財政學(xué) 模擬試題及答案 第2套

第 2 套試卷 一、不定項選擇題 (本題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分，不選、錯選均不得分 ) 1 市場失靈的表現(xiàn)有 ( )。 A. 公共產(chǎn)品 B. 外部效應(yīng) C. 信息不充分 D. 自然壟斷 2. 我國現(xiàn)行的社會保險運(yùn)行模式是 ( )。 A全部為社會統(tǒng)籌 B社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管 C全部為個人賬戶 D社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合 3. 下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是 ( )。 A教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財政承擔(dān) B公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財政承擔(dān) C應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財政提供 D我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的財政管理方法為全額管理 4. 財政收入實際增長是指 ( )。 5. 國債的擔(dān)保物是 ( )。 6. 以預(yù)算分級管理的要求為依據(jù)對國家預(yù)算進(jìn)行分類，國家預(yù)算可分為 ( )。 A. 中央預(yù)算 B. 地方預(yù)算 C. 復(fù)式預(yù)算 D. 單式預(yù)算 )。 8. 外在時滯主要包括 ( )。 A. 決策時滯 B. 執(zhí)行時滯 C. 效果時滯 D. 認(rèn)識時滯 9 下列選項中，屬于中央政府固定收入的有 ( )。 A國內(nèi)消費(fèi)稅 B個人所得稅 C營業(yè)稅 D關(guān)稅 10. 整個稅收征管過程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是 ( )。 A. 稅務(wù)登記 B. 納稅申報 C. 稅款征收 D. 稅務(wù)檢查 二、判斷題（本題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分，在括號里標(biāo)或） 1. ( ) 稅負(fù)不變是財政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的目標(biāo)構(gòu)成要素。 2. ( ) 政府采購行為的 目的是使盈利最大化。 3. ( ) 招標(biāo)性采購，亦稱非競爭性招標(biāo)采購，是國際競爭招標(biāo)采購、國內(nèi)競爭招標(biāo)采購的總稱，它是政府采購最常用的方式之一。 4. ( ) 在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)時期，財政收入主要是為滿足全社會生產(chǎn)建設(shè)資金需要。 5. ( ) 國際上公認(rèn)控制線是國家財政債務(wù)依存度為 8% 10%。 6. ( ) 我國現(xiàn)在實行的是以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財權(quán)的預(yù)算管理體制。 7. ( ) 汲水政策和補(bǔ)償政策是相機(jī)抉擇的財政政策的兩種主要形式。 8. ( ) 稅 務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協(xié)商議定。 9. ( ) 課稅對象是稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別費(fèi)的主要標(biāo)志。 10. ( ) 2009 年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M(fèi)型。 三、簡答題（本題共 5 小題，每小題 6 分，共 30 分） 四、計算題（本題共 2 小題，每小題 10 分，共 20 分） 適用增值稅稅率 17%， 2015 年 5 月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （ 1）銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 1170 萬元。 （ 2）銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價款 250 萬元。 （ 3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品發(fā)給職工，作為端午節(jié)福利，成本價為 10 萬元，利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 （ 4）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款 600 萬元，進(jìn)項稅額 102 萬元 （ 5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付價款 200 萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的 10%用于本企業(yè)職工福利。 計算該企業(yè) 2015 年 5 月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。 5 月賈工程師收入如下：當(dāng)月工資收入 7000 元，為某單位設(shè)計圖紙獲得報酬 15000 元，在報社發(fā)表文章，獲得稿酬 3000 元，出版書籍一部，獲得稿酬 30000 元，參加商場的有獎銷售活動，獲得獎金 8000 元，計算該工程師當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅。 級數(shù) 含稅級距 稅率（ %） 速算扣除數(shù) 1 0 1500 3% 0 2 1500 4500 10% 105 3 4500 9000 20% 555 4 9000 35000 25% 1005 五、案例題（本題共 1 小題，共 8 分） 我國收入調(diào)節(jié)政策取向應(yīng)該是“促富治貧” 目前我國收入調(diào)節(jié)的取向決不能“殺富”，“殺富”是不能濟(jì)貧的，我們只能采取促富的政策。在做大蛋糕的基礎(chǔ)上，普遍提高居民的收入水平，特別是提高低收入者的收入水平。從當(dāng)前我國的情況看，窮人太多且太窮，是矛盾的主要方面。窮人太窮，其原因在于我國社會保障制度不完善，相當(dāng)一部分窮人連最低社會保障都不能得到，使得我國貧富差距顯得更大，也成為社會不穩(wěn)定的最大隱患。分化主要是在初次分配階段形成的?！爸呜殹钡亩愂照撸紫仁且环矫孢\(yùn)用稅收， 加強(qiáng)社會保障基金的籌集機(jī)制，以保障低收入者得到基本的社會福利和必要的生存條件，這是治貧的基礎(chǔ)，社會穩(wěn)定的保障；另一方面要通過稅費(fèi)改革，切實降低低收入階層，特別是占我國人口絕大多數(shù)的農(nóng)民的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，緩解社會分配不公所引發(fā)的社會矛盾。但是，稅收不是萬能的，值得指出的是，“授人魚不如授人漁”，“治貧”的根本途徑還在于教育。 縮小貧富差距的重要手段是教育。促富治貧的根本目的在于縮小貧富差距，走共同富裕的道路。然而現(xiàn)在輿論普遍認(rèn)為縮小貧富差距的重要手段是個人所得稅的累進(jìn)稅率，這是不對的。對高收入的調(diào)節(jié)所得稅的累進(jìn)稅率 有其很大的局限性，累進(jìn)稅率征收原則是所得多的多征、所得少的少征，實質(zhì)上它是對勤勞的征稅，對人們的勤勞、對生產(chǎn)發(fā)展、對經(jīng)濟(jì)有負(fù)面影響，是不能濫用的。只有教育，只有給窮人提供受高等教育的機(jī)會，給窮人提供取得高收入所需要的高等教育的機(jī)會，窮人才能從根本上擺脫貧困，消除貧困，這是發(fā)達(dá)國家注重使用的行之有效的治貧的重要手段，也是西方稅務(wù)專家普遍推崇的縮小貧富差距的主要手段。問題： 1. 教育是如何縮小貧富差距的？ （ 2分） 2. 主要立足財政角度，你認(rèn)為除了教育還有哪些方式可以縮小貧富差距？ （ 3分） 3. 財政在縮小貧 富差距的過程中履行的是哪個職能，該項職能的最終目標(biāo)是什么？ （ 3分） 六、論述題（本題共 1 小題，共 12 分） 財政政策的工具及效應(yīng)。 第 2 套試卷 答案 一、不定項選擇題 (本題共 10 小題，每小題 2分，共 20分，不選、錯選均不得分 ) 1、 2、 D 3、 B 4、 A 5、 B 6、 A B 7、 A 8、 9、 10、 D 二、判斷 題（本題共 10小題，每小題 1分，共 10 分，在括號里標(biāo)或） 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 三、簡答題（本題共 5小題，每小題 6分，共 30 分） 1. 簡述市場失靈的表現(xiàn)形式 （ 1）公共產(chǎn)品 （ 1分） （ 2）外部效應(yīng) （ 1分） （ 3）自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)（ 1分） （ 4）信息不充分和不對稱（ 1分） （ 5）收入分配不公平 （ 1分） （ 6）宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定 （ 1分） 2. 我國財政支出的范圍及影響財政支出規(guī)模的主要因素。 范圍： (1) 維護(hù)國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出需要 。（ 1分） (2) 用于公共事業(yè)、公共福利的支出 。（ 1分） (3) 基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)方面的投資 。（ 1分） 因素：（ 1）經(jīng)濟(jì)性因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策。 （ 1分） （ 2）政治性因素包括政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)的行政效率 。 （ 1分） （ 3）社會性因素。 （ 1分） 3. 簡述國 債的功能 （ 1）彌補(bǔ)財政赤字 （ 2分） （ 2）籌集建設(shè)資金 （ 2分） （ 3）調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 （ 2分） 每點(diǎn)下面概括解釋。 4. 簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。 （ 1） 征收范圍具有選擇性 （ 1 分） （ 2） 征收方法具有多樣性 （ 1 分） （ 3） 征稅環(huán)節(jié)具有單一性 （ 1 分） （ 4） 平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大 （ 1 分） （ 5） 屬于價內(nèi)稅且具有轉(zhuǎn)嫁性 （ 1 分） （ 6） 一般沒有減免稅規(guī)定 （ 1 分） 5. 簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。 （ 1） 稅負(fù)前轉(zhuǎn) （ 1分） （ 2） 稅負(fù)后轉(zhuǎn) （ 1分） （ 3） 稅負(fù)消轉(zhuǎn) （ 1分） （ 4） 稅負(fù)輾轉(zhuǎn) （ 1分） （ 5） 稅負(fù)疊轉(zhuǎn) （ 1分） （ 6） 和稅收資本化 （ 1分） 四、計算題（本題共 2小題，每小題 10分，共 20分） 1銷項稅額 =1170/（ 1+17%） 17%+250 17%+10（ 1+10%） 17%= （ 4分） 進(jìn)項稅額 =102+200 13%（ 1 =元 （ 4分） 應(yīng)納稅額 = （ 2分） (7000 10%45元 （ 2分） 勞務(wù)報酬應(yīng)納個人所得稅 =15000（ 1 20%=2400元 （ 2分） 文章的稿酬應(yīng)納個人所得稅 =（ 3000 20%（ 1 =308元 （ 2分） 書籍的稿酬應(yīng)納個人所得稅 =30000（ 1 20%（ 1 =3360元 （ 2分）偶然所得應(yīng)納個人所得稅 =8000 20%=1600元 （ 1分） 本月合計納稅 =245+2400+308+3360+1600=7913元 （ 1分） 五、案例題（本題共 1小題，共 8分） （ 1）只有教育，只有給窮人提供受高 等教育的機(jī)會，給窮人提供取得高收入所需要的高等教育的機(jī)會，窮人才能從根本上擺脫貧困，消除貧困。 （ 2分） （ 2）對高收入者征稅，對低收入者補(bǔ)貼，給低收入者培訓(xùn) （ 3分） （ 3）政府履行的是收入分配職能，最終的目標(biāo)是實現(xiàn)社會公平 （ 3 分） 六、論述題（共 1題，每題 12 分，共 12分 ） （一）財政政策的工具 1稅收 （ 稅收作為調(diào)節(jié)手段，一是調(diào)節(jié)社會總供給和總需求的關(guān)系，二是調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系。這些調(diào)節(jié)作用主要通過稅率的確定、稅種的 選擇、稅負(fù)的分配以及稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等規(guī)定體現(xiàn)出來。 2財政支出 （ （ 1）購買性支出。購買性支出的增減，將直接影響個人收入的增減和社會總消費(fèi)的增 減，進(jìn)而影響到國民收入的增減。其影響程度取決于政府購買乘數(shù)的大小?？梢?，購買性支出作為財政政策的工具，是實現(xiàn)反經(jīng)濟(jì)周期的手段之一。 （ 2）轉(zhuǎn)移性支出。轉(zhuǎn)移性支出是政府將財政資金用于社會救助、社會保險和財政補(bǔ)貼等費(fèi)用的支付。 3公債 （ 國債的作用主要通過國債規(guī)模、持有人結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、國債利率等綜合體現(xiàn)出來，政府可以通過調(diào)整國債規(guī)模，選擇購買 對象，區(qū)分國債償還期限，制定不同國債利率等來實現(xiàn)財政的目標(biāo)。 4財政預(yù)算 （ 預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用主要反映在財政收支的規(guī)模和收支差額上。赤字預(yù)算體現(xiàn)的是一種擴(kuò)張性財政政策，在有效需求不足時，可以對總需求的增長起到刺激作用。 （二）財政政策的效應(yīng) 1“內(nèi)在穩(wěn)定器”效應(yīng) （ 財政政策的“內(nèi)在穩(wěn)定器”無須借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控效果，這種內(nèi)在的、自動產(chǎn)生的穩(wěn)定效果可以隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用而不需要政府專門采取干預(yù)行動。 2乘數(shù)效應(yīng) （ 財政政策的乘數(shù)效應(yīng)包括三方面的內(nèi)容 ：第一，投資或公共支出乘數(shù)效應(yīng)。第二，稅收乘數(shù)效應(yīng)。第三，預(yù)算平衡乘數(shù)效應(yīng)。乘數(shù)效應(yīng)包括正反兩個方面；當(dāng)政府投資或公共支出擴(kuò)大、稅收減少時，對國民收入有加倍擴(kuò)大的作用，從而產(chǎn)生宏觀經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張效應(yīng)；當(dāng)政府投資或公共支出削減、稅收增加時，對國民收