匯能公司年度財會決算分析.doc

n匯能公司2010年度財務決算分析一、企業(yè)基本情況：石河子開發(fā)區(qū)匯能工業(yè)設備安裝有限公司于2003年11月14日取得石河子工商局頒發(fā)的6590011099697號營業(yè)執(zhí)照。主要經營范圍有工業(yè)設備制作及安裝、建筑機械設備吊裝等。匯能公司目前共有員工250人，其中中級以上職稱28人。2010年年底，匯能公司總資產22174.13萬元，其中非流動資產4472.09萬元，流動資產17702.04萬元；總負債17995.80萬元，全部為流動負債；權益4178.33萬元。二、2010年經濟運行情況1、生產情況分析2010年年末，匯能公司累計實現總產值17147.09萬元，銷售產值13528.39萬元，銷售成本11893.90萬元，銷售毛利1634.49萬元。去年同期累計實現銷售產值10479.29萬元，銷售成本8787.91萬元，銷售毛利1691.37萬元。與去年同期相比，銷售產值增加了3049.11萬元，上升了29.10%；銷售成本增加了3105.99萬元，上升了35.34%；銷售毛利減少了56.88萬元，下降了3.36%。2、經營情況分析2010年共實現營業(yè)收入13528.39萬元，營業(yè)成本11893.90萬元。發(fā)生的各項費用：管理費用375.51萬元，財務費用361.52萬元，利潤總額811.39萬元，比去年同期相比如下：主要指標對比表： 單位：萬元項目2009年末2010年末增減額增減率營業(yè)收入10,479.2913,528.393,049.10 29.10%營業(yè)成本8,787.9111,893.903,105.99 35.34%管理費用310.72375.5164.79 20.85%財務費用152.33361.52209.19 137.33%利潤總額1,108.75811.39-297.36 -26.82%從上表來看，營業(yè)收入、營業(yè)成本、管理費用、財務費用均有所增長；而僅有利潤總額有所下降。（1） 營業(yè)收入2010年共實現營業(yè)收入13528.39萬元，比去年同期10479.29萬元增加3049.10萬元，增加的主要原因有以下幾個:第一是非標設備制作收入的大幅度增加,由于匯能公司給各個單位制作的各類非標產品有幾百萬元一臺的，如硫化床是每臺680萬元；也有幾千元一臺的，如分散劑加料罐TK-6C 每臺9009元，所以對于非標產品來說，其銷售價格就完全沒有可比性了，基本上是依據招標價格進行單位售價的確認。故此， 2010年匯能公司完工的非標產品的銷售為6532.60萬元，較2009年同期的4294.59萬元，增加了2238.01萬元。第二是設備安裝收入的大幅增加。2010年匯能公司共實現設備安裝收入達5935.42萬元，較2009年同期的4743.53萬元，增加了1191.89萬元。設備安裝收入的減少主要是由于安裝收入是按照工程進度確認收入，故不管工程是否完工，都可以按照每個月安裝的進度來確認安裝的收入，與非標產品收入的確認截然不同，安裝收入真實地反映了工程的進展情況。第三是其他業(yè)務收入的大幅度增加。2010年匯能公司其他業(yè)務收入共計1060.37萬元，較2009年的1441.16萬元減少了380.79萬元。（一）2010年累計實現吊裝收入為763.98萬元，較2009年的770.89萬元，減少了6.91萬元。（二）2010年材料零星銷售收入為185.54萬元，較2009年的449.11萬元減少了263.57萬元。主要是由于2009年銷售轉化器管板鉆眼的鐵屑和處理以前年度堆積的廢鐵，從而造成2009年的銷售材料收入遠大于2010年的零星銷售收入。（三）2010年出租固定資產收入70.66萬元以及電費收入40.19萬元，以上兩項合計110.85萬元。而2009年同期出租固定資產收入102.02萬元以及電費收入119.13萬元，以上兩項合計221.15萬元。出租設備和電費的差異是2010年較2009年減少了110.30萬元，主要是由于2009年確認了以前因未及時結算的收入而2010年沒有類似情況出現，只是正常發(fā)生的業(yè)務故相較之下有所減少。以上原因使2010年營業(yè)收入比2009年增加了435.50萬元（2） 營業(yè)成本截止2010年年末,營業(yè)成本為11893.90萬元，比去年同期8787.91萬元, 增加了3105.99萬元。增加的主要原因有以下幾個:第一是非標設備制作的成本隨著收入的增加而相應地增加。由于匯能公司給各個單位制作的各類非標產品其銷售價格完全沒有可比性，那么成本也就同樣沒有可比性可言了，只能是依據實際發(fā)生的成本進行結轉，并且可予以銷售。故此， 2010年匯能公司共實現收入的非標產品的成本5532.49萬元，較2009年同期的4277.22萬元，增加了1255.27萬元。第二是設備安裝成本也隨著收入的增加而增加。2010年匯能公司實現設備安裝收入的成本5680.49萬元，較2009年同期的3810.01萬元，增加了1870.48萬元。設備安裝成本的增加主要是由于安裝成本是按照工程進度確認相應的安裝成本，所以，不管工程是否完工，都可以按照每個月安裝的進度來確認安裝的收入的配比成本。第三是其他業(yè)務成本的減少。2010年匯能公司的其他業(yè)務成本為680.92萬元，較2009年全年的700.68萬元減少了19.76萬元。（一）2010年吊裝成本為507.35萬元，較2009年全年的353.02萬元增加了154.33萬元。主要是由于外來車輛成本的增加，以前年度沒有或外來車輛所占比例特別小，在2010年全年外來車輛的成本就達到195.12萬元。（二）2010年材料調撥成本89.08萬元，較2009年全年的材料成本267.20萬元減少了178.12萬元，主要是因為2009年有大批的材料調撥引起的。（三）2010年其他業(yè)務成本中的其他成本有：電費成本40.99萬元和租賃成本43.49萬元，兩項合計84.48萬元，較2009年全年的電費成本59.28萬元和租賃成本21.18萬元，兩項合計80.47萬元，略微增加了4.02萬元。是由于正常的生產經營而引起的。以上原因使2010年營業(yè)成本比去年全年增加3105.99萬元。（3） 管理費用2010年累計發(fā)生的管理費用361.52萬元，比去年全年的310.72萬元增加了64.79萬元，上升20.85%，主要項目對比如下：項目2009年2010年增減額增減率工資福利費159.22228.5269.30 43.52%稅金26.4832.966.48 24.47%折舊40.6123.54-17.07 -42.03%工會及職教費3.624.621.00 27.62%辦公費2.932.16-0.77 -26.28%小車費用5.525.16-0.36 -6.52%五險一金36.8346.389.55 25.93%排污費綠化費8.270.62-7.65 -92.50%差旅費3.812.53-1.28 -33.60%通訊費5.45.12-0.28 -5.19%其他18.029.91-8.11 -45.01%合計310.71361.5250.81 16.35%2010年管理費用上升的項目有工資福利費、稅金、工會及職教費、五險一金。主要增長的項目：工資福利性費用增加69.30萬元，增長43.52%；稅金的增加額為：6.48萬元，增長24.47%，五險一金增加9.55萬元,增長25.93%。工會經費及職工教育經費增加1.00萬元,增長27.62%。管理費用中上升的項目中，工資福利費和五險一金以及工會經費及職工教育經費主要是由于職工人員的增加以及人員工資的大幅增加引起的；稅金增加的主要原因是交了以前年度的土地使用稅的原因造成的；管理費用下降的項目是折舊、辦公費、小車費用、排污綠化費、差旅費、通訊費和其他累計共下降35.52萬元，折舊費用下降的主要原因是2009年調整了小車的凈值致使折舊大幅度的增加15.79萬元而造成的，其他幾項費用下降的幅度都比較小。（4） 財務費用2010年利息收入累計發(fā)生額為37.60萬元，較2009年全年的67.33萬元減少了29.73萬元；利息收入減少的主要因為是結算中心存款的大幅度減少致使利息收入也隨著大幅度減少。2010年累計發(fā)生借款利息支出398.99萬元較2009年全年的219.47萬元利息支出增加了179.52萬元，2010年利息支出的大幅度增加，主要是因為2009年11月向集團結算中心借款3億元，在2010年發(fā)生的利息費用就高達318.60萬元，2010年9月向結算中心借款的5000萬元累計發(fā)生的利息費用為80.39萬元；而2009年的利息支出：收到天辰公司1億元承兌中5000萬元到銀行進行貼現，發(fā)生外部貼息33.29萬元；全年向集團結算中心借款累計達3.25億元，發(fā)生內部利息支出累計186.18萬元，兩項合計高達219.47萬元；從而造成2010年利息支出比2009年增加了179.52萬元。以上原因導致2010年財務費用累計發(fā)生361.52萬元，較2008年同期的152.33萬元，增加了209.19萬元。（5）利潤總額2010年匯能公司共實現利潤總額811.39萬元，比去年同期 1108.75元減少了297.37萬元，下降26.82%，利潤下降的主要原因：其一主營業(yè)務利潤較2009年全年下降了304.14萬元；其二其他業(yè)務利潤的較2009年全年下降了361.03萬元；其三管理費用較2009年全年增加了64.80萬元；其四財務費用較2009年全年增加了209.19萬元： 從以上分析得出，總體來說利潤總額較上年全年減少了297.37萬元。3、財務狀況分析2010年年末，匯能公司總資產22174.13萬元， 總負債17995.80萬元，權益4178.33萬元，資產負債率81.16%?？傎Y產較上年同期52632.59萬元，減少30458.46萬元，下降57.87%；總負債較上年同期48960.43萬元，減少30964.63萬元，下降63.24%；資產負債率較上年同期的93.02%，下降十一點八六個百分點；權益較上年同期3672.16萬元，增加506.17萬元，增長13.78%。主要指標對比分析 單位：萬元項目2009年年末2010年年末增減額增減率總資產52632.5922174.13-30458.46 -57.87%總負債49082.2317995.8-31086.43 -63.34%權益3550.364178.33627.97 17.69%存貨9,798.4812,175.552377.07 24.26%預付賬款375.32281.64-93.68 -24.96%非流動資產4399.934472.0972.16 1.64%結算中心存款38,055.574,717.98-33337.59 -87.60%短期借款30,000.005,000.00-25000.00 -83.33%應付賬款4,652.564,046.44-606.12 -13.03%其他應付款29.9754.324.33 81.18%（1） 存貨分析匯能公司存貨中大部分是生產成本中的成本,主要包含機械加工成本和安裝成本.機械加工成本是各種在產品的歸集科目,待各機械加工產品完工后,結轉到庫存商品再予以銷售.而安裝成本中的余額,是由于無法完全按照工程進度確認收入,但其相應的成本已經發(fā)生,故會有余額。2010年年末，各項成本合計11441.71萬元，比去年同期7519.46萬元，增加了3922.25萬元，上升了52.16%。主要原因是截止2010年年末，外部吊車年末開來發(fā)票發(fā)生成本470.76萬元未能及時對外結算，而2009年同期無外部吊車成本；機械加工成本中未完工的設備成本年末余額為7263.13萬元較去年同期的4002.72萬元增加了3260.41萬元；而期末存貨中存貨余額為733.84萬元較2009年年末的2279.02萬元減少了1545.18萬元；以上幾項構成了2010年存貨較2009年增加了2377.07萬元。上升24.26%（2）預付賬款分析2010年年末，匯能公司預付賬款余額為281.64萬元，與去年同期余額375.32萬元相比減少了93.68萬元，下降24.96%。主要原因是在2010年匯能公司大力催要發(fā)票，致使年末大量的原材料預付款減少而形成的。（3）非流動資產分析2010年年末，匯能公司非流動資產凈額4472.09萬元，較去年同期的4399.93萬元，增加了72.16萬元，上升1.64%；主要是因為：一是新購入的設備導致非流動資產增加401.74萬元；二是2010年計提了固定資產的折舊達340.26萬元；三是在建工程略有增加?？偟膩碚f，在2010年非流動資產增加了72.16萬元是折舊小于投資造成的。（4）結算中心存款分析2010年年末，匯能公司結算中心存款余額4717.98萬元，相較于去年年末的38055.57萬元，減少了33337.59萬元，下降87.60%，形成結算中心存款大幅度減少的原因主要有：歸還了集團結算中心貸款3億元；大量的對外支付工程和材料款，以上兩個原因導致結算中心存款大幅度下降。（5）短期借款分析2010年年末，匯能公司短期借款金額5000萬元，相較于去年的同期的3億元，減少了2億5000萬元，下降83.33%，形成短期借款大幅度減少的原因主要是由于資金緊張情況得到了緩解而引起的。（6）應付賬款分析截止2010年年末，匯能公司應付賬款余額4046.44萬元，較2009年年末的4,652.56萬元減少了606.12萬元，下降13.03%。主要是因為整個2010年相較于以前年度來說，對施工隊和供應商的付款力度比較大而引起的。（5） 其他應付款分析截止2010年年末，匯能公司其他應付款余額54.30萬元，比去年同期的29.97萬元，增加了24.33萬元，上升81.18%。主要原因是其他應付款中的食堂費用2010年年末余額18.03萬元，較2009年的15.27萬元增加了2.76萬元；董事長獎勵基金2010年年末余額14.15萬元，而2009年同期無董事長獎勵基金；代扣個人承擔誣陷2010年年