發(fā)票管理制度.docx

發(fā)票管理制度篇一：發(fā)票管理制度范本 發(fā)票管理制度范本 企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實際情況，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度： 一、發(fā)票領(lǐng)購 發(fā)票領(lǐng)購由專人負責(zé)，持辦稅員證；填制準確、完整并加蓋公章的購領(lǐng)發(fā)票申請單及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。 二、發(fā)票保管 (一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。 (二)必須按照規(guī)定認真填制購領(lǐng)發(fā)票申請單、發(fā)票使用明細表、發(fā)票領(lǐng)用存月報表。 (三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。 (四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷毀。 三、發(fā)票使用 (一)發(fā)票領(lǐng)用時加蓋發(fā)票專用章。 (二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定： 1、字跡清楚。 2、不得涂改。 3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在名稱欄分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。 4、票、物相符,開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相符。 5、各項目內(nèi)容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明誤填作廢字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。 6、小寫合計數(shù)前用￥符封頂，大寫合計數(shù)前用符封頂。 7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。 8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋發(fā)票專用章，印制清晰、完整。 9、購貨單位與付款單位必須一致。 10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。 11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。 (1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當天。 (2)勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。 (3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天。 (4)將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。 12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。 13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。 14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票。 15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理： (1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明誤填作廢字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。 (2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。 另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發(fā)票。 (3)在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理： 要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。 在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。 篇二：公司發(fā)票管理制度 華鋁股份發(fā)票管理暫行規(guī)定 第一章 總則 第一條 為加強財務(wù)監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售和代開的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。 第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用 第三條 公司財務(wù)部根據(jù)使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買并由財務(wù)部發(fā)票管理員保管。 第四條 財務(wù)部應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，發(fā)票管理員負責(zé)保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備，財務(wù)部會計負責(zé)監(jiān)督檢查。如發(fā)票管理員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。 第五條 空白發(fā)票丟失，必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責(zé)任。 第六條 發(fā)票填開必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。 第七條 需要開具發(fā)票時，首先由集團銷售公司會計人員填寫票據(jù)開具證明單，經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后，連同發(fā)貨單和購貨單位開票信息（開具增值稅專用發(fā)票的還需提供一般納稅人資格證書），提交財務(wù)部 發(fā)票管理員，發(fā)票管理員審核無誤后開具發(fā)票，財務(wù)部會計負責(zé)監(jiān)督檢查。 第八條 發(fā)票開具時，應(yīng)按順序號全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項目內(nèi)容應(yīng)清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。 第九條 開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)），符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。 第十條 集團銷售公司業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)真實的業(yè)務(wù)往來提出開票要求，營銷管理部門應(yīng)嚴格按照集團制定的發(fā)票開具管理規(guī)定開具票據(jù)開具證明單。公司業(yè)務(wù)人員嚴禁違規(guī)開票，若有違犯，一經(jīng)查實，將嚴肅處理，觸犯刑法的移交司法機關(guān)處理。營銷管理部門嚴禁非法開具票據(jù)開具證明單，若有違犯，立即調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關(guān)處理。 第十一條 發(fā)票管理員必須嚴格遵守國家制定的發(fā)票管理辦法，嚴禁違規(guī)開票。若有違犯，公司將嚴肅處理并調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關(guān)處理。 第十二條 財務(wù)部會計不定期檢查發(fā)票開具情況（核對是否依據(jù)票據(jù)開具證明單開具、手續(xù)是否齊全等），檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時反映給財務(wù)部部長處理。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題，財務(wù)部長要及時通知董事長處理。財務(wù)部會計不定期檢查營銷管理部門開具的票據(jù)開具 證明單是否與實際業(yè)務(wù)相符，是否符合公司發(fā)票開具管理規(guī)定。 第三章 發(fā)票的取得 第十三條 公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。 第十四條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應(yīng)嚴格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)部門一律不予辦理。 第十五條 集團采購中心、集團行政中心等部門在簽訂采購或服務(wù)合同時要嚴格按以下規(guī)定執(zhí)行： 1、 提供商品或勞務(wù)的供應(yīng)商應(yīng)首先是增值稅一般納稅人，其 次是小規(guī)模納稅人或只繳納地稅的納稅人，能依法納稅，能按時全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。 第十六條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時，應(yīng)寫 出書面申請（見附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長簽批后方可持收據(jù)等其他證明到財務(wù)部報銷或入賬。供應(yīng)商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時，應(yīng)寫出書面申請（見附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長簽批后方可持發(fā)票等到財務(wù)部報銷或入賬。無簽批手續(xù)的財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。 第十七條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票時，應(yīng)確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔。對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有 篇三：集團發(fā)票管理制度 發(fā)票管理規(guī)定 第一章 總則 第一條 為加強財務(wù)監(jiān)督，進一步規(guī)范集團的發(fā)票管理，根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團實際情況，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。 第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用 第三條 領(lǐng)購發(fā)票由各單位財務(wù)部門根據(jù)使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買并由專人保管。 第四條 財務(wù)部門按稅務(wù)機關(guān)要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負責(zé)保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。 第五條 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進行保管?？瞻装l(fā)票丟失，必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責(zé)任。 第六條 填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票（特殊情況進行審批）。 第七條 開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開具國稅或地稅的普通發(fā)票。 第八條 發(fā)票開具時，應(yīng)按順序號全份復(fù)寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章和填開人印章；各項目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實、完整。 第九條 經(jīng)主管稅務(wù)機構(gòu)批準使用電子計算機開具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。 第十條 開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。 第十一條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國家法律、法規(guī)，變造、虛開發(fā)票的，按集團公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。 第十二條 根據(jù)商品房合同信息開具發(fā)票，經(jīng)業(yè)主復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。 第三章 發(fā)票的取得 第十三條 所有單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更項目和金額。 第十四條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應(yīng)嚴格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)部門一律不予辦理。 第十五條 營改增后凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財務(wù)部門原則不予付款。 第十六條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時，應(yīng)確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔。 第十七條 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗收、簽批和簽字后，送交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。對因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當事人的責(zé)任，并承擔相應(yīng)的經(jīng)濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務(wù)部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10，從經(jīng)辦人員的工資、獎金中扣減。 第十八條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā) 票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?第四章 發(fā)票審查和財務(wù)處理 第十九條 審查發(fā)票的開具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。營改增后屬于增值稅應(yīng)稅項目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。其他項目必須使用對應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。 第二十條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。 第二十一條 審查發(fā)票的復(fù)寫情況。審查復(fù)寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細查看，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實際情況。背面有無局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。 第二十二條 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負責(zé)更換。 第二十三條 審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。審查發(fā)票報銷聯(lián)的購貨單位名稱、