全國減稅降費知識競賽.doc

全國減稅降費知識競賽單選題 A（正確）1.2019年1月17日，財政部、稅務總局印發(fā)關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號），規(guī)定將財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調整為（ ）。A.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元 B.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元 C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元 D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元 C（正確）2.2011年7月27日，財政部、海關總署、稅務總局印發(fā)關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知（財稅201158號），規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.5% B.10% C.15% D.20% D（正確）3.2018年9月5日，財政部、稅務總局印發(fā)關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅201891號），明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（ ）。A.200萬元 B.500萬元 C.800萬元 D.1000萬元 B（正確）4.在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎上， 2017年，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消（ ）這一檔稅率。A.16% B.13% C.10% D.3% D（正確）5.2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標準為年應征增值稅銷售額（ ）及以下。A.50萬元 B.80萬元 C.180萬元 D.500萬元 A（正確）6.某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額（ ）抵扣。A.在購進不動產(chǎn)的當期一次性 B.應當分兩年 C.不允許 D.以上都不對 B（正確）7.某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年12月申報抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（ ）申報抵扣。A.1月 B.4月 C.11月 D.12月 A（正確）8.根據(jù)財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為( )；原適用10%稅率的，稅率調整為（ ）。A.13% ，9% B.14% ，9% C.12% ，8% D.15% ，7% A（正確）9.根據(jù)財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（ ）。A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額進項構成比例60% B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額銷項項構成比例60% C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額進項構成比例40% D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額進項構成比例50% B（正確）10.2019年5月，某企業(yè)（一般納稅人按月納稅）對已使用過3年的不動產(chǎn)進行改建，改建中發(fā)生進項稅20萬元，改建工程當月完工并均取得增值稅專用發(fā)票，則以下說法正確的是（ ）。A.該企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅 B.2019年5月起可抵扣進項稅20萬元 C.2019年5月起可抵扣進項稅12萬元 D.2020年5月起可抵扣進項稅8萬元 B（正確）11.2018年，我國將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內認定為技術先進型服務企業(yè)（服務貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率是（ ）。A.12.5% B.15% C.20% D.25% C（錯誤）12.根據(jù)財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應納稅所得額。這個抵扣比例是（ ）。A.50% 錯誤B.60% C.70% D.80% A（正確）13.根據(jù)財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定, 2019年新出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計稅方法，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（ ）；二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（ ）。A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20% C（正確）14.2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在（ ）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3 B.5 C.10 D.15 C（正確）15.2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過了全國人民代表大會常務委員會關于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定，明確修改后的個人所得稅法將于2019年1月1日起施行，（ ）起先行施行新的減除費用標準（俗稱“起征點”）和稅率表。A.2018年8月31日 B.2018年9月1日 C.2018年10月1日 D.2018年11月1日 B（正確）16.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年（ ）內辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日 B.3月1日至6月30日 C.3月1日至5月31日 D.4月1日至6月30日 B（正確）17.根據(jù)國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（ ）的相關支出，可以按照規(guī)定的標準定額扣除。A.課外輔導班 B.全日制學歷教育 C.興趣輔導班 D.家庭教師輔導 D（正確）18.根據(jù)國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過（ ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（ ）元限額內據(jù)實扣除。A.10000元；60000元 B.12000元；65000元 C.15000元；70000元 D.15000元；80000元 C（正確）19.根據(jù)國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（ ）元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800 B.900 C.1000 D.1500 C（正確）20.根據(jù)國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女的，按照每月（ ）元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月( )元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。A.1000元，1000元 B.1500元，1500元 C.2000元，2000元 D.2500元，2500元 A（正確）21.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得的（ ）前辦理匯算清繳。A.次年3月31日前 B.次年4月30日前 C.次年5月31日前 D.次年6月30日前 B（正確）22.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額的（ ），可以從其應納稅所得額中扣除。A.20% B.30% C.40% D.50% B（正確）23.根據(jù)財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的通知（財稅201857號）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對符合改制重組條件的企業(yè)（ ）土地增值稅。A.減半征收 B.暫不征收 C.查賬征收 D.核定征收 C（正確）24.中華人民共和國環(huán)境保護稅法自（ ）開始施行？A.2016年12月25日 B.2017年1月1日 C.2018年1月1日 D.2019年6月1日 D（正確）25.根據(jù)財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知（財稅201946號）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應繳納民航發(fā)展基金征收標準降低幅度為（ ）。A.20% B.30% C.40% D.50% D（正確）26.新中國成立后，我國對外簽署的第一份對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定是（ ）。A.中美稅收協(xié)定 B.中英稅收協(xié)定 C.中法稅收協(xié)定 D.中日稅收協(xié)定 多選題 ABCD（正確）1.2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，具體措施主要包括（ ）。A.深化增值稅改革 B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策 C.落實個人所得稅專項附加扣除政策 D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務性收費 BCD（正確）2.符合條件并經(jīng)認定的非營利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括（ ）。A.政府購買服務取得的收入 B.接受其他單位或者個人捐贈的收入 C.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費 D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入 ABCD（正確）3.根據(jù)國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ ）。A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除 B.學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）；年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，亦可扣除 C.父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。 D.納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查 ABCD（正確）4.根據(jù)國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ ）。A.納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元 B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤；約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤 C.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更 D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母 ABCD（正確）5.國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ ）。A.婚生子女 B.非婚生子女 C.繼子女 D.養(yǎng)子女 ABCD（正確）6.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得應納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應當減除（ ）。A.費用60000元 B.專項扣除 C.專項附加扣除 D.依法確定的其他扣除 ABCD（正確）7.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ ）。A.工資薪金所得 B.勞務報酬所得 C.稿酬所得 D.特許權使用費所得 ABCD（正確）8.根據(jù)個人所得稅法實施條例規(guī)定，個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除包括（ ）。A.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金 B.個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金 C.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險的支出 D.個人購買符合國家規(guī)定的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出 ABCD（正確）9.根據(jù)中華人民共和國耕地占用稅法規(guī)定，關于耕地占用稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（ ）。A.軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、醫(yī)療機構占用耕地，免征耕地占用稅 B.農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅 C.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內新建自用住宅，免征耕地占用稅 D.根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務委員會備案 ABCD（正確）10.消費稅自1994年開征以來，經(jīng)過多輪調整。截至目前，征收消費稅的有（ ）等稅目。A.煙 B.酒 C.成品油 D.小汽車 ABD（正確）11.煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前，我國對卷煙在（ ）環(huán)節(jié)征收消費稅。A.生產(chǎn) B.批發(fā) C.零售 D.進口 AB（正確）12.根據(jù)國家發(fā)展改革委 財政部關于降低部分行政事業(yè)性收費標準的通知（發(fā)改價格2019914號）規(guī)定，自2019年7月1日起降低征收標準的行政事業(yè)性收費包括（ ）。A.因私普通護照費 B.商標續(xù)展注冊費 C.排污費 D.河道采砂管理費 判斷題 對（正確）1.中華人民共和國憲法規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。NO.錯 YES.對 對（正確）2.黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。” NO.錯 YES.對 對（正確）3.自 2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。NO.錯 YES.對 錯（正確）4.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納