財務管理體制（doc格式）.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡，如有侵權，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除財務管理體制 一，財務管理主要原則1.企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤最大化）。國有獨資企業(yè)組建的公司，則是國有資產(chǎn)的最大增值化。2.企業(yè)運營資金總成本最小化，促進企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動，提高獎金使用效益，效率。3.企業(yè)財務管理實行撏騁渙斕肌旨斗止芾頂體制。4.企業(yè)財務管理，體現(xiàn)行業(yè)，區(qū)域，所有制特征，遵循國家財稅，會計法律法規(guī)，也要注意吸引國際先進管理經(jīng)驗，并與國際財務慣例逐步接軌。5.企業(yè)財務具有可控性，促進財務管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標相吻合，通過必要的財務手段鼓勵，支持，扶植，限制，禁止下屬企業(yè)財務行為，使其運作在預定的發(fā)展軌道上。二，財務機構設置1.母公司級（1）設立與財務活動有關的部門，如財務部，審計部，融資部，投資部，財務結算中心，內(nèi)部銀行，財務公司。（2）一些財務機構可以摱榕譜印惶裝嘧訑合署辦公，如財務部與財務結算中心。（3）財務機構由公司財務副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負責。2.子公司級（1）子公司一般僅設置財務部。對較大規(guī)模的子公司還可增設審計，地區(qū)性結算中心。（2）對規(guī)模較小的子公司不單獨設立財務機構，僅設立不少于2名的財務崗位，附設于公司行政部（秘書處）。3.分公司，工廠級（1）分支機構可以設立財務部，主要側(cè)重核算和成本控制。（2）分支機構亦可由上級公司總部財務部單獨立帳，進行內(nèi)部核算。4.關聯(lián)企業(yè)，協(xié)作企業(yè)參照核心企業(yè)財務規(guī)章制度設置財務機構。三，財務人員任用1.母公司財會人員，尤其高級財務主管，必須由資深財務專家擔任，精通管理會計，責任會計，成本會計，投融資運作，資本市場等。2.母公司財務部長為高級管理人員，由董事會任免。3.對下屬企業(yè)實行會計委派制。（1）企業(yè)群體內(nèi)分公司，全資子公司，控股子公司的財務主管和高級財會人員均由其上級母公司（財務部門）負責人員推薦，審查，由人事部門審批并辦理有關手續(xù)；（2）會計人員的工資，人事關系和崗位職務任免級劃歸母公司，由母公司派遣和考核，負責對全體財務人員的培訓，業(yè)務指導；（3）會計人員定期向上級財務部門述職；（4）財務人員調(diào)離，辭職須首先征得上級母公司和本公司領導同意，并監(jiān)督交接離職。四，財務管理規(guī)章制度1.財務制度是集團最重要的規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制定。2.母公司制定的規(guī)章制度，匯編成冊，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。3.財務制度的效力：（1）對核心層，全資子公司，控股子公司強制執(zhí)行，全部適用，不打折扣；（2）對參股的關聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行；（3）對協(xié)作企業(yè)有指導性，建議其參照執(zhí)行。五，財務監(jiān)督建立多層次財務監(jiān)督機制：1.母公司設立審計部，稽核部或監(jiān)察部進行監(jiān)督管理；2.子公司內(nèi)部監(jiān)督，可在財務部設立審計崗位，進行日常監(jiān)督管理；3.接受企業(yè)外部國家，地方財稅或?qū)徲嫴块T的審計，財稅大檢查，清點核資，資產(chǎn)評估，必要時聘請獨立的執(zhí)業(yè)會計師進行公正審計。4.加強對企業(yè)管理層任職前，職間，調(diào)崗，離職的審計檢查，及定期，不定期地進行全面的或抽查性的監(jiān)督活動。六，財務指標體系1.消耗指標生產(chǎn)成本制造費用銷售費用管理費用財務費用稅金及附加2.資金占用指標固定資產(chǎn)額流動資金額長期投資無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)3.成果指標總產(chǎn)值凈產(chǎn)值銷售收入銷售利潤投資收益上繳稅金4.效益效率指標（1）流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債（對工業(yè)企業(yè)，該比率最好達到2倍）（2）速運比率=速動資產(chǎn)/流動負債（對工業(yè)企業(yè)，該比率最好達到1倍）（3）應收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應收帳款凈額（4）存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨（5）資產(chǎn)負債率=債務總額/總資產(chǎn)（6）凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/凈資產(chǎn)（7）銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈值（8）成本費用利潤率=稅前利潤/銷售貨成本（9）全員勞動生產(chǎn)率或人均創(chuàng)利（10）年均銷售（利潤）增長率七，財務狀況類型根據(jù)質(zhì)量，消耗，效益三項指標組合出八種財務模式。模式平臺1：低質(zhì)低耗低效型產(chǎn)品質(zhì)量問題較多，且偷工減料或粗制濫造，導致企業(yè)效益低下。對策為重點推行全面質(zhì)量管理，迅速扭轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量低劣局面。模式平臺2：低質(zhì)低耗高效型出現(xiàn)在產(chǎn)品暢銷供不應求，且競爭度極低的市場環(huán)境。企業(yè)清醒地認識到低質(zhì)量的高效益（投機性）不可能持久。盡快將的利潤投入到改善品質(zhì)的投資項目上。模式平臺3：低質(zhì)高耗低效型這是企業(yè)各方面均有差距，嚴重經(jīng)營管理不善的典型表現(xiàn)。對扭虧無望的企業(yè)，可能要破產(chǎn)，拍賣或被購并。模式平臺4：低質(zhì)高耗高效型同樣出現(xiàn)在短缺市場，且內(nèi)部消耗管理更有致命傷。同時要解決改善品質(zhì)和降低消耗兩個重大問題。模式平臺5：高質(zhì)低耗低效型表明企業(yè)產(chǎn)品進入衰退期，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，或資金周轉(zhuǎn)不靈。重點在市場調(diào)查與預測，迅速調(diào)整產(chǎn)品結構，淘汰過時產(chǎn)品。及時清理庫存積壓品，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)。模式平臺6：高質(zhì)低耗高效型這是最好的經(jīng)營財務狀態(tài)，是各類企業(yè)應追求的終極模式。應向更高目標邁進，患未然，不斷創(chuàng)新。模式平臺7：高質(zhì)高耗低效型主要是內(nèi)部物資管理不當造成消耗高，或產(chǎn)品結構不合理，或單純追求質(zhì)量忽視成本。加強基礎管理，杜絕浪費，降低消耗。運用價值工程方法，改進產(chǎn)品設計，工藝設計，原材料采購。