企業(yè)可以爭取的稅收優(yōu)惠政策(審批類稅收優(yōu)惠政策及審批規(guī)定)(1).doc

審批類稅收優(yōu)惠政策及審批規(guī)定（一）民族自治地方企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅屬于地方分享部分優(yōu)惠1、政策依據(jù)：企業(yè)所得稅法第29條； 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第94條。2、附報(bào)資料： （1）省人民政府的批準(zhǔn)文件； （2）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、審批權(quán)限： 民族自治州、自治縣決定減征或者免征企業(yè)所得稅的，由自治州、自治縣政府報(bào)省人民政府批準(zhǔn)。當(dāng)年減免稅額超過100萬元（含）以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)查核實(shí)并出具調(diào)查報(bào)告，連同報(bào)批資料層報(bào)省局審批。或由企業(yè)直報(bào)省局，附主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查報(bào)告。4、管理重點(diǎn)：條例規(guī)定對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。 (二）設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類內(nèi)資企業(yè)優(yōu)惠政策依據(jù) 國發(fā)200839號；財(cái)稅2001202號；國稅發(fā)200247號（適用于恩施州）2、附報(bào)資料 （1）相關(guān)部門頒發(fā)的注冊登記證照及稅務(wù)登記證副本； （2）企業(yè)從事國家非限制和非禁止行業(yè)的說明； （3）項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入和企業(yè)總收入的明細(xì)情況 （4）稅務(wù)機(jī)關(guān)難以界定產(chǎn)業(yè)目錄的，要求企業(yè)提供相關(guān)部門產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目證明； （5）企業(yè)所得稅年度申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表； （6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、審批權(quán)限 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)查核實(shí)并出具調(diào)查報(bào)告后上報(bào)，第一年層報(bào)省局審核確認(rèn)，第二年及以后年度報(bào)經(jīng)地、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后執(zhí)行。(三）設(shè)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)優(yōu)惠1、政策依據(jù) 國發(fā)200839號；財(cái)稅2001202號； 200247號（適用于恩施州）2、附報(bào)資料 （1）相關(guān)部門頒發(fā)的注冊登記證照及稅務(wù)登記證副本； （2）企業(yè)從事國家非限制和非禁止行業(yè)的說明； （3）項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入和企業(yè)總收入的明細(xì)情況； （4）稅務(wù)機(jī)關(guān)難以界定產(chǎn)業(yè)目錄的，要求企業(yè)提供相關(guān)部門產(chǎn) 業(yè) 項(xiàng)目證明； （5）企業(yè)所得稅年度申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表； （6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、審批權(quán)限 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)查核實(shí)并出具調(diào)查報(bào)告后上報(bào)，第一年層報(bào)省局核確認(rèn)，第二年及以后年度報(bào)經(jīng)地、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后執(zhí)行。(四）符合條件的企業(yè)當(dāng)年新招用持再就業(yè)優(yōu)惠證人員定額抵減所得稅優(yōu)惠1、政策依據(jù)： 財(cái)稅200923號；財(cái)稅20081號；財(cái)稅2005186號；財(cái)稅20068號； 財(cái)稅字（2010）84號從2010年元月1日起執(zhí)行2、附報(bào)資料： （1）勞動保障部門核發(fā)的企業(yè)實(shí)體吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明以及加蓋勞動保障部門認(rèn)定戳記的持再就業(yè)優(yōu)惠證人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實(shí)際）工作時(shí)間表 （2）當(dāng)年新招用的下崗失業(yè)人員的再就業(yè)優(yōu)惠證 （3）與當(dāng)年新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動合同 （4）為新招用的下崗失業(yè)人員繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的記錄 （5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料3、審批權(quán)限： 由地、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定審批權(quán)限。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局近日發(fā)布了關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（以下簡稱通知），規(guī)定自2011年1月1日起實(shí)施新的支持和促進(jìn)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。通知以現(xiàn)行下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策為基礎(chǔ)，進(jìn)行了調(diào)整和完善，主要包括： 一是著重支持自主創(chuàng)業(yè)。在已出臺促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要針對個(gè)體經(jīng)營者，積極扶持個(gè)人自主創(chuàng)業(yè)。 二是擴(kuò)大享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍相比，新的自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用對象的界定，以在公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上作為基本條件，即由下崗失業(yè)人員和城鎮(zhèn)少數(shù)特困群體擴(kuò)大到納入就業(yè)失業(yè)登記管理體系的全部人員。下崗失業(yè)人員、高校畢業(yè)生、農(nóng)民工、就業(yè)困難人員以及零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員等就業(yè)重點(diǎn)群體，都涵蓋在新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用對象之內(nèi)。同時(shí)，為支持和鼓勵(lì)應(yīng)屆高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)，將畢業(yè)年度內(nèi)的高校畢業(yè)生也納入自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用范圍。三是保持原有政策優(yōu)惠力度。繼續(xù)沿用下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策的優(yōu)惠方式。對持就業(yè)失業(yè)登記證從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持就業(yè)失業(yè)登記證人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。四是進(jìn)一步規(guī)范稅收優(yōu)惠政策管理。以就業(yè)失業(yè)登記證作為享受優(yōu)惠政策主要依據(jù)，在享受對象上體現(xiàn)了普惠性，在管理方式上突出了規(guī)范性，并將公共就業(yè)服務(wù)職能與稅收征管緊密結(jié)合，適應(yīng)了當(dāng)前我國就業(yè)工作的新形勢和新要求。同時(shí)，通過設(shè)置行業(yè)限制、加強(qiáng)對就業(yè)失業(yè)登記證和高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證管理等方式，進(jìn)一步提高了優(yōu)惠政策的操作性和可控性，避免產(chǎn)生稅收征管漏洞。 通知規(guī)定，稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策在2010年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。 為確保就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的順利實(shí)施，通知還規(guī)定，由國家稅務(wù)總局會同財(cái)政部、人力資源和社會保障部、教育部制定和發(fā)布具體實(shí)施辦法。五、規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)（或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）1、政策依據(jù)：財(cái)稅20081號2、附報(bào)資料：（1）有權(quán)部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)名單文件和證書。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料3、審批權(quán)限：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)并出具調(diào)查報(bào)告后上報(bào)，第一年層報(bào)省局審核確認(rèn)，第二年及以后年度報(bào)經(jīng)地、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后執(zhí)行（六）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)； 1、政策依據(jù)：財(cái)稅20081號；財(cái)稅200969號。2、附報(bào)資料： （1）省級信息產(chǎn)業(yè)部門核發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書（文件） （2）取得信息產(chǎn)業(yè)部委托認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書或文件； （3）有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或資質(zhì)等級認(rèn)證的計(jì)算機(jī)機(jī)系統(tǒng)集成證明材料； （4）享受國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供國家相關(guān)文件； （5）職工花名冊、工資發(fā)放表、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)賬； （6）省級信息產(chǎn)業(yè)部門年審情況； （7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。3、審批權(quán)限：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)并出具調(diào)查報(bào)告后上報(bào)，第一年層報(bào)省局審核確認(rèn)，第二年及以后年度報(bào)經(jīng)地、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后執(zhí)行。七、生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)1、政策依據(jù)：財(cái)稅20081號；財(cái)稅200969號；發(fā)改高技20083697號。2、附報(bào)資料：（1）有關(guān)部門對生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)的國家鼓勵(lì)的集成電路企業(yè)的批準(zhǔn)文件；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)需要提供的其它資料。3、審批權(quán)限：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)并出具調(diào)查報(bào)告后上報(bào)，第一年層報(bào)省局審核確認(rèn)，第二年及以后年度報(bào)經(jīng)地、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后執(zhí)行。八、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)1、政策依據(jù)：財(cái)稅20081號；財(cái)稅200969號；發(fā)改高技20083697號。2、附報(bào)資料： （1）政府相關(guān)部門對集成電路生產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目立項(xiàng)書、可研報(bào)告的備案、批復(fù)件； （2）有關(guān)部門對生產(chǎn)線寬小于0.25微米(含)的國家鼓勵(lì)的集成電路企業(yè)的批準(zhǔn)文件； （3）投資合同或協(xié)議書； （4）實(shí)際投資額驗(yàn)資證明； （5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。 3、審批權(quán)限：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)并出具調(diào)查報(bào)告后上報(bào)，第一年層報(bào)省局審核確認(rèn)，第二年及以后年度報(bào)經(jīng)地、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后執(zhí)行。（九）外購軟件縮短折舊或攤銷年限1、政策依據(jù)：財(cái)稅20081號：企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。2、附報(bào)資料： （1）購進(jìn)軟件是否單獨(dú)計(jì)價(jià)、功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊攤銷的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明，附購貨合同、發(fā)票； （2）被替代的舊軟件的功能、使用及處置等情況的說明； （3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、審批權(quán)限：由地、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定審批權(quán)限。(十）集成電路企業(yè)再投資退稅1、政策依據(jù)：財(cái)稅20081號 （2010年底到期）2、附報(bào)資料： （1）企業(yè)董事會作出的股利再投資決議； （2）被投資企業(yè)所在地相關(guān)政府部門批準(zhǔn)增投資或新成立企業(yè)的文件； （3）被投資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告以及工商部門出具的注冊資本變更通知書； （4）企業(yè)記錄稅后利潤再投資過程的會計(jì)憑證，包括投資方投資和被投資方接受投資； （5）再投資利潤的企業(yè)所得稅完稅憑證； （6）被投資企業(yè)集成電路生產(chǎn)企業(yè)資格或軟件企業(yè)資格認(rèn)定證明； （7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、審批權(quán)限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)查核實(shí)并出具調(diào)查報(bào)告，連同報(bào)批資料層報(bào)省局審批?；蛴善髽I(yè)直報(bào)省局，附主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查報(bào)告。(十一）對證券投資基金從證券市場中取得的收入1、政策依據(jù)：財(cái)稅20081號（對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。）2、附報(bào)資料：（1）證監(jiān)會批準(zhǔn)文件；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、審批權(quán)限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)查核實(shí)并出具調(diào)查報(bào)告，連同報(bào)批資料層報(bào)省局審批?；蛴善髽I(yè)直報(bào)省局， 附主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查報(bào)告。（十二）投資者從證券投資基金分配中取的收入1、政策依據(jù)：財(cái)稅20081號（對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。）2、附報(bào)資料：（1）從證券投資基金分配中取得的收入證明；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、審批權(quán)限：由地、市級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定審批權(quán)限。(十三)、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入1、政策依據(jù)：財(cái)稅20081號（對證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。）2、附報(bào)資料：（1）證監(jiān)會批準(zhǔn)文件；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他