財(cái)務(wù)總監(jiān)仿真實(shí)習(xí)報(bào)告.doc

題目：精彩的九月-校內(nèi)仿真實(shí)習(xí)目 錄1、 實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介與崗位職責(zé)12、 實(shí)習(xí)內(nèi)容1（1） 編制財(cái)務(wù)預(yù)算1（2） 制定財(cái)務(wù)管理制度和設(shè)置財(cái)務(wù)部的崗位1 （三）籌資2 （四）財(cái)務(wù)分析2三、存在問(wèn)題和改進(jìn)措施3（一）預(yù)計(jì)工時(shí)和預(yù)計(jì)工資率不好確定3（二）銀行對(duì)貸款管理不嚴(yán)格3（3） 消費(fèi)者公司效率低，拖慢了市場(chǎng)節(jié)奏34、 實(shí)習(xí)心得4（1） 團(tuán)隊(duì)精神的體現(xiàn)4（2） 會(huì)計(jì)知識(shí)的復(fù)習(xí)4（3） 溝通能力的提高4（4） 課本的改進(jìn)4（5） 資料提交日期需明確4（六）取消企業(yè)和個(gè)人博客5步入大四，我們迎來(lái)找工作的季節(jié)。在金秋十月來(lái)臨之前，學(xué)校安排我們經(jīng)管類專業(yè)的學(xué)生參加校內(nèi)仿真實(shí)習(xí)，為了增強(qiáng)我們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，讓我們?cè)谡夜ぷ髦白龊贸浞值臏?zhǔn)備。仿真綜合實(shí)習(xí)，就是通過(guò)構(gòu)件模擬企業(yè)運(yùn)作的仿真環(huán)境，讓我們?cè)诜抡姝h(huán)境中運(yùn)用已經(jīng)掌握的專業(yè)知識(shí)，進(jìn)行企業(yè)運(yùn)作的模擬演練，熟悉企業(yè)的運(yùn)作。1、 實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介與崗位職責(zé) 我是B15仿真實(shí)習(xí)單位的成員，單位名稱為嘗嘗股份有限公司。我司一家中型虛擬電子產(chǎn)品生產(chǎn)公司，公司已經(jīng)營(yíng)業(yè)七年。公司的技術(shù)水平不斷提高，產(chǎn)品的技術(shù)含量也在逐步提高，在同行業(yè)中具有一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。我們公司分設(shè)行政部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、市場(chǎng)部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部和物流部7個(gè)主要部門，由同組12名同學(xué)分別擔(dān)任這7個(gè)部門的管理人員。同組12名同學(xué)共同持有公司30%的股份。我是財(cái)務(wù)部里的財(cái)務(wù)總監(jiān)，崗位職責(zé)主要是組織財(cái)務(wù)部門的組織架構(gòu)；編制公司的財(cái)務(wù)管理制度；擬定公司籌資、投資方案；主持公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成公司財(cái)務(wù)目標(biāo)。 2、 實(shí)習(xí)內(nèi)容（1） 編制財(cái)務(wù)預(yù)算公司第八年運(yùn)營(yíng)之前，我們應(yīng)該編制財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括確定目標(biāo)利潤(rùn)、銷售量預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期末存貨預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、投資融資專門預(yù)算和根據(jù)上述預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算大三第一學(xué)期我們?cè)诔杀竟芾頃?huì)計(jì)課上已經(jīng)學(xué)過(guò)，我們只要溫習(xí)一下成本管理課本就能做出預(yù)算。我們做財(cái)務(wù)預(yù)算一定要各個(gè)部門配合，各個(gè)部門制作出它們的預(yù)算，將數(shù)據(jù)提交給我，我才能作出財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的主要步驟：（1）根據(jù)市場(chǎng)部的預(yù)計(jì)銷售量，預(yù)計(jì)銷售額，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款。(2) 根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和預(yù)計(jì)期末存貨，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量。（3）根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量，預(yù)計(jì)原材料的需要量和購(gòu)買原材料的支出。（4）根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量預(yù)計(jì)人工支出（6）按照生產(chǎn)部提供的資料，編制制造費(fèi)用預(yù)算 （7）按照市場(chǎng)部、采購(gòu)部、物流部、行政部的預(yù)算，編制銷售和管理費(fèi)用預(yù)算 （8）預(yù)測(cè)公司的籌資和投資情況，編制專門預(yù)算。（9）以上的數(shù)據(jù)都算出來(lái)以后，通過(guò)設(shè)置公式，就可把現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制完成。有了第八年的基礎(chǔ)，第九年的財(cái)務(wù)預(yù)算就得心應(yīng)手多了。只需將各部門預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)，填入EXCEL表中，表內(nèi)自動(dòng)生成數(shù)據(jù)。（2） 制定財(cái)務(wù)管理制度和設(shè)置財(cái)務(wù)部的崗位財(cái)務(wù)部新成立，一定需要明確規(guī)定各崗位職責(zé)和分工。財(cái)務(wù)部分設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管和出納。我要求會(huì)計(jì)主管和出納分別向我提交有關(guān)她們崗位職責(zé)的文件，將她們提交的文件合并成一份，并編制一個(gè)財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)圖。我們部門的崗位說(shuō)明書就這樣定下來(lái)了。財(cái)務(wù)制度的制定是一切財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的基礎(chǔ)，所以編制財(cái)務(wù)管理制度非常重要。財(cái)務(wù)管理制度包括：1、 籌資與投資管理制度2、 資產(chǎn)管理制度3、 財(cái)務(wù)收支制度4、 現(xiàn)金管理制度5、 報(bào)賬制度與流程6、 賒銷政策與信用政策7、 預(yù)算管理制度8、 成本管理制度9、 其他財(cái)務(wù)管理制度。 （三）籌資課程要求公司一定要研發(fā)新產(chǎn)品，要開(kāi)拓國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)。要完成這些，公司第七年剩下的資金是肯定不夠的，一定要籌資。仿真實(shí)習(xí)提供的籌資方式總共有4種：銀行貸款、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、上市、發(fā)行債券。我們選擇了第一種銀行貸款。我本以為向銀行貸款是一件很困難的工作，因?yàn)闀弦筚J款需要提供很多資料，特別是貸款項(xiàng)目的可行性報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。實(shí)際上這些報(bào)告會(huì)計(jì)師事務(wù)所敷衍了事，下載一個(gè)模版改個(gè)公司名稱便行。項(xiàng)目可行性報(bào)告銀行也只是給我一份表格，填完即可，審查也極其不嚴(yán)格。一個(gè)上午的時(shí)間我就從銀行貸到了350萬(wàn)美元的貸款。原來(lái)我認(rèn)為項(xiàng)目可行性報(bào)告我來(lái)不及做，第一季度不能貸到款，所以財(cái)務(wù)預(yù)算我做得十分保守，將P3的生產(chǎn)推遲到第九年進(jìn)行?，F(xiàn)在貸款出乎意料的簡(jiǎn)單，手里有錢，我們各部門需要修改預(yù)算，將P3的生產(chǎn)進(jìn)程提前，盡可能快地生產(chǎn)P3。 （四）財(cái)務(wù)分析第八年結(jié)束，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管加班加點(diǎn)把第八年的業(yè)務(wù)全部記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表后，又輪到我做財(cái)務(wù)分析了。我首先總體分析企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，填寫了一個(gè)財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)分表，發(fā)現(xiàn)我們公司第八年的財(cái)務(wù)狀況令人堪憂。然后我分別對(duì)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表上的項(xiàng)目進(jìn)行橫向和縱向分析。接著，我從企業(yè)的償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力三個(gè)方面對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了詳細(xì)的分析。從銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和股東權(quán)益報(bào)酬率，我發(fā)現(xiàn)我司第八年的盈利能力極差，這三個(gè)比率都為負(fù)數(shù)。從流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，我發(fā)現(xiàn)我司的短期償債能力比較強(qiáng)；但資產(chǎn)負(fù)債率比較高、產(chǎn)權(quán)比率比較低，我司的長(zhǎng)期負(fù)債能力比較弱。從流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，我發(fā)現(xiàn)我司的短期運(yùn)營(yíng)能力良好，但總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比較低，說(shuō)明我司的長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)能力還是比較差。三、存在問(wèn)題和改進(jìn)措施（一）預(yù)計(jì)工時(shí)和預(yù)計(jì)工資率不好確定第八年的部門預(yù)算中最復(fù)雜的就是人工預(yù)算，因?yàn)閱T工分生產(chǎn)工人、銷售工人和管理工人，不同工人又分不同等級(jí)，每個(gè)等級(jí)的基本工資不同。生產(chǎn)工人和銷售工人的工資又分基本工資和績(jī)效工資。因此，本來(lái)計(jì)算人工就比較困難。另外，人工預(yù)算有預(yù)計(jì)工時(shí)和預(yù)計(jì)工資率兩項(xiàng)，這兩項(xiàng)都是要結(jié)合每種生產(chǎn)線的產(chǎn)能和生產(chǎn)周期來(lái)計(jì)算。人事部的同事是稅務(wù)專業(yè)的，她從沒(méi)有接觸過(guò)人事方面的知識(shí)，她也不會(huì)計(jì)算預(yù)計(jì)工時(shí)和預(yù)計(jì)工資率，只給了我各種員工的工資總數(shù)。我就需要自己看課本，了解各生產(chǎn)線的信息，尋找計(jì)算預(yù)計(jì)工時(shí)和預(yù)計(jì)工資率的方法。（二）銀行對(duì)貸款管理不嚴(yán)格銀行對(duì)貸款管理不嚴(yán)格，銀行貸款應(yīng)該按照書上需要可行性報(bào)告?？尚行詧?bào)告應(yīng)該有對(duì)貸款公司基本情況的介紹、貸款用途、項(xiàng)目可行性分析。可是，實(shí)際上只填了一份很簡(jiǎn)單的表格，貸款申請(qǐng)上的抵押物與貸款計(jì)劃表上的抵押物不同，銀行也不留意。會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資時(shí)完全沒(méi)有跟銀行交涉，發(fā)生了一個(gè)季度的收付業(yè)務(wù)，銀行存款也還是課本上的金額。會(huì)計(jì)師事務(wù)所做資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，也未理會(huì)固定資產(chǎn)折舊、出售的影響。改進(jìn)的措施是老師加大對(duì)籌資業(yè)務(wù)的監(jiān)管活動(dòng)，確保銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)貸款活動(dòng)足夠負(fù)責(zé)。（3） 消費(fèi)者公司效率低，拖慢了市場(chǎng)節(jié)奏消費(fèi)者公司代理老師，是最終消費(fèi)者，它對(duì)整個(gè)市場(chǎng)需求有決定性的作用。然而，重要的消費(fèi)者公司只有2個(gè)學(xué)生工作，卻要處理繁多的業(yè)務(wù)，自然忙不過(guò)來(lái)。當(dāng)我們制造公司正在過(guò)第八年第三季度時(shí)，消費(fèi)者公司卻因計(jì)算配額出錯(cuò)，使整個(gè)市場(chǎng)停留在第一季度，因此我們制造公司的銷售與客戶公司對(duì)接不上。我們?cè)谶^(guò)一季度和三季度時(shí)都沒(méi)有訂單，是二季度和四季度補(bǔ)簽訂單，將訂單日期寫成一季度和三季度。改進(jìn)措施：老師增加消費(fèi)者公司的人手，對(duì)消費(fèi)者公司的學(xué)生多加指導(dǎo)。此外，老師應(yīng)讓消費(fèi)者公司對(duì)客戶公司款待一點(diǎn)，消費(fèi)者公司有無(wú)限的資金卻不還客戶公司的錢。客戶公司沒(méi)錢，我們制造公司如何能盡早催回我們的應(yīng)收賬款。消費(fèi)者公司第七年對(duì)客戶公司的欠款，沒(méi)有到期日，就算消費(fèi)者公司不還錢，我們制造公司也不能行使代位權(quán)，維護(hù)自身利益。4、 實(shí)習(xí)心得經(jīng)過(guò)這次仿真實(shí)習(xí)，我充分體驗(yàn)了一個(gè)公司從剛成立到正式運(yùn)營(yíng)的各種業(yè)務(wù)。一個(gè)公司就像一個(gè)孩子，未出娘胎就要做好各種充分的準(zhǔn)備。呱呱墜地后，又要?jiǎng)?chuàng)造各種環(huán)境，提供各種條件能讓他健康成長(zhǎng)。它生病了，又要?jiǎng)诳啾疾?，為它尋找醫(yī)治良方。我的實(shí)習(xí)心得主要有以下幾點(diǎn)：（1） 團(tuán)隊(duì)精神的體現(xiàn)。公司是一個(gè)組織，它有千頭萬(wàn)緒的業(yè)務(wù)，它需要CEO給它的發(fā)展方向進(jìn)行決策，需要CFO為它籌集資金，需要市場(chǎng)部獲取訂單，需要生產(chǎn)部進(jìn)行生產(chǎn)，需要采購(gòu)部購(gòu)買原材料，需要物流部解決倉(cāng)儲(chǔ)和運(yùn)輸問(wèn)題。這一切事物，一個(gè)人肯定忙不過(guò)來(lái)，一定要一個(gè)團(tuán)隊(duì)共同為了企業(yè)盈利的目標(biāo)奮斗才能正常經(jīng)營(yíng)起來(lái)。（2） 會(huì)計(jì)知識(shí)的復(fù)習(xí)。生產(chǎn)制造公司發(fā)生的業(yè)務(wù)眾多，涉及的會(huì)計(jì)科目也很多。我在協(xié)助會(huì)計(jì)主管做帳時(shí)，才體會(huì)到生產(chǎn)制造公司賬務(wù)的復(fù)雜。由于我們的中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已經(jīng)很久沒(méi)有接觸了，有很多賬務(wù)處理的方法我們都忘記了。因此，我們做帳時(shí)要時(shí)常瀏覽中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課本，復(fù)習(xí)相關(guān)內(nèi)容，再一次鞏固我們的會(huì)計(jì)知識(shí)。（3） 溝通能力的提高。我們財(cái)務(wù)部除了經(jīng)常與各個(gè)部門討論業(yè)務(wù)的可行性，還要經(jīng)常與外部機(jī)構(gòu)溝通。例如，發(fā)生收付業(yè)務(wù)要去銀行辦理；繳稅要去稅局；年末審計(jì)要接待會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人；工商檢查要應(yīng)付工商局的人。因?yàn)橐姸嗳藴贤?，更懂得禮貌待人的重要性，更懂得如何更陌生人交流。（4） 課本的改進(jìn)。我們的課本已經(jīng)使用十年了，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也已經(jīng)更新了，但課本的財(cái)務(wù)報(bào)表還是舊準(zhǔn)則下的，這給我們實(shí)習(xí)帶來(lái)很多麻煩，有些數(shù)據(jù)不會(huì)調(diào)整，最后導(dǎo)致第八年和第九年報(bào)表不平。我建議課本應(yīng)該更新，或者發(fā)布補(bǔ)充資料讓大家能使用新準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)表。還有我希望能提供已折算成美元的報(bào)表，方便學(xué)生。（5） 資料提交日期需明確。雖然BB平臺(tái)上有明確的日程安排，寫明了要提交什么資料，但卻沒(méi)有明確的資料提交日期。例如，第四周周一的日程上寫明要提交財(cái)務(wù)分析、預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、費(fèi)用分析和收入分析等報(bào)告，但顯然周一是無(wú)法提交如此多的東西。上周剛結(jié)束第八年，年末記賬工作和編報(bào)表工作繁重，很多小組周日甚至周一才把報(bào)表編制出來(lái)，那怎么