財(cái)政局資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理調(diào)研報(bào)告[范本]

財(cái)政局資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理調(diào)研報(bào)告行政事業(yè)性資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)發(fā)生暫收、代收等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，向單位或個(gè)人開(kāi)具的憑證。加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理是實(shí)現(xiàn)從源頭上“以票控費(fèi)”的關(guān)鍵，相對(duì)其他財(cái)政票據(jù)而言，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理，對(duì)于規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，防止亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派行為有著重要的作用。針對(duì)當(dāng)前往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們組織人員對(duì)區(qū)及市直部分行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行了調(diào)研。通過(guò)采取面對(duì)面交流、實(shí)地查驗(yàn)并結(jié)合各區(qū)反映的意見(jiàn)和建議，我們認(rèn)為資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的管理亟待進(jìn)一步規(guī)范。一、往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理的基本情況資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理實(shí)行“憑證領(lǐng)購(gòu)、分次限量、核舊購(gòu)新”制度。經(jīng)過(guò)多年的努力，全市財(cái)政票據(jù)的管理是健康有序的。管理制度健全。按照省財(cái)政廳資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法的要求，結(jié)合我市實(shí)際，先后制定了xx市財(cái)政票據(jù)管理暫行辦法、xx市財(cái)政票據(jù)年檢辦法。建立了財(cái)政票據(jù)專(zhuān)人管理制度，財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃管理制度，財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)審查核批制度，財(cái)政票據(jù)專(zhuān)庫(kù)管理制度等。購(gòu)領(lǐng)程序嚴(yán)格。部門(mén)或單位首次購(gòu)領(lǐng)財(cái)政票據(jù)時(shí)，須提供組織機(jī)構(gòu)代碼證，事業(yè)單位法人證書(shū)，收費(fèi)許可證等資料，經(jīng)審核無(wú)誤后，發(fā)放山東省財(cái)政票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證，用票單位持票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證到票據(jù)管理部門(mén)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。自XX年我市建立財(cái)政票據(jù)日常審查核批制度以來(lái)，在“驗(yàn)舊領(lǐng)新”環(huán)節(jié)上嚴(yán)格審驗(yàn)，特別是對(duì)違規(guī)使用往來(lái)結(jié)算票據(jù)的單位進(jìn)行了暫停領(lǐng)購(gòu)票據(jù)、補(bǔ)繳財(cái)政資金、上報(bào)整改報(bào)告、提出改進(jìn)措施意見(jiàn)等處罰措施，大大提高了用票單位按規(guī)定使用往來(lái)結(jié)算票據(jù)的意識(shí)，減少了往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用的違規(guī)違紀(jì)行為。管理工作規(guī)范。XX年使用新版資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)以來(lái)，我們首先根據(jù)單位業(yè)務(wù)量的大小嚴(yán)格控制往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，一般不超過(guò)3個(gè)月的使用量，及時(shí)進(jìn)行往來(lái)票據(jù)的審驗(yàn)核銷(xiāo)；其次加強(qiáng)與行政事業(yè)單位和幾家大型國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的交流溝通，互通信息，嚴(yán)把往來(lái)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理；三是對(duì)特殊行業(yè)、特殊單位進(jìn)行重點(diǎn)管理，提前做思想工作，防患于未然。二、資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理和使用過(guò)程中存在的問(wèn)題從這次調(diào)研情況看，我市資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理工作中依然存在不少問(wèn)題和難題，有些還比較突出,主要表現(xiàn)在：財(cái)政部門(mén)監(jiān)管難度大資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)相對(duì)于非稅收入類(lèi)票據(jù)使用的數(shù)量雖少，但監(jiān)督管理的難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于非稅收入類(lèi)票據(jù)。一是有些單位小，往來(lái)款項(xiàng)少，票據(jù)使用周期長(zhǎng)，致使形成的收入得不到及時(shí)監(jiān)督，容易形成坐收坐支現(xiàn)象；二是各類(lèi)行政事業(yè)單位的往來(lái)事項(xiàng)多、情況復(fù)雜，有些甚至是其上級(jí)主管部門(mén)或地方政府交辦事項(xiàng)，從而出現(xiàn)責(zé)任不清、推委扯皮現(xiàn)象，給財(cái)政監(jiān)管造成困難。往來(lái)票據(jù)仍作為報(bào)銷(xiāo)憑證使用按照山東省資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法的規(guī)定，往來(lái)結(jié)算票據(jù)是收款單位向?qū)Ψ介_(kāi)具的具有暫收、代收性質(zhì)的收款憑證，在會(huì)計(jì)處理上只能作為往來(lái)科目的原始記賬憑證，不得作為收支科目的原始記賬憑證。但在實(shí)際工作中，往來(lái)結(jié)算票據(jù)仍然被大量的用于收取學(xué)習(xí)材料費(fèi)、課本費(fèi)、服裝費(fèi)、伙食費(fèi)、取暖費(fèi)、水電費(fèi)等，繳款單位以此作為列支的原始憑證。單位舊觀念難以扭轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知中明確指出，行政事業(yè)單位取得的各級(jí)撥款，形成本單位收入的，可憑銀行結(jié)算憑證入賬。可在實(shí)際工作中，財(cái)政部門(mén)給沒(méi)有實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的單位撥付專(zhuān)項(xiàng)資金、上級(jí)主管部門(mén)給下級(jí)單位的撥付專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、橫向平行部門(mén)撥付項(xiàng)目資金，凡形成本單位收入的，本應(yīng)該憑銀行結(jié)算憑證入帳，但實(shí)際操作中，仍然堅(jiān)持不開(kāi)票據(jù)不撥款的傳統(tǒng)做法。不愿接受稅務(wù)部門(mén)監(jiān)管部分行政事業(yè)單位征訂書(shū)籍、報(bào)刊、資料收費(fèi)；舉辦各類(lèi)培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班收費(fèi)；場(chǎng)地出租收費(fèi)；印刷費(fèi)、打印費(fèi)等，這些收費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，接受稅務(wù)部門(mén)監(jiān)管。但仍有部分行政事業(yè)單位違規(guī)使用往來(lái)結(jié)算票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)。三、違規(guī)使用往來(lái)結(jié)算票據(jù)原因剖析對(duì)財(cái)政票據(jù)管理規(guī)章宣傳力度不夠?qū)嵺`證明，能否做好財(cái)政票據(jù)管理使用工作與單位負(fù)責(zé)人的重視程度密切相關(guān)。近年來(lái)我們對(duì)財(cái)政票據(jù)管理工作的宣傳力度和范圍不夠?qū)拸V，大部分單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)政票據(jù)的管理規(guī)定還不完全明晰，往往形成一些模糊認(rèn)識(shí)，以致認(rèn)為只要是從財(cái)政部門(mén)領(lǐng)購(gòu)的財(cái)政票據(jù)就能收費(fèi)，造成財(cái)政票據(jù)在使用過(guò)程中時(shí)常出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為。“重錢(qián)輕票”思想嚴(yán)重由于資金收繳和票據(jù)的使用問(wèn)題涉及到各部門(mén)的實(shí)際利益，個(gè)別單位使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)收取應(yīng)納稅收入，規(guī)避納稅義務(wù)，逃避稅務(wù)部門(mén)監(jiān)管；有些單位故意混淆資金性質(zhì)，使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)收取非稅收入，坐收坐支，逃避財(cái)政部門(mén)監(jiān)管。不規(guī)范的行政行為時(shí)有發(fā)生。比如，上級(jí)部門(mén)安排下級(jí)單位辦培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、征訂部門(mén)系統(tǒng)內(nèi)部刊物；個(gè)別管理部門(mén)巧立名目變項(xiàng)收取各類(lèi)費(fèi)用。這些費(fèi)用由于無(wú)法使用非稅收入票據(jù)，單位往往使用往來(lái)結(jié)算票據(jù)收取。票據(jù)違規(guī)處罰力度不夠在票據(jù)違規(guī)使用或保管不善造成不良后果的處理上，財(cái)政違法行為處罰處分條例、財(cái)政票據(jù)管理辦法、資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法都有明確規(guī)定，只是由于各種原因執(zhí)行力度不夠。目前，我們的處罰方式一般是“責(zé)令改正”，責(zé)任追究很抽象，又缺乏有效性，不能引起用票單位和票據(jù)專(zhuān)管員的高度重視。四、加強(qiáng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理措施針對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理和使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，下一步要在創(chuàng)新監(jiān)管方法、強(qiáng)化管理處罰力度上下功夫。加大宣傳力度。一是借助會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，對(duì)單位財(cái)務(wù)人員、票據(jù)管理人員及收費(fèi)人員進(jìn)行專(zhuān)題培訓(xùn)，進(jìn)一步明晰各類(lèi)財(cái)政票據(jù)的正確使用規(guī)定，強(qiáng)調(diào)對(duì)違規(guī)行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。二是充分利用新聞媒體進(jìn)行廣泛宣傳，提高社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政票據(jù)的認(rèn)識(shí)，爭(zhēng)取社會(huì)的監(jiān)督和支持，增強(qiáng)繳費(fèi)人的自我保護(hù)意識(shí)和抵制“三亂”的自覺(jué)性，讓非稅收入管理工作贏得社會(huì)的充分理解、關(guān)心和支持。細(xì)化票據(jù)使用范圍。科學(xué)合理界定往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用范圍和要求，進(jìn)一步細(xì)化往來(lái)結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容，對(duì)暫收項(xiàng)和代收項(xiàng)，以及各類(lèi)經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)助收入不得使用結(jié)算票據(jù)進(jìn)行標(biāo)注。采取切實(shí)手段強(qiáng)化管理。首先完善票據(jù)專(zhuān)管員制度，要求專(zhuān)管員必須持證上崗，必須參加每年的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，定崗定人，不得隨意更換；其次嚴(yán)把發(fā)放關(guān)口，堅(jiān)持票據(jù)的驗(yàn)舊領(lǐng)新與日常檢查相結(jié)合，賬面檢查與延伸檢查相結(jié)合，專(zhuān)項(xiàng)檢查與不定期檢查相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用中存在的各種問(wèn)題。加大監(jiān)督處罰力度。一是財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)在日常檢查中要加大對(duì)往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用違規(guī)行為的查處力度，對(duì)于不按照規(guī)定使用往來(lái)結(jié)算票據(jù)的行為，特別是使用往來(lái)結(jié)算票據(jù)收取非稅收入和經(jīng)營(yíng)收入的行為，要按照財(cái)政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理和處罰。二是歡迎社會(huì)各界人士廣泛參與監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)電話和舉報(bào)信箱