2011年度企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報(bào)操作手冊(cè).doc

2011年度企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報(bào)操作手冊(cè)2011年度企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報(bào)操作手冊(cè) 一、核定征收企業(yè)年度申報(bào)1、進(jìn)入申報(bào)界面（1）輸入納稅人識(shí)別號(hào)，密碼，驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“我要申報(bào)”按鈕；（2）選擇“所屬時(shí)期”為2011年13月，點(diǎn)擊“確定”。2、填報(bào)順序及注意事項(xiàng)（1）填報(bào)順序填寫資產(chǎn)負(fù)債表(401)及利潤(rùn)表（403）填寫2008版所得稅年報(bào)附表一稅收優(yōu)惠明細(xì)表（504）填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）附報(bào)資料核定征收納稅人收入明細(xì)表（520）填寫2008企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)（043）對(duì)生成的報(bào)表進(jìn)行修改和檢查提交申報(bào)。（2）注意事項(xiàng)每張報(bào)表申報(bào)未完成時(shí)，可點(diǎn)擊“暫存報(bào)表”按鈕并可修改。但是，正式提交申報(bào)之前必須點(diǎn)擊“保存報(bào)表”按鈕，否則不能申報(bào)成功。3、資產(chǎn)負(fù)債表的申報(bào)請(qǐng)按以下要求填寫“期初數(shù)”各項(xiàng)目金額：（1）如企業(yè)在申報(bào)所屬年度前成立的，請(qǐng)?zhí)顚懩瓿鯏?shù)；（2）如企業(yè)在申報(bào)所屬年度成立的，請(qǐng)?zhí)顚懗闪⒃路菰鲁鯏?shù)。4、利潤(rùn)表的申報(bào)5、所得稅年報(bào)附表一稅收優(yōu)惠明細(xì)表的申報(bào)（1）2-3行的申報(bào)2-3行須主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相應(yīng)免收收入備案事項(xiàng)在CTAIS中維護(hù)后才能申報(bào)，由企業(yè)自行錄入；（2）45-46行的申報(bào)45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”、46行“資產(chǎn)總額”必須填寫，計(jì)算口徑應(yīng)當(dāng)按照國(guó)稅函2010185號(hào)規(guī)定執(zhí)行：“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算；年度中間開業(yè)的，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算全年平均從業(yè)人數(shù)，“資產(chǎn)總額”年初數(shù)按開業(yè)月份的月初數(shù)確定。6、核定征收納稅人收入明細(xì)表的申報(bào)注意：14行“非日常性項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額”申報(bào)金額應(yīng)大于等于0。7、2008企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)的申報(bào)8、申報(bào)數(shù)據(jù)錄入完成后，請(qǐng)按以下步驟分別提交：（1）資產(chǎn)負(fù)債表系列報(bào)表打勾，點(diǎn)擊“正式提交申報(bào)”按鈕；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)系列報(bào)表打勾，點(diǎn)擊“正式提交申報(bào)”按鈕；（3）企業(yè)所得稅系列報(bào)表打勾，點(diǎn)擊“正式提交申報(bào)”按鈕。申報(bào)成功后，系統(tǒng)提示“申報(bào)成功”；若不成功，系統(tǒng)提示進(jìn)行修改。二、查賬征收企業(yè)年度申報(bào)1、進(jìn)入申報(bào)界面（1）輸入納稅人識(shí)別號(hào)，密碼，驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“我要申報(bào)”按鈕；（2）選擇“所屬時(shí)期”為2011年13月，點(diǎn)擊“確定”。經(jīng)濟(jì)類型為外商投資企業(yè)的，申報(bào)界面自動(dòng)帶出主表、附表一十一、附表十二、附表十二（1）-(10)；經(jīng)濟(jì)類型為內(nèi)資企業(yè)的，申報(bào)界面自動(dòng)帶出主表、附表一十一、附表十二，附表十二（1）-(10)相關(guān)報(bào)表則根據(jù)附表十二的勾選情況自動(dòng)帶出。2、申報(bào)順序申報(bào)初始化導(dǎo)入數(shù)據(jù)填寫資產(chǎn)負(fù)債表(401)及利潤(rùn)表（403）填寫基礎(chǔ)信息核對(duì)表（041）填寫研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情況歸集表(522享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅的企業(yè)必填)填寫企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表(523享受高新技術(shù)企業(yè)減免所得稅優(yōu)惠企業(yè)必填)填寫2008版所得稅年報(bào)附表一至附表二（472、475）及附表四至附表十一（479、480、481、483、484、485、487）填寫2008版所得稅年報(bào)附表三（478）填寫2008企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)（042）填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）附表二（1）補(bǔ)充資料（521）填寫2008版所得稅年報(bào)附表十二信息核對(duì)表（488）填寫2008版所得稅年報(bào)附表十二(1)（489）和附表十二（3）至（9）（491、493、495、496、497、498、501）填寫2008版所得稅年報(bào)附表十二(2)（490）填寫2008版所得稅年報(bào)附表十二(10)（502）對(duì)生成的報(bào)表進(jìn)行修改和檢查提交申報(bào)。3、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的申報(bào)（1）資產(chǎn)負(fù)債表的申報(bào)請(qǐng)按以下要求填寫“期初數(shù)”各項(xiàng)目金額：如企業(yè)在申報(bào)所屬年度前成立的，請(qǐng)?zhí)顚懩瓿鯏?shù)；如企業(yè)在申報(bào)所屬年度成立的，請(qǐng)?zhí)顚懗闪⒃路菰鲁鯏?shù)。（2）利潤(rùn)表的申報(bào)4、基礎(chǔ)信息核對(duì)表的申報(bào)基礎(chǔ)信息核對(duì)表“企業(yè)填寫信息”若與稅務(wù)端信息不符，系統(tǒng)會(huì)提示“您填寫信息與稅務(wù)端信息不符，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，進(jìn)一步核查”?？牲c(diǎn)擊“確定”，繼續(xù)申報(bào)。5、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情況歸集表的申報(bào)（1）該表需納稅人提請(qǐng)備案并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在CTAIS中進(jìn)行維護(hù)后方可填報(bào)，如未備案，則提示“未做備案，不能增加研發(fā)項(xiàng)目”；（2）對(duì)已備案的研發(fā)項(xiàng)目，納稅人可通過點(diǎn)擊“增加研發(fā)項(xiàng)目”按鈕分別研發(fā)項(xiàng)目申報(bào)該表后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算合計(jì)數(shù)。6、企業(yè)年度研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表的申報(bào)（1）申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)減免稅的納稅人必須填報(bào)該表；如未填報(bào)，不能申報(bào)附表五35行“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”。（2）納稅人可通過點(diǎn)擊“增加研發(fā)項(xiàng)目”按鈕分別研發(fā)項(xiàng)目申報(bào)。7、所得稅年報(bào)附表一的申報(bào)8、所得稅年報(bào)附表二的申報(bào)9、所得稅年報(bào)附表四的申報(bào)（1）2列“盈利額或虧損額”為各年度“納稅調(diào)整后所得額”。（2）5-9列填報(bào)以前年度實(shí)際彌補(bǔ)虧損額。（3）附表四6行2列與主表23行必須一致。（4）附表四6行10列與主表24行必須一致。10、所得稅年報(bào)附表五的申報(bào)納稅人需享受相關(guān)稅收優(yōu)惠的（除小型微利企業(yè)優(yōu)惠外），應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并在CTAIS中進(jìn)行維護(hù)，附表五相應(yīng)行次才放開可填寫；小型微利企業(yè)優(yōu)惠默認(rèn)放開。（1）稅基減免2-5行“免稅收入”、7-8行“減計(jì)收入”、16-24行“免稅所得”、26-28行“減稅所得”、29行“從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得”、30行“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得”、31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”、32行“其他”納稅人可按規(guī)定錄入。加計(jì)扣除10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用”10行金額由研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除情況歸集表加計(jì)扣除合計(jì)數(shù)自動(dòng)導(dǎo)入。附表五保存時(shí)，系統(tǒng)要求滿足“附表五第10行開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用”金額CTAIS備案金額。11行“安置殘疾人員所支付的工資”納稅人可按規(guī)定錄入。（2）減免稅納稅人點(diǎn)擊34-38行申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)提示“減免稅金額可先不填，等主表生成后再返填!”。納稅人可點(diǎn)擊“暫存”，待主表生成相應(yīng)減免稅金額后再填報(bào)附表五34-38行。37行“過渡期優(yōu)惠”必須勾選享受的具體過渡期優(yōu)惠政策。（3）抵免所得稅稅收41-44行納稅人可按規(guī)定申報(bào)，系統(tǒng)要求滿足40行“抵免所得稅額合計(jì)”CTAIS備案金額。11、所得稅年報(bào)附表六的申報(bào)12、所得稅年報(bào)附表八的申報(bào)（1）4行“本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷售收入”系統(tǒng)自動(dòng)帶出；帶出金額為附表一1行金額，納稅人可修改。（2）5行“稅收規(guī)定的扣除率”按規(guī)定選擇扣除率。（3）9行“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”系統(tǒng)不自動(dòng)導(dǎo)入，可手工填寫；申報(bào)金額受稅源管理平臺(tái)臺(tái)帳信息監(jiān)控。13、所得稅年報(bào)附表九的申報(bào)企業(yè)可自行填報(bào)。14、所得稅年報(bào)附表十的申報(bào)15、所得稅年報(bào)附表十一的申報(bào)（1）如需空表保存，請(qǐng)先點(diǎn)擊“刪除”按鈕，再點(diǎn)擊“保存”按鈕；（2）8列不能填寫；（3）10列=7列-9列。16、所得稅年報(bào)附表三的申報(bào)（1）23行“職工福利費(fèi)支出”、24行“職工教育經(jīng)費(fèi)支出”、26行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”稅收金額不自動(dòng)計(jì)算，需按規(guī)定錄入；（2）25行“工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”稅收金額須手工填寫，但需小于等于22行2列“工資薪金支出”稅收金額的2%；（3）35行“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”下設(shè)明細(xì)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)須分別填寫，且須分別小于等于22行2列“工資薪金支出”稅收金額的5%。（4）19行“其他”、40行“其他”、50行“其他”、54行“其他”下設(shè)下拉菜單，納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇填報(bào)。17、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的申報(bào)（1）先點(diǎn)擊頁(yè)面底部“從附表取數(shù)（報(bào)表尚有部分?jǐn)?shù)據(jù)不能自動(dòng)生成，請(qǐng)納稅人手工補(bǔ)充完整）”按鈕，再進(jìn)行申報(bào)；（2）主表23行“納稅調(diào)整后所得”保存時(shí)與附表四第6行第2列必須一致。（3）主表24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”23行“納稅調(diào)整后所得”0且CTAIS“所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置”模塊內(nèi)有虧損信息時(shí)，24行自動(dòng)計(jì)算，金額為CTAIS“所得稅年度盈利（虧損）額期初設(shè)置”模塊內(nèi)“未彌補(bǔ)完虧損額”總額和23行“納稅調(diào)整后所得”孰小金額；主表保存時(shí)，主表24行必須與附表四6行10列必須一致。（4）主表28行“減免所得稅額”28-1行至28-5行“減免所得稅額”明細(xì)項(xiàng)目，系統(tǒng)根據(jù)CTIAS備案信息及主表27行“應(yīng)納稅所得額”自動(dòng)生成。納稅人可根據(jù)主表28-1行至28-5行填報(bào)附表五34行-38行行。主表28行與附表五33行必須一致。（5）主表29行“抵免所得稅額”29行系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，金額為主表（27行-28行）與CTAIS備案金額孰小者。29行必須與附表五40行“抵免所得稅額”一致。18、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）附表二（1）補(bǔ)充資料的申報(bào)（1）本表填報(bào)對(duì)象為填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）附表二（1）的納稅人，其中“銷售（營(yíng)業(yè)）成本”相關(guān)欄次以及“制造費(fèi)用”相關(guān)欄次僅適用制造業(yè)納稅人；（2）各項(xiàng)目按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑分析填列；（3）存貨年初余額”和“存貨期末余額”分別等于期末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的年初余額和期末余額，并由該數(shù)帶入；（4）“其他方式取得的存貨”填列接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和盤盈等方式取得存貨的成本；（5）“存貨跌價(jià)（減值）準(zhǔn)備”指因存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值而計(jì)提且計(jì)入當(dāng)期損益的跌價(jià)（減值）準(zhǔn)備，減去因價(jià)值恢復(fù)而在原已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回并計(jì)入當(dāng)期損益的準(zhǔn)備，金額等于附表十第2行第5列，并由該數(shù)帶入；（6）“當(dāng)期毀損或盤虧存貨”指當(dāng)期毀損或盤虧存貨貨成本扣減累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備后的金額，即賬面價(jià)值；（7）“其他方式發(fā)出的存貨”填報(bào)除計(jì)入直接材料以外方式如對(duì)外投資、非貨幣性交換、債務(wù)重組、制造費(fèi)用和期間費(fèi)用等方式發(fā)出存貨的成本；（8）第34行第1列等于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）附表二（1）第26行，并由該數(shù)帶入