




已閱讀5頁,還剩12頁未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
杜絕,小金庫現(xiàn)象,及控制措施Control&Measure,第七小組:葉優(yōu)瑤 王詩雯 李婷娜 周雯雯,現(xiàn)象來源,CONTENTS,案例分析,操作手法,控制措施,01通過隱匿、截留各種收入形成小金庫。,02通過虛列支出、資金返還等方式,形成小金庫。,如隱匿截留生產(chǎn)經(jīng)營收入、服務(wù)和勞動(dòng)收入、價(jià)外費(fèi)用、回扣和傭金、股票或債券的投資收益、罰沒收入、廢舊物資收入等。,1、虛列消耗材料,然后將虛列成本費(fèi)用后盈余出來的材料物資轉(zhuǎn)入小金庫。2、虛報(bào)工作量,開假發(fā)票,搞假工程,假報(bào)銷,然后將虛列支出的資金轉(zhuǎn)入小金庫。3、將不良資產(chǎn)先按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度報(bào)壞賬處理,之后將收回的收益部分納入小金庫。,借用別的單位的賬戶,將一些通過不正當(dāng)渠道取得的資金轉(zhuǎn)入此賬戶,然后提出資金,設(shè)立“小金庫”,這種手法較為簡單。,借雞下蛋法,虛列應(yīng)付款項(xiàng)或者部分應(yīng)付款項(xiàng),多發(fā)生在一些往來戶較多的單位,真中有假,伺機(jī)串通對(duì)方,甚至單位自己親自出具虛假收據(jù)或者發(fā)票,轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”。,瞞天過海法,在一些自購商品和建設(shè)工程中,故意抬高購進(jìn)商品的價(jià)格和數(shù)量或者建設(shè)合同的承包價(jià)格、單位造價(jià),在賬外和關(guān)聯(lián)單位談妥條件,達(dá)成默契,撈取回扣,設(shè)立“小金庫”。,撈取回扣法,在工程建設(shè)項(xiàng)目中,善于做表面文章,通過對(duì)老項(xiàng)目搞“三新”,即部分更新、翻新、刷新,新瓶裝舊酒,同時(shí)這些部門表面上都有完備的工程設(shè)計(jì)、預(yù)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù),偷梁換柱,騙取國家建設(shè)項(xiàng)目資金,私設(shè)“小金庫”。,偷梁換柱法,簡單介紹4種,更多操作手法在word中,正副院長聯(lián)手建“金庫”金額:101萬元單位:廣東東莞交通規(guī)劃設(shè)計(jì)院經(jīng)查,2002年3月至2004年10月,張炳芳任該院副院長主持全面工作期間,指使會(huì)計(jì)謝某,采取將收取的部分工程款及外單位的圖紙復(fù)印費(fèi)不入賬等手段,截留資金27.5萬元,私設(shè)“小金庫”。2005年至2008年期間,院長酈鈴福指使謝某等采取簽訂虛假工程合同的形式,先后套取資金74萬元,放入“小金庫”?!靶〗饚臁苯痤~共101.5萬元,主要用于平時(shí)請(qǐng)客送禮?!靶〗饚臁辟~目每兩月核對(duì)一次,并銷毀有關(guān)單據(jù)。,根據(jù)案例可知:,小金庫的資金來源:1、該單位通過隱匿、截留各種收入,即收入不入賬形成小金庫。2、該單位搞假工程,簽訂工程合同,然后將虛列收入的資金轉(zhuǎn)入小金庫。,小金庫的資金一般用途:吃喝玩樂,請(qǐng)客送禮,案例分析,該單位從2002年到2008年,在這6年中小金庫數(shù)額不斷增大,我們分析了一下小金庫長期存在的原因:,1、思想認(rèn)識(shí)不足 2、現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制存在一些弊端 3、查禁執(zhí)法不嚴(yán),如有的管理人員認(rèn)為,設(shè)立小金庫主要是用于“打點(diǎn)”各方面的關(guān)系,是為了工作,不是中飽私囊或侵占私分,就不能算是違紀(jì)。,由于現(xiàn)行會(huì)計(jì)人員管理體制的不完善,會(huì)計(jì)的任免、獎(jiǎng)懲都由單位領(lǐng)導(dǎo)做主,所以財(cái)會(huì)人員很難拒絕,制造假賬,銷毀“小金庫”原始記錄,逃避調(diào)查。,目前,審計(jì)出來的“小金庫”,一般只是給予單位一定的經(jīng)濟(jì)處罰,大多沒有與單位領(lǐng)導(dǎo)人和直接責(zé)任人行政處罰、經(jīng)濟(jì)處罰掛鉤,五、大力推動(dòng)制度改革。,一、加強(qiáng)警示教育。,二、強(qiáng)化制度建設(shè)。,三、追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。,四、加大統(tǒng)管力度。,大講“小金庫”的危害性和嚴(yán)重性,引導(dǎo)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部從思想上認(rèn)清設(shè)立“小金庫”,從管理的薄弱環(huán)節(jié)和制度的漏洞入手,有針對(duì)性地建立健全規(guī)章制度,實(shí)行標(biāo)本兼治。,除對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理外,還必須對(duì)“一把手”實(shí)行責(zé)任追究。,提高會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè),強(qiáng)化各部門、各單
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 超市死者賠償協(xié)議書
- 營銷末位淘汰協(xié)議書
- 音樂教師合同協(xié)議書
- 非法轉(zhuǎn)移土地協(xié)議書
- 農(nóng)家樂股份合同協(xié)議書
- 酒廠污泥處理協(xié)議書
- 銀行股份認(rèn)購協(xié)議書
- 供應(yīng)鏈管理合作協(xié)議書
- 公司注銷股東間協(xié)議書
- PSW品質(zhì)提交協(xié)議書
- 自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)質(zhì)量驗(yàn)收項(xiàng)目缺陷判定記錄
- 人教版一年級(jí)起點(diǎn)小學(xué)二年級(jí)英語下冊(cè)全套教案
- T-CCIAT 0043-2022 建筑工程滲漏治理技術(shù)規(guī)程
- 供貨、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收方案
- 電氣設(shè)備-開篇緒論匯編
- 婚無遠(yuǎn)慮必有財(cái)憂法商思維營銷之婚姻篇74張幻燈片
- 紅外圖像處理技術(shù)課件
- 小學(xué)一年級(jí)人民幣學(xué)具圖片最新整理直接打印
- 運(yùn)動(dòng)負(fù)荷參考曲線
- 電梯快車調(diào)試方法
- 醫(yī)院病種分析系統(tǒng)操作手冊(cè)
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論