企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表..doc

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2014年版稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào) ：納稅人名稱: 金額單位: 人民幣元(列至角分行次項(xiàng) 目本期金額累計(jì)金額1一、按照實(shí)際利潤額預(yù)繳2營業(yè)收入3營業(yè)成本4利潤總額5加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額6減：不征稅收入7免稅收入8減征、免征應(yīng)納稅所得額9彌補(bǔ)以前年度虧損10實(shí)際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行-9行）11稅率(25%12應(yīng)納所得稅額13減：減免所得稅額14其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額15減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額16減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額17應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12行-13行-15行-16行）18減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額19本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額20二、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳21上一納稅年度應(yīng)納稅所得額22本月（季）應(yīng)納稅所得額（21行1/4或1/12）23稅率(25%24本月（季）應(yīng)納所得稅額（22行23行）25減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額26本月（季）實(shí)際應(yīng)納所得稅額（24行-25行）27三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳28本月（季）稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳所得稅額29總分機(jī)構(gòu)納稅人30總機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~（19行或26行或28行總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例）31財(cái)政集中分配所得稅額32分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~(19行或26行或28行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?3其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~34分支機(jī)構(gòu)分配比例35分配所得稅額謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：會(huì)計(jì)主管：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：受理人：填表日期： 年 月 日代理申報(bào)日期： 年 月 日受理日期：年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2014年版填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)適用本表。二、表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季度起按正常情況填報(bào)。2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。三、各列次的填報(bào)1.第一部分，按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第2行至第19行。其中：第2行至第19行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第19行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。2.第二部分，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第21行至第26行。其中：第21行至第26行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第21行至第26行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。3.第三部分，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第28行。其中：“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。四、各行次的填報(bào)1.第1行至第28行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第19行。實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第21行至第26行。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第28行。2.第29行至第35行，由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報(bào)。其中：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第28行基礎(chǔ)上，填報(bào)第30行至第33行。匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第32行、第34行、第35行。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明（一）按實(shí)際利潤額預(yù)繳1.第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。2.第3行“營業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。3.第4行“利潤總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。4.第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。5.第6行“不征稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。6.第7行“免稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等。7.第8行“減征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額。8.第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。9.第10行“實(shí)際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第10行=第4+5-6-7-8-9行。10.第11行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。11.第12行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第12行=第10行11行，且第12行0?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行第10行11行。12.第13行“減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。13.第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：（1）上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額不超過10萬元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤額”與15%的乘積。13行第12行。（2）上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤額”與5%的乘積。第13行第12行。14.第15行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)納稅人本年度累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。15.第16行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。16.第17行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第17行“累計(jì)金額”列=第12行-13行-15行-16行，且第17行0時(shí)，填0；“本期金額”列不填。17.第18行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。18.第19行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第19行“累計(jì)金額”列=第17行-18行，且第19行0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。（二）按照上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳1.第21行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。“本期金額”列不填。2.第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行1/12。（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行1/4。3.第23行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。4.第24行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第24行=第22行23行。5.第25行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。6.第26行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第25行=第24行-25行。（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳第28行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。（四）總分機(jī)構(gòu)納稅人有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)1.第30行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。上述計(jì)算公式中的“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。2.第31行“財(cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例?？绲貐^(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。3.第32行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。上述計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。4.第33行“其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。5.第34行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版中確定的分配比例。6.第35行“分配所得稅額”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第35行=第32行34行。 六、表內(nèi)表間關(guān)系1.表內(nèi)關(guān)系（1）第10行=第4行+5行-6行-7行-8行-9行。（2）第12行=第10行11行。當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行第10行11行。（3）第17行=第