XX衛(wèi)浴潔具公司經營計劃管理辦法.doc

XX衛(wèi)浴潔具公司經營計劃管理辦法 第二條公司經營計劃按時間劃分為年度經營計劃、季度經營計劃與月度經營計劃三個層次；按層次劃分為股份公司計劃、股份公司總部（以下簡稱“總部”）職能部門計劃、分子公司計劃和分子公司下屬部門計劃等多個層次。 第三條公司建立“上下結合擬定、共同推進計劃”的計劃管理體系，按照PDCA（計劃、執(zhí)行、監(jiān)督檢查、調整）循環(huán)實施管理。 第四條本制度適用于中捷廚衛(wèi)股份公司及所屬分子公司。 第二章經營計劃管理組織體系第五條股份公司設立經營計劃會，指導公司年度、季度經營計劃的編制，對計劃進行綜合平衡，監(jiān)督檢查計劃執(zhí)行情況，負責計劃的調整。 第六條年度、季度經營計劃會由股份公司總經理、副總經理、下屬分子公司總經理、總部各職能中心總監(jiān)組成；月度經營計劃由股份公司總經理、副總經理、財務中心總監(jiān)和財務中心組成。 第七條股份公司財務中心是計劃的歸口管理部門，負責編制公司年度經營計劃、季度經營計劃與月度經營計劃，并監(jiān)督實施，組織考核。 第八條股份公司各職能中心根據公司年度、季度、月度經營計劃分別制定本部門年度、季度、月度計劃并組織實施。 第九條分子公司依據股份公司年度、季度、月度經營計劃分別制定各自年度、季度、月度經營計劃，并組織實施與考核。 分子公司下屬部門根據分子公司經營計劃層層分解落實計劃指標。 第十條經營計劃會以季度為單位考核總部職能中心、分子公司經營計劃完成情況，考核結果與職能中心、分子公司的薪酬掛鉤。 第十一條經營業(yè)績的統(tǒng)計應當準確、及時、全面地反饋計劃執(zhí)行情況，各級管理人員必須重視，禁止弄虛作假。 第三章經營計劃編制第十二條第三章經營計劃編制第十二條根據股份公司戰(zhàn)略、集團公司要求以及上年度經營計劃的執(zhí)行情況，財務中心組織編制公司年度經營計劃。 第十三條股份公司每年10月中旬開始組織編制下一年度經營計劃，具體流程見附件一第一步股份公司總經理組織年度經營計劃啟動會，審視公司戰(zhàn)略，通過對歷史業(yè)績的回顧和未來發(fā)展趨勢的預測，并結合集團公司的要求，確定下一年度的主要經營目標；第二步股份公司各下屬單位結合自身狀況就本單位下一年度經營計劃提出建議；第三步財務中心根據集團公司戰(zhàn)略框架下的股份公司業(yè)務規(guī)劃、本年度經營計劃執(zhí)行情況、各下屬單位經營計劃建議編制公司下一年度經營計劃草案，經股份公司總經理/董事長審核通過后提交至集團公司審批，經營計劃的模版見附件二；第四步經營計劃審批通過后，財務中心組織對經營計劃進行分解，各下屬單位編制計劃，經營計劃會對經營計劃草案進行審核、綜合平衡和調整補充，提交至總經理/董事長審批；第五步股份公司職能中心、各分子公司負責逐層分解、落實確定的本中心或本單位年度計劃。 第十四條財務中心根據確定的公司年度經營計劃指導股份公司職能中心、分子公司編制股份公司職能中心、分子公司年度經營計劃（可參考股份公司經營計劃的模版編寫）、年度工作計劃，經過經營計劃和財務預算質詢會審議修正通過后組織實施。 會議的相關信息見附件三中捷廚衛(wèi)股份公司主要計劃管理會議匯總表。 第十五條股份公司總經理根據公司年度經營計劃與分子公司總經理就公司年度經營目標簽訂經營責任合同。 責任書的簽訂詳見中捷廚衛(wèi)股份公司經營責任合同管理辦法。 第十六條財務中心根據年度經營計劃與上季度計劃完成情況在上季度末編制股份公司季度經營計劃。 第十七條股份公司分子公司、職能中心根據股份公司季度經營計劃、本部門年度計劃、本部門上季度計劃完成情況在上季度末組織編制本部門季度經營計劃。 股份公司季度經營計劃、各部門季度經營計劃經過經營計劃會討論通過后實施。 第十八條財務中心根據股份公司季度經營計劃與上月計劃完成情況編制股份公司月度經營計劃，經月度經營計劃會議討論通過后實施。 第十九條股份公司分子公司、各職能中心根據本部門季度經營計劃、上月計劃完成情況，參照股份公司月度經營計劃組織編制本部門月度計劃并組織實施。 第二十條如遇特殊情況股份公司年度經營計劃可于年中調整一次，調整計劃須經集團公司董事會批準。 第四章計劃指標管理第二十一條經營計劃所規(guī)定的各項計劃任務應以計劃指標來表示。 計劃指標是公司在計劃期內在生產經營活動方面應該達到的目標和水平。 第二十二條計劃指標參照同行業(yè)水平與公司歷史水平來確定。 計劃指標要具有激勵性，需經過努力才能實現(xiàn)。 第二十三條計劃指標應當盡量量化、具體。 第二十四條公司計劃指標必須進行層層分解，層層落實。 分解指標必須和總指標保持平衡、銜接，分解指標執(zhí)行情況在每月經營計劃會上進行反饋。 第二十五條公司自上而下建立計劃指標管理體系，計劃指標實行分級歸口管理。 公司指標(總指標)由財務中心負責匯總、上報和下達，各分子公司財務部門歸口管理。 總經理對股份公司指標負責，各級部門負責人對本部門指標負責。 第二十六條公司計劃指標經董事會確定后，必須嚴格執(zhí)行，各歸口部門和執(zhí)行單位不得隨意修改。 第二十七條確有特殊情況需要調整計劃指標，必須向財務中心提出申請，并詳細說明原因（包括計劃的執(zhí)行情況），經經營計劃會討論通過。 調整公司年度經營計劃指標須報集團董事會批準。 計劃指標調整未批準之前，按原計劃執(zhí)行。 第二十八條調整年度計劃指標應當提前一個季度申請，調整季度計劃指標應當提前一個月申請。 第二十九條調整某項計劃指標時如需同時相應調整其它有關計劃指標，應一并申請，以保證計劃的平衡、協(xié)調。 第三十條調整計劃指標一律以書面批復為準，在未接書面批復以前，一律按原計劃指標考核。 第五章經營監(jiān)控與偏差分析第三十一條經營目標設定后，通過定期的經營計劃監(jiān)控及時發(fā)現(xiàn)可能存在的偏差并采取相應舉措，確保公司經營計劃受控及目標的最終實現(xiàn)。 計劃監(jiān)控會議的相關信息見附件三中捷廚衛(wèi)股份公司主要計劃管理會議匯總表。 第三十二條股份公司的經營計劃監(jiān)控由財務中心牽頭組織，并負責跟蹤、分析、報告公司計劃的執(zhí)行情況，各職能中心及分子公司提供數(shù)據輸入和專業(yè)分析。 股份公司經營分析報告模版見附件四。 第三十三條分子公司每月以書面形式報告一次計劃任務的完成情況。 特殊事項需要縮短報告周期的，由經營計劃會決定。 報告的模版見附件五分子公司月度經營統(tǒng)計分析報表，對經營統(tǒng)計的要求見中捷廚衛(wèi)股份經營統(tǒng)計分析管理辦法。 第三十四條經營分析必需以嚴謹、有深度的分析為基礎，不能重“數(shù)量”輕“質量”，為分析而分析，簡單羅列數(shù)據，并針對出現(xiàn)的偏差和問題要提出改善的建議及下一步行動計劃，明確相關責任人和時間要求。 第三十五條當出現(xiàn)輕微偏差，分子公司向總部說明發(fā)生原因并提出整改計劃，股份公司隨時監(jiān)督檢查計劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應及時采取有效措施予以解決，以保證計劃的順利完成。 第三十六條當經營出現(xiàn)較為嚴重的偏差，責令經營單位總經理述職，限期進行整改。 第三十七條當經營偏離目標非常嚴重時，責令經營單位總經理述職，股份公司成立專門小組協(xié)助進行整改。 第三十八條偏離程度的判斷標準，由各分分子公司的實際情況和經營計劃目標以及整體發(fā)展戰(zhàn)略的要求確定。 第三十九條檢查計劃執(zhí)行情況，應當充分利用統(tǒng)計報表、會計報表、業(yè)務報表等資料。 檢查計劃的實際完成數(shù)，一律以統(tǒng)計報表數(shù)為依據。 第四十條股份公司總經理每季度對公司計劃執(zhí)行情況考核一次。 財務中心會同行政中心提供數(shù)據支持。 第四十一條股份公司董事會每季度對分子公司計劃執(zhí)行情況考核一次。 第六章附則第四十二條本辦法經股份公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，股份公司財務中心負責制訂、修改并解釋。 此前有關股份公司對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。 第四十三條本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和股份公司的有關規(guī)定。 第四十四條本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。 -本資料.m448.-附件一年度經營計劃編制流程匯總平衡子公司計劃管理部門各部門財務中心傳達計劃目標經營計劃建議編制總計劃N執(zhí)行N Y審核Y N Y N子公司總經理下達計劃目標審批審核審批Y Y YYN N組織分解計劃審核編制計劃N YNYY總經理/董事長集團公司審核附件二經營計劃模版 一、企業(yè)內部環(huán)境分析附件二經營計劃模版 一、企業(yè)內部環(huán)境分析1.經營績效與潛力分析 （1）經營績效分析經營績效一般以收益性和成長性兩個項目進行分析。 A、收益性分析在企業(yè)經營中，是否取得利益的分析是一切分析的基礎，即所謂的收益性分析。 具體而言，就是掌握企業(yè)的收益結構，把握其利益源泉與成本結構的特性，對投下資本的收益力進行評估。 B、成長性分析至少以三年期間或五年期間企業(yè)的變化來觀察其成長。 企業(yè)成長的指標通常都采用銷售額、總資本、固定資產、營業(yè)利潤以及從業(yè)人數(shù)等為指標。 需要注意的是，企業(yè)成長不單是規(guī)模的擴大，自有資本的增加，還必須強化實際經營能力的提高。 （2）經營潛力分析企業(yè)的經營潛力可從銷售力、技術力、生產力和文化力四個方面加以判斷。 A、銷售力可從營銷政策的適應性和推進狀況、顧客結構、營銷部門的組織活力、市場開拓能力以及營銷管理能力等方面加以考察。 B、技術力技術力可從企業(yè)的技術資源和開發(fā)能力（開發(fā)領域和人才）兩方面加以分析。 C、生產力企業(yè)生產力可從生產系統(tǒng)、產品競爭力、制造品質和生產計劃性等方面加以分析。 D、文化力企業(yè)文化力可從企業(yè)經營決策的知識化、企業(yè)運作的創(chuàng)新化、員工行為的規(guī)范化等方面考察。 2.財務分析財務分析的目的是綜合判斷企業(yè)經營的好壞，并可簡單歸納為“企業(yè)是否順利成長？”、“企業(yè)收益性如何？”、“企業(yè)經營是否穩(wěn)健、安全？”等，注重從整體上把握經營全局。 分析工具上可以采用財務“五力”指標雷達圖和杜邦分析系統(tǒng)進行整體性財務分析。 3.管理分析企業(yè)管理現(xiàn)狀的分析可從以下方面進行展開 （1）管理制度企業(yè)管理的制度平臺是否建構，其執(zhí)行效率和實用性分析。 （2）經營計劃性分析企業(yè)經營計劃的制定、展開、實施與達成狀況的分析與檢討。 （3）功能模塊分析對生產、品質、成本、交期、服務等功能分別檢討。 （4）部門建設分析檢討對生產、營銷、行政、研發(fā)、財務、企劃等部門的效率、管理水準和管控能力的分析與檢討。 （5）信息系統(tǒng)的分析數(shù)據化管理程度，以及信息系統(tǒng)是否適合企業(yè)業(yè)務發(fā)展等方面進行檢討。 （6）組織分析從組織結構的適應性、組織適應性等方面檢討。 4.企業(yè)內部環(huán)境分析的總結企業(yè)內部環(huán)境分析雖然是立足企業(yè)自身的內部分析，但在發(fā)掘企業(yè)強弱勢因素的時候，還要注重同主要競爭對手及同業(yè)情況進行比較。 一般來講，企業(yè)內部強弱勢總結不易太多，找出關鍵優(yōu)勢和改善點即可。 二、外部環(huán)境分析1.行業(yè)發(fā)展狀況行業(yè)銷售規(guī)模（數(shù)量、價格）、增長率，細分市場（公司產品）銷售規(guī)模、增長率，產品技術的改進、工藝技術的改進。 2.客戶的狀況客戶數(shù)量的變化，客戶的發(fā)展狀況，客戶需求的變化，客戶最關注的產品性能、服務方面。 3.供應商狀況主要原材料供應商數(shù)量的變化，供應商的發(fā)展狀況，供應成本方面的變化、原材料性能質量方面的變化、付款條件的變化。 4.競爭者狀況主要競爭者市場份額的變化，競爭者研究開發(fā)方向和進展，競爭者的產能規(guī)模，銷售價格，銷售條件的變化，競爭者的基本策略。 5.潛在的市場進入者6.替代品的威脅7.機會與威脅以上方面對公司而言的機會和威脅 三、計劃的假設前提計劃是面對不可知的未來而擬訂的，因此在進行決策時，必定會面對一些不可控制的因素，而這些不可控制的因素卻和規(guī)劃的未來息息相關，所以，必須先做一些假設，即設定計劃的前提。 基本上，當一些重要因素和決策有關，而這些重要因素的變動，不是企業(yè)所能控制的時，就必須做一些假設及說明計劃是在什么前提下進行的。 因為計劃本身除引導資源的投入外，還具有控制的功能，若計劃有明確的假設及前提，日后的狀況若與假設發(fā)生超過一定幅度的差異時，便能迅速評估及修正計劃。 一般常見的假設，例如 1、通貨膨脹率不超過4% 2、人民幣對美元的匯率維持在8.208.30元之間 3、原輔料價格維持去年相同水平 4、行業(yè)目前沒有發(fā)生價格戰(zhàn)的條件 5、新廠將在明年六月份增加50%的產量 四、公司經營計劃1.公司主要經營指標的目標（銷售收入、經營利潤、凈利、現(xiàn)金等），競爭策略，關鍵成功因素，面臨的主要風險，擬采取的重大措施。 2.銷售計劃目標的分解（分別按產品、地區(qū)、客戶、時間分解），實現(xiàn)目標的措施（廣告、銷售政策、經銷商、網上銷售等）及進度安排，資源需求（人員、培訓、預算）。 3.年度技術研究開發(fā)重點，新產品開發(fā)計劃，現(xiàn)有產品技術改進目標與措施，新技術如何引進，成熟技術如何轉移出去，如何支援相關部門，打算增加哪些新設備，與哪些單位技術合作，人員、培訓、預算等進度安排。 4.生產線如何安排，設備要不要更新，是否要擴廠，新廠如何設計，是否要海外設廠，生產自動化的程度與新生產技術的研究，競爭者以何種生產策略致勝，外包、內制程度，內外包策略，如何輔導協(xié)作廠，產能如何配合，工藝如何改良，如何應付多品種、小批量，工程師、技工如何訓練，怎樣招募，庫存如何降低，如何降低成本，生產如何組織，如何提高生產力，預算情況如何。 5.質量如何降低出錯率，質量如何改進，一次交檢合格率要達到什么水平，如何控制外協(xié)件質量，質量體系建設的推進等。 6.采購網上采購，自制、外購的程度，種類，價格變動，數(shù)量折扣，付款折扣，如何適時交貨，安全庫存量多少，如何電腦管理，原料如何標準化、明確化，倉儲管理如何自動化，如何降低材料成本，是否有取代品，如何節(jié)省材料運輸成本，如何節(jié)省材料儲存空間，如何掌握貨源，是否尋找長期性合作伙伴，采購人員如何規(guī)范，訓練，采購部門的組織，預算，競爭者的采購策略。 7.財務資金籌措、資本結構、資金應用、盈余分配、風險規(guī)避、企業(yè)價值管理、現(xiàn)金流量如何管理；會計表達、稅務規(guī)劃、匯率管理等原則如何；應收、應付賬款的條件；如何使會計資料更能成為有效管理的工具；財務部門的人員、培訓、預算；如何配合公司的成長需要。 8.成本管理如何控制成本；如何完善成本核算；如何制訂生產產品所發(fā)生的直接材料、人工、及制造費用，銷售所發(fā)生的銷售費，職能部門為管理發(fā)生的管理費用三項費用指標。 9.投資計劃新建投資；在建投資；固定資產更新；技術改造；零星固定資產；設備投資；其他投資支出（包括項目型投資等）。 10.行政公司行政政策和人事管理制度的制訂情況與執(zhí)行，干部管理能力、專業(yè)技能的開發(fā)和員工培訓的計劃，干部和技術人員梯隊建設，部門之間、上下級之間、與外部相關機構的溝通，員工滿意度的改善，工資、獎金、福利、報酬分配，開發(fā)、培訓等費用預算。 11.安全管理安全管理體系的健全情況，火災事故，重大治安案件，千人負傷率，重傷以上事故，特種作業(yè)人員持證率，重大交通事故，安全合格班組達標率等都要達到什么樣的安全目標。 12.行政管理規(guī)章、表格、流程的修改補充計劃；機密文件的處理；企業(yè)文化、提案制度、內部溝通渠道的建立；法律事件的處理；OA規(guī)劃；本部門的組織、發(fā)展、預算；如何加強知識產權的保護。 五、主要風險及防范舉措影響經營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措風險因素影響領域可能發(fā)生的概率消除/減低影響的措施責任部門/責任人附件三中捷廚衛(wèi)股份公司主要計劃管理會議匯總表會議名稱會議內容參會人員召開時間會議目的組織部門會議主持準備材料會后事項備注會議名稱會議內容參會人員召開時間會議目的組織部門會議主持準備材料會后事項備注年度經營計劃與財務預算質詢會年度經營計劃與財務預算質詢會 1、總經理介紹公司總體財務目標期望； 2、財務中心負責人介紹股份公司總體財務目標并向各單位初步分解； 3、各分子公司/職能中心呈報各自經營計劃和財務預算，接受與會人員質詢； 4、明確各分子公司/職能中心需要修改的要點及時間表。 總經理、副總經理、股份公司總部各中心總經理、各分子公司負責人（下屬單位預算與經營計劃相關人員可以在本單位質詢時參加）12月中，1-2天對公司以及各分子公司/職能中心的年度經營計劃和財務預算進行質詢，提出修改意見，確保各分子公司/職能中心經營目標的切實可行，保證公司整體目標的實現(xiàn)。 財務中心總經理 1、財務中心下達公司總體財務目標；（提前4-5周） 2、財務中心下達的會議議程及規(guī)則、材料要求；（提前3周） 3、各分子公司/職能中心經營計劃和財務預算。 （提前1周）按修改要點和規(guī)定時間表進行修改，財務中心跟蹤進度，總經理審核，由董事會最終審批。 經營計劃和預算制訂過程中包括啟動會、中間的各種溝通會議等股份公司季度/年度業(yè)績監(jiān)控/考核會股份公司季度/年度業(yè)績監(jiān)控/考核會 1、財務中心負責人介紹上一季度經營計劃與預算完成情況，總結分析差距； 2、對各分子公司的計劃和預算完成情況進行匯報，揭示問題，責成解決； 3、總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標。 總經理、副總經理、股份公司總部各中心總經理季度會議 四、 七、十月中旬1天年度會議一月下旬1-2天對前一季度各單位計劃完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經營中潛在的問題。 財務中心總經理 1、財務中心在每月初完成季度計劃完成情況表； 2、財務中心在會前1周對本季度計劃完成情況做差距分析并找出主要疑點； 3、各單位提前3天作出對自己的計劃完成情況的差距分析和解決的擬用舉措。 1、財務中心負責人總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人； 2、財務中心跟蹤以上事項的完成情況，及時向有關部門通報； 3、行政部統(tǒng)計、記錄考核結果。 季度經營計劃會季度經營計劃會討論確定季度經營計劃。 同上每季度末確定下一季度經營計劃同上同上 1、財務中心提前1周下達公司季度經營計劃； 2、各單位提前3天提交本單位計劃。 各單位落實實施月度經營計劃會月度經營計劃會討論制定月度經營計劃總經理、副總經理、財務中心、財務中心負責人每個月底確定月度經營計劃同上同上財務中心提前3天提交月度經營計劃確定經營計劃，各單位落實計劃。 專題會議專題會議討論公司經營中遇到的問題股份公司總經理、副總經理、財務中心、財務中心負責人、有關部門負責人列席不定期總經理總經理注 1、本表只列舉公司重大的計劃管理會議，未包括日常經營過程中的溝通協(xié)調會議； 2、 3、 6、9月度計劃會可以與季度計劃會合并； 3、分子公司參照股份公司計劃管理會議的要求作出相應安排。 附件四股份公司經營分析報告模版關于填寫經營分析報告的總體要求1.經營分析報告是服務于股份經營目標監(jiān)控目的，結合公司實際經營情況進行。 因此分析報告不能重“數(shù)量”輕“質量”，為分析而分析，簡單羅列數(shù)據、中心/分子公司完成的工作任務，對經營情況的分析和問題的解決方案以及明確的相關責任人和時間要求才是分析報告關注的重點。 2.股份公司的績效監(jiān)控由財務中心牽頭組織，各職能中心及分子公司提供數(shù)據輸入和專業(yè)分析。 3.財務中心需要加強對各中心/分子公司分析報告的理解和研究，加強與各部門/分子公司的溝通并結合相關建議得出綜合結論。 4.經營分析報告中應加強對影響公司運作的關鍵問題歸納及解決方案建議的提出。 分析報告必須形成明確結論，分析與建議舉措之間必須具備關聯(lián)性。 問題的解決方案不是就每一個問題孤立地談改進舉措或方案，而應綜合各中心/分子公司的分析和建議形成總體解決方案建議，供公司領導層決策參考。 5.經營分析報告的內容前后必須口徑統(tǒng) 一、具備邏輯性。 第一部分股份公司經營業(yè)績分析 一、股份公司主要指標完成情況 1、相關財務指標（財務中心負責填寫）(單位萬元)指標名稱計劃值實際完成值與計劃值偏差去年同期與去年同比增長率占年度計劃比重當期累計年度當期累計當期累計當期累計當期累計累計 2、其他指標(由相關部門提供)指標名稱單位計劃值實際完成值與計劃值偏差去年同期 3、股份公司重點工作回顧（行政中心負責填寫）其是年度計劃確定的每月工