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文檔簡介
第 2 套試卷 一、不定項選擇題 (本題共 10 小題,每小題 2 分,共 20 分,不選、錯選均不得分 ) 1 市場失靈的表現(xiàn)有 ( )。 A. 公共產品 B. 外部效應 C. 信息不充分 D. 自然壟斷 2. 我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是 ( )。 A全部為社會統(tǒng)籌 B社會統(tǒng)籌,企業(yè)分管 C全部為個人賬戶 D社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合 3. 下列關于文教科學衛(wèi)生支出的表述中,正確的是 ( )。 A教育屬于公共產品,其支出應全部由政府財政承擔 B公共衛(wèi)生支出應由政府財政承擔 C應用科學研究的經費應由政府財政提供 D我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的財政管理方法為全額管理 4. 財政收入實際增長是指 ( )。 5. 國債的擔保物是 ( )。 6. 以預算分級管理的要求為依據對國家預算進行分類,國家預算可分為 ( )。 A. 中央預算 B. 地方預算 C. 復式預算 D. 單式預算 )。 8. 外在時滯主要包括 ( )。 A. 決策時滯 B. 執(zhí)行時滯 C. 效果時滯 D. 認識時滯 9 下列選項中,屬于中央政府固定收入的有 ( )。 A國內消費稅 B個人所得稅 C營業(yè)稅 D關稅 10. 整個稅收征管過程中最為關鍵的環(huán)節(jié)是 ( )。 A. 稅務登記 B. 納稅申報 C. 稅款征收 D. 稅務檢查 二、判斷題(本題共 10 小題,每小題 1 分,共 10 分,在括號里標或) 1. ( ) 稅負不變是財政穩(wěn)定經濟職能的目標構成要素。 2. ( ) 政府采購行為的 目的是使盈利最大化。 3. ( ) 招標性采購,亦稱非競爭性招標采購,是國際競爭招標采購、國內競爭招標采購的總稱,它是政府采購最常用的方式之一。 4. ( ) 在我國社會主義市場經濟時期,財政收入主要是為滿足全社會生產建設資金需要。 5. ( ) 國際上公認控制線是國家財政債務依存度為 8% 10%。 6. ( ) 我國現(xiàn)在實行的是以中央集權為主,適當下放財權的預算管理體制。 7. ( ) 汲水政策和補償政策是相機抉擇的財政政策的兩種主要形式。 8. ( ) 稅 務機關在征稅過程中,是否征稅或征收多少稅款,可以與納稅人協(xié)商議定。 9. ( ) 課稅對象是稅收制度的基本要素之一,是稅區(qū)別費的主要標志。 10. ( ) 2009 年,我國增值稅由過去的生產型變?yōu)橄M型。 三、簡答題(本題共 5 小題,每小題 6 分,共 30 分) 四、計算題(本題共 2 小題,每小題 10 分,共 20 分) 適用增值稅稅率 17%, 2015 年 5 月份的有關生產經營業(yè)務如下: ( 1)銷售甲產品給某商場,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額 1170 萬元。 ( 2)銷售乙產品,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅價款 250 萬元。 ( 3)將試制的一批應稅新產品發(fā)給職工,作為端午節(jié)福利,成本價為 10 萬元,利潤率為10%,該新產品無同類產品市場銷售價格。 ( 4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款 600 萬元,進項稅額 102 萬元 ( 5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批,支付價款 200 萬元,取得相關的合法票據,本月下旬將購進的農產品的 10%用于本企業(yè)職工福利。 計算該企業(yè) 2015 年 5 月份應繳納的增值稅稅額。 5 月賈工程師收入如下:當月工資收入 7000 元,為某單位設計圖紙獲得報酬 15000 元,在報社發(fā)表文章,獲得稿酬 3000 元,出版書籍一部,獲得稿酬 30000 元,參加商場的有獎銷售活動,獲得獎金 8000 元,計算該工程師當月應納的個人所得稅。 級數(shù) 含稅級距 稅率( %) 速算扣除數(shù) 1 0 1500 3% 0 2 1500 4500 10% 105 3 4500 9000 20% 555 4 9000 35000 25% 1005 五、案例題(本題共 1 小題,共 8 分) 我國收入調節(jié)政策取向應該是“促富治貧” 目前我國收入調節(jié)的取向決不能“殺富”,“殺富”是不能濟貧的,我們只能采取促富的政策。在做大蛋糕的基礎上,普遍提高居民的收入水平,特別是提高低收入者的收入水平。從當前我國的情況看,窮人太多且太窮,是矛盾的主要方面。窮人太窮,其原因在于我國社會保障制度不完善,相當一部分窮人連最低社會保障都不能得到,使得我國貧富差距顯得更大,也成為社會不穩(wěn)定的最大隱患。分化主要是在初次分配階段形成的?!爸呜殹钡亩愂照?,首先是一方面運用稅收, 加強社會保障基金的籌集機制,以保障低收入者得到基本的社會福利和必要的生存條件,這是治貧的基礎,社會穩(wěn)定的保障;另一方面要通過稅費改革,切實降低低收入階層,特別是占我國人口絕大多數(shù)的農民的稅費負擔,緩解社會分配不公所引發(fā)的社會矛盾。但是,稅收不是萬能的,值得指出的是,“授人魚不如授人漁”,“治貧”的根本途徑還在于教育。 縮小貧富差距的重要手段是教育。促富治貧的根本目的在于縮小貧富差距,走共同富裕的道路。然而現(xiàn)在輿論普遍認為縮小貧富差距的重要手段是個人所得稅的累進稅率,這是不對的。對高收入的調節(jié)所得稅的累進稅率 有其很大的局限性,累進稅率征收原則是所得多的多征、所得少的少征,實質上它是對勤勞的征稅,對人們的勤勞、對生產發(fā)展、對經濟有負面影響,是不能濫用的。只有教育,只有給窮人提供受高等教育的機會,給窮人提供取得高收入所需要的高等教育的機會,窮人才能從根本上擺脫貧困,消除貧困,這是發(fā)達國家注重使用的行之有效的治貧的重要手段,也是西方稅務專家普遍推崇的縮小貧富差距的主要手段。問題: 1. 教育是如何縮小貧富差距的? ( 2分) 2. 主要立足財政角度,你認為除了教育還有哪些方式可以縮小貧富差距? ( 3分) 3. 財政在縮小貧 富差距的過程中履行的是哪個職能,該項職能的最終目標是什么? ( 3分) 六、論述題(本題共 1 小題,共 12 分) 財政政策的工具及效應。 第 2 套試卷 答案 一、不定項選擇題 (本題共 10 小題,每小題 2分,共 20分,不選、錯選均不得分 ) 1、 2、 D 3、 B 4、 A 5、 B 6、 A B 7、 A 8、 9、 10、 D 二、判斷 題(本題共 10小題,每小題 1分,共 10 分,在括號里標或) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 三、簡答題(本題共 5小題,每小題 6分,共 30 分) 1. 簡述市場失靈的表現(xiàn)形式 ( 1)公共產品 ( 1分) ( 2)外部效應 ( 1分) ( 3)自然壟斷和規(guī)模經濟( 1分) ( 4)信息不充分和不對稱( 1分) ( 5)收入分配不公平 ( 1分) ( 6)宏觀經濟不穩(wěn)定 ( 1分) 2. 我國財政支出的范圍及影響財政支出規(guī)模的主要因素。 范圍: (1) 維護國家機構正常運轉的支出需要 。( 1分) (2) 用于公共事業(yè)、公共福利的支出 。( 1分) (3) 基礎設施和基礎產業(yè)方面的投資 。( 1分) 因素:( 1)經濟性因素包括經濟發(fā)展水平、經濟體制、政府的經濟干預政策。 ( 1分) ( 2)政治性因素包括政局是否穩(wěn)定、政體結構的行政效率 。 ( 1分) ( 3)社會性因素。 ( 1分) 3. 簡述國 債的功能 ( 1)彌補財政赤字 ( 2分) ( 2)籌集建設資金 ( 2分) ( 3)調節(jié)國民經濟的發(fā)展 ( 2分) 每點下面概括解釋。 4. 簡述消費稅的特點。 ( 1) 征收范圍具有選擇性 ( 1 分) ( 2) 征收方法具有多樣性 ( 1 分) ( 3) 征稅環(huán)節(jié)具有單一性 ( 1 分) ( 4) 平均稅率水平比較高且稅負差異大 ( 1 分) ( 5) 屬于價內稅且具有轉嫁性 ( 1 分) ( 6) 一般沒有減免稅規(guī)定 ( 1 分) 5. 簡述稅負轉嫁的形式。 ( 1) 稅負前轉 ( 1分) ( 2) 稅負后轉 ( 1分) ( 3) 稅負消轉 ( 1分) ( 4) 稅負輾轉 ( 1分) ( 5) 稅負疊轉 ( 1分) ( 6) 和稅收資本化 ( 1分) 四、計算題(本題共 2小題,每小題 10分,共 20分) 1銷項稅額 =1170/( 1+17%) 17%+250 17%+10( 1+10%) 17%= ( 4分) 進項稅額 =102+200 13%( 1 =元 ( 4分) 應納稅額 = ( 2分) (7000 10%45元 ( 2分) 勞務報酬應納個人所得稅 =15000( 1 20%=2400元 ( 2分) 文章的稿酬應納個人所得稅 =( 3000 20%( 1 =308元 ( 2分) 書籍的稿酬應納個人所得稅 =30000( 1 20%( 1 =3360元 ( 2分)偶然所得應納個人所得稅 =8000 20%=1600元 ( 1分) 本月合計納稅 =245+2400+308+3360+1600=7913元 ( 1分) 五、案例題(本題共 1小題,共 8分) ( 1)只有教育,只有給窮人提供受高 等教育的機會,給窮人提供取得高收入所需要的高等教育的機會,窮人才能從根本上擺脫貧困,消除貧困。 ( 2分) ( 2)對高收入者征稅,對低收入者補貼,給低收入者培訓 ( 3分) ( 3)政府履行的是收入分配職能,最終的目標是實現(xiàn)社會公平 ( 3 分) 六、論述題(共 1題,每題 12 分,共 12分 ) (一)財政政策的工具 1稅收 ( 稅收作為調節(jié)手段,一是調節(jié)社會總供給和總需求的關系,二是調節(jié)收入分配關系。這些調節(jié)作用主要通過稅率的確定、稅種的 選擇、稅負的分配以及稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等規(guī)定體現(xiàn)出來。 2財政支出 ( ( 1)購買性支出。購買性支出的增減,將直接影響個人收入的增減和社會總消費的增 減,進而影響到國民收入的增減。其影響程度取決于政府購買乘數(shù)的大小??梢姡徺I性支出作為財政政策的工具,是實現(xiàn)反經濟周期的手段之一。 ( 2)轉移性支出。轉移性支出是政府將財政資金用于社會救助、社會保險和財政補貼等費用的支付。 3公債 ( 國債的作用主要通過國債規(guī)模、持有人結構、期限結構、國債利率等綜合體現(xiàn)出來,政府可以通過調整國債規(guī)模,選擇購買 對象,區(qū)分國債償還期限,制定不同國債利率等來實現(xiàn)財政的目標。 4財政預算 ( 預算調節(jié)經濟的作用主要反映在財政收支的規(guī)模和收支差額上。赤字預算體現(xiàn)的是一種擴張性財政政策,在有效需求不足時,可以對總需求的增長起到刺激作用。 (二)財政政策的效應 1“內在穩(wěn)定器”效應 ( 財政政策的“內在穩(wěn)定器”無須借助外力就可以直接產生調控效果,這種內在的、自動產生的穩(wěn)定效果可以隨著社會經濟的發(fā)展,自行發(fā)揮調節(jié)作用而不需要政府專門采取干預行動。 2乘數(shù)效應 ( 財政政策的乘數(shù)效應包括三方面的內容 :第一,投資或公共支出乘數(shù)效應。第二,稅收乘數(shù)效應。第三,預算平衡乘數(shù)效應。乘數(shù)效應包括正反兩個方面;當政府投資或公共支出擴大、稅收減少時,對國民收入有加倍擴大的作用,從而產生宏觀經濟的擴張效應;當政府投資或公共支出削減、稅收增加時,對國民收
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