財務(wù)人員管理制度.doc

財務(wù)人員管理制度一、會計人員內(nèi)部牽制管理（一）管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。（二）內(nèi)部牽制管理內(nèi)容1 會計機構(gòu)負責人、會計人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。2 按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。3 各類支票與印鑒分地保管。支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。4 出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。5 材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負責，購入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。6 經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務(wù)手續(xù)。（三）不兼容職務(wù)分離控制1 管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。2 填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。3 銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。4 財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。5 保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機制，保證財務(wù)工作正常運轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。1 參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。2 在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。根據(jù)人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。3 調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個月內(nèi)達到獨立完成任務(wù)的水平。三、會計人員交接管理1 . 中心主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導監(jiān)交。2 中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進行監(jiān)交。3 會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。4 在會計交接中對于尚未辦完的事項，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。5 會計人員交接時，應(yīng)交接以下主要事項：( 1 ）有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。( 2 ）會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。( 3 ）各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。四、會計內(nèi)部稽核管理（一）內(nèi)部稽核管理原則1 由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。2 內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會計人員擔任。（二）稽核人員職責1 審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標。審核其計算是否正確；各項指標之間是否銜接平衡；計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導匯報并提出修改意見和建議。2 審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟活動內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導匯報，及時采取措施進行處理。明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務(wù)人員考核制度進行處理。（三）稽核管理內(nèi)容1 復核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。2 對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。是否符合會計制度規(guī)定。3 對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。4 復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。復核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。5 稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。（四）稽核管理要求1 審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告領(lǐng)導，并按有關(guān)規(guī)定進行處理。2 審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補交應(yīng)稅數(shù)；二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補交齊。五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進財務(wù)工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。（一）凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵1 在加強財務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。2 ，在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。3 在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。（二）凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任1 違反國家經(jīng)濟政策及有關(guān)規(guī)定，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。2 偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。3 由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。六、審計工作管理（一）外審上級主管單位通知，外審機構(gòu)下達審計通知書，根據(jù)外審機構(gòu)的要求，財務(wù)人員配合工作。（二）內(nèi)審內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財務(wù)收支真實合法效益的活動。內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導。1 內(nèi)審范圍( l ）本中心預算、決算；( 2 ）本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動；( 3 ）本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理；( 4 ）本中心專項資金的使用情況；( 5 ）本中心固定資產(chǎn)；( 6 ）本中心財產(chǎn)物資；( 7 ）其他審計事項。2 內(nèi)審程序( l ）根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準；( 2 ）實施審計前應(yīng)向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部門；( 3 ）審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應(yīng)記錄于工作底稿；( 4 ）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細記錄；( 5 ）審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應(yīng)自接到審計報告之日起一周內(nèi)，將反饋意見以書面形式送交審計部門；( 6 ）審計報告送達被審計部門一周內(nèi)不答復，視為無意見；( 7 ）征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導審批；( 8 ）經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門；( 9 ）檢查審計意見書落實改正情況或復審。3 內(nèi)審工作要求( l ）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要進行取證。取證應(yīng)采取記錄、抄錄、復印等方式，收集、 確認審計問題用作審計結(jié)論的審計證據(jù)；( 2 ）收集證據(jù)、證明材料應(yīng)遵守客觀、公正、實事求是的原則，防止主觀臆斷，對收集的材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；( 3 ）收集的材料足以證明審計事實真相，保證證明材料的充分性；( 4 ）嚴格遵守法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，保證證明材料的合法性；( 5 ）針對發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計部門和人