反舞弊與舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度.docx

反舞弊與舉報(bào)制度第一章 總則 第一條 為防治舞弊，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制，維護(hù)公司和股東合法權(quán)益，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。 第二條 本制度主要明確了反舞弊工作的宗旨；反舞弊的責(zé)任歸屬；舞弊的概念及形式；反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能；反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督；舞弊的預(yù)防和控制；舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查和報(bào)告；舞弊的補(bǔ)救措施和處罰；適用范圍。 第三條 宗旨是規(guī)范公司所有員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則、職業(yè)道德及公司規(guī)章制度，防止損害公司及股東利益的行為發(fā)生。 第四條 董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)公司反舞弊行為的指導(dǎo)工作；公司管理層負(fù)責(zé)建立、健全并實(shí)施包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防在內(nèi)的反舞弊程序和控制機(jī)制，并進(jìn)行自我評(píng)估；審計(jì)部具體組織及執(zhí)行跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作；各業(yè)務(wù)部門承擔(dān)本部門的反舞弊工作。 第五條 本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段， 謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害正當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來不正當(dāng)利益的行為。 表現(xiàn)形式如下：（一）收受和支付賄賂或回扣； （二）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)； （三）泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密； （四）故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)使信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏； （五）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告； （六）偷逃稅款； （七）出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)； （八）其他損害公司利益和其他謀取公司不當(dāng)利益的舞弊行為。 第二章 反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能 第六條 公司指定審計(jì)部為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織及執(zhí)行公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊工作，包括協(xié)助公司組織管理層各部門進(jìn)行年度舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；協(xié)助管理層各部門進(jìn)行年度反舞弊工作的自我評(píng)估；進(jìn)行公司反舞弊工作的獨(dú)立評(píng)估；協(xié)助開展公司反舞弊宣傳活動(dòng)；受理舞弊舉報(bào)、調(diào)查及報(bào)告。第七條 審計(jì)部應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)匯報(bào)反舞弊工作并聽取其工作指導(dǎo)。 第三章 反舞弊工作的指導(dǎo)和監(jiān)督 第八條 公司管理層既要把反舞弊工作作為日常管理工作的一部分，也要積極支持反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)的日常工作，并從預(yù)算、工作條件等方面給與充分保障。 第九條 針對(duì)反舞弊工作，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督及必要的參與。第四章 舞弊的預(yù)防和控制 第十條 公司管理層的反舞弊工作主要包括：倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化， 營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境；評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制程序和機(jī)制，以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)；建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行舞弊舉報(bào)的接收、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督。 第十一條 倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下方式： （一）最高管理層堅(jiān)持以身作則，以實(shí)際行動(dòng)帶頭遵守公司各項(xiàng)制度和規(guī)范；（二）公司的反舞弊制度及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式（員工手冊(cè)、規(guī)章制度、局域網(wǎng)）進(jìn)行有效宣傳或培訓(xùn)，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)培訓(xùn)；（三）對(duì)新員工要進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)及誠信道德教育； （五）針對(duì)不道德行為和非誠信行為可以通過舉報(bào)渠道進(jìn)行實(shí)名或匿名舉報(bào)；公司應(yīng)制定并實(shí)施行之有效的教育和處罰政策。 第十二條 評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體控制機(jī)制，主要通過以下手段： （一）管理層在每年年初進(jìn)行的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，將舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估納入其中。管理層要在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面和主要會(huì)計(jì)賬戶層面中進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性。這些評(píng)估還包括虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、公司資產(chǎn)的盜用和未授權(quán)或不恰當(dāng)?shù)氖杖牖蛑С龅取?（二）實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)。管理層要建立并采取有關(guān)確認(rèn)、防止和減少虛假財(cái)務(wù)報(bào)告或者濫用公司資產(chǎn)的措施；公司各個(gè)層次和各個(gè)部門應(yīng)建立反舞弊控制措施，這些措施可以是不同的形式：如批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對(duì)、權(quán)責(zé)分工、工作業(yè)績(jī)復(fù)核以及公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等。針對(duì)發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，如財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務(wù)流程圖和制定管理制度，將業(yè)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機(jī)制并發(fā)揮作用。 第十三條 公司對(duì)準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄并封存。第十四條 建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收舞弊舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)的監(jiān)督。 第十五條 管理層對(duì)舞弊的持續(xù)監(jiān)督應(yīng)融入到日常控制活動(dòng)中。 第五章 舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告第十六條 審計(jì)部負(fù)責(zé)建立舉報(bào)電話、電子郵件和信箱等并對(duì)外公布，作為各級(jí)員工及與公司有直接或間接經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會(huì)各方反映、舉報(bào)公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實(shí)際或疑似舞弊案件的渠道。第十七條 對(duì)涉及普通員工及中層管理人員的匿名舉報(bào)，由審計(jì)部做初步評(píng)估后再?zèng)Q定是否上報(bào)；若為涉及普通員工及中層管理人員的實(shí)名舉報(bào)，審計(jì)部自接到舉報(bào)后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。若為涉及高層管理人員的舉報(bào)，審計(jì)部自接到舉報(bào)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)是否立項(xiàng)。董事會(huì)在進(jìn)行有關(guān)調(diào)查時(shí)，視需要還可聘請(qǐng)外部專家參與調(diào)查。對(duì)于實(shí)名舉報(bào)，無論是否會(huì)立項(xiàng)調(diào)查，審計(jì)部都需要向舉報(bào)人反饋調(diào)查結(jié)果。 第六章 反舞弊舉報(bào)的保密和獎(jiǎng)勵(lì)措施第十八條 調(diào)查方不得擅自泄露舞弊舉報(bào)及調(diào)查的相關(guān)資料。 第十九條 對(duì)違規(guī)泄露檢舉信息 或?qū)εe報(bào)人員、調(diào)查人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將予以撤職、解除勞動(dòng)合同。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。 第二十條 舉報(bào)案件經(jīng)查證屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)舉報(bào)人予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。第七章 舞弊的補(bǔ)救、處罰第二十一條 公司發(fā)生舞弊案件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面報(bào)告，對(duì)違規(guī)者采取適當(dāng)?shù)拇胧?，并將結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報(bào)。 第二十二條 對(duì)證實(shí)有舞弊行為的員工，公司按相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的行政紀(jì)律處分；行為觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。 第八章 附則 第二十三條 本制度適用于XXXX股份有限公司及控股子公司。 第二十四條 在董事會(huì)授權(quán)下，本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第二十五條 本制度經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 附件一：投訴舉報(bào)渠道受理部門：審計(jì)部投訴舉報(bào)熱線電話：888郵件地址：shenji 通信地址：附件二：反舞弊舉報(bào)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法第一章 獎(jiǎng)勵(lì)范圍第一條 任何經(jīng)查證屬實(shí)、挽回經(jīng)濟(jì)損失的舞弊舉報(bào)，將給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)。第二條 匿名舉報(bào)、個(gè)人職責(zé)范圍內(nèi)或受單位委托的舉報(bào)、審計(jì)人員的舉報(bào)不屬本辦法獎(jiǎng)勵(lì)范圍。第三條 為有利查辦案件和對(duì)舉報(bào)有功者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，提倡以實(shí)名進(jìn)行舉報(bào)，審計(jì)部將對(duì)舉報(bào)人嚴(yán)格保密。第二章 獎(jiǎng)金來源和獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)第四條 審計(jì)部為本公司受理舉報(bào)的職能部門，并負(fù)責(zé)辦理獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人事項(xiàng)。第五條 對(duì)舉報(bào)案件的有功人員，根據(jù)為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失的實(shí)際額度，給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人的獎(jiǎng)金來源是舉報(bào)事項(xiàng)挽回的損失或罰款，獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)如下： （一）舉報(bào)并配合調(diào)查、但未提供有效證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額的10、或按罰款額的30%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過1萬元。（二）舉報(bào)并提供直接線索、證據(jù)，經(jīng)查證屬實(shí)，按挽回經(jīng)濟(jì)損失額的20、或按罰款額的50%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過2萬元。（三）舉報(bào)重大舞弊行為，經(jīng)查證屬實(shí)并挽回經(jīng)濟(jì)損失20萬元（含）以上，按挽回經(jīng)濟(jì)損失的20%獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金最高不超過10萬元。（四）單個(gè)案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)不足100元的，按100元發(fā)放。（五）舉報(bào)同一案件的，不重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)舉報(bào)同一案件中有數(shù)個(gè)舉報(bào)有功人員的獎(jiǎng)勵(lì)金，根據(jù)個(gè)人在其中所起作用進(jìn)行確定。原則上獎(jiǎng)勵(lì)最先舉報(bào)者或貢獻(xiàn)大的舉報(bào)者。對(duì)聯(lián)名舉報(bào)的，獎(jiǎng)勵(lì)金發(fā)給參與舉報(bào)的全體人員，獎(jiǎng)金總額按本辦法獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第三章 獎(jiǎng)金的審批和發(fā)放第六條 獎(jiǎng)金由審計(jì)部在結(jié)案后7個(gè)工作日內(nèi)提議，經(jīng)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后發(fā)放。第七條 為充分保護(hù)舉