銀行公司授信工作盡職實施細則.doc

銀行公司授信工作盡職實施細則第一章總則2第一節(jié)制定目的與依據2第二節(jié)術語與定義2第三節(jié)適用范圍4第四節(jié)管理原則5第二章授信前盡職調査工作盡職要求7第三章授信審查工作盡職要求26第四章授信審批工作盡職要求36第五章授信發(fā)放及支付工作盡職要求38第六章授信后管理工作盡職要求47第七章問題授信管理及資產保全工作盡職要求60第八章授信盡職評價工作盡職要求70第九章罰則77第十章附則92 第一章總則 第一節(jié)制定目的與依據第一條為促進本行審慎經營，進一步完善公司授信業(yè)務工作機 制，規(guī)范公司授信業(yè)務管理，明確公司授信業(yè)務工作盡職要求，保障 本行公司授信業(yè)務健康發(fā)展，依據商業(yè)銀行授信工作盡職指引及 其它相關法律法規(guī)，結合本行實際，特制定本實施細則。第二節(jié)術語與定義第二條本實施細則所稱公司授信（以下簡稱“授信”是指本行 對公司客戶的表內、外授信業(yè)務。表內授信是指占用本行信貸資金的 授信業(yè)務，包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆 借和回購等；表外授信是指不占用本行信貸資金、僅使用本行信用的 授信，包括貸款承諾、保證、信用證、票據承兌、保函等。授信按期限分為短期授信和中長期授信。短期授信指期限在一年 以內（含一年）的授信，中長期授信指期限在一年以上的授信。第三條本實施細則中的授信工作、授信工作人員、授信工作盡 職、授信工作盡職調查、授信審查、授信審議、授信審批、授信業(yè)務 實施、授信后管理、資產保全、授信工作盡職評價是指：一、授信工作，是指本行從事的授信業(yè)務受理、調查、評估、 審查、審議、審批、發(fā)放與支付、授信后管理與問題授信管理、資產保全、授信工作盡職評價等各項授信業(yè)務活動。2 / 92 二、授信工作人員，是指本行參與授信工作的相關人員，主要 包括授信調查人員、審查人員、審議人員、審批人員、發(fā)放人員、授 信后管理人員、資產保全人員、運營人員、稽核與紀檢監(jiān)察人員和其 他相關人員。三、授信業(yè)務人員，是指本行從事業(yè)務受理、客戶調查等授信 業(yè)務活動的授信工作人員，包括主協(xié)辦客戶經理、風險經理、經營單 位負責人。四、授信管理人員，是指本行從事授信審查、授信審批、授信 發(fā)放與支付、授信后管理與問題授信管理、資產保全等授信業(yè)務活動 的授信工作人員。根據所從事的工作性質和工作內容，該部分可能涵 蓋所有的授信工作人員。五、授信工作盡職，是指本行全部授信工作人員按照勤勉盡職 的原則，依照本實施細則規(guī)定履行了最基本的盡職要求。六、授信工作盡職調查，是指本行授信工作人員遵循一定的工 作程序與方法，針對授信客戶和業(yè)務進行信息搜集、資料核實、分析 論證，并提出調查意見和建議。七、授信審查，是指授信工作人員按照國家法律法規(guī)和本行信 貸政策、制度，對移交的授信調查材料進行審驗、核對，對擬授信業(yè) 務的合法合規(guī)性、風險性和效益性做出客觀、獨立的評價，并提出審 查意見和建議。八、授信審議，是指各級貸審會按照規(guī)定程序對授信業(yè)務進行 審議并投票表決。九、授信審批，是指各級有權審批人根據授信業(yè)務調查、審查、 審議等情況和結論對授信業(yè)務做出決策。十、授信業(yè)務發(fā)放與支付，是指授信工作人員按照要求進行實 地見證、落實限制性條款、簽訂授信合同、辦理擔保等有關手續(xù)并根 據審批要求和合同約定發(fā)放信用。十一、授信后管理，是指從事授信后管理的人員按照授信后管 理有關規(guī)定對授信后風險進行持續(xù)監(jiān)測、計量、控制、檢查與處理。十二、問題授信，是指風險分類屬于次級、可疑、損失類的授 信業(yè)務；本金或利息逾期90天以上的授信業(yè)務，以及不能回收的各 類墊款。十三、資產保全，是指對問題授信進行報告、確定處理原則、 實施保全、清收、訴訟、債務重組、減免息、以物抵債、呆帳核銷等工作。十四、授信工作盡職評價，是指本行授信工作盡職評價人員（稽 核與紀檢監(jiān)察等人員）對授信工作人員的盡職情況進行獨立地驗證、 評價和報告。第三節(jié)適用范圍第四條本實施細則是本行對授信工作人員的授信工作盡職情況 實施問責的主要依據。第五條本實施細則僅為本行授信工作人員據以開展授信工作的 基本盡職要求。授信工作人員有義務視具體業(yè)務情況，開展其它相關 的、必要的工作，并滿足各級授信管理人員提出的其它合理工作要求。4/ 92 結構化融資等類信貸業(yè)務的信用風險管理的盡職工作參照本細則執(zhí)行。第六條本實施細則僅對授信工作人員應盡的基本職責做出要求， 不涉及授信業(yè)務操作流程和對授信業(yè)務的風險進行分析、評判的技術、 技巧與方法。凡從事相關授信工作的授信工作人員，都必須按照本實 施細則的相應要求勤勉、盡職工作。第七條各級風險管理部門是授信風險集中管理部門?？傂酗L險 管理部負責統(tǒng)一管理、制定和修訂授信政策、制度，擬定全行授信風 險戰(zhàn)略規(guī)劃。分行風險管理部門在總行風險管理部的指導下從事授信 風險管理工作。第八條各級行政管理人員（包括但不限于總行相關管理部門負 責人、分行負責人、分管行領導、經營單位負責人、業(yè)務管理部門負 責人等）須督導轄內授信工作人員按照本實施細則盡職工作，并對轄 內授信工作人員未按照本實施細則盡職工作承擔相應的責任。各級行政管理人員在授權范圍內對轄內授信工作人員的任用、履 職情況負責，確保授信工作人員正確、完整、合法合規(guī)履職；確保授 信活動按照總行相關制度和規(guī)定的流程進行，不缺省程序、逆程序違 法違規(guī)操作；總行相關制度未有明確規(guī)定的，應確保相關操作流程合 適、未有重大缺陷。對因轄內授信工作人員違法違規(guī)操作授信造成的 問題授信承擔管理責任。第四節(jié)管理原則第九條本行授信業(yè)務盡職工作遵循“崗責相配、職責明晰、流5/ 92程覆蓋、盡職免責”的原則：一、崗責相配，是指依照授信業(yè)務基本流程，合理劃分工作崗 位和相應的職責。二、職責明晰，是指授信業(yè)務崗位的實施和質量要求應簡潔明 晰、符合業(yè)務管理實際要求。三、流程覆蓋，是指授信業(yè)務崗位人員應協(xié)同作業(yè)、相互監(jiān)督， 保障授信業(yè)務流程不重復、不缺漏、有序運作。四、盡職免責，是指對于已經按照本細則和本行相關管理要求 盡職履職的授信工作人員可以依照相關規(guī)定免于責任追究。第十條授信工作人員須自覺貫徹執(zhí)行國家有關經濟、金融政策， 嚴格遵守國家金融法規(guī)和本行規(guī)章制度，要有高度的事業(yè)心、工作責 任感和大局觀，忠于職守，愛崗敬業(yè)，廉潔自律。第十一條授信工作人員應自覺貫徹執(zhí)行國家有關經濟、金融政 策，嚴格遵守國家金融法規(guī)和本行規(guī)章制度，主動回避中華人民共 和國商業(yè)銀行法規(guī)定的關系人所申請的授信業(yè)務。 第二章授信前盡職調查工作盡職要求第十二條授信前盡職調查是指各經營單位（支行、各團隊或分 行）通過實地查看和信息搜集、非現(xiàn)場信息搜集，以及對資料和信息 進行分析和驗證，對授信申請客戶基本運營狀況、財務狀況、業(yè)務需 求、授信用途、風險狀況等進行全面的事前調查，在此基礎上進行需 求分析，并進一步開展風險評估、流程控制與收益定價，提出初步的 授信業(yè)務方案，為授信決策提供依據的行為。如無特別說明，本細則 所規(guī)定的授信前調查盡職要求同樣適用于為授信提供擔保的客戶。第十三條經營單位及總行相關業(yè)務部門等授信業(yè)務人員須依 照本行信貸政策指引，參照本行的目標客戶群，有效地開拓市場；對 集團客戶、關聯(lián)客戶、異地客戶的業(yè)務拓展、業(yè)務管理須遵照本行有 關規(guī)定進行；不得受理不符合國家相關政策規(guī)定（包括行業(yè)、產業(yè)、 產品、項目等）的授信申請。第十四條授信調查報告的數字信息要求反映前三個年度及本 年即期月度財務報告的信息（但可結合最新信息進行分析、說明）， 其它信息要求反映最新情況。第十五條授信業(yè)務人員以有效核實客戶的真實經營情況和有 效需求為目的，以現(xiàn)場調查為主，非現(xiàn)場調查為輔，采用查看相關資 料、經營現(xiàn)場和倉庫，咨詢公司員工等現(xiàn)場調查方式。根據實際需要 走訪客戶的上下游企業(yè)；通過網絡媒體、中介機構等渠道調查；走訪 其他銀行及工商、海關、外匯、稅務、電力、環(huán)保等單位，并遵循以下原則:一、客觀公正原則：對客戶提供的信息不盲目采信，須客觀公 正地開展授信調查，保證授信調查的獨立性、客觀性、科學性。二、雙人調查原則：授信業(yè)務調查必須執(zhí)行授信業(yè)務人員雙人 調查制度。授信業(yè)務人員必須取得本行上崗資格。授信業(yè)務人員對客戶準入及授信業(yè)務風險的分析、判斷，授信資 料和相關信息的真實性負責。三、實地調査原則：必須對客戶及其高度關聯(lián)企業(yè)進行實地調 查，盡量獲取第一手資料，不得僅憑企業(yè)提供的資料完成授信材料的 收集工作。四、完整性原則：開展授信調查前應該設計充分、完整的調查 方案（包括調查方式、調查程序、調查內容、調查重點等），以避免 重復和無序勞動導致的效率低下和信息錯漏。五、信息核實原則：應通過向客戶交易關聯(lián)人企業(yè)或商圈、銀 行同業(yè)、中介機構、政府部門、專家等咨詢，或通過公開信息平臺（如 新聞媒體、網站等)，核實所獲取信息的真實性?？梢圆扇‰娫挕⒑C咨詢、實地考察、公開信息查詢等多種方式 對信息的真實性進行核實。第十六條授信工作人員須針對不同授信業(yè)務品種，按本行規(guī)定 的資料清單搜集客戶授信資料，建立客戶檔案。客戶資料必須加蓋其公章。授信工作人員必須在所上報的每一頁資料上簽字（能夠準確認定 為一份資料的，可只在首頁簽字確認)。授信工作人員必須對所有復印件與原件進行核對，核對相符后在 復印件上簽注“已核對，與原件相符/相一致”或同等效力字樣。第十七條客戶信息資料分為客戶基本信息資料、客戶經營管理 信息資料、客戶財務信息資料、擔保人的信息資料等。一、客戶基本信息資料是指能反映公司工商信息、基本資質、 資本金實收情況、股權架構和變更情況、公司治理結構等情況的信息 和資料，以及能夠反映客戶實際控制人及其主要關聯(lián)人的信息和資料;二、客戶經營管理信息資料是指與其生產經營有關的信息和資料；三、客戶財務信息資料是指能夠反映客戶財務狀況、經營業(yè)績、 資金運作狀況和特征的經濟信息和資料；四、擔保人(包括抵押人、出質人和保證人)的信息資料比照申 請人信息資料的要求。第十八條客戶信息資料的收集、調查、核實一、現(xiàn)場調查：(一)實地考察客戶的辦公場所、生產場地、施工現(xiàn)場、原材料 及產成品存儲倉庫，關注客戶的辦公環(huán)境、生產設備狀況、生產景氣 程度和現(xiàn)場管理情況，了解客戶的生產經營情況。(二）與客戶的法定代表人、總經理、財務負責人等主要經營負 責人面談，并隨機與其他層面工作人員交談，了解客戶的歷史沿革、 經營現(xiàn)狀、管理方式、經營思路、發(fā)展規(guī)劃及存在的問題，判斷客戶 領導層的經營管理能力及其對企業(yè)的掌控能力，驗證所調查情況的可靠性。二、客戶基本信息：(一)到客戶注冊地工商行政管理局查詢并打印或復印客戶的注 冊登記信息及相關資料（須由工商局簽章或保留網上查詢記錄），包 括驗資報告、公司章程及修正案、企業(yè)信息核準變更登記資料、股東 會/董事會成員簽字樣本等。關注客戶營業(yè)執(zhí)照的有效期、客戶名稱、法定代表人、股東、經 營范圍變更等情況。(二）對照公司章程及股東會/董事會成員簽字樣本，確認股東會 /董事會決議的有效性，包括股東會/董事簽字的真實性、股東會/董 事會決議內容的有效性及股東會/董事會決議的合法性。注意審查簽字股東會/董事人數是否達到公司章程規(guī)定的決議生 效的要求人數。(三）在取得授權后，查詢人民銀行企業(yè)/個人信用信息基礎數據 庫，并打印客戶基本信息、授信信息、對外擔保信息、重大事件信息等。關注客戶的征信信息，特別關注客戶是否發(fā)生重大事件（如涉訴、 違法、改制、意外損失等)、擔?？蛻?被擔?？蛻羰欠駷楸拘袃炔空?握的問題授信客戶等。對有異議的事項，須出具書面合理解釋。對使用合并報表的，應要求提供主要子公司人民銀行征信系統(tǒng)的 查詢結果（經授權同意后），并要特別關注企業(yè)提供的擔保事項中為 非合并報表范圍內企業(yè)提供的擔保情況（合并報表范圍內企業(yè)之間的擔保在合并報表中最終體現(xiàn)為銀行或有負債）。對非合并報表范圍內的關聯(lián)企業(yè)（非經營業(yè)務關聯(lián)），應盡可能 調查這些關聯(lián)企業(yè)的銀行融資及對外擔保情況，并提供對應的人民銀 行征信系統(tǒng)查詢結果。(四）關注法定代表人證明書和法人代表授權委托書的有效期限、 授權范圍以及法定代表人與營業(yè)執(zhí)照所載是否相同等。必要時須核實企業(yè)的公章與其在公安管理部門的備案記錄是否 一致。(五）調查企業(yè)股東的具體情況，包括股東名稱、股權比例、主 營業(yè)務等，并按照要求填制相應的授信調查報告。對個人股東，要求調查其所投資的其它企業(yè)情況。對法人股東，要求至少對最大三名股東的對外投資情況進行詳細 調查，同時要求調查該法人股東之股東的情況。對企業(yè)實際控制人可調查至自然人、國有資產管理部門或其他最 終控制人（含）為止。(六）調查客戶的投資情況（包括股權投資情況與非股權投資情 況）并按照要求填制相應的授信調查報告。對于非股權投資，應查清投資的品種、金額、收益率及起止日期。當非股權投資總額小于企業(yè)總資產的5%時，可不進行詳細調查。對于股權投資，要求詳細調查被投資企業(yè)的情況，包括股權比例、 主營業(yè)務等基本情況，以及被投資企業(yè)的經營情況。當股權投資小于 企業(yè)總資產的10%時，僅需了解被投資企業(yè)的名稱。(七）調查客戶的控股子公司的股權投資情況，包括股權比例、 被投資企業(yè)的主營業(yè)務等，并按照要求填制相應的授信調查報告。三、客戶人員信息：(一)調查客戶的法定代表人、總經理、財務負責人等主要經營 負責人簡歷，尤其是工作履歷。要求了解上述人員曾經工作的單位、 所任職務及主管業(yè)務等，以評價客戶的經營能力、客戶領導層的穩(wěn)定 性及企業(yè)財務的穩(wěn)健性；同時也可以了解到客戶本身之外的一些信息， 如關聯(lián)企業(yè)信息等，并按照要求填制授信調查工作報告。(二）調查客戶人員結構，包括人員總數，生產、技術、銷售、管理等各類人員的數量及對應的分類工資總額，并按照要求填制授信 調查報告。四、客戶經營管理信息：客戶經營管理信息是指除財務信息之外其他與其生產經營有關 的所有信息，包括但不限于：(一)客戶經營發(fā)展前景、總體規(guī)劃和戰(zhàn)略目標、擬投資重大項 目情況、投融資情況及其近期安排計劃；(二）客戶主要經營范圍，包括主營業(yè)務及其經營規(guī)模、生產技 術、設備狀況；(三）客戶所處行業(yè)狀況、政策（包括環(huán)保政策）變動趨勢、市 場前景、市場價格波動情況；(四）客戶核心競爭力及持續(xù)發(fā)展情況，其在行業(yè)中所處的地位 及其所處的發(fā)展階段，包括產品技術水平、產品質量、品牌效應、市場份額、成本控制等;(五）客戶近期生產運營狀況、開工率、主要的業(yè)務訂單及其執(zhí) 行情況、執(zhí)行中和未執(zhí)行的合同情況、庫存結構及其周轉情況；客戶 主營業(yè)務市場狀況；(六）客戶購銷渠道的健全和穩(wěn)定狀況，其客戶的結構情況、需 求情況，其產品原材料或其經銷商品的市場波動情況；(七）客戶的履約、資信情況，包括客戶在工商、稅務、海關、 水電等部門及其上下游客戶中信用記錄情況；(八）客戶在本行及他行開展的非融資服務業(yè)務情況，如業(yè)務品 種、金額、價格或費用、期限、具體業(yè)務模式、本行業(yè)務占比、產品 服務滿意度等；(九）網絡、媒體報道的相關內容；(十）若方案中涉及項目融資的，還應嚴格按照本行相關規(guī)定收 集項目立項、用地、環(huán)評報告和批復、可行性研究報告等完備資料， 并搜集項目建設條件、市場狀況、投（籌）資情況等資料和信息；(十一）若方案中涉及保證擔保、抵押、質押的還應搜集擔保人 基本資料、財務資料及其他資料和信息，對抵質押物搜集其權屬證明、 價值評估報告和權屬人基本資料和其他信息；(十二）根據業(yè)務實際需要，進一步搜集主要交易關聯(lián)人的信息 和資料，包括但不限于：原材料供應商、產品采購商、物流服務、技 術服務的供應商等；(十三）若非親見資料應注明來源； 1.查看增值稅、所得稅及營業(yè)稅等納稅原始憑證或查詢網上納 稅申報系統(tǒng)，核實公司申報的銷售收入及利潤；2.查看近兩年及本年近期的主要結算銀行賬戶（包括個人結算 賬戶）對賬單等體現(xiàn)貨幣資金流水方面的財務原始資料，核實公司現(xiàn) 金流量；3.查看近兩年及本年近期的水電費單據等原始資料，核實生產 經營是否穩(wěn)定、正常；4.查看原材料、產品購銷合同或發(fā)貨單據等資料，核實企業(yè)供 銷狀況；5.查看近兩年及本年近期工資單（或銀行代發(fā)工資方面的資料) 并詢問員工，核實企業(yè)工資的實際支付情況；6.查看報關單、進出口外匯核銷單，核實進出口貿易企業(yè)的進 出口及結售匯等情況；7.查看生產現(xiàn)場，核實主要生產線或設備是否正常運轉并有相 應的生產能力，確認開工率；8.現(xiàn)場查看倉庫存貨、出入庫單，核實存貨大致年限、結構、 數量及周轉情況；9.查看新建項目進度、環(huán)保設施運轉等情況；10.觀察現(xiàn)場運輸車輛進出頻率是否正常等。五、客戶財務信息：(一)基本要求： 1.客戶提供的財務審計報告信息完整。收集客戶近三年年報 (附審計報告及附注，對于未能提供審計報告的，應進行說明并對報 表真實性負責）、最近一期（一般為最近3個月）及上一年同期財務 報表、最近一期報表科目明細；對成立不足三年的客戶，提交自成立 以來年度的報表；(1)財務審計報告信息應包含資產負債表、損益表、現(xiàn)金流 量表、利潤分配表、完整的審計說明和報表附注、會計師事務所的有 關證書和會計師的從業(yè)資格證書復印件、會計師事務所和會計師的聯(lián) 系電話。未經審計的財務報告須由企業(yè)負責人、財務負責人簽章并加蓋企 業(yè)公章（原件或復印件加章）。(2)應注意合并財務報告的合并范圍及其變動情況，要求提 交合并范圍清單并說明對合并報表的影響、母子公司的會計政策、集 團內企業(yè)間交易的抵銷情況等，并按照要求填制授信調查報告。重點調查合并報表的資產、收入、利潤、現(xiàn)金流量的主要貢獻來 源，要求至少調查對合并報表資產或收入、利潤、現(xiàn)金流量貢獻最大 的三戶企業(yè)，分析控制權和經營的穩(wěn)定性。(3)對企業(yè)財務報告資產科目調查的主要目的在于確定其資 產的真實性、權屬的確定性、價值的充分性及資產所處狀態(tài)（是否處 于抵押、質押、留置、查封、監(jiān)管等狀態(tài)）；對企業(yè)財務報告負債科 目調查的主要目的在于查清負債的可持續(xù)性（穩(wěn)定性）及債務償還的 緊迫性。(4)對企業(yè)財務信息的調查與核查工作應遵循重要性原則， 即重點調查并核查對企業(yè)經營、財務、管理等有重大影響的信息。對企業(yè)財務信息的調查與核查工作須按照下述要求進行，并須重 點關注企業(yè)的賬賬（總賬與明細賬）、賬證（賬務與原始憑證）、賬實 (賬務與實物）的匹配與對應。2.客戶提供納稅申報表或其他稅務部門納稅證明資料復印件；3.客戶提供內部資金管理模式、購銷結算方式；4.客戶提供資產證明（土地使用權、固定資產、專利技術等)；5.客戶提供在本行及他行的開戶、存款情況；6.客戶提供在本行及他行開展的融資服務業(yè)務情況，包括但不 限于業(yè)務品種、金額、價格或費用、期限、擔保措施、具體業(yè)務模式、 本行業(yè)務占比等；(二）對財務信息各科目調查的具體要求包括但不限于：1.貨幣資金應調查企業(yè)貨幣資金是否以保證金或監(jiān)管資金、質押資金等被限 制的形態(tài)存在，應提供能夠反映對應的財務報表時點企業(yè)貨幣資金總 額的全部銀行對賬單（進而查清企業(yè)的開戶銀行及賬號），并按照要 求填制授信調查報告。對于合并報表，還應查清貨幣資金在母公司和主要子公司間的分 布情況，并說明母公司對主要子公司資金的實際控制能力。2.應收票據應調查客戶是否存在商業(yè)承兌匯票以及已經貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯 票。如果存在，則至少須列明票面金額最大的五張票據各自對應的金 額、承兌人以及收票人與被調查企業(yè)的業(yè)務關系，判斷票據到期的兌 付風險，并按照要求填制授信調查報告。當應收票據金額小于企業(yè)總資產的10%時，無特殊情況可不對該 科目進行詳細調查。3.應收賬款應分析賬齡結構，賬齡是否超過企業(yè)經營周期，是否提取壞賬準 備，分析主要應收對象基本情況，是否為關聯(lián)企業(yè)，能否按時還款， 重點分析前十大應收賬款客戶的基本情況，判斷能否到期收回；分析 是否存在將其他應收款計入應收賬款情況等；分析企業(yè)應收賬款規(guī)模、 賒銷企業(yè)分布、賬齡結構是否合理；在分析應收賬款波動時，應將波 動情況與收入變動情況綜合考慮，判斷兩者是否存在對應關系，并將上述情況按照要求填制授信調查報告。4.應付賬款應重點分析形成的原因，判斷企業(yè)是否存在惡意拖欠對方貨款的 情況，并分析企業(yè)應付賬款規(guī)模和到期日，企業(yè)有無付款安排和落實 資金，并按照要求填制授信調查報告。5.其他應收賬款、其他應付賬款 (1） 其他應收賬款應至少對金額最大的五名債務人進行詳細調查，說明占用資金的 原因和期限，分析債務人與債權企業(yè)的關系，并按照要求填制授信調查報告。當其他應收賬款金額小于企業(yè)總資產的10%時，可不對該科目進 行詳細調查。當單個債務人的欠款超過債權企業(yè)總資產的10%、或股東借款超 過其對債權人投資金額的50%時，須提交債務人會計報表。( 2） 其他應付款 應至少對金額最大的三名債權人進行調查，了解債務形成的原因 及與債權人的關聯(lián)關系，以判斷企業(yè)資金來源的穩(wěn)定性，并按照要求 填制授信調查報告。當其他應付賬款金額小于企業(yè)總資產的10%時，可不對該科目進 行詳細調查。6.存貨應至少調查數額最大的五種原材料和產成品的有關情況，包括主 要產成品和原材料品種及對應賬面金額、實際價值的波動情況、貨物 存放地點及狀態(tài)（如是否已辦理抵/質押等），并按照要求填制授信調 查報告。當存貨金額小于企業(yè)總資產的10%時，可不對該科目進行詳細調查。7.固定資產與無形資產應至少調查科目余額最大的五項固定資產情況，取得相應的所有 權證明和價值證明材料（如購買合同、發(fā)票、產權證明、財產稅單、 評估報告等資料)。重要房產須提交所在地的地理位置圖和房產的電 子照片。應向產權登記機關查詢固定資產抵押情況或檢查產權證原件 他項權利登記情況。應調查在建工程會計價值和形象進度的一致性，并驗證相應的合 同、發(fā)票和產權證明等，調查在建工程是否已經抵押；調查在建工程 的建設目的，評估在建工程對企業(yè)未來經營的影響。應調查土地使用權屬及價值，原始價格和費用是否繳清，土地使 用年限和抵押情況；調查其他無形資產如何產生，對企業(yè)的實際作用 和影響，并按照要求填寫授信調查報告。當固定資產與無形資產價值小于企業(yè)總資產的10%時，可不對該 科目進行詳細調查。8.他行融資情況應調查企業(yè)與全部金融機構的合作情況，除了解應付票據、短期 借款、長期借款等報表科目外，還必須了解企業(yè)表外融資情況（如信 用證、保函等）。應了解企業(yè)在不同金融機構的融資金額、起止日期、 利率、保證條件（含保證金比例）等相關內容，并按照要求填寫授信 調查報告。對使用合并報表的，要求調查合并報表范圍內企業(yè)的銀行融資在 主要子公司的分布情況。9.待攤費用、遞延資產正常情況下，此類科目的金額相對不應很大，否則須調查形成的 原因及對企業(yè)生產經營的影響。當待攤費用、遞延資產金額小于企業(yè)總資產的5%，可不對此類 10.應交稅金正常情況下，應交稅金數額不應過大。存在大額應交稅金時要查 明原因，調查應當繳納稅金的時間。11.凈資產檢查驗資報告以核實注冊資本和實收資本，調查資本公積金的來 源（資產評估增值的，提交資產評估報告）、未分配利潤分紅派息的 可能性。12.主營業(yè)務收入應列明銷售收入最大五種產品的名稱、銷售額、銷售毛利率和變 化趨勢，并按照要求填寫授信調查報告。通過查驗銷售發(fā)票、資金流等，核實銷售收入的真實性。對能從海關網站獲得報關信息的地區(qū)，要求授信工作人員查詢并 打印相關信息；對不能從海關網站獲得報關信息的地區(qū)，要求授信工 作人員到海關報關機構查詢，以驗證銷售收入（適用于有進出口業(yè)務 的企業(yè)）。13.產品銷售成本應調查主要產品的成本構成（固定成本與變動成本，其中折舊和 攤銷的數量)，了解成本的變化情況及其主要原因并按照要求填寫授 信調查報告。14.費用應調查銷售模式和銷售渠道、影響銷售的主要因素、銷售費用開 支的主要用途。在管理費用增減幅度較大時，需要指明增減變化的主 要原因。要求調查企業(yè)融資和辦理融資業(yè)務的財務費用開支（以及存 款利息收入)，還要調查其銷售信用政策和銷售折讓開支情況。15.現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金收付的情況。鑒于授信的到期償還是以 現(xiàn)金方式進行，授信調查時要重點關注客戶的現(xiàn)金獲取能力。經營現(xiàn)金流量：調查分析利潤和折舊、攤銷等的絕對數額和在經 營凈現(xiàn)金流中所占比例。占比不高時，應當說明影響經營現(xiàn)金流的其 他因素。投資現(xiàn)金流量：與長期投資、固定資產科目的變化情況對比，調 查分析各項投資的現(xiàn)金回收周期及其回收方式，評價當期投資和投資 變化對未來現(xiàn)金流的影響。融資現(xiàn)金流量：要求調查其中借款、利息、分紅、股本等流入流 出的分項數字。第十九條以抵/質押方式申請的授信的，應當：一、現(xiàn)場查看抵/質押物，確認其存放位置、使用狀態(tài)（自用、 空置、出租）和完整性；二、查看土地證、房產證及發(fā)票等權屬證明，確認抵押物歸屬；三、查看土地出讓合同，核實土地出讓金及契稅繳納情況；四、查看抵押物購置合同、發(fā)票、原始賬冊、評估報告等，確 認原值，判斷抵/質押物價值的充分性及抵/質押物的流動性(變現(xiàn)能 力）；五、貨押業(yè)務應側重調查質押物存貨量是否合理、是否容易變 現(xiàn)，質押物的權屬、品質及價值，是否存在已銷售未發(fā)貨商品質押情 況、質押物監(jiān)管位置、監(jiān)管方情況等。抵/質押物價值的評估事宜按照本行有關規(guī)定辦理。第二十條申請固定資產貸款的，應當：一、新設法人項目調查主體資格、治理結構、注冊資本金到位 情況、主要經營者信用和經驗、主要股東信譽和實力等基本情況；既 有法人項目調查客戶基本情況、生產經營、資產負債、經營現(xiàn)場、資 信情況等；二、查看項目立項、用地、環(huán)評及特殊行業(yè)批準文件等，確認 其真實有效；三、查看可行性研究報告及批復、自有資本金到賬憑證、設備 訂購合同、項目原料供應及產品銷售合同或意向等，核實項目規(guī)模、 總投資及資金來源、項目位置、建設進度及自有資金到位等情況。第二十一條申請房地產開發(fā)貸款的，應當：一、查看經營要件，調查主體資格、治理結構、注冊資本金到 位情況、主要經營者信用和經驗、主要股東信譽、實力及資質等基本 情況；二、查看可行性研究報告及批復、自有資本金到賬憑證、土地 出讓合同、項目成本費用支出憑證或其他已投入資金證明等材料，核 實項目規(guī)模、總投資及資金來源、樓盤定位及價格、土地出讓等稅費 是否交清等；三、查看項目立項批復、國有土地使用權證、建設用地規(guī)劃許 可證、建設工程規(guī)劃許可、建設工程施工許可證等，確認其真實有效；四、現(xiàn)場查看項目位置及周邊環(huán)境、拆迀是否完成、項目建設 進度等情況。第二十二條對客戶提交的購銷合同等反映貿易真實性材料有疑 問的，須查清商品供給方和商品需求方的名稱及辦公電話，并要求電 話或實地核查合同金額及合同的真實性。第二十三條對客戶基礎授信信息的調查、核實工作按照本實施 細則要求進行;針對不同授信項目的個性化信息調查、核實(如保理、 貿易融資、信貸資產轉讓、銀團貸款、結構化融資、中長期項目貸款 等）按照本行相關規(guī)定執(zhí)行，必要時由相關業(yè)務主管部門出具審核意 見。第二十四條授信業(yè)務人員須在完成客戶調查工作的基礎上，依 照“先評級、后授信”的原則，按照本行有關辦法規(guī)定，運用本行標 準工具對客戶的信用等級進行初評，并在信貸管理系統(tǒng)中進行反映。對客戶的信用評級必須客觀、公正，要求數據使用正確，定量指 標計算準確，定性指標評價合理，初評定級合規(guī)。第二十五條綜合授信額度項下具體授信業(yè)務品種的盡職調查特 別要求：一、啟用綜合授信額度時，須按照不同授信業(yè)務品種的要求提 交相關授信資料。二、啟用綜合授信額度時，要求經辦人員按照本行放款管理的有關規(guī)定和流程提交授信資料。第二十六條授信調查報告，是指本行授信業(yè)務人員通過實地查 看和信息收集、非現(xiàn)場信息收集，以及對資料和信息進行分析和驗證， 了解客戶基本運營情況、業(yè)務需求、風險狀況，在此基礎上進行充分 風險評估和流程控制所形成的報告。在嚴格按照上述要求對客戶開展授信前期的基礎信息調查、核實 工作后，由授信業(yè)務人員撰寫授信調查報告，并經由經營單位負責人 及參與授信調查的授信管理人員（如有）進行審核確認。同時應在信 貸管理系統(tǒng)中錄入客戶信息、授信調查報告及信用評級結果。第二十七條授信調查報告應體現(xiàn)以下分析評價：一、根據調查結果和不同授信業(yè)務的特點，對授信合規(guī)性、安 全性及授信業(yè)務用途、還款來源等多方面進行分析評價，重點關注可 能影響授信安全的因素，有效識別各類風險。二、認真評估企業(yè)財務報表，對影響客戶財務狀況的各項因素 進行分析、評價，預測客戶未來的財務和經營狀況，評價其第一還款 能力，必須時還需對利率、匯率進行敏感度分析。三、對于客戶的非財務因素進行分析評價，對客戶公司治理、 管理層素質、履約記錄、生產裝備和技術能力、產品和市場、行業(yè)特 點及宏觀經濟環(huán)境等方面進行風險識別。四、對授信業(yè)務的第二還款來源進行分析評價，并確認擔保人 的擔保資格和代償能力，以及抵押、質押的合法性、充分性和可實現(xiàn) 性。第二十八條授信調查報告的內容應包括但不限于以下內容：調 查情況描述、客戶及關聯(lián)方基本情況、客戶所在行業(yè)分析、客戶業(yè)務 發(fā)展前景及規(guī)定、客戶經營情況調查與分析、客戶財務數據分析與說 明、客戶與金融機構業(yè)務往來情況、客戶授信風險調查與分析。 授信調查報告引用的重要數據或結論性評價須注明信息來源。 授信調查報告的具體格式按照總行授信審批部門的調查模板或 調查手冊執(zhí)行。第二十九條同業(yè)業(yè)務的調查、具體業(yè)務操作按照本行同業(yè)業(yè)務 管理的有關規(guī)定執(zhí)行。 第三章授信審查工作盡職要求第三十條授信審查工作是指授信管理人員（本章特指各級授信 審查人員）根據經營單位提交的授信調查報告及相關資料，按照總行 相關規(guī)定及流程要求，對所申報授信方案/項目進行風險評估和審定， 判斷授信方案/項目中的風險因素，平衡收益與風險，提出明確的風 險評審意見，并對其意見的合理性負責。第三十一條授信審查工作分為分行審查、總行或區(qū)域審批中心 審查等層次進行。各級授信審查人員須各司其職，各盡其責。第三十二條授信審查人員必須客觀、公正并獨立地審查授信項 目，不得以權謀私，不得假公濟私，并嚴格執(zhí)行回避制度。第三十三條授信審查人員收到經營單位上報授信項目資料時， 應側重基礎性審查和制度遵循性審查，審查報送材料是否規(guī)范、授信 客戶是否符合本行授信準入要求以及授信業(yè)務是否符合相關制度規(guī) 范，是否全面、真實地反映授信項目。第三十四條對存在資料不齊全，表述不清晰，影響風險評價的 授信項目，授信審查人員經有權審批人同意后應及時要求業(yè)務經營單 位補充、完善，在此期間可對授信項目作出緩評處理。補充要求原則 上應一次性提出，避免多次、反復補充，補充過程應注意痕跡管理。對書面通知后十個工作日內，業(yè)務經營單位仍未按要求補充、完 善授信資料的授信項目，授信審查人員經有權審批人同意后可作退檔 處理。第三十五條授信審查人員初步審查、核查授信材料的完整性、26 / 92有效性和表面真實性；信貸管理系統(tǒng)錄入的數據的規(guī)范性和一致性; 確認授信項目的合規(guī)性及審批路徑；根據授信項目和授信材料的具體 情況，實地調查、電話核實或采取其他有效手段評判有關信息的真實 性；復核客戶信用等級評定情況；評判項目的基本風險，并做工作記錄。審查的具體內容如下：一、關于資料完整性(一)對照資料清單，審查是否提供完整資料。(二）審查是否按照要求提供完整的授信調查報告，尤其注意有 選擇性的授信調查報告的提交情況。(三）視具體授信項目，審查所提供的資料是否足以對授信項目 作出評判。(四）經營單位負責人是否簽署明確意見，是否包含客戶名稱、 業(yè)務品種、金額、期限、利率、擔保方式等要素。(五）平行作業(yè)人員對項目的風險評審意見（如有）。(六）信貸管理系統(tǒng)中錄入的信息與數據是否完整、規(guī)范并與授 信申報資料相一致。二、關于資料有效性(一)營業(yè)執(zhí)照是否在有效期內。(二）授權書、授權委托書是否在有效期內，授權委托書授權范 圍是否滿足本行要求。(三）財務報表報告期是否符合要求、是否按照規(guī)定進行審計。(四）影印件等資料是否經由主協(xié)辦客戶經理與原件核對并標注 “與原件核對相一致”。三、關于表面真實性(一)財務報表數據之間勾稽關系是否正確。(二）授信資料所提供的相關信息之間是否吻合。(三）授信資料反映的客戶情況與財務數據和基礎資料對應的內 容是否一致，是否存在重大缺陷。四、確認授信項目的合規(guī)性及審批路徑(一)授信項目的申報是否符合國家有關法律/法規(guī)、監(jiān)管政策以 及總行有關制度、規(guī)范的要求。(二）初步確認審批路徑。五、關于信用等級復核(一)有關數據使用是否恰當、定量指標計算是否正確。(二）定性評價量分是否合理，尤其要注意受主觀因素影響較大 的定性指標的量分情況。(三）初評定級是否符合本行制度規(guī)定并審定企業(yè)信用等級。六、關于信息核實(一)核查對企業(yè)經營、財務狀況有重大影響但又缺乏佐證材料 的事項。(二）核查授信調查報告所反映的企業(yè)重要信息，如關聯(lián)授信、 關聯(lián)擔保企業(yè)競爭對手、市場排名等。(三）核查變動或占比較大、但解釋不清或不合理或不正常的報 表科目。(四）根據項目和企業(yè)情況抽查其它相關信息，如有股權關聯(lián)和 實際控制關系的企業(yè)、上下游企業(yè)等。(五）根據經驗核查存有疑問的其它相關信息。七、關于核實工作記錄記錄核查時間、核查方式（如電話、實地、公開信息等）及核查 事項和核查結果。第三十六條授信審查人員對財務報表的可靠性進行客觀、合理 的驗證，對影響客戶財務狀況的各項因素進行分析評價。主要動作：一-、審核財務報表之間的平衡關系、勾稽關系、銜接關系，驗 證財務報表的表面真實性。二、關注審計報表中的保留意見內容和強調事項。三、審核企業(yè)財務報表附注，關注報表附注提供的重要線索并 有針對性進行分析或驗證。四、分析財務報表科目的異常變動情況，并說明數據異常變動 的原因及其對企業(yè)財務、經營情況和授信風險的影響。五、采用適當的財務分析技術將主要財務指標與同類企業(yè)對比， 對嚴重偏離同類企業(yè)的財務指標和財務數據要分析原因。六、重點關注可能影響企業(yè)資產結構和利潤的會計處理方法， 如將本應結轉固定資產科目的資產項目仍以在建工程體現(xiàn)，達到不計 提折舊、進而增加利潤的目的等。有關財務報表具體科目分析要點參見總行下發(fā)的有關信貸業(yè)務 審查規(guī)定中有關財務報表的分析。第三十七條授信審查人員針對不同授信品種、不同性質企業(yè)（如 三資企業(yè)、股份制企業(yè)、國有企業(yè)、民營企業(yè)等）、不同行業(yè)企業(yè)的 特點分析評價具體授信業(yè)務，重點針對品種、性質、行業(yè)的特殊性進 行分析，關注可能影響授信安全的因素，有效識別各類風險。特別關注企業(yè)第一還款來源的可靠性，分析、預測企業(yè)未來的財 務和經營情況以及現(xiàn)金流量情況。對于含多品種的綜合授信業(yè)務，要求全面分析評判各品種的風險 與收益，根據客戶的實際需求確定合理的授信品種組合。具體授信業(yè)務品種技術分析按照總行下發(fā)有關制度、規(guī)定、要求 執(zhí)行。第三十八條授信審查人員對客戶的授信主體資格進行審核，對 企業(yè)治理結構、管理層素質、履約記錄、生產裝備和技術能力、產品 和市場以及宏觀經濟環(huán)境等影響授信風險的非財務因素進行分析評 價。要針對具體授信業(yè)務，分析影響授信風險的主要非財務因素，評 價其影響程度及可控性。第三十九條授信審查人員對授信業(yè)務的第二還款來源進行分析 評價，確認保證人的保證主體資格和代償能力，或抵/質押的合法性、 抵/質押物的充分性和流動性（變現(xiàn)能力），并根據本行的相關信貸政 策確定合理的抵/質押率。主要動作:一-、關注保證人與申請人的關聯(lián)關系，評判保證人擔保動機的 合理性。二、關注保證人的負債情況和對外擔保情況，及其擔保涉訴事項。三、分析抵/質押物價值的充分性和抵/質押物的流動性（變現(xiàn) 能力）。四、有關的擔保方式分析要求按照本行有關制度執(zhí)行。第四十條授信審查人員從技術、市場、財務、管理、風險等方 面對授信項目的可行性進行審查。對未達到本行相關授信政策要求（包括風險控制要求、收益要求 等）的授信項目，必須出具明確的審查意見。對于緊急授信、復雜授信、重組授信等特殊授信，經風險管理部 門負責人或分行分管風險行領導同意，授信審查人員可以提前介入業(yè) 務調查階段，指導授信業(yè)務人員進行授信前調查。第四十一條對授信管理人員的盡職要求：各級經營單位負責人、風險管理人員應監(jiān)督授信工作人員的授信 調查工作，確認實地調查的時間、調查過程的合規(guī)性、授信方案的合 理性、授信資料的完整性、有效性。各級風險管理部門負責人應確認評判及調查過程的合規(guī)性，并就 授信項目是否符合本行授信政策及授信風險的可承受性作出評價。 第四十二條分行風險管理部負責人監(jiān)督、指導分行授信審查人員的工作，按照本行信用評級的相關制度，客觀、公正地審核并審定 企業(yè)信用等級，有針對性地核查授信信息的真實性。分行風險管理部負責人就授信項目是否符合本行授信政策、是否 存在未揭示的其它不良信息、授信方案設計是否合理、授信調查的完 備性及充分性、是否符合分行授信客戶結構、授信品種結構、授信期 限結構、是否存在集團或關聯(lián)企業(yè)授信風險等作出評判。分行風險管理部負責人與分行授信審查人員一并承擔工作未盡 職之責。第四十三條分行分管風險行領導評判授信項目是否符合本行授 信政策、授信方案是否合理、授信風險能否控制在可接受的范圍內。第四十四條分行負責人就授信項目的收益與風險是否匹配、是 否符合分行業(yè)務拓展方向、是否符合分行授信結構作出評判。第四十五條授信審查人員應在規(guī)定的工作時限內完成授信項目 審查報告。授信審查報告應觀點鮮明、論據合理、充分，并對授信客 戶情況進行全面、詳盡的反映：包括與本行往來合作情況、客戶基本 情況及經營情況（股東實力、公司治理結構、所處行業(yè)情況、企業(yè)所 處行業(yè)地位、企業(yè)目前所處發(fā)展階段、集團客戶中集團本部的職能定 位等)、財務狀況、擔保情況（抵質押物情況及擔保人資質）、資金用 途、授信方案等，詳細分析授信用途的合理性、第一還款來源的可靠 性、第二還款來源的有效性、授信項目的風險及控制措施、授信收益 情況等。并在此基礎上，本著審慎、合規(guī)經營的原則，對授信審批項 目的安全性、可行性和合規(guī)性進行評價，總體考量收益與風險之間的匹配性，提出風險防范措施及合理的授信方案。授信項目審查報告具體要求由總行授信審批部規(guī)定。第四十六條廣東銀行各級信貸審批委員會是本行各級經營 管理層下設的信貸業(yè)務審議機構，負責對本行對公司類客戶表內、外 授信業(yè)務的審議。授信項目是否提交貸審會審議按照本行貸審會有關規(guī)定執(zhí)行。第四十七條經貸審會審議的授信項目通過與否，按照本行相關 規(guī)定執(zhí)行。后一級的審查/審批人員原則上不得放寬前手（含牽頭審批人、 貸審會）設定的授信方案和授信條件審批授信業(yè)務。第四十八條授信審批應按本行規(guī)定的審批程序、審批制度進行， 不得違反程序或減省程序進行授信審批。一、對于不需經貸審會審議的授信項目，各級有權審批人應嚴 格按照權限，依據有關管理規(guī)定，客觀、公正地進行授信審批。二、對于需經貸審會審議的授信項目，按照本行貸審會有關規(guī) 定執(zhí)行。第四十九條貸審會主任委員、副主任委員、其他委員、秘書工 作盡職的基本要求是：一、貸審會主任委員、副主任委員職責：(一）組織召集并主持貸審會，決定參加會議人員、審議事項、 時間、地點、方式； 式影響其他貸審會委員發(fā)表意見，保障決策的民主化、程序化和科學 化，保證集體審議過程的客觀、公平、公正；(三）根據貸審會秘書或審查人匯總形成的貸審會審議結果， 在決議表上簽署具體、明確意見。二、貸審會其他委員職責：(一）提前閱讀和分析擬上會項目材料； 的，原則上應提前向貸審會主任委員或副主任委員請假，由貸審會主 任委員或副主任委員安排其它委員出席；(三）在貸審會上就有關問題進行質詢和討論，充分發(fā)表意見， 闡明觀點，并認真填寫表決票，明確表示同意、有條件同意、否決或 再議。(四）在規(guī)定時限內完成貸審會表決并將表決結果反饋給貸審 會秘書或審查人；(五）對“主觀故意”或“重大疏忽”造成的風險承擔責任。三、貸審會秘書職責：(一）負責貸審會的日常工作，對有關貸審會的重大事項主動 向貸審會主任委員或副主任委員匯報；(二）向貸審會主任委員或副主任委員上報審議項目名單，擬 定貸審會議程、參會人員名單、會議時間和地點；(三）會議召開前將授信項目相關材料報送至參會委員；(四）組織記錄貸審會項目討論內容，保證記錄內容客觀、真 實、完整，字面整潔，并提交會議主持人簽字確認；對重大疑難項目 的審議，做好全程記錄并存檔；(五）收集和匯總（或審查人匯總）表決結果，形成貸審會決 議后，上報貸審會主任委員或副主任委員簽署；(六）組織業(yè)務申報書、貸前調查報告、審查審批報告、表決 票、決議表、審批意見等材料的歸檔和管理，并作為信貸業(yè)務檔案一 并歸檔保存；(七）負責整理上會項目的審議結果清單，并報備行長、分管 風險行領導。 第四章授信審批工作盡職要求第五十條各級受權人須嚴格在書面授權范圍內進行授信審批。 授權的唯一合法有效文件為有權人簽發(fā)的書面授權書。未經授權， 任何機構和個人不得擅自審批授信業(yè)務。一、各級有權審批人須在授權書和總/分行有關授權規(guī)定的授 權范圍內進行授信審批，同時須遵守本行相關規(guī)章制度，不得采取任 何方式越權、變相越權、逆程序審批授信項目。二、各級有權審批人行使權力時，對有疑問的事項必須請求授 權人予以解釋。對重大歧異問題，須請求授權人書面予以解釋并保留相關解釋記 錄備查，否則視為越權。三、各級有權審批人行使審批權力時，必須充分考慮授信項目 風險的可控性及授信項目的收益，同時不得違背國家政策、監(jiān)管要求 及本行的授信政策指引。四、認為授信調查報告、授信審查報告或授信項目資料存在事 實不清、資料不齊全或存在疑點的，有權審批人可以要求經營單位及 授信審查人員進行補充、完善或作出解釋。第五十一條各級授信審批人員有權否決不符合本行授信要求的 授信項目。第五十二條各級有權審批人應切實根據國家產業(yè)政策、貨幣政 策和本行授信政策審批授信項目，不得審批以下授信業(yè)務：一、國家明令禁止的產品或項目。36 / 92二、違反國家有關規(guī)定從事股本權益性投資，以授信作為注冊 資本金、