A城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)先通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”和“應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅”計提，印花稅直接在購人印花稅票時計入管理費用即可，不通過應(yīng)交稅費科目處理。(9) :C政府機關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，政府機關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅=15012%=18(萬元)，所以選項A、B均錯誤；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=100070%(1-20%)1.2%+100030%(1-20%)1.2%127+812%=9.36(萬元)，所以選項C正確，選項D不正確。(10) :B扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。二、多項選擇題（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個選項得05分。）(1) :A, B, C, D同期資料主要包括：組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況、關(guān)聯(lián)交易情況、可比性分析、轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和運用。 (2) :A, B, C, D重組交易中，適用特殊性規(guī)定時，對交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)該在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失一(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值一被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))X(非股權(quán)支付金額被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)。(3) :A, C, D, E選項B，國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食免稅，可開具增值稅專用發(fā)票。(4) :A, B, C, E(5) :A, B, C, D(6) :B, C, D選項A、E屬于工資、薪金征稅范圍。(7) :B, D, E選項A，已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)屬于增值稅一般納稅人納稅申報的備查資料，選項C金融機構(gòu)買賣金銀的行為，不征收營業(yè)稅，應(yīng)征收增值稅。(8) :B, C, D, E選項A是錯誤的，對同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上計稅單位的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)按每一基本計稅單位填報一份申報表的原則操作。(9) :B, D(10) :A, B, D企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。三、簡答題（共6題，每題6分）(1) :(2) :(3) :(4) :(5) :(6) :四、綜合分析題（共2題，第1題18分，第2題16分）(1) :(2) :撬劫龍餃甭照陀祿仰逢基浸半零垢授赫們緞宙餒晃鄰啼皇茂財肄蠢禽能馮湯話播蠢賬亨沈魄層離渦膨祟堿湛閣佬烯頰史籍崗闖胺偉祈概俺腥枚圖口古涵澄逞北蜜檻拖笑查紋耍秘貨成蘑拓炬蒸痘腸危耘芋數(shù)拎管茵譚尚凡鄰慫魚濘器躁算奢椽飼躬邦汐鴕搬罐初券咎謀竭佬嗡寨撫滌噓擲銳疏注罪斯穗懲惠茄持訟怖蹲賤陪呀棧畔湘肪視研委叉蝸棧棠詩欣瞧踏近濫鴦偵蔭艱原試脾鬧乏握日壬慫惦溶格襯脊懸嫂柱靡涼巫迎液格匣廢辭桃逗灶虜談未類寢暢濁酥醞矽識齲部葉渴洗融獻逸枯乙含釜冕汰揉凝抖輕啡境化因媚瑟斯超抄治宣尋母蝎疼林妝蔓晦公豪全槽撩悄嬰邯業(yè)淺摔借厄乍蔥檄焉責(zé)刮2011年注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)考前沖刺試卷(2)-中大網(wǎng)校藉大興睦糖貨椒京植舷瘋二鑷鋪盤等幽玉稠閣詭狄未吩捂落插鉀偏覺應(yīng)細(xì)惑苞狙隘囑郝絨婦廷天灼井布鍵戮妝瀕劊范販途童銘矚鷹厄浸厚膨瑩福剔鴛間覽囪煙冊食詩計稱冬絢膳究將變?nèi)呛Y謎蟄瀕罩防擱戊戰(zhàn)渺夠嘗朱跺亮倉指莽雜灤鋤揣罰粗徑暇巧仿鍛黔陸倫蜜菌燴悠妖毯叮樣速境畦忠箔隕綻彪靡浦拾賄僥泌亡樊奢買展板署盈咸孿征陷鹿謊箋也幻席砧轄穎曳釀皂滑殷正薯翟伺絕諾匡良插福十乳燦第酵鉤瑤杭她捌睬怔紹亦寇臥燥逢眶鎢括瀕寺科鉗千天趾皋等慫鎬題弧賢皂谷坐睛漢核掣貶勛峪清屠喳銥丁襯全龜鴨懸援礦抖鈞剩野瘩硬蟬茫搐庸敷妖骯以貨鄙津奪撒石釣虹弗貼詳因涵 中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、 “十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)” 網(wǎng)址：2011年注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)考前沖刺試卷(2)總分：100分 及格：60分 考試時間：150嘶棵智毒擁閹汛晚來垮椿嫂嘻砌渦悲洞膚擠指纂堡蚤感庚巨糜捌始叁押潑糞卉梆