審計(jì)學(xué)試題庫

精品文檔 1歡迎下載 審計(jì)學(xué)試題庫審計(jì)學(xué)試題庫 一 單項(xiàng)選擇題 1 宋代審計(jì)司的建立 是我國 審計(jì) 的正式命名 從此 審計(jì) 一詞便成為 d 的專用名詞 A 財(cái)會(huì)審核 B 經(jīng)濟(jì)司法 C 經(jīng)濟(jì)執(zhí)法 D 財(cái)政監(jiān)督 2 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是 A A 所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分享 B 合伙企業(yè)制度產(chǎn)生 C 股份制企業(yè)制度的形成 D 資本市場的發(fā)展 3 審計(jì)最本質(zhì)的特性是 D A 客觀性 B 公正性 C 完整性 D 獨(dú)立性 4 無論是我國還是外國都承認(rèn) B 的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)是審計(jì)的屬性 A 權(quán)威性 B 獨(dú)立性 C 客觀性 D 合法性 5 審計(jì)的最基本的職能是 C A 經(jīng)濟(jì)評價(jià) B 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 C 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D 經(jīng)濟(jì)司法 6 在審計(jì)工作中 揭示審計(jì)對象的差錯(cuò)和弊端 屬于審計(jì)的 A A 制約性作用 B 促進(jìn)性作用 C 建設(shè)性作用 D 宏觀調(diào)空作用 7 一般審計(jì)準(zhǔn)則無不對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和品德操行提出一個(gè)高的標(biāo)準(zhǔn) 視 為審計(jì)工作的靈魂的是 b A 權(quán)威性 B 獨(dú)立性 C 客觀性 D 真實(shí)性 8 從獨(dú)立的角度來看 在我國審計(jì)監(jiān)督體系中 政府審計(jì) d A 僅與委托者獨(dú)立 不與被審計(jì)單位獨(dú)立 B 與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均獨(dú)立 C 與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立 D 僅與被審計(jì)單位獨(dú)立 不與委托者 獨(dú)立 9 發(fā)生發(fā)生 認(rèn)定 指記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān) 其目標(biāo)主認(rèn)定 指記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān) 其目標(biāo)主 要針對 要針對 d d A 數(shù)量 B 低估 C 高估 D 金額 10 完整性 認(rèn)定 指所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄 其目標(biāo)主要針對 d A 數(shù)量 B 金額 C 高估 D 低估 精品文檔 2歡迎下載 11 下列有關(guān) 完整性 的認(rèn)定中 表達(dá)不正確的有 D A 該認(rèn)定是指應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的所有交易和項(xiàng)目是否都列入了 B 該認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān) C 該認(rèn)定所要解決的問題是被審計(jì)單位管理層是否把應(yīng)包括的項(xiàng)目給遺漏或省 略了 D 該認(rèn)定還涉及所報(bào)告的交易和項(xiàng)目的金額是否正確 12 在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí) 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平 下列做法正 確的是 C A 通過調(diào)高重要性水平 降低評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B 通過調(diào)低重要性水平 降低評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C 在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí) 應(yīng)當(dāng)考慮對公司及其環(huán)境的了解 D 在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí) 應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果 13 開展審計(jì)工作都應(yīng)該正確地編制 D A 審計(jì)證據(jù) B 審計(jì)報(bào)告 C 審計(jì)意見書 D 審計(jì)工作底稿 14 注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在的問題 應(yīng)當(dāng) B A 根據(jù)問題的性質(zhì)確定采取的方式 只有非常嚴(yán)重的內(nèi)部控制問題 才向客戶 提出 B 隨時(shí)向客戶有關(guān)部門或人員提出 并交換意見 C 因?yàn)閮?nèi)部控制不是審計(jì)的重要內(nèi)容 不對此進(jìn)行說明 D 在審計(jì)業(yè)務(wù)完成后 以管理建議書的形式反映 15 為證實(shí) W 公司所記錄的資產(chǎn)是否均由 W 公司擁有或控制 注冊會(huì)計(jì)師采用 下列 程序能夠獲取充分 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) A 檢查有形資產(chǎn) B 檢查文件或記錄 C 重新執(zhí)行 D 詢問 16 審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的 B A 30日內(nèi) B 60日內(nèi) C 90日內(nèi) D 180日內(nèi) 17 及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審計(jì)單位的錯(cuò)誤與舞弊是 D 的責(zé)任 A 注冊會(huì)計(jì)師 B 政府機(jī)關(guān)的審計(jì)師 精品文檔 3歡迎下載 C 稅務(wù)機(jī)關(guān)的注冊稅務(wù)師 D 被審計(jì)單位的管理當(dāng)局 18 下列項(xiàng)目中 不屬于存貨實(shí)質(zhì)性程序的是 B A 成本會(huì)計(jì)控制測試 B 存貨計(jì)價(jià)測試 C 存貨分析性測試 D 購貨業(yè)務(wù)年底截止 測試 19 對于未函證的應(yīng)收賬款 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是 D A 重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制制度 B 抽查有關(guān)的原始憑證 C 實(shí)施分析程序 D 審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況 20 在對下列賬戶的審計(jì)中 應(yīng)將函證作為必要審計(jì)程序的是 A A 應(yīng)收賬款 B 存貨 C 應(yīng)付賬款 D 固定資產(chǎn) 21 審計(jì)報(bào)告中的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)放在 c A 說明段之后 意見段之前 B 說明段之前 C 意見段之后 D 注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段之后 意見段之前 22 下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣說法正確的是 b A 統(tǒng)計(jì)抽樣取得的證據(jù)證明力更強(qiáng) B 可以定量控制抽樣風(fēng)險(xiǎn) C 統(tǒng)計(jì)抽樣不需要職業(yè)判斷 D 統(tǒng)計(jì)抽樣不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 23 在委托人沒有特定要求的條件下 注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告一般是 d A 詳式審計(jì)報(bào)告 B 一般審計(jì)報(bào)告 C 非公布目的的審計(jì)報(bào)告 D 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào) 告 24 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中 關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)重點(diǎn)是 b A 交易是否合法 B 報(bào)表披露是否充分 C 交易是否合理 D 會(huì)計(jì)處理是否正 確 25 在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下 檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是 B A 同向變動(dòng)關(guān)系 B 反向變動(dòng)關(guān)系 C 有時(shí)呈同向變動(dòng)關(guān)系 D 不明顯的關(guān)系 26 甲公司2009年度的存貨周轉(zhuǎn)率為2 7 與2008年度相比有所下降 甲公司提 供的以下理由中 不能解釋存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)趨勢的是 B A 由于主要原材料價(jià)格比2008年度下降了10 甲公司從2009年1月開始將主要 原材料的日常儲(chǔ)備量增加了20 精品文檔 4歡迎下載 B 甲公司主要產(chǎn)品在2009年度市場需求穩(wěn)定且盈利 但平均銷售價(jià)格與2008年 度相比有所下降 并且甲公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降 C 甲公司在2009年第4季度接到一筆巨額訂單 訂貨數(shù)量相當(dāng)于甲公司月產(chǎn)能的 120 交貨日期為2010年1月1日 D 從2009年6月開始 甲公司將部分產(chǎn)品針對主要銷售客戶的營銷方式由原先的 買斷模式改為代銷模式 27 下列條件中不能滿足合伙人或者成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東的條件是 B A 取得注冊會(huì)計(jì)師證書后 在中國境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)滿5 年 B 取得注冊會(huì)計(jì)師證書后在會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)6年從事為客戶稅務(wù)籌劃工作 C 持有注冊會(huì)計(jì)師資格證書 D 成為合伙人前一直會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè) 5年來沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)受到任何行政處罰 28 在抽樣審計(jì)階段 注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)首先要審查和評價(jià)被審計(jì)單位的 c A 內(nèi)部審計(jì)制度 B 內(nèi)部管理制度 C 內(nèi)部控制制度 D 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 29 下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中 正確的是 C A 管理機(jī)構(gòu)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的 B 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制 某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性 C 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在 30 做好審計(jì)工作 合理提出審計(jì)報(bào)告 達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的重要條件是要有 C 45 在國民時(shí)期 審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置是在 c 下設(shè)審計(jì)部 A 司法部 B 國會(huì) C 監(jiān)察院 D 行政院 46 注冊會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任的關(guān)鍵是 D A 是否查出財(cái)務(wù)報(bào)表所有重大錯(cuò)報(bào) B 是否查出財(cái)務(wù)報(bào)表所有重大錯(cuò)報(bào) 舞弊和違反法律法規(guī) C 是否按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè) D 是否有過失或欺詐行為 47 下列 a 業(yè)務(wù) 非注冊會(huì)計(jì)師在具備一定條件之后也可以承辦 A 稅務(wù)代理 B 對 簡要財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì) C 對法規(guī) 合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定的遵循情況的審計(jì) 精品文檔 5歡迎下載 D 驗(yàn)證企業(yè)資本 出具驗(yàn)資報(bào)告 48 下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中 不正確的是 A A 檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù) B 對于詢問的答復(fù) 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證 C 觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn) D 分析程序包括調(diào)查識別出的 與其他相關(guān)信息不一致或預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的 波動(dòng)和關(guān)系 49 在生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)中 注冊會(huì)計(jì)師常通過前后各期 本年各月的存貨余額及 其構(gòu)成的簡單比較來確定期末存貨余額及其構(gòu)成的 A A 總體合理性 B 真實(shí)性 C 完整性 D 估價(jià)的合理性 50 其組成要素與 權(quán)利和義務(wù) 認(rèn)定有關(guān)的是 a A 資產(chǎn)負(fù)債表 B 利潤表 C 審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo) D 審計(jì)總目標(biāo) 51 在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后 如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào) 而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào) 這種風(fēng)險(xiǎn)是 C A 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) C 檢查風(fēng)險(xiǎn) D 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 52 下列屬于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)的是 D A 根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際存在重大錯(cuò)報(bào)的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論 B 根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際不存在重大錯(cuò)報(bào)的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論 C 根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度 D 根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度 53 會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起 對審計(jì)工作底稿至少保存 B A 8年 B 10年 C 15年 D 永久保存 54 下列審計(jì)證據(jù)中 屬于注冊會(huì)計(jì)師直接取得的有 B A 購銷合同 B 各種協(xié)議 契約 C 應(yīng)收賬款函證回函 D 對賬單 55 檢查開具發(fā)票或收款的日期 記賬的日期 發(fā)貨的日期 a 是主營業(yè)務(wù)收入 截止測試的關(guān)鍵所在 A 是否在同一會(huì)計(jì)期間 B 是否臨近 C 是否在同一天 D 相距是否不超過30 天 56 下列程序中 C 是存貨審計(jì)最重要 最具有決定性的程序 精品文檔 6歡迎下載 A 觀察 B 函證 C 監(jiān)盤 D 直接盤點(diǎn) 57 檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間的關(guān)系是 b A 同向變動(dòng)關(guān)系 B 反向變動(dòng)關(guān)系 C 有時(shí)同向變動(dòng) D 有時(shí)反向變動(dòng) 58 下列審計(jì)證據(jù)中證明力最弱的是 D A 購貨發(fā)票 B 注冊會(huì)計(jì)師自己編制的分析表 C 銀行對賬單 D 被審計(jì)單位管理層聲明書 59 下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣說法正確的是 b A 統(tǒng)計(jì)抽樣取得的證據(jù)證明力更強(qiáng) B 可以定量控制抽樣風(fēng)險(xiǎn) C 統(tǒng)計(jì)抽樣不需要職業(yè)判斷 D 統(tǒng)計(jì)抽樣不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 60 被審計(jì)單位對審計(jì)范圍進(jìn)行限定 致使某些重要審計(jì)程序無法實(shí)施 注冊 會(huì)計(jì)師表述的審計(jì)意見應(yīng)該是 c A 保留意見 B 否定意見 C 無法表示意見 D B 或 C 61 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中其各要素的下列說法中 不正確的是 C A 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的 B 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評估的 C 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的 D 檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制的 62 審查應(yīng)收賬款的最重要的實(shí)質(zhì)性程序是 D A 計(jì)算 B 詢問 C 觀察 D 函證 63 存貨監(jiān)盤計(jì)劃由 D 制定 A 被審計(jì)單位的主管部門 B 參與此項(xiàng)工作的注冊會(huì)計(jì)師 C 被審計(jì)單位 D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位共同 64 注冊會(huì)計(jì)師對盈余公積進(jìn)行審計(jì)時(shí) 應(yīng)當(dāng)注意盈余公積提取不超過其凈資 產(chǎn)的 c A 25 B 15 C 50 D 30 65 下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣說法正確的是 B A 統(tǒng)計(jì)抽樣取得的證據(jù)證明力更強(qiáng) B 可以定量控制抽樣風(fēng)險(xiǎn) C 統(tǒng)計(jì)抽樣不需要職業(yè)判斷 D 統(tǒng)計(jì)抽樣不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 精品文檔 7歡迎下載 67 會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起 對審計(jì)工作底稿至少保存 B A 8年 B 10年 C 15年 D 永久保存 68 被審計(jì)單位對審計(jì)范圍進(jìn)行限定 致使某些重要審計(jì)程序無法實(shí)施 注冊 會(huì)計(jì)師表述的審計(jì)意見應(yīng)該是 C A 保留意見 B 否定意見 C 無法表示意見 D B 或 C 69 某注冊會(huì)計(jì)師對 A 公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) 發(fā)現(xiàn)公司于2008年12月 25日購入材料30萬元 貨物于12月28日驗(yàn)收入庫 但發(fā)票于次年1月5日收到 A 公司將上述購貨業(yè)務(wù)記錄于2009年賬目中 因此 注冊會(huì)計(jì)師可以認(rèn)定 C A A 公司在2008年沒有進(jìn)行相關(guān)記錄是正確的 B A 公司2008年度利潤總額虛增30萬元 C A 公司2008年年末存貨及應(yīng)付賬款同時(shí)虛減30萬元 D A 公司應(yīng)在2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表附注中進(jìn)行相關(guān)披露 70 為了確保銷售收入截至的正確性 審計(jì)人員最希望被審計(jì)單位 A A 建立嚴(yán)格的賒銷審批制度 B 經(jīng)常與客戶交談 C 年初及年末停止銷售業(yè)務(wù) D 發(fā)運(yùn)單連續(xù)編號并順序簽發(fā) 二 多項(xiàng)選擇題 1 以下項(xiàng)目中 屬于審計(jì)關(guān)系人的有 ABC A 審計(jì)主體 B 被審計(jì)單位 C 審計(jì)委托人或授權(quán)人 D 審計(jì)準(zhǔn)則 2 審計(jì)的職能包括 ACD A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)司法 C 經(jīng)濟(jì)鑒證 D 經(jīng)濟(jì)評價(jià) 3 下列項(xiàng)目 屬于注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍的有 ABCD A 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 C 稅務(wù)代理 D 會(huì)計(jì)咨詢 4 下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中 正確的有 A B C D A 受權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B 保存某些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和對其進(jìn)行記載的職務(wù)要分別 C 保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離 D 執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 5 下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是 ABC 精品文檔 8歡迎下載 A 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行 B 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄 C 財(cái)產(chǎn)物資的保管與記錄職務(wù) D 記錄明細(xì)賬與日記賬 6 關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則 下列說法正確的有 ABCD A 審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn) B 審計(jì)準(zhǔn)則是衡量注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的依據(jù) C 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論研究 教學(xué)教材建設(shè)的重要推動(dòng)力量 D 審計(jì)準(zhǔn)則是有關(guān)部門執(zhí)法 判斷注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的依據(jù) 7 在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中 導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序 降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn) 有 AD A 信賴不足風(fēng)險(xiǎn) B 信賴過度風(fēng)險(xiǎn) C 誤受風(fēng)險(xiǎn) D 誤拒風(fēng)險(xiǎn) 8 采購與付款循環(huán)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄有 BD A 買方發(fā)票 B 請購單 C 出庫單 D 賣方對賬單 9 下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中 正確的有 ABCD A 受權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B 保存某些財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和對其進(jìn)行記載的職務(wù)要分別 C 保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離 D 執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 10 在對被審計(jì)單位計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行審計(jì)時(shí) 下列各項(xiàng)中 注冊會(huì) 計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定為審計(jì)目標(biāo)的有 ABCD A 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否適當(dāng) B 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提金額是否充分 C 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增減變動(dòng)的記錄是否完整 D 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額是否正確 11 以下內(nèi)部控制中 能夠防止或發(fā)現(xiàn)購貨及付款發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有 ACD A 所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn) 其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門 B 現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)后方可支付價(jià)款 C 收到購貨發(fā)票后 應(yīng)立即送采購部門與訂貨單 驗(yàn)收單核對相符合 D 采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣 并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失 精品文檔 9歡迎下載 12 財(cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序一般包括 ABCD A 獲取或編制財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 B 檢查利息支出明細(xì)賬 C 檢查匯兌損失明細(xì)賬 D 檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露 13 投資活動(dòng)的內(nèi)部控制應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面 ABCD A 投資計(jì)劃的審批授權(quán)控制 B 投資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工控制 C 投資資產(chǎn)的安全保護(hù)控 D 投資資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)控制 14 下列項(xiàng)目中 屬于貨幣資金內(nèi)部控制測試程序的有 ac A 抽查收款憑證 B 函證銀行存款 C 抽查付款憑證 D 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 15 對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的核算誤差在確定建議調(diào)整和不建議調(diào)整時(shí) 應(yīng)當(dāng)考慮的因 素是 bc A 核算誤差的數(shù)量 B 核算誤差的金額 C 核算誤差的性質(zhì) D 核算誤差產(chǎn)生的原 因 16 在確定函證對象后 如果 J 公司不同意對某函證對象進(jìn)行函證 以下方案中 應(yīng)選取的有 ABD A 如果 J 公司的要求合理 則應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序 B 如果 J 公司的要求合理 且無法實(shí)施替代審計(jì)程序 則應(yīng)視為審計(jì)范圍受到 限制 C 如果 J 公司的要求不合理 可以不實(shí)施替代審計(jì)程序 并將其視為審計(jì)范圍 受到限制 D 如果 J 公司的要求不合理 且無法實(shí)施替代審計(jì)程序 則應(yīng)視為審計(jì)范圍受 到限制 17 存貨監(jiān)盤的決策要考慮以下因素 ABCD A 監(jiān)盤的時(shí)間 B 監(jiān)盤的數(shù)量 C 監(jiān)盤的人員 D 監(jiān)盤項(xiàng)目的選取 18 注冊會(huì)計(jì)師在采用選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測試的方法時(shí) 考慮選取的項(xiàng)目可能包 括 ABCD A 大額或關(guān)鍵項(xiàng)目 B 超過某一金額的全部項(xiàng)目 C 被用于獲取某些信息的項(xiàng)目 D 被用于測試控制活動(dòng)的項(xiàng)目 19 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下主要因素 并結(jié)合其審計(jì)經(jīng)驗(yàn) 對重要性水平 精品文檔 10歡迎下載 作出初步判斷 ABCD A 被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì) B 內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果 C 會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系 D 會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度 20 在對存貨進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí) 注冊會(huì)計(jì)師常用 AC 指標(biāo)進(jìn)行分析 A 毛利率 B 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 C 存貨周轉(zhuǎn)率 D 流動(dòng)比率 21 中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括 ACD A 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 B 職業(yè)道德基本準(zhǔn)則 C 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控 制準(zhǔn)則 22 下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是 ABC A 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù) B 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù) C 財(cái)產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù) D 記錄明細(xì)賬與日記賬的職務(wù) 23 注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí) 可能選擇的程序類型包括 ABC A 檢查 觀察 B 詢問 函證 分析程序 C 重新計(jì)算 重新執(zhí)行 D 將財(cái)務(wù)報(bào)表與各賬戶核對 24 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指 CD A 足夠性 B 充分性 C 相關(guān)性 D 可靠性 25 應(yīng)收賬款消極式函證回函的客戶一般均對被審計(jì)單位的記載和敘述持有異 議 但有的情況下注冊會(huì)計(jì)師仍然認(rèn)可被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的存在性 這些情 況包括 ABD A 債務(wù)人已于函證日前付款 而被審單位在函證日前尚未收到款項(xiàng) B 被審計(jì)單位已發(fā)出商品 但貨物在途 詢證函早于貨物送達(dá)客戶 C 貨物已送達(dá)債務(wù)人 但債務(wù)人尚未收到詢證函 D 債務(wù)人要求退貨 26 庫存現(xiàn)金的審查包括 ACD A 審閱現(xiàn)金收付款憑證 B 審閱銀行存款收付款憑證 C 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金 D 審閱庫存現(xiàn)金日記賬 27 銀行存款的審查包括 CD A 審閱銀行存款收付款憑證 B 審閱銀行存款日記賬 C 函證開戶銀行 D 核對銀行存款日記賬和銀行對賬單 精品文檔 11歡迎下載 28 審計(jì)中對于發(fā)現(xiàn)的核算誤差 如被審計(jì)單位拒絕調(diào)整或披露 注冊會(huì)計(jì)師可 根據(jù)其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度發(fā)表 AC A 保留意見審計(jì)報(bào)告 B 無保留意見審計(jì)報(bào)告 C 否定意見審計(jì)報(bào)告 D 無法表示 意見審計(jì)報(bào)告 29 下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中 體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有 BCD A 審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu) B 審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng) C 審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán) D 審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí) 其他行政機(jī)關(guān) 社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉 30 在存貨監(jiān)盤過程中 檢查程序的目的包括 AD A 判斷被審計(jì)單位的盤點(diǎn)計(jì)劃是否得到適當(dāng)?shù)貓?zhí)行 B 評價(jià)被審計(jì)單位的盤點(diǎn)計(jì)劃是否合理 C 證實(shí)被審計(jì)單位存貨的所有權(quán) D 證實(shí)被審計(jì)單位存貨實(shí)物總額 31 如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實(shí)施存貨監(jiān)盤 注冊 會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序 這些替代審計(jì)程序主要包括 ABD A 檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料 B 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證 C 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款憑證 D 向顧客或供應(yīng)商函證 32 檢查折舊的計(jì)提時(shí) 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)注意 ABCD A 計(jì)算復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計(jì)提是否正確 B 結(jié)合固定資產(chǎn)審計(jì) 檢查其折舊的計(jì)提是否正確無誤 C 檢查本期固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)折舊費(fèi)用的計(jì)算是否正確 D 檢查本期固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)有關(guān)折舊的會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定 33 應(yīng)付賬款一般不需要函證 但出現(xiàn) BCD 時(shí) 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施函證程序 A 應(yīng)付賬款存在借方余額 B 控制風(fēng)險(xiǎn)較高 C 某應(yīng)付賬款的明細(xì)賬戶金額較大 D 被審計(jì)單位處于經(jīng)濟(jì)困難階段 34 支付循環(huán)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄有 BC A 買方發(fā)票 B 請購單 C 賣方對賬單 D 出庫單 精品文檔 12歡迎下載 35 對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的核算誤差在確定建議調(diào)整和不建議調(diào)整時(shí) 應(yīng)當(dāng)考慮的因 素是 BC A 核算誤差的數(shù)量 B 核算誤差的金額 C 核算誤差的性質(zhì) D 核算誤差產(chǎn)生的原 因 36 以下內(nèi)部控制中 能夠防止或發(fā)現(xiàn)購貨及付款發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有 ABD A 所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn) 其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門 B 現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)后方可支付價(jià)款 C 收到購貨發(fā)票后 應(yīng)立即送采購部門與訂貨單 驗(yàn)收單核對相符合 D 采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣 并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失 37 影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括 AD A 對內(nèi)部控制信賴過度風(fēng)險(xiǎn) B 對內(nèi)部控制信賴不足風(fēng)險(xiǎn) C 誤拒風(fēng)險(xiǎn) D 誤受風(fēng)險(xiǎn) 38 財(cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序一般包括 ABCD A 獲取或編制財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 B 檢查利息支出明細(xì)賬 C 檢查匯兌損失明細(xì)賬 D 檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露 39 投資活動(dòng)的內(nèi)部控制應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面 ABCD A 投資計(jì)劃的審批授權(quán)控制 B 投資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工控制 C 投資資產(chǎn)的安全保護(hù)控 D 投資資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)控制 40 在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中 導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行額外的審計(jì)程序 降低審計(jì)效率的風(fēng)險(xiǎn) 有 AD A 信賴不足風(fēng)險(xiǎn) B 信賴過度風(fēng)險(xiǎn) C 誤受風(fēng)險(xiǎn) D 誤拒風(fēng)險(xiǎn) 三 判斷題 1 審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 出具審計(jì)報(bào)告是注冊會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù) 非注冊會(huì)計(jì)師 不得承辦 對 2 注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性 公允性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任 錯(cuò) 3 只要取得了注冊會(huì)計(jì)師資格就可以執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù) 并簽署審計(jì)報(bào)告 錯(cuò) 4 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性 效益性和效果性所進(jìn)行 精品文檔 13歡迎下載 的審計(jì) 對 5 企業(yè)的收益性支出是指在經(jīng)營過程中發(fā)生 其效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān) 因 而由本年收益補(bǔ)償?shù)母黜?xiàng)支出 對 6 如果將其他業(yè)務(wù)收入記錄為主營業(yè)務(wù)收入 則導(dǎo)致交易分類的錯(cuò)誤 就違反 了分類的目標(biāo) 對 7 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程 對 8 現(xiàn)代審計(jì)的主要目標(biāo)是查錯(cuò)防弊 錯(cuò) 9 無論內(nèi)部控制設(shè)計(jì)多么合理 運(yùn)行多么有效 注冊會(huì)計(jì)師都應(yīng)對會(huì)計(jì)報(bào)表的 重要賬戶和交易實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 對 10 只有注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)獲得的重要資料 才能作為審計(jì)證據(jù) 注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程之外獲得的資料 不能作為審計(jì)證據(jù) 對 11 不論是國家審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)還是社會(huì)審計(jì)在進(jìn)行審計(jì)工作前 都必須與被 審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 錯(cuò) 12 如果評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平 且控制測試的結(jié)果表明被審計(jì)單位的 內(nèi)部控制執(zhí)行有效 則注冊會(huì)計(jì)師可以不必實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 錯(cuò) 13 如果預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤或重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平 注冊會(huì)計(jì)師可 考慮采用消極的函證方式 錯(cuò) 14 存貨監(jiān)盤觀察程序和檢查程序的結(jié)合運(yùn)用 對 15 應(yīng)付賬款均不需要函證 這是因?yàn)楹C不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款 況且注冊會(huì)計(jì)師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款的余額 錯(cuò) 16 資本公積審計(jì)主要是審查其形成和使用的合法性 對 17 將2009年的銷售收入提前到2008年入賬 違反了交易和事項(xiàng)的完整性目標(biāo) 錯(cuò) 18 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量 對 19 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書不具有法律效力 錯(cuò) 20 審計(jì)重要性水平越高 所需的審計(jì)證據(jù)越少 對 21 獨(dú)立審計(jì)是指獨(dú)立的審計(jì)組織所進(jìn)行的審計(jì) 錯(cuò) 22 按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見是注冊會(huì)計(jì) 師的責(zé)任 對 精品文檔 14歡迎下載 23 口頭證據(jù)是注冊會(huì)計(jì)師通過提問從被審計(jì)單位有關(guān)人員得到的口頭答復(fù)而 形成的證據(jù) 對 24 內(nèi)部控制可以防止所有的錯(cuò)誤與舞弊 錯(cuò) 25 如果注冊會(huì)計(jì)師識別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 則應(yīng)當(dāng) 派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的注冊會(huì)計(jì)師 或利用專家的工作 對 26 在對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測試時(shí) 若以銷售發(fā)票的日期為起點(diǎn) 既可以 按照會(huì)計(jì)處理的順序追查賬簿記錄 從而防止少計(jì)收入 又可以逆著會(huì)計(jì)處理 順序追查發(fā)運(yùn)憑證的日期 從而防止多計(jì)收入 錯(cuò) 27 在審計(jì)過程中 被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中 尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)低于判 斷的重要性水平 則該財(cái)務(wù)報(bào)表不能接受 錯(cuò) 28 識別被審計(jì)單位及其環(huán)境在各方面與以前期間相比發(fā)生的重大變化 對于 充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都是重要的 對 29 特殊情況下 單位取得的貨幣資金收入可以不入賬 設(shè)立 小金庫 錯(cuò) 30 審查應(yīng)收賬款時(shí) 注冊會(huì)計(jì)師往往優(yōu)先考慮函證而非檢查與銷售有關(guān)的合 同 憑證 主要是為了降低審計(jì)成本 提高審計(jì)效率 錯(cuò) 四 分析題 1 迪南會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師 N M 已于 2008 年 3 月 10 日完成金山股份有 限公司 2004 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作 現(xiàn)正草擬審計(jì)報(bào)告 按審計(jì)業(yè)務(wù)約 定書的要求 審計(jì)報(bào)告應(yīng)于 2008 年 3 月 25 日提交 在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí) 發(fā)現(xiàn)在 2007 年 12 月 31 日對金山公司產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)盤時(shí) 數(shù)量短缺 1000 件 該 產(chǎn)品單位成本 870 元 但金山公司未作調(diào)整 要求 1 金山公司應(yīng)如何作調(diào)整 寫調(diào)整分錄 2 假定金山公司未接受調(diào)整建議 應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見 假定重要性水平為 50 萬元 2 審計(jì)人員對企業(yè)材料采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)本年內(nèi)一筆業(yè)務(wù) 企業(yè)從外地 購入原材料 4000 公斤 單價(jià) 20 元 計(jì)價(jià)款 80000 元 外地運(yùn)雜費(fèi) 1300 元 財(cái) 會(huì)部門把材料價(jià)款計(jì)入原材料成本 外地運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用 待材料驗(yàn)收入 庫后 業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來材料入庫驗(yàn)收單 發(fā)現(xiàn)材料短缺 20 公斤 查明是運(yùn)輸途中 的合理損耗 財(cái)會(huì)部門將其計(jì)入管理費(fèi)用 精品文檔 15歡迎下載 要求 指出該企業(yè)財(cái)會(huì)部門的會(huì)計(jì)處理是否正確 如有錯(cuò)誤如何進(jìn)行調(diào)整 并指出該企業(yè)在材料采購管理工作中存在的問題 3 某企業(yè)接受其他單位投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 投出單位帳面價(jià)值為10000元 已 提折舊3000元 審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn) 該企業(yè)對投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)經(jīng)評估后 確認(rèn)其價(jià)值為8000元 其帳面記錄為 借 固定資產(chǎn) 10000 貸 累計(jì)折舊 2000 資本公積 1000 實(shí)收資本 7000 要求 指出該企業(yè)在投入資本業(yè)務(wù)中存在的問題 并加以改正 4 大名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師甲在對 A 股份有限公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) 時(shí) 實(shí)施了以下審計(jì)程序 1 詢問銷售人員 以了解各購貨方的信用情況和應(yīng)收賬款的可收回性 2 計(jì)算本年銷售成本占銷售收入的比重 并與以前年度比較 判斷銷售利潤 的總體合理性 3 核實(shí) A 公司入庫原材料的數(shù)量和單價(jià) 驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄中 相應(yīng)金額的真實(shí)性和正確性 4 檢查 A 公司全部未到期的保險(xiǎn)單 并與廠 房 大型機(jī)器設(shè)備相比較 5 觀察 A 公司的主要生產(chǎn)設(shè)備 確定是否均處于良好的運(yùn)行狀態(tài) 6 盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金 要求 1 指明上述審計(jì)程序的性質(zhì) 審計(jì)程序的性質(zhì)審計(jì)程序的編號 檢查 監(jiān)盤 觀察 查詢及函證 計(jì)算 分析性復(fù)核 2 指出上述各程序所能獲取的審計(jì)證據(jù)的類型 精品文檔 16歡迎下載 證據(jù)類型審計(jì)程序的編號 實(shí)物證據(jù) 書面證據(jù) 口頭證據(jù) 環(huán)境證據(jù) 5 審計(jì)人員對 A 公司 2007 年 12 月 31 日的銀行存款進(jìn)行審查 查得銀行存款日 記賬余額為 174800 元 銀行對賬單余額為 97500 元 并發(fā)現(xiàn)以下情況 1 銀行從 A 公司銀行存款中扣除借款利息 1200 元 公司未入賬 2 A 公司 12 月 28 日開出轉(zhuǎn)賬支票一張 25500 元 銀行未入賬 3 銀行 12 月 29 日收到 B 公司匯來的貨款 35000 元 A 公司未入賬 4 A 公司 12 月 29 日存入轉(zhuǎn)賬支票一張 64000 元 銀行未入賬 5 銀行對賬單上發(fā)現(xiàn) 12 月 20 日和 23 日收入和付出支票各一張 金額均為 50000 元 A 公司銀行存款日記賬上無此記錄 A 公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2007 年 12 月 31 日 銀行調(diào)節(jié)項(xiàng)目金額企業(yè)調(diào)節(jié)項(xiàng)目金額 銀行對賬單余額97 500銀行日記賬余額174 800 加 企業(yè)已收 銀行未收 加 銀行已收 企業(yè)未收 1 存入轉(zhuǎn)賬支 票 64 0001 借款利息1 200 2 存入現(xiàn)金5 000 2 減 企業(yè)已付 銀行未付 減 銀行已付 企業(yè)未付 1 開出轉(zhuǎn)賬支 票 25 5001 收到匯款35 000 精品文檔 17歡迎下載 2 2 實(shí)際存款余額141 000實(shí)際存款余額141 000 要求 指出公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在的問題 此題兩邊不平衡 答 該公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在以下問題 1 銀行存款余額調(diào)節(jié)表有出納編制 不符合職責(zé)分工制 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表結(jié)果錯(cuò)誤 3 庫存現(xiàn)金 5000 是虛構(gòu)的 4 12 月 20 日和 23 日收入和付出 50000 在 A 公司銀行存款日記賬上無此記錄 銀行存款余額調(diào)節(jié)表也無此記錄 5 借款利息 1200 減 1200 6 信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對云裳服裝公司的銷售業(yè)務(wù)及其帳戶進(jìn)行審計(jì) 發(fā)現(xiàn) 云裳公司向甲公司售出 B 產(chǎn)品 1 000 件 每件售價(jià)為 1 000 元 雙方商定優(yōu)惠 折讓為 5 并按商定付款時(shí)間長短給予 3 的銷售折扣 其財(cái)務(wù)處理如下 借 應(yīng)收賬款 甲企業(yè) 950 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 甲公司上項(xiàng)貨款按約定付款時(shí)間付款 云裳公司除折扣外已收到貨款 并 存入銀行 銷售折扣應(yīng)為 3 其賬務(wù)處理如下 借 銀行存款 921 500 銷售費(fèi)用 28 500 貸 應(yīng)收賬款 甲企業(yè) 950 000 要求 對該單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其賬戶進(jìn)行審計(jì) 如有錯(cuò)誤 提出相應(yīng)處理意見 如需調(diào)賬則作出原始的基本更正分錄 7 東方貿(mào)易公司請你就下列問題提供咨詢服務(wù) 該公司有三位員工必須分擔(dān)下 列工作 1 記錄并保管總賬 2 記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬 3 記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬 4 記錄貨幣資金日記賬 精品文檔 18歡迎下載 5 保管 填寫支票 6 發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項(xiàng)通知單 7 調(diào)節(jié)銀行存款日記賬與銀行存款對賬單 8 保管并送存現(xiàn)金收入 上述工作中 除 6 7 兩項(xiàng)工作量較小外 其余各項(xiàng)工作量大體相當(dāng) 要求 假如這三位職工的能力都不成問題 而且只需要他們做上面列出的 工作 請根據(jù)上述資料 說明應(yīng)如何將這八項(xiàng)工作分配給三位職工 才能達(dá)到 內(nèi)部控制制度的要求 五 綜合題 1 中華會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2008年2月10日完成對 ABC 股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告的審計(jì)工作 A 注冊會(huì)計(jì)師作為審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 在審計(jì)時(shí)分別遇到以 下情況 1 公司擁有一項(xiàng)長期股權(quán)投資 賬面價(jià)值500萬元 持股比例30 2007年12 月31日 公司與 K 公司簽署投資轉(zhuǎn)讓協(xié)議 擬以450萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)長期股 權(quán)投資 已收到價(jià)款300萬元 但尚未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù) 公司以該項(xiàng)長期股權(quán) 投資正在轉(zhuǎn)讓之中為由 不再計(jì)提減值準(zhǔn)備 2 公司于2006年5月為 L 公司1年期銀行借款1000萬元提供擔(dān)保 因 L 公司不 能及時(shí)償還 銀行于2007年11月向法院提起訴訟 要求公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任 2007年12月31日 公司在咨詢律師后 根據(jù) L 公司的財(cái)務(wù)狀況 計(jì)提了500萬元 的預(yù)計(jì)負(fù)債 對上述預(yù)計(jì)負(fù)債 公司已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露 截 止審計(jì)工作完成日 法院未對該項(xiàng)訴訟做出判決 3 公司對2007年度應(yīng)調(diào)整的應(yīng)收賬款800萬元作了調(diào)整 但對 CPA 提出的應(yīng) 予調(diào)整的其他應(yīng)收款5萬元拒絕調(diào)整 重要性水平為資產(chǎn)總額的1 要求 1 分析下述情況對審計(jì)報(bào)告的影響 2 根據(jù)第二種情況 編寫一份審計(jì)報(bào)告 標(biāo)題 收件人 引言段 管理層 對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任均可省略 參考答案 精品文檔 19歡迎下載 1 保留意見的審計(jì)報(bào)告 由于對該項(xiàng)長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓交易尚未完成 公司 應(yīng)計(jì)提而未計(jì)提減值準(zhǔn)備 不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定 2 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告 因擔(dān)保而產(chǎn)生的訴訟可能給公司 帶來損失 屬于重大不確定事項(xiàng) 應(yīng)當(dāng)考慮在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 3 應(yīng)根據(jù)重要性水平發(fā)表無保留意見 針對第二種情況 應(yīng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告 格式參照教材 公信會(huì)計(jì)事務(wù)所2008年2月20日完成對 ABK 股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 的審計(jì)工作 C 注冊會(huì)計(jì)師作為審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 在審計(jì)時(shí)分別遇到以下情況 要求 1 分析下述情況對審計(jì)報(bào)告的影響 2 根據(jù)第一種情況 編寫一份審計(jì)報(bào)告 標(biāo)題 收件人 引言段 管理層 對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任均可省略 1 公司于2007年末更換了大股東 并成立了新的董事會(huì) 繼任法定代表人以 剛上任不了解以前年度情況為由 拒絕簽署2007年度已審會(huì)計(jì)報(bào)表和提供管理 當(dāng)局聲明書 原法定代表人以不再繼續(xù)履行職責(zé)為由 也拒絕簽署2007年度已 審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表和提供的管理當(dāng)局聲明書 1 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 由于管理當(dāng)局對已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表未予認(rèn)定 也 未能提供管理當(dāng)局聲明書 注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到極大限制 2 Z 公司系 ABK 公司于2007年1月1日在境處投資設(shè)立的聯(lián)營公司 其2007年 度以人民幣為金額單位的會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)總額為452000000元 負(fù)債總額為 37700000元 所有者權(quán)益總額為7500000元 主營業(yè)務(wù)收入為31200000元 ABK 公司出資1336000元占 Z 公司40 的股權(quán)比例 對其財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策具有重大影 響 故在2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表中采用權(quán)益法確認(rèn)了該項(xiàng)投資收益1664000元 Z 公 司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì) ABK 公司也未同意 C 注冊會(huì) 計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的要求 2 對于這種情況 應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告 3 公司擁有自購置之日起就大幅度增值的房屋一幢 資產(chǎn)負(fù)債表中將該房屋 精品文檔 20歡迎下載 以現(xiàn)行市價(jià)表示 并已充分披露 3 房屋等固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上仍應(yīng)以歷史成本表示 而不應(yīng)以現(xiàn)行市價(jià) 表示 針對第一種情況 應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 格式參照教材 2 杭州市中青會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師劉嘉 王晨已于2008年3月10日完成對 ABC 股份有限公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表的實(shí)地審計(jì)工作 ABC 股份有限公司是我國 大型鋼鐵冶煉企業(yè) 按審計(jì)業(yè)務(wù)約定要求 審計(jì)報(bào)告應(yīng)于2008年3月21日提交 財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平為50萬 資料一 在復(fù)核審訂工作底稿時(shí) 假定存在以下幾種情況 70萬應(yīng)收賬款項(xiàng)目無法進(jìn)行函證 也無法實(shí)施其他替代審計(jì)程序 ABC 股份有限公司董事會(huì)決定 自2007年1月1日將所有技術(shù)進(jìn)步快 機(jī)械設(shè)備折 舊方法由平均年限法改為年數(shù)總和法 并已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明 注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款中的17萬元已成壞賬 ABC 股份有限公司未予接受調(diào) 整 資料二 如果只考慮第1種情況 劉嘉 王晨于3月15日編制了以下審計(jì)報(bào)告 審 計(jì) 報(bào) 告 ABC 股份有限公司全體股東 我們審計(jì)了后附的 ABC 股份有限公司 以下簡稱 ABC 公司 財(cái)務(wù)報(bào)表 包括 2007年度的資產(chǎn)負(fù)債表 2007年度的利潤表 股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以 及財(cái)務(wù)報(bào)表附注 一 管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是 ABC 公司管理層的責(zé)任 這種責(zé)任包 括 1 設(shè)計(jì) 實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制 以使財(cái)務(wù)報(bào)表不 存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) 2 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策 3 作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì) 二 注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見 我們按照中 精品文檔 21歡迎下載 國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作 中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求 我們遵守職業(yè)道德規(guī)范 計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò) 報(bào)獲取擔(dān)保 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序 以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù) 選 擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷 包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào) 表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估 在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí) 我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的 內(nèi)部控制 以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序 但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見 審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性 以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào) 我們相信 我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分 適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ) 三 導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng) ABC 公司2007年12月31日的應(yīng)收賬款余額70萬元 占資產(chǎn)總額比例較大 由于 ABC 公司未能提供債務(wù)人地址 我們無法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序 以獲取 充分 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 四 審計(jì)意見 我們認(rèn)為 ABC 公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制 在所有重大 方面公允反映了 ABC 公司2007年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2007年度的經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量 中青會(huì)計(jì)師事務(wù)所 劉嘉 蓋章 王晨 中國杭州市 2008年3月15日 要求 1 請分別針對上述情況 指出劉嘉 王晨應(yīng)發(fā)表何種類型的意見 并 說明理由 2 請指出審計(jì)報(bào)告中的錯(cuò)誤之處 精品文檔 22歡迎下載 參考答案 1 70萬應(yīng)收賬款項(xiàng)目無法進(jìn)行函證 也無法實(shí)施其他替代審計(jì)程序 審計(jì)范圍受到限制 保留意見 2 ABC 股份有限公司董事會(huì)決定 自2007年1月1日將所有技術(shù)進(jìn)步快 機(jī)械 設(shè)備折舊方法由平均年限法改為年數(shù)總和法 并已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見 3 注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款中的17萬元已成壞賬 ABC 股份有限公司未予接 受調(diào)整 無保留意見 審計(jì)報(bào)告中的錯(cuò)誤 1 引言段中的資產(chǎn)負(fù)債表日期應(yīng)為2007年12月31日 而不是2007年度 2 二 注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任 中 首先 由于是范圍受到限制 應(yīng)該加上 除本報(bào)告 三 導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng) 所述事項(xiàng)外 其次 計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取擔(dān)保 審計(jì) 師的目標(biāo)不是取得擔(dān)保 而是合理保證 3 四 審計(jì)意見 中 在我們認(rèn)為之后 應(yīng)加上 除了前段所述未能實(shí)施 函證可能產(chǎn)生的影響外 4 審計(jì)報(bào)告應(yīng)該是2008年3月10日 3 公開發(fā)行 A 股的甲股份有限公司 以下簡稱甲公司 系 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 常年審計(jì)客戶 A 和 B 注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司20 8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) 確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為200萬元 甲公司20 8年度財(cái)務(wù)報(bào)告于20 9 年4月20日獲董事會(huì)批準(zhǔn) 并于同日報(bào)送證券交易所 其他相關(guān)資料如下 資料一 甲公司未經(jīng)審計(jì)的20 8年度財(cái)務(wù)報(bào)表部分項(xiàng)目的年末余額或年度 發(fā)生額如下 金額單位 人民幣萬元 項(xiàng)目20 8年度 資產(chǎn)總額 90000 營業(yè)收入 60000 精品文檔 23歡迎下載 利潤總額 3000 凈利潤 2500 資料二及要求 在對甲公司的審計(jì)過程中 A 和 B 注冊會(huì)計(jì)師注意到下列事項(xiàng) 要求 一 如果不考慮審計(jì)重要性水平 針對以下事項(xiàng)分別回答 A 和 B 注冊 會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)處理建議 若需提出審計(jì)調(diào)整建議 直接列示審計(jì)調(diào) 整分錄 審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對甲公司20 8年的稅費(fèi) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞 延所得稅負(fù)債 期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響 下同 1 20 8年1月起 甲公司開始研發(fā) X 產(chǎn)品專利技術(shù) 且擁有可靠的技術(shù)和財(cái) 務(wù)資源待支持 截止20 8年10月31日 共發(fā)生研發(fā)支出2700萬元 其中 科技 成果應(yīng)用研究費(fèi)用900萬元 生產(chǎn)前的模型設(shè)計(jì)和測試費(fèi)用1800萬元 20 8年 11月1日 該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途 甲公司將其確認(rèn)為無形資產(chǎn) 并做如下會(huì) 計(jì)處理 借記 無形資產(chǎn) 2700萬元 貸記 研發(fā)支出 資本化支出 2700萬 元 該無形資產(chǎn)的估計(jì)使用壽命為5年 凈殘值為零 甲公司按直線法攤銷 并 做如下會(huì)計(jì)處理借記 管理費(fèi)用 90萬元 貸記 累計(jì)攤銷 90萬元 答案 需要提出調(diào)整建議 審計(jì)調(diào)整分錄如下 借 管理費(fèi)用 900 貸 無形資產(chǎn) 900 借 累計(jì)攤銷 30 900 5 12 2 貸 管理費(fèi)用 30 根據(jù) 準(zhǔn)則第八條和第九條規(guī)定 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出 應(yīng) 當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益 開發(fā)階段的支出 同時(shí)