會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與分錄、

一 實(shí)收資本及資本公積一 實(shí)收資本及資本公積 一 實(shí)收資本 一 實(shí)收資本 1 收到投資者投入的貨幣資金收到投資者投入的貨幣資金 借 現(xiàn)金 或銀行存款 借 現(xiàn)金 或銀行存款 貸 實(shí)收資本貸 實(shí)收資本 2 收到投資人投入的房屋 機(jī)器設(shè)備等實(shí)物 按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值收到投資人投入的房屋 機(jī)器設(shè)備等實(shí)物 按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值 借 固定資產(chǎn)借 固定資產(chǎn) 貸 實(shí)收資本貸 實(shí)收資本 3 收到投資者投入無形資產(chǎn)等 按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值收到投資者投入無形資產(chǎn)等 按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值 借 無形資產(chǎn)等借 無形資產(chǎn)等 貸 實(shí)收資本貸 實(shí)收資本 4 將資本公積 盈余公積轉(zhuǎn)增資本將資本公積 盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借 資本公積 或盈余公積 借 資本公積 或盈余公積 Error 貸 實(shí)收資本貸 實(shí)收資本 二 資本公積 二 資本公積 1 捐贈(zèng)公積 捐贈(zèng)公積 1 接受捐贈(zèng)的貨幣資金 按實(shí)際收到的捐贈(zèng)款入帳 接受捐贈(zèng)的貨幣資金 按實(shí)際收到的捐贈(zèng)款入帳 借 現(xiàn)金 或銀行存款 借 現(xiàn)金 或銀行存款 貸 資本公積貸 資本公積 2 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) 借 固定資產(chǎn) 根據(jù)同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據(jù) 借 固定資產(chǎn) 根據(jù)同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據(jù) 貸 資本公積 固定資產(chǎn)凈值 貸 資本公積 固定資產(chǎn)凈值 貸 累計(jì)折舊貸 累計(jì)折舊 3 接受捐贈(zèng)的商品等 根據(jù)有關(guān)資料確定的商品等的實(shí)際進(jìn)價(jià)入帳 庫存商品采用售價(jià)核算的 還應(yīng) 接受捐贈(zèng)的商品等 根據(jù)有關(guān)資料確定的商品等的實(shí)際進(jìn)價(jià)入帳 庫存商品采用售價(jià)核算的 還應(yīng) 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷差價(jià) 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷差價(jià) 借 庫存商品借 庫存商品 貸 資本公積等貸 資本公積等 2 資本折算差額企業(yè)實(shí)際收到外幣投資時(shí) 由于匯率變動(dòng)而發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶折合資本折算差額企業(yè)實(shí)際收到外幣投資時(shí) 由于匯率變動(dòng)而發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶折合 記帳本位幣的差額 記帳本位幣的差額 借 銀行存款借 固定資產(chǎn)借 銀行存款借 固定資產(chǎn) 貸 實(shí)收資本借或貸 資本公積貸 實(shí)收資本借或貸 資本公積 3 投資者繳付的出資額大于注冊(cè)資本產(chǎn)生的差額計(jì)入資本公積借 銀行存款等貸 實(shí)收資本貸 資本投資者繳付的出資額大于注冊(cè)資本產(chǎn)生的差額計(jì)入資本公積借 銀行存款等貸 實(shí)收資本貸 資本 公積公積 4 法定財(cái)產(chǎn)重估增值借 材料物資借 固定資產(chǎn)貸 資本公積法定財(cái)產(chǎn)重估增值借 材料物資借 固定資產(chǎn)貸 資本公積 二 借入款項(xiàng)二 借入款項(xiàng) 一 短期借款 一 短期借款 1 借入各種短期借款借 銀行存款貸 短期借款借入各種短期借款借 銀行存款貸 短期借款 2 發(fā)生的短期借款利息借 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸 預(yù)提費(fèi)用 或銀行存款 發(fā)生的短期借款利息借 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸 預(yù)提費(fèi)用 或銀行存款 3 歸還短期借款借 短期借款貸 銀行存款歸還短期借款借 短期借款貸 銀行存款 二 長(zhǎng)期借款 二 長(zhǎng)期借款 1 借入各種長(zhǎng)期借款借 銀行存款 或在建工程 固定資產(chǎn)等 借入各種長(zhǎng)期借款借 銀行存款 或在建工程 固定資產(chǎn)等 貸 長(zhǎng)期借款貸 長(zhǎng)期借款 2 發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出 在固定資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出 在固定資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣 工決算之前發(fā)生的 計(jì)入固定資產(chǎn)的購建成本借 在建工程 或固定資產(chǎn) 工決算之前發(fā)生的 計(jì)入固定資產(chǎn)的購建成本借 在建工程 或固定資產(chǎn) 貸 長(zhǎng)期借款貸 長(zhǎng)期借款 3 長(zhǎng)期借款的利息支出 在固定資產(chǎn)已辦理竣工決算后發(fā)生的 計(jì)入當(dāng)期損益借 財(cái)長(zhǎng)期借款的利息支出 在固定資產(chǎn)已辦理竣工決算后發(fā)生的 計(jì)入當(dāng)期損益借 財(cái) 務(wù)費(fèi)用貸 長(zhǎng)期借款務(wù)費(fèi)用貸 長(zhǎng)期借款 4 歸還長(zhǎng)期借款借 長(zhǎng)期借款貸 銀行存款歸還長(zhǎng)期借款借 長(zhǎng)期借款貸 銀行存款 三 應(yīng)付債券 三 應(yīng)付債券 1 按面值發(fā)行的債券 按實(shí)際收到的債券款借 銀行存款等貸 應(yīng)付債券 債券面值 按面值發(fā)行的債券 按實(shí)際收到的債券款借 銀行存款等貸 應(yīng)付債券 債券面值 2 溢價(jià)發(fā)行的債券 收到債券款時(shí)借 銀行存款 實(shí)際收到的金額 溢價(jià)發(fā)行的債券 收到債券款時(shí)借 銀行存款 實(shí)際收到的金額 貸 應(yīng)付債券 債券面值 貸 應(yīng)付債券 債券面值 貸 應(yīng)付債券 債券溢價(jià) 貸 應(yīng)付債券 債券溢價(jià) 3 折價(jià)發(fā)行的債券 收到債券款時(shí)借 銀行存款 實(shí)際收到的金額 折價(jià)發(fā)行的債券 收到債券款時(shí)借 銀行存款 實(shí)際收到的金額 借 應(yīng)付債券 債券折價(jià) 借 應(yīng)付債券 債券折價(jià) 貸 應(yīng)付債券 債券面值 貸 應(yīng)付債券 債券面值 4 企業(yè)按期提取應(yīng)付債券利息借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 或在建工程 企業(yè)按期提取應(yīng)付債券利息借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 或在建工程 貸 應(yīng)付債券 應(yīng)計(jì)利息 貸 應(yīng)付債券 應(yīng)計(jì)利息 5 溢價(jià)發(fā)行的債券 按期攤銷和計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)借 應(yīng)付債券 債券溢價(jià) 溢價(jià)發(fā)行的債券 按期攤銷和計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)借 應(yīng)付債券 債券溢價(jià) 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 或在建工程 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 或在建工程 應(yīng)計(jì)利息與溢價(jià)攤銷額的差額 應(yīng)計(jì)利息與溢價(jià)攤銷額的差額 貸 應(yīng)付債券 應(yīng)計(jì)利息 貸 應(yīng)付債券 應(yīng)計(jì)利息 6 折價(jià)發(fā)行的債券 按期攤銷和計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 或在建工程 折價(jià)發(fā)行的債券 按期攤銷和計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 或在建工程 應(yīng)計(jì)利息與折價(jià)攤銷 應(yīng)計(jì)利息與折價(jià)攤銷 額的合計(jì)數(shù) 額的合計(jì)數(shù) 貸 應(yīng)付債券 債券折價(jià) 貸 應(yīng)付債券 債券折價(jià) 應(yīng)攤銷的折價(jià)金額 應(yīng)攤銷的折價(jià)金額 貸 應(yīng)付債券 應(yīng)計(jì)利息 貸 應(yīng)付債券 應(yīng)計(jì)利息 7 債券到期 支付債券本息借 應(yīng)付債券 債券面值 應(yīng)計(jì)利息 債券到期 支付債券本息借 應(yīng)付債券 債券面值 應(yīng)計(jì)利息 貸 銀行存款等貸 銀行存款等 三 商品購進(jìn) 銷售 儲(chǔ)存 加工及出租三 商品購進(jìn) 銷售 儲(chǔ)存 加工及出租 一 商品購進(jìn) 一 商品購進(jìn) 1 采用進(jìn)價(jià)核算的商品購進(jìn) 采用進(jìn)價(jià)核算的商品購進(jìn) 1 購進(jìn)商品驗(yàn)收入庫 同時(shí)支付貨款或開出 承兌商業(yè)匯票 購進(jìn)商品驗(yàn)收入庫 同時(shí)支付貨款或開出 承兌商業(yè)匯票 采用支采用支 票等結(jié)算方式借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 票等結(jié)算方式借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 銀行存款 全部?jī)r(jià)款 貸 銀行存款 全部?jī)r(jià)款 同時(shí) 借 庫存商品貸 商品采購?fù)瑫r(shí) 借 庫存商品貸 商品采購 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 銀行存款 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 銀行存款 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 應(yīng)付票據(jù) 商品進(jìn)價(jià) 貸 應(yīng)付票據(jù) 商品進(jìn)價(jià) 同時(shí) 借 庫存商品貸 商品采購 同時(shí) 借 庫存商品貸 商品采購 2 購進(jìn)商品 先承付貨款或開出 承兌商業(yè)匯票 后驗(yàn)收入庫 購進(jìn)商品 先承付貨款或開出 承兌商業(yè)匯票 后驗(yàn)收入庫 采用支票等結(jié)算方式支付貨款時(shí) 借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 采用支票等結(jié)算方式支付貨款時(shí) 借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 銀行存款 全部?jī)r(jià)款 貸 銀行存款 全部?jī)r(jià)款 商品驗(yàn)收入庫時(shí) 借 庫存商品 商品進(jìn)價(jià) 商品驗(yàn)收入庫時(shí) 借 庫存商品 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式開出 承兌商業(yè)匯票時(shí)借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式開出 承兌商業(yè)匯票時(shí)借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 銀行存款 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 銀行存款 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 應(yīng)付票據(jù) 商品進(jìn)價(jià) 貸 應(yīng)付票據(jù) 商品進(jìn)價(jià) 商品驗(yàn)收入庫時(shí) 借 庫存商品 商品進(jìn)價(jià) 商品驗(yàn)收入庫時(shí) 借 庫存商品 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 3 購進(jìn)商品 先驗(yàn)收入庫 后支付貨款或開出 承兌商業(yè)匯票 月終時(shí)記帳借 庫存商品 暫估 購進(jìn)商品 先驗(yàn)收入庫 后支付貨款或開出 承兌商業(yè)匯票 月終時(shí)記帳借 庫存商品 暫估 進(jìn)價(jià) 進(jìn)價(jià) 貸 應(yīng)付帳款 暫估進(jìn)價(jià) 貸 應(yīng)付帳款 暫估進(jìn)價(jià) 月終尚未付款或尚未開出 承兌商業(yè)匯票的商品 下月初對(duì)上述分錄用紅字沖回借 庫存商品 紅字 月終尚未付款或尚未開出 承兌商業(yè)匯票的商品 下月初對(duì)上述分錄用紅字沖回借 庫存商品 紅字 貸 應(yīng)付帳款 紅字 貸 應(yīng)付帳款 紅字 付款時(shí) 分錄同 付款時(shí) 分錄同 1 2 進(jìn)口商品 進(jìn)口商品 1 對(duì)外支付貨款 按商品進(jìn)價(jià)借 商品采購貸 銀行存款如支付的外匯是從調(diào)劑市場(chǎng) 對(duì)外支付貨款 按商品進(jìn)價(jià)借 商品采購貸 銀行存款如支付的外匯是從調(diào)劑市場(chǎng) 購進(jìn)的外匯 應(yīng)同時(shí)按進(jìn)口商品應(yīng)分?jǐn)偟馁忂M(jìn)外匯價(jià)差增加進(jìn)口商品的采購成本 購進(jìn)的外匯 應(yīng)同時(shí)按進(jìn)口商品應(yīng)分?jǐn)偟馁忂M(jìn)外匯價(jià)差增加進(jìn)口商品的采購成本 借 商品采購貸 外匯價(jià)差 借 商品采購貸 外匯價(jià)差 2 如以離岸價(jià)成交 對(duì)外支付運(yùn)保費(fèi)等 按實(shí)際金額借 商品采購貸 如以離岸價(jià)成交 對(duì)外支付運(yùn)保費(fèi)等 按實(shí)際金額借 商品采購貸 銀行存款 銀行存款 3 支付進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交納的各種稅金借 商品采購貸 應(yīng)交稅金交納時(shí) 借 應(yīng)交稅金貸 銀 支付進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交納的各種稅金借 商品采購貸 應(yīng)交稅金交納時(shí) 借 應(yīng)交稅金貸 銀 行存款 行存款 4 進(jìn)口商品驗(yàn)收入庫借 庫存商品貸 商品采購 進(jìn)口商品驗(yàn)收入庫借 庫存商品貸 商品采購 3 采用售價(jià)核算的商品購進(jìn) 采用售價(jià)核算的商品購進(jìn) 1 購進(jìn)商品驗(yàn) 購進(jìn)商品驗(yàn) 收入庫 同時(shí)支付貨款或開出承兌商業(yè)匯票收入庫 同時(shí)支付貨款或開出承兌商業(yè)匯票 采用支票等結(jié)算方式借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 采用支票等結(jié)算方式借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 銀行存款 全部?jī)r(jià)款 貸 銀行存款 全部?jī)r(jià)款 同時(shí) 借 庫存商品 商品售價(jià) 同時(shí) 借 庫存商品 商品售價(jià) 貸 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額 如商品進(jìn)價(jià)小于商品售價(jià) 應(yīng)借記貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額 如商品進(jìn)價(jià)小于商品售價(jià) 應(yīng)借記 商品進(jìn)銷差價(jià)商品進(jìn)銷差價(jià) 科科 目 下同 目 下同 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 銀行存款 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 銀行存款 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 應(yīng)付票據(jù) 商品進(jìn)價(jià) 貸 應(yīng)付票據(jù) 商品進(jìn)價(jià) 商品驗(yàn)收入庫時(shí) 借 庫存商品 商品售價(jià) 商品驗(yàn)收入庫時(shí) 借 庫存商品 商品售價(jià) 貸 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額 2 商品購進(jìn) 先承付貨款或開出 承兌商業(yè)匯票 后驗(yàn)收商品入庫支付貨款時(shí) 借 商品采購 商品購進(jìn) 先承付貨款或開出 承兌商業(yè)匯票 后驗(yàn)收商品入庫支付貨款時(shí) 借 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 商品進(jìn)價(jià) 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 進(jìn)貨費(fèi)用 貸 銀行存款 全部?jī)r(jià)款 等商品到達(dá)驗(yàn)收入庫時(shí) 借 庫存商品 商品售價(jià) 貸 銀行存款 全部?jī)r(jià)款 等商品到達(dá)驗(yàn)收入庫時(shí) 借 庫存商品 商品售價(jià) 貸 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品采購 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額 3 商品購進(jìn) 先驗(yàn)收入庫后承付貨款或開出 承兌商業(yè)匯票 月終時(shí)記帳商品驗(yàn)收入庫時(shí) 借 商品購進(jìn) 先驗(yàn)收入庫后承付貨款或開出 承兌商業(yè)匯票 月終時(shí)記帳商品驗(yàn)收入庫時(shí) 借 庫存商品 商品售價(jià) 庫存商品 商品售價(jià) 貸 應(yīng)付帳款 暫估進(jìn)價(jià) 貸 應(yīng)付帳款 暫估進(jìn)價(jià) 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與暫估進(jìn)價(jià)的差額 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與暫估進(jìn)價(jià)的差額 月終尚未付款或尚未開出 承兌商業(yè)匯票的商品 下月初對(duì)上述分錄用紅字沖回借 庫存商品 商品月終尚未付款或尚未開出 承兌商業(yè)匯票的商品 下月初對(duì)上述分錄用紅字沖回借 庫存商品 商品 售價(jià) 售價(jià) 紅字 紅字 貸 應(yīng)付帳款 暫估進(jìn)價(jià) 貸 應(yīng)付帳款 暫估進(jìn)價(jià) 紅字 紅字 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與暫估進(jìn)價(jià)的差額 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與暫估進(jìn)價(jià)的差額 紅字 紅字 付款時(shí) 分錄同 付款時(shí) 分錄同 1 4 農(nóng)副產(chǎn)品收購 農(nóng)副產(chǎn)品收購 1 自營(yíng)收購 自營(yíng)收購 按實(shí)際支付的農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款借 商品采購貸 銀行存款 或現(xiàn)金 按實(shí)際支付的農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款借 商品采購貸 銀行存款 或現(xiàn)金 計(jì)算收購的應(yīng)稅農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅等借 商品采購貸 應(yīng)交稅金計(jì)算收購的應(yīng)稅農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅等借 商品采購貸 應(yīng)交稅金 農(nóng)副產(chǎn)品驗(yàn)收入庫 按農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品驗(yàn)收入庫 按農(nóng) 副產(chǎn)品收購價(jià)款和應(yīng)交的產(chǎn)品稅等借 庫存商品貸 商品采購 副產(chǎn)品收購價(jià)款和應(yīng)交的產(chǎn)品稅等借 庫存商品貸 商品采購 2 預(yù)購 預(yù)購 發(fā)放預(yù)購定金時(shí) 按實(shí)際發(fā)放金額借 預(yù)付帳款貸 銀行存款 或現(xiàn)金 發(fā)放預(yù)購定金時(shí) 按實(shí)際發(fā)放金額借 預(yù)付帳款貸 銀行存款 或現(xiàn)金 收到預(yù)購農(nóng)副產(chǎn)品 按農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款借 商品采購貸 預(yù)付帳款補(bǔ)付不足貨款借 預(yù)付帳款貸 銀收到預(yù)購農(nóng)副產(chǎn)品 按農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款借 商品采購貸 預(yù)付帳款補(bǔ)付不足貨款借 預(yù)付帳款貸 銀 行存款 或現(xiàn)金 行存款 或現(xiàn)金 退回多付的貨款借 銀行存款 或現(xiàn)金 退回多付的貨款借 銀行存款 或現(xiàn)金 貸 預(yù)付帳款貸 預(yù)付帳款 計(jì)算收購應(yīng)稅農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅等借 商品采購貸 應(yīng)交稅金計(jì)算收購應(yīng)稅農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅等借 商品采購貸 應(yīng)交稅金 農(nóng)副產(chǎn)品驗(yàn)收農(nóng)副產(chǎn)品驗(yàn)收 入庫 按農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款和應(yīng)交納的稅金等借 庫存商品貸 商品采購入庫 按農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款和應(yīng)交納的稅金等借 庫存商品貸 商品采購 5 購進(jìn)商品溢余和短缺 購進(jìn)商品溢余和短缺 1 購進(jìn)商 購進(jìn)商 品的溢余發(fā)生商品溢余時(shí) 通過品的溢余發(fā)生商品溢余時(shí) 通過 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢 科目核算 科目核算 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 庫存商品 商品進(jìn)價(jià) 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 庫存商品 商品進(jìn)價(jià) 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 庫存商品 商品售價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 庫存商品 商品售價(jià) 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額 查明原因分別不同情況進(jìn)行處理 查明原因分別不同情況進(jìn)行處理 屬于自然溢余 作營(yíng)業(yè)外收入借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸 營(yíng)業(yè)外收入屬于自然溢余 作營(yíng)業(yè)外收入借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸 營(yíng)業(yè)外收入 屬于供貨單位多發(fā)商品 本企屬于供貨單位多發(fā)商品 本企 業(yè)同意補(bǔ)作購進(jìn) 補(bǔ)付貨款時(shí) 按補(bǔ)付金額借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸 銀行存款業(yè)同意補(bǔ)作購進(jìn) 補(bǔ)付貨款時(shí) 按補(bǔ)付金額借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸 銀行存款 屬于供貨單位多發(fā)商品 屬于供貨單位多發(fā)商品 本企業(yè)不同意補(bǔ)作購進(jìn) 應(yīng)按溢余金額減少庫存商品借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸 庫存商品同時(shí) 將溢余商品本企業(yè)不同意補(bǔ)作購進(jìn) 應(yīng)按溢余金額減少庫存商品借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸 庫存商品同時(shí) 將溢余商品 作為代管商品處理 作為代管商品處理 2 購進(jìn)商品短缺與損耗 購進(jìn)商品短缺與損耗 尚待查明原因和需要報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的短缺及損耗 應(yīng)先通過尚待查明原因和需要報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的短缺及損耗 應(yīng)先通過 待處理財(cái)產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn) 損溢損溢 科目核算借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品短缺金額 科目核算借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品短缺金額 貸 商品采購 商品短缺金額 貸 商品采購 商品短缺金額 查明原因后 分別處理 查明原因后 分別處理 屬于應(yīng)由供應(yīng)單位 運(yùn)輸機(jī)構(gòu) 保險(xiǎn)公司或其他過失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失借 應(yīng)付帳款 或其他應(yīng)付屬于應(yīng)由供應(yīng)單位 運(yùn)輸機(jī)構(gòu) 保險(xiǎn)公司或其他過失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失借 應(yīng)付帳款 或其他應(yīng)付 款 款 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 屬于自然災(zāi)害造成的損失 應(yīng)將扣除殘料價(jià)值和保險(xiǎn)公司賠款后的凈損失轉(zhuǎn)作屬于自然災(zāi)害造成的損失 應(yīng)將扣除殘料價(jià)值和保險(xiǎn)公司賠款后的凈損失轉(zhuǎn)作 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出 借 營(yíng)業(yè)外支出借 營(yíng)業(yè)外支出 非常損失貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢非常損失貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 屬于無法收回的其他損失 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后列作屬于無法收回的其他損失 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后列作 經(jīng)經(jīng) 營(yíng)費(fèi)用營(yíng)費(fèi)用 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二 商品銷售 二 商品銷售 1 商品銷售的實(shí)現(xiàn) 商品銷售的實(shí)現(xiàn) 1 國(guó)內(nèi)銷售 國(guó)內(nèi)銷售 采用支票等結(jié)算方式 按商品售價(jià)借 銀行存款貸 商品銷售收采用支票等結(jié)算方式 按商品售價(jià)借 銀行存款貸 商品銷售收 入入 采用委托銀行收款 異地托收承付結(jié)算方式 發(fā)出商品時(shí)支付的代墊運(yùn)雜費(fèi) 借 應(yīng)收帳款貸 銀行采用委托銀行收款 異地托收承付結(jié)算方式 發(fā)出商品時(shí)支付的代墊運(yùn)雜費(fèi) 借 應(yīng)收帳款貸 銀行 存款辦妥托收手續(xù)時(shí) 按商品售價(jià)借 應(yīng)收帳款貸 商品銷售收入收到商品價(jià)款及代墊的運(yùn)雜費(fèi)時(shí) 按實(shí)存款辦妥托收手續(xù)時(shí) 按商品售價(jià)借 應(yīng)收帳款貸 商品銷售收入收到商品價(jià)款及代墊的運(yùn)雜費(fèi)時(shí) 按實(shí) 際收到帳款借 銀行存款貸 應(yīng)收帳款際收到帳款借 銀行存款貸 應(yīng)收帳款 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式 收到購貨方開出并承兌的商業(yè)匯票時(shí) 采用商業(yè)匯票結(jié)算方式 收到購貨方開出并承兌的商業(yè)匯票時(shí) 作為銷售實(shí)現(xiàn)借 應(yīng)收票據(jù)貸 商品銷售收入商業(yè)匯票到期收回貨款借 銀行存款貸 應(yīng)收票據(jù)如在票據(jù)作為銷售實(shí)現(xiàn)借 應(yīng)收票據(jù)貸 商品銷售收入商業(yè)匯票到期收回貨款借 銀行存款貸 應(yīng)收票據(jù)如在票據(jù) 到期前 持匯票向開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn) 取得銀行貼現(xiàn)款時(shí)借 銀行存款 票面金額扣除貼現(xiàn)息后的凈額 到期前 持匯票向開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn) 取得銀行貼現(xiàn)款時(shí)借 銀行存款 票面金額扣除貼現(xiàn)息后的凈額 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貼現(xiàn)息 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貼現(xiàn)息 貸 應(yīng)收票據(jù) 票面金額 貸 應(yīng)收票據(jù) 票面金額 零售商品銷售 每日營(yíng)業(yè)終了將銷貨款送交銀行借 銀行存款貸 商品銷售收入 零售商品銷售 每日營(yíng)業(yè)終了將銷貨款送交銀行借 銀行存款貸 商品銷售收入 2 出口銷售 出口銷售 出口商品收到運(yùn)輸部門的有關(guān)單據(jù)并向銀行辦理交單借 應(yīng)收帳款貸 商品銷售收入同時(shí) 結(jié)轉(zhuǎn)出口商品出口商品收到運(yùn)輸部門的有關(guān)單據(jù)并向銀行辦理交單借 應(yīng)收帳款貸 商品銷售收入同時(shí) 結(jié)轉(zhuǎn)出口商品 銷售成本借 商品銷售成本貸 庫存商品銷售成本借 商品銷售成本貸 庫存商品 出口商品應(yīng)退的稅金作為沖減出口商品銷售成本處理企業(yè)每月出口商品應(yīng)退的稅金作為沖減出口商品銷售成本處理企業(yè)每月 計(jì)算應(yīng)退的退稅收入借 應(yīng)交稅金貸 商品銷售成本收到退稅款時(shí)借 銀行存款貸 應(yīng)交稅金計(jì)算應(yīng)退的退稅收入借 應(yīng)交稅金貸 商品銷售成本收到退稅款時(shí)借 銀行存款貸 應(yīng)交稅金 商品出庫商品出庫 后到辦妥運(yùn)輸手續(xù)前發(fā)生的費(fèi)用作為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 按實(shí)際發(fā)生額借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 銀行存款后到辦妥運(yùn)輸手續(xù)前發(fā)生的費(fèi)用作為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 按實(shí)際發(fā)生額借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 銀行存款 收到銀行的結(jié)收到銀行的結(jié) 匯水單借 銀行存款貸 應(yīng)收帳款匯水單借 銀行存款貸 應(yīng)收帳款 期末按國(guó)家外匯牌價(jià)折合人民幣而發(fā)生的匯兌損益 記入期末按國(guó)家外匯牌價(jià)折合人民幣而發(fā)生的匯兌損益 記入 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款 和和 匯兌損益匯兌損益 科目科目 按合同規(guī)定應(yīng)付國(guó)外的傭金直接認(rèn)定到商品的傭金 借 商品銷售收入貸 應(yīng)收帳款按合同規(guī)定應(yīng)付國(guó)外的傭金直接認(rèn)定到商品的傭金 借 商品銷售收入貸 應(yīng)收帳款 或應(yīng)付帳款 或應(yīng)付帳款 不能直接認(rèn)定的累計(jì)傭金借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 銀行存款 不能直接認(rèn)定的累計(jì)傭金借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 銀行存款 3 分期收款銷售 分期收款銷售 發(fā)出商品時(shí) 按商品進(jìn)貨發(fā)出商品時(shí) 按商品進(jìn)貨 原價(jià)借 分期收款發(fā)出商品貸 庫存商品原價(jià)借 分期收款發(fā)出商品貸 庫存商品 每期銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)借 應(yīng)收帳款等貸 商品銷售收入每期銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)借 應(yīng)收帳款等貸 商品銷售收入 計(jì)算出本計(jì)算出本 期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本 按全部銷售成本與全部銷售收入的比率計(jì)算 期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本 按全部銷售成本與全部銷售收入的比率計(jì)算 借 商品銷售成本貸 分期收款發(fā)出商品借 商品銷售成本貸 分期收款發(fā)出商品 2 商品銷售退回 折扣與折讓 商品銷售退回 折扣與折讓 1 商品銷售退回 商品銷售退回 本月發(fā)本月發(fā) 生的銷售退回 不論是屬于本年度還是以前年度銷售的 均應(yīng)沖減本月的銷售收入 生的銷售退回 不論是屬于本年度還是以前年度銷售的 均應(yīng)沖減本月的銷售收入 借 商品銷售收入貸 銀行存款 或應(yīng)付帳款 借 商品銷售收入貸 銀行存款 或應(yīng)付帳款 如已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的銷售退回 還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借 庫存商品貸 商品銷售成本 如已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的銷售退回 還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借 庫存商品貸 商品銷售成本 2 商品 商品 銷售折扣與折讓銷售折扣與折讓 發(fā)生銷售折扣與折讓時(shí)借 銀行存款 應(yīng)收帳款扣除折扣與折讓后的金額 發(fā)生銷售折扣與折讓時(shí)借 銀行存款 應(yīng)收帳款扣除折扣與折讓后的金額 借 銷售折扣與折讓 折扣和折讓金額 借 銷售折扣與折讓 折扣和折讓金額 貸 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款全額 貸 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款全額 結(jié)轉(zhuǎn)銷售折扣與折讓借 本年利潤(rùn)貸 銷售折扣與折讓結(jié)轉(zhuǎn)銷售折扣與折讓借 本年利潤(rùn)貸 銷售折扣與折讓 3 商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 1 采用進(jìn)價(jià)核算的商品 可以采用先進(jìn)先出法 加權(quán)平均法 移動(dòng)加權(quán)平均法 個(gè)別計(jì)價(jià)法 毛 采用進(jìn)價(jià)核算的商品 可以采用先進(jìn)先出法 加權(quán)平均法 移動(dòng)加權(quán)平均法 個(gè)別計(jì)價(jià)法 毛 利率法 后進(jìn)先出法等方法計(jì)算商品銷售成本 定期結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本借 商品銷售成本貸 庫存商品利率法 后進(jìn)先出法等方法計(jì)算商品銷售成本 定期結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本借 商品銷售成本貸 庫存商品 2 采用售價(jià)核算的商品 在商品銷售時(shí)按商品售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借 商品銷售成本貸 庫存商品月份 采用售價(jià)核算的商品 在商品銷售時(shí)按商品售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借 商品銷售成本貸 庫存商品月份 終了 可以采用綜合差價(jià)分?jǐn)偡ɑ蚍诸惙止窠M分?jǐn)偡ㄓ?jì)算分?jǐn)偵唐愤M(jìn)銷差價(jià)借 商品進(jìn)銷差價(jià)貸 商品銷終了 可以采用綜合差價(jià)分?jǐn)偡ɑ蚍诸惙止窠M分?jǐn)偡ㄓ?jì)算分?jǐn)偵唐愤M(jìn)銷差價(jià)借 商品進(jìn)銷差價(jià)貸 商品銷 售成本售成本 三 商品儲(chǔ)存 三 商品儲(chǔ)存 1 商品調(diào)價(jià) 商品調(diào)價(jià) 1 調(diào)整商品進(jìn)價(jià)商品進(jìn)價(jià)的調(diào)整 一般不再調(diào)整庫存商品的價(jià)格和進(jìn) 調(diào)整商品進(jìn)價(jià)商品進(jìn)價(jià)的調(diào)整 一般不再調(diào)整庫存商品的價(jià)格和進(jìn) 銷差價(jià) 故可不作會(huì)計(jì)分錄 銷差價(jià) 故可不作會(huì)計(jì)分錄 2 調(diào)整商品售價(jià)采用進(jìn)價(jià)核算的商品 調(diào)價(jià)時(shí)可不作會(huì)計(jì)分錄 商品銷售時(shí)按調(diào)價(jià)后的價(jià)格反映 調(diào)整商品售價(jià)采用進(jìn)價(jià)核算的商品 調(diào)價(jià)時(shí)可不作會(huì)計(jì)分錄 商品銷售時(shí)按調(diào)價(jià)后的價(jià)格反映 銷售收入 銷售收入 采用售價(jià)核算的商品 調(diào)高售價(jià)的差額相應(yīng)調(diào)增庫存商品借 庫存商品貸 商品進(jìn)銷差價(jià)調(diào)低售價(jià)的采用售價(jià)核算的商品 調(diào)高售價(jià)的差額相應(yīng)調(diào)增庫存商品借 庫存商品貸 商品進(jìn)銷差價(jià)調(diào)低售價(jià)的 差額相應(yīng)調(diào)減庫存商品借 商品進(jìn)銷差價(jià)貸 庫存商品差額相應(yīng)調(diào)減庫存商品借 商品進(jìn)銷差價(jià)貸 庫存商品 2 商品削價(jià) 商品削價(jià) 1 提取商品削價(jià)準(zhǔn)備的企業(yè) 提取商品削價(jià)準(zhǔn)備的企業(yè) 提取商品削價(jià)損失準(zhǔn)備時(shí) 按實(shí)際提取的金額調(diào)整商品銷售成本借 商品銷售成本貸 商品削價(jià)準(zhǔn)提取商品削價(jià)損失準(zhǔn)備時(shí) 按實(shí)際提取的金額調(diào)整商品銷售成本借 商品銷售成本貸 商品削價(jià)準(zhǔn) 備備 用提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備彌補(bǔ)商品削價(jià)損失 指已銷商品的售價(jià)低于進(jìn)價(jià)的差額 用提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備彌補(bǔ)商品削價(jià)損失 指已銷商品的售價(jià)低于進(jìn)價(jià)的差額 借 商品削價(jià)準(zhǔn)備貸 商品銷售成本 借 商品削價(jià)準(zhǔn)備貸 商品銷售成本 2 不提取商品削價(jià)準(zhǔn)備的企業(yè) 發(fā)生的商品削價(jià)損失直接在 不提取商品削價(jià)準(zhǔn)備的企業(yè) 發(fā)生的商品削價(jià)損失直接在 當(dāng)期的損益中體現(xiàn) 當(dāng)期的損益中體現(xiàn) 3 庫存商品溢余和短缺 庫存商品溢余和短缺 1 商品盤點(diǎn)溢余在發(fā)生商品盤點(diǎn)溢余時(shí) 先通過 商品盤點(diǎn)溢余在發(fā)生商品盤點(diǎn)溢余時(shí) 先通過 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢 科目核科目核 算 算 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 庫存商品 商品進(jìn)價(jià) 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 庫存商品 商品進(jìn)價(jià) 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 庫存商品 商品售價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 庫存商品 商品售價(jià) 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 報(bào)經(jīng)部門批準(zhǔn)后 作沖減報(bào)經(jīng)部門批準(zhǔn)后 作沖減 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 處理借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 處理借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 2 商品盤點(diǎn)短缺發(fā)生 商品盤點(diǎn)短缺發(fā)生 商品盤點(diǎn)短缺時(shí) 先通過商品盤點(diǎn)短缺時(shí) 先通過 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢 科目核算 科目核算 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 貸 庫存商品 商品進(jìn)價(jià) 貸 庫存商品 商品進(jìn)價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 商品進(jìn)價(jià) 借 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 借 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 貸 庫存商品 商品售價(jià) 貸 庫存商品 商品售價(jià) 查明原因后 分別情況進(jìn)行處理 查明原因后 分別情況進(jìn)行處理 屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司或其他過失人賠償?shù)膿p失借 其他應(yīng)收款貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司或其他過失人賠償?shù)膿p失借 其他應(yīng)收款貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 屬于自然災(zāi)害造屬于自然災(zāi)害造 成的損失 應(yīng)將扣除殘料價(jià)值和保險(xiǎn)公司賠款后的凈損失借 營(yíng)業(yè)外支出成的損失 應(yīng)將扣除殘料價(jià)值和保險(xiǎn)公司賠款后的凈損失借 營(yíng)業(yè)外支出 非常損失貸 待處理財(cái)產(chǎn)損非常損失貸 待處理財(cái)產(chǎn)損 溢溢 屬于無法收回的其他損失借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 四 代購代銷商品屬于無法收回的其他損失借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 四 代購代銷商品 1 委托代銷商品委托代銷商品 1 發(fā)交受托單位代銷商品 發(fā)交受托單位代銷商品 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 庫存商品采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 庫存商品 委托代銷商品 商品進(jìn)價(jià) 委托代銷商品 商品進(jìn)價(jià) 貸 庫存商品貸 庫存商品 有關(guān)明細(xì)科目 商品進(jìn)價(jià) 有關(guān)明細(xì)科目 商品進(jìn)價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 庫存商品采用售價(jià)核算的商品借 庫存商品 委托代銷商品 商品售價(jià) 委托代銷商品 商品售價(jià) 貸 庫存商品貸 庫存商品 有關(guān)明細(xì)科目 商品售價(jià) 有關(guān)明細(xì)科目 商品售價(jià) 2 收到代銷單位報(bào)來的代銷清單借 應(yīng)收帳款 收到代銷單位報(bào)來的代銷清單借 應(yīng)收帳款 代銷單位 商品售價(jià)扣除代銷手續(xù)費(fèi)后的差代銷單位 商品售價(jià)扣除代銷手續(xù)費(fèi)后的差 額 額 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 代銷手續(xù)費(fèi) 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 代銷手續(xù)費(fèi) 貸 商品銷售收入 商品售價(jià) 貸 商品銷售收入 商品售價(jià) 3 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 商品銷售成本 商品進(jìn)價(jià) 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 商品銷售成本 商品進(jìn)價(jià) 貸 庫存商品貸 庫存商品 委托代銷商品 商品進(jìn)價(jià) 委托代銷商品 商品進(jìn)價(jià) 采用售價(jià)核算的商品平時(shí)按代銷商品售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本借 商品銷售成本 商品售價(jià) 采用售價(jià)核算的商品平時(shí)按代銷商品售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本借 商品銷售成本 商品售價(jià) 貸 庫存商品貸 庫存商品 委托代銷商品 商品售價(jià) 委托代銷商品 商品售價(jià) 月終 結(jié)轉(zhuǎn)已銷委托代銷商品的進(jìn)銷差價(jià)借 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 月終 結(jié)轉(zhuǎn)已銷委托代銷商品的進(jìn)銷差價(jià)借 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 貸 商品銷售成本 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 貸 商品銷售成本 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 4 收到代銷單位交來扣除代銷手續(xù)費(fèi)后的貨款凈額借 銀行存款貸 應(yīng)收帳款 收到代銷單位交來扣除代銷手續(xù)費(fèi)后的貨款凈額借 銀行存款貸 應(yīng)收帳款 代銷單位代銷單位 2 接接 受代銷商品 受代銷商品 1 收到代銷商品 指不收手續(xù)費(fèi)的實(shí)物代銷方式 收到代銷商品 指不收手續(xù)費(fèi)的實(shí)物代銷方式 采用進(jìn)價(jià)核算的商品 按接收價(jià)借 受托代銷商品貸 代銷商品款采用進(jìn)價(jià)核算的商品 按接收價(jià)借 受托代銷商品貸 代銷商品款 采用售價(jià)核算的商品借 受托采用售價(jià)核算的商品借 受托 代銷商品 商品售價(jià) 代銷商品 商品售價(jià) 貸 代銷商品款 商品接收價(jià) 貸 代銷商品款 商品接收價(jià) 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與接收價(jià)的差額 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與接收價(jià)的差額 2 接受代銷商品銷售后 按實(shí)際售價(jià)借 銀行存款 或應(yīng)收帳款 接受代銷商品銷售后 按實(shí)際售價(jià)借 銀行存款 或應(yīng)收帳款 貸 商品銷售收入 貸 商品銷售收入 3 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 商品銷售成本 商品接收價(jià) 采用進(jìn)價(jià)核算的商品借 商品銷售成本 商品接收價(jià) 貸 受托代銷商品 商品接收價(jià) 貸 受托代銷商品 商品接收價(jià) 同時(shí) 借 代銷商品款 商品接收價(jià) 同時(shí) 借 代銷商品款 商品接收價(jià) 貸 應(yīng)付帳款 商品接收價(jià) 貸 應(yīng)付帳款 商品接收價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 商品銷售成本 商品售價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 商品銷售成本 商品售價(jià) 貸 受托代銷商品 商品售價(jià) 貸 受托代銷商品 商品售價(jià) 同時(shí) 借 代銷商品款 商品接收價(jià) 同時(shí) 借 代銷商品款 商品接收價(jià) 貸 應(yīng)付帳款 商品接收價(jià) 貸 應(yīng)付帳款 商品接收價(jià) 月份終了 已銷代銷商品與自營(yíng)商品一并分?jǐn)傔M(jìn)銷差價(jià) 借 商品進(jìn)銷差價(jià)貸 商品銷售成本 月份終了 已銷代銷商品與自營(yíng)商品一并分?jǐn)傔M(jìn)銷差價(jià) 借 商品進(jìn)銷差價(jià)貸 商品銷售成本 4 付還委托單位商品款 按商品接收價(jià)借 應(yīng)付帳款貸 銀行存款付還委托單位商品款 按商品接收價(jià)借 應(yīng)付帳款貸 銀行存款 3 采用收取手續(xù)費(fèi)方式代購 代銷商品采用收取手續(xù)費(fèi)方式代購 代銷商品 1 代購商品 包括代理進(jìn)口 代購商品 包括代理進(jìn)口 收到受托單位的收購資金借 銀行存款貸 應(yīng)付帳款等收到受托單位的收購資金借 銀行存款貸 應(yīng)付帳款等 支付代購商品的貨款并計(jì)算手續(xù)費(fèi)收入借 支付代購商品的貨款并計(jì)算手續(xù)費(fèi)收入借 應(yīng)付帳款等貸 代購代銷收入貸 銀行存款 應(yīng)付帳款等貸 代購代銷收入貸 銀行存款 2 代銷商品 包括代理出口 代銷商品 包括代理出口 企業(yè)辦理代銷業(yè)務(wù)銷售貨款借 銀行存款貸 應(yīng)付帳款等企業(yè)辦理代銷業(yè)務(wù)銷售貨款借 銀行存款貸 應(yīng)付帳款等 歸還代銷商品貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)收歸還代銷商品貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)收 入借 應(yīng)付帳款等貸 代購代銷收入貸 銀行存款入借 應(yīng)付帳款等貸 代購代銷收入貸 銀行存款 五 商品加工 五 商品加工 1 自行加工 自行加工 1 發(fā)出用于加工的庫存商品 發(fā)出用于加工的庫存商品 采用進(jìn)價(jià)核算的商品 按商品進(jìn)價(jià)借 采用進(jìn)價(jià)核算的商品 按商品進(jìn)價(jià)借 加工商品貸 庫存商品加工商品貸 庫存商品 采用售價(jià)核算的商品借 加工商品 商品進(jìn)價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 加工商品 商品進(jìn)價(jià) 借 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 借 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 貸 庫存商品 商品售價(jià) 貸 庫存商品 商品售價(jià) 2 發(fā)生的加工費(fèi)用 按實(shí)際發(fā)生額借 加工商品貸 其他業(yè)務(wù)支出 或銀行存款 發(fā)生的加工費(fèi)用 按實(shí)際發(fā)生額借 加工商品貸 其他業(yè)務(wù)支出 或銀行存款 3 加工商品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅或增值稅 城市維護(hù)建設(shè)稅等 加工商品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅或增值稅 城市維護(hù)建設(shè)稅等 借 加工商品貸 應(yīng)交稅金 借 加工商品貸 應(yīng)交稅金 4 加工商品應(yīng)交納的教育費(fèi)附加借 加工商品貸 其他應(yīng)交款 加工商品應(yīng)交納的教育費(fèi)附加借 加工商品貸 其他應(yīng)交款 5 加工完成 商品驗(yàn)收入庫加工完成 商品驗(yàn)收入庫 采用進(jìn)價(jià)核算的商品 按加工前商品的進(jìn)貨原價(jià)和加工過程中發(fā)生的加工費(fèi)用 采用進(jìn)價(jià)核算的商品 按加工前商品的進(jìn)貨原價(jià)和加工過程中發(fā)生的加工費(fèi)用 運(yùn)雜費(fèi) 加工稅金和教育費(fèi)附加等借 庫存商品貸 加工商品運(yùn)雜費(fèi) 加工稅金和教育費(fèi)附加等借 庫存商品貸 加工商品 采用售價(jià)核算的商品借 庫存商品 加工采用售價(jià)核算的商品借 庫存商品 加工 完成后新商品的售價(jià) 完成后新商品的售價(jià) 貸 加工商品 加工前商品的進(jìn)貨原價(jià) 加工費(fèi)用 加工稅金和教育費(fèi)附加等 貸 加工商品 加工前商品的進(jìn)貨原價(jià) 加工費(fèi)用 加工稅金和教育費(fèi)附加等 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與商品加工成本的差額 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與商品加工成本的差額 2 委托其他單位加工 委托其他單位加工 1 發(fā)出委托加工的庫存商品 分錄同上 發(fā)出委托加工的庫存商品 分錄同上 1 2 支付委托加工商品的加工費(fèi)用 稅金等 按實(shí)際支付金額借 加工商品貸 銀行存款 支付委托加工商品的加工費(fèi)用 稅金等 按實(shí)際支付金額借 加工商品貸 銀行存款 3 收 收 回委托加工商品回委托加工商品 采用進(jìn)價(jià)核算的商品 按委托加工商品的實(shí)際加工成本借 庫存商品貸 加工商品采用進(jìn)價(jià)核算的商品 按委托加工商品的實(shí)際加工成本借 庫存商品貸 加工商品 采用售價(jià)核算的商品借 庫存商品 加工完成后新商品的售價(jià) 采用售價(jià)核算的商品借 庫存商品 加工完成后新商品的售價(jià) 貸 加工商品 委托加工商品的實(shí)際加工成本 貸 加工商品 委托加工商品的實(shí)際加工成本 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品新售價(jià)與商品加工成本的差額 貸 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品新售價(jià)與商品加工成本的差額 六 出租商品 六 出租商品 1 購進(jìn)出租商品借 商品采購借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 銀行存款等購進(jìn)出租商品借 商品采購借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 銀行存款等 2 從庫存商品中劃出轉(zhuǎn)作出租的商品從庫存商品中劃出轉(zhuǎn)作出租的商品 1 采用進(jìn)價(jià)核算的商品 按商品進(jìn)價(jià)借 出租商品 采用進(jìn)價(jià)核算的商品 按商品進(jìn)價(jià)借 出租商品 出租商品原價(jià)貸 庫存商品 出租商品原價(jià)貸 庫存商品 2 采用售價(jià)核算 采用售價(jià)核算 的商品借 出租商品的商品借 出租商品 出租商品原價(jià) 商品進(jìn)價(jià) 出租商品原價(jià) 商品進(jìn)價(jià) 借 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 借 商品進(jìn)銷差價(jià) 商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額 貸 庫存商品 商品售價(jià) 貸 庫存商品 商品售價(jià) 3 收到出租商品的租金收入 按實(shí)際收到金額借 銀行存款貸 其他業(yè)務(wù)收入收到出租商品的租金收入 按實(shí)際收到金額借 銀行存款貸 其他業(yè)務(wù)收入 4 出租商品攤銷 按出租商品攤銷 按 應(yīng)攤銷金額借 其他業(yè)務(wù)支出貸 出租商品應(yīng)攤銷金額借 其他業(yè)務(wù)支出貸 出租商品 出租商品攤銷出租商品攤銷 5 出租商品修理 發(fā)生的修理費(fèi)用借 其他出租商品修理 發(fā)生的修理費(fèi)用借 其他 業(yè)務(wù)支出貸 銀行存款業(yè)務(wù)支出貸 銀行存款 6 出租商品出售或報(bào)廢借 出租商品出租商品出售或報(bào)廢借 出租商品 出租商品攤銷 已攤銷額 出租商品攤銷 已攤銷額 借 其他業(yè)務(wù)支出 帳面原價(jià)與已攤銷數(shù)額的差額 借 其他業(yè)務(wù)支出 帳面原價(jià)與已攤銷數(shù)額的差額 貸 出租商品貸 出租商品 出租商品原價(jià) 商品帳面原價(jià) 出租商品原價(jià) 商品帳面原價(jià) 四 材料物資 包裝物 低值易耗品四 材料物資 包裝物 低值易耗品 一 材料物資 包裝物 低值易耗品購進(jìn) 一 材料物資 包裝物 低值易耗品購進(jìn) 1 購進(jìn)材料物資 包裝物 低值易耗品等 驗(yàn)收入庫同時(shí)支付貨款 按其實(shí)際成本 包括進(jìn)價(jià)和運(yùn)雜購進(jìn)材料物資 包裝物 低值易耗品等 驗(yàn)收入庫同時(shí)支付貨款 按其實(shí)際成本 包括進(jìn)價(jià)和運(yùn)雜 費(fèi)等 費(fèi)等 借 材料物資貸 銀行存款借 材料物資貸 銀行存款 2 購進(jìn)材料物資等 先驗(yàn)收入庫后支付貨款 按其實(shí)際成本 或估計(jì)成購進(jìn)材料物資等 先驗(yàn)收入庫后支付貨款 按其實(shí)際成本 或估計(jì)成 本 本 借 材料物資等貸 應(yīng)付帳款實(shí)際支付貨款時(shí)借 應(yīng)付帳款貸 銀行存款借 材料物資等貸 應(yīng)付帳款實(shí)際支付貨款時(shí)借 應(yīng)付帳款貸 銀行存款 3 購進(jìn)材料物資等 先支購進(jìn)材料物資等 先支 付貨款后驗(yàn)收入庫支付貨款時(shí)借 應(yīng)付帳款貸 銀行存款材料物資等驗(yàn)收入庫時(shí)借 材料物資貸 應(yīng)付帳付貨款后驗(yàn)收入庫支付貨款時(shí)借 應(yīng)付帳款貸 銀行存款材料物資等驗(yàn)收入庫時(shí)借 材料物資貸 應(yīng)付帳 款款 二 材料物資 包裝物 低值易耗品的領(lǐng)用 攤銷及銷售 二 材料物資 包裝物 低值易耗品的領(lǐng)用 攤銷及銷售 1 材料物資的領(lǐng)用 銷售 材料物資的領(lǐng)用 銷售 1 用于業(yè)務(wù) 用于業(yè)務(wù) 經(jīng)營(yíng) 設(shè)備維修 勞動(dòng)保護(hù) 辦公等方面的材料物資 按其實(shí)際成本借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 材料物資 經(jīng)營(yíng) 設(shè)備維修 勞動(dòng)保護(hù) 辦公等方面的材料物資 按其實(shí)際成本借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 材料物資 2 用 用 于在建工程的材料物資 按其實(shí)際成本借 在建工程貸 材料物資 于在建工程的材料物資 按其實(shí)際成本借 在建工程貸 材料物資 3 對(duì)外銷售的材料物資 取得銷售 對(duì)外銷售的材料物資 取得銷售 收入時(shí) 按實(shí)際銷售收入借 銀行存款貸 其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)材料物資的銷售成本時(shí) 按其實(shí)際成本借 收入時(shí) 按實(shí)際銷售收入借 銀行存款貸 其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)材料物資的銷售成本時(shí) 按其實(shí)際成本借 其他業(yè)務(wù)支出貸 材料物資其他業(yè)務(wù)支出貸 材料物資 2 包裝物的領(lǐng)用 攤銷 出租 出借及銷售 包裝物的領(lǐng)用 攤銷 出租 出借及銷售 1 企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用包裝物 按規(guī) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用包裝物 按規(guī) 定方法進(jìn)行攤銷借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 包裝物 定方法進(jìn)行攤銷借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 包裝物 2 隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 包裝 隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用貸 包裝 物 物 3 隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借 其他業(yè)務(wù)支出貸 包裝物 隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借 其他業(yè)務(wù)支出貸 包裝物 4 出租 出借包裝物 采用一 出租 出借包裝物 采用一 次或分期攤銷 次或分期攤銷 出租 出借包裝物 在第一次領(lǐng)用新包裝物借 其他業(yè)務(wù)支出 指出租包裝物 出租 出借包裝物 在第一次領(lǐng)用新包裝物借 其他業(yè)務(wù)支出 指出租包裝物 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 指出借包裝物 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 指出借包裝物 貸 包裝物貸 包裝物 出租 出借包裝物金額較大的 可分期攤銷 在第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí)借 待攤費(fèi)用貸 出租 出借包裝物金額較大的 可分期攤銷 在第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí)借 待攤費(fèi)用貸 包裝物分期攤銷時(shí) 包裝物分期攤銷時(shí) 借 其他業(yè)務(wù)支出 指出租包裝物 借 其他業(yè)務(wù)支出 指出租包裝物 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 指出借包裝物 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 指出借包裝物 貸 待攤費(fèi)用貸 待攤費(fèi)用 收到出租 出借包裝物的押金借 銀行存款 或現(xiàn)金 收到出租 出借包裝物的押金借 銀行存款 或現(xiàn)金 貸 其他應(yīng)付款貸 其他應(yīng)付款 收到出租包裝物的租金借 銀行存款 或現(xiàn)金等 收到出租包裝物的租金借 銀行存款 或現(xiàn)金等 貸 其他業(yè)務(wù)收入貸 其他業(yè)務(wù)收入 出租 出借包裝物發(fā)生的修理費(fèi)用借 其他業(yè)務(wù)支出 指出租包裝物 出租 出借包裝物發(fā)生的修理費(fèi)用借 其他業(yè)務(wù)支出 指出租包裝物 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 指出借包裝物 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 指出借包裝物 貸 銀行存款貸 銀行存款 逾期未退包裝物沒收的押金借 其他應(yīng)付款貸 營(yíng)業(yè)外收入逾期未退包裝物沒收的押金借 其他應(yīng)付款貸 營(yíng)業(yè)外收入 5 出租 出借包裝物 采用五五攤銷法 出租 出借包裝物 采用五五攤銷法 發(fā)出出租 出借包裝物借 包裝物 出租包裝物 出借包裝物 發(fā)出出租 出借包裝物借 包裝物 出租包裝物 出借包裝物 貸 包裝物 庫存包裝物 貸 包裝物 庫存包裝物 月終計(jì)提出租 出借包裝物的攤銷額 按實(shí)際成本的月終計(jì)提出租 出借包裝物的攤銷額 按實(shí)際成本的 50 借 其他業(yè)務(wù)支出 指出租包裝物 借 其他業(yè)務(wù)支出 指出租包裝物 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 指出借包裝物 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 指出借包裝物 貸 包裝物 包裝物攤銷 貸 包裝物 包裝物攤銷 收回可以繼續(xù)使用的包裝物借 包裝物 庫存包裝物 收回可以繼續(xù)使用的包裝物借 包裝物 庫存包裝物 貸 包裝物 出租包裝物 出借包裝物 貸 包裝物 出租包裝物 出借包裝物 收回不能繼續(xù)使用的包裝物將收回的殘料價(jià)值入帳借 材料物資貸 包裝物 出租包裝物 出借包收回不能繼續(xù)使用的包裝物將收回的殘料價(jià)值入帳借 材料物資貸 包裝物 出租包裝物 出借包 裝物 裝物 將包裝物的攤余價(jià)值扣除殘料價(jià)值后的差額 作為報(bào)廢包裝物的攤銷額借 其他業(yè)務(wù)支出 指出租包將包裝物的攤余價(jià)值扣除殘料價(jià)值后的差額 作為報(bào)廢包裝物的攤銷額借 其他業(yè)務(wù)支出 指出租包 裝物 裝物 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 指出借包裝物 借 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 指出借包裝物 貸 包裝物 出租包裝物 出借包裝物 貸 包裝物 出租包裝物 出借包裝物 同時(shí) 將報(bào)廢包裝物的實(shí)際成本減去殘料價(jià)值后的差額與已提攤銷對(duì)沖借 包裝物 包裝物攤銷 同時(shí) 將報(bào)廢包裝物的實(shí)際成本減去殘料價(jià)值后的差額與已提攤銷對(duì)沖借 包裝物 包裝物攤銷 貸 包裝物 出租包裝物 出借包裝物 貸 包裝物 出租包裝物 出借包裝物 6 低值易耗品的領(lǐng)用 攤銷 低值易耗品的領(lǐng)用 攤銷 采用一次攤銷在領(lǐng)用時(shí)將其全部?jī)r(jià)值攤?cè)胭M(fèi)用借 管理費(fèi)用貸 低采用一次攤銷在領(lǐng)用時(shí)將其全部?jī)r(jià)值攤?cè)胭M(fèi)用借 管理費(fèi)用貸 低 值易耗品低值易耗品報(bào)廢時(shí) 將報(bào)廢的殘料價(jià)值作為低值易耗品的減少 沖減管理費(fèi)用借 材料物資貸 值易耗品低值易耗品報(bào)廢時(shí) 將報(bào)廢的殘料價(jià)值作為低值易耗品的減少 沖減管理費(fèi)用借 材料物資貸 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 采用分次攤銷領(lǐng)用低值易耗品時(shí) 按實(shí)際成本借 待攤費(fèi)用貸 低值易耗品根據(jù)低值易耗品的采用分次攤銷領(lǐng)用低值易耗品時(shí) 按實(shí)際成本借 待攤費(fèi)用貸 低值易耗品根據(jù)低值易耗品的 耐用期限分期攤?cè)胭M(fèi)用借 管理費(fèi)用貸 待攤費(fèi)用低值易耗品報(bào)廢時(shí) 將攤余價(jià)值扣除殘料價(jià)值的差額 耐用期限分期攤?cè)胭M(fèi)用借 管理費(fèi)用貸 待攤費(fèi)用低值易耗品報(bào)廢時(shí) 將攤余價(jià)值扣除殘料價(jià)值的差額 作為報(bào)廢低值易耗品的攤銷額借 材料物資 殘料價(jià)值 作為報(bào)廢低值易耗品的攤銷額借 材料物資 殘料價(jià)值 借 管理費(fèi)用 攤余價(jià)值扣除殘料價(jià)值的差額 借 管理費(fèi)用 攤余價(jià)值扣除殘料價(jià)值的差額 貸 待攤費(fèi)用 攤余價(jià)值 貸 待攤費(fèi)用 攤余價(jià)值 采用五五攤銷領(lǐng)用時(shí) 按實(shí)際成本借 低值易耗品 在用低值易耗品 采用五五攤銷領(lǐng)用時(shí) 按實(shí)際成本借 低值易耗品 在用低值易耗品 貸 低值易耗品 庫存低值易耗品 貸 低值易耗品 庫存低值易耗品 根據(jù)本月領(lǐng)用的低值易耗品實(shí)際成本的根據(jù)本月領(lǐng)用的低值易耗品實(shí)際成本的 50 計(jì)算當(dāng)期領(lǐng)用低值易耗品的攤銷額借 管理費(fèi)用貸 計(jì)算當(dāng)期領(lǐng)用低值易耗品的攤銷額借 管理費(fèi)用貸 低值易耗品 低值易耗品攤銷 低值易耗品 低值易耗品攤銷 低值易耗品報(bào)廢時(shí) 將報(bào)廢低值易耗品實(shí)際成本的低值易耗品報(bào)廢時(shí) 將報(bào)廢低值易耗品實(shí)際成本的 50 扣除殘料價(jià)值后的差額計(jì)入 扣除殘料價(jià)值后的差額計(jì)入 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 借 材料物資 殘料價(jià)值 借 材料物資 殘料價(jià)值 借 低值易耗品 低值易耗品攤銷 借 低值易耗品 低值易耗品攤銷 已提攤銷額 已提攤銷額 借 管理費(fèi)用 報(bào)廢低值易耗品實(shí)際成本的借 管理費(fèi)用 報(bào)廢低值易耗品實(shí)際成本的 50 減去殘料價(jià)值后的差額 減去殘料價(jià)值后的差額 貸 低值易耗品 在用低值易耗品 貸 低值易耗品 在用低值易耗品 報(bào)廢低值易耗品的實(shí)際成本 報(bào)廢低值易耗品的實(shí)際成本 五 貨幣資金及結(jié)算款項(xiàng)五 貨幣資金及結(jié)算款項(xiàng) 一 貨幣資金 一 貨幣資金 1 現(xiàn)金 銀行存款的收入 現(xiàn)金 銀行存款的收入 1 收到投資者投入的貨幣資金借 銀行存款 或現(xiàn)金 收到投資者投入的貨幣資金借 銀行存款 或現(xiàn)金 貸 實(shí)收資本 貸 實(shí)收資本 2 借入款項(xiàng)借 銀行存款貸 短期借款 或長(zhǎng)期借款 借入款項(xiàng)借 銀行存款貸 短期借款 或長(zhǎng)期借款 3 收到商品銷售帳款借 銀行存款貸 商品銷售收入 或應(yīng)收帳款等 收到商品銷售帳款借 銀行存款貸 商品銷售收入 或應(yīng)收帳款等 4 收到其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)借 銀行存款 或現(xiàn)金 收到其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)借 銀行存款 或現(xiàn)金 貸 其他業(yè)務(wù)收入 貸 其他業(yè)務(wù)收入 5 收到接受投資企業(yè)分回的投資利潤(rùn)借 銀行存款等貸 投資收益 收到接受投資企業(yè)分回的投資利潤(rùn)借 銀行存款等貸 投資收益 6 收回 收回 其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借 銀行存款 或現(xiàn)金 其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借 銀行存款 或現(xiàn)金 貸 其他應(yīng)收款貸 其他應(yīng)收款 2 現(xiàn)金 銀行存款的支出 現(xiàn)金 銀行存款的支出 1 歸還借款借 短期借款 或長(zhǎng)期借款 歸還借款借 短期借款 或長(zhǎng)期借款 貸 銀行存款 貸 銀行存款 2 采購商品借 商品采購貸 銀行存款 采購商品借 商品采購貸 銀行存款 3 購買材料物資 包裝物 低值易耗品 購買材料物資 包裝物 低值易耗品 等借 材料物資 或包裝物 低值易耗