友情提示∶有關(guān)財務(wù)方面的政策制度.doc

友情提示：有關(guān)財務(wù)方面的政策制度、內(nèi)部通知、信息發(fā)布等，均在計財處網(wǎng)站發(fā)布，敬請關(guān)注計財處網(wǎng)站：財務(wù)服務(wù)指南計劃財務(wù)處根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度編寫財務(wù)報賬程序：1、部門經(jīng)辦人根據(jù)原始單據(jù)填寫報“財務(wù)報銷審批表”；2、部門負責人審核簽字，并注明部門經(jīng)費開支渠道（學院列支的除外）；3、財務(wù)科會計初審，初審合格的蓋章，不合格的剔除或退回；4、財務(wù)負責人審核簽字，屬于學院列支部分，注明經(jīng)費開支渠道；5、院領(lǐng)導審核簽字；6、財務(wù)科會計復(fù)核并制單；7、出納轉(zhuǎn)賬或支付現(xiàn)金。一、發(fā)票（收據(jù)）報銷程序填寫憑單部門負責人審簽會計初審財務(wù)負責人審簽 院領(lǐng)導審簽會計復(fù)核制單結(jié)算1、填寫憑單報銷人填寫由計財處統(tǒng)一印制的“成都體育學院財務(wù)單據(jù)報銷審批表”，并按審批表所列項目如實填寫報銷部門、報銷日期、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、報銷內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)、金額。購買固定資產(chǎn)等物資的，應(yīng)先到物資管理部門辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)后，再持物資部門填寫的“固定資產(chǎn)驗收登記單”及有效發(fā)票到計財處財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。填寫報銷審批表應(yīng)特別注意的：（1）合計金額大寫、小寫必須一致。（2）“財務(wù)單據(jù)報銷審批表”上的數(shù)據(jù)必須正確無誤，不能涂改。若數(shù)據(jù)有誤，則必須重新填寫。報銷人經(jīng)辦人負責整理提供原始憑證和附件，并將發(fā)票（或收據(jù)）等原始憑證按經(jīng)濟內(nèi)容分類后，分別粘貼在“原始單據(jù)粘貼單”上。每一張發(fā)票背面至少應(yīng)有三個人的簽字：經(jīng)辦人、驗收或證明人、部門負責人?！肮潭ㄙY產(chǎn)驗收登記單”作為“財務(wù)單據(jù)報銷審批表”的附件，不在粘貼框內(nèi)粘貼。原始憑證必須是財政、稅務(wù)部門規(guī)定使用的合法有效憑證，內(nèi)容填寫必須真實、完整、具體，要素齊全，并加蓋收款單位“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。非法票據(jù)、沒有加蓋收款單位“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”的票據(jù)、復(fù)印的票據(jù)、內(nèi)容填寫不完整或不規(guī)范的票據(jù)、大小寫金額不一致的票據(jù)、自制收據(jù)、白條子等，一律不得作為原始憑證報銷。沒有發(fā)票（或收據(jù)）的，不能將單位自制的“領(lǐng)款憑證”代替支付款項的原始憑證。為確保會計工作規(guī)范，方便檔案管理，粘貼原始憑證應(yīng)注意的問題：（1）不能將原始憑證粘貼在“報銷審批表”背面；（2）粘貼原始憑證之前應(yīng)將其“兌獎聯(lián)”撕去（加蓋有財務(wù)專用章的除外），以減少財務(wù)檔案的壓力；（3）門票、火車票等較厚的原始憑證，應(yīng)撕去多余部分后粘貼；（4）原始憑證應(yīng)從左到右疊型粘貼在“原始單據(jù)粘貼單”的粘貼框內(nèi)，粘貼的順序、方向等應(yīng)力求整潔、漂亮、牢固，避免脫落；若原始憑證較多，應(yīng)使用多張粘貼單，便于裝訂、長期保存和查閱。（5）若原始憑證頁面較大，應(yīng)以粘貼框左上角為限，超出“粘貼單”右邊、底邊部分，應(yīng)折疊整齊。（6）“報銷審批表”與“粘貼單”之間，不要再用膠水粘貼，使用回型針（大頭針）別好便可。2、部門負責人審簽部門負責人審核并在每一張發(fā)票背面簽字，剔除不屬于報銷范圍的發(fā)票。部門負責人在“財務(wù)單據(jù)報銷審批表”上簽字，并在預(yù)算控制范圍內(nèi)注明該筆業(yè)務(wù)應(yīng)在本部門管理的哪項經(jīng)費中開支（屬于應(yīng)由學院列支的，由財務(wù)部門填經(jīng)費開支渠道）。3、會計初審報銷人將所有資料交會計人員初審。會計人員根據(jù)財務(wù)管理規(guī)定進行審核，重點審核以下內(nèi)容：（1）原始憑證背面的簽字是否真實、完整。（2）采購設(shè)備物資及固定資產(chǎn)的原始憑證，是否有物資管理部門負責人審核簽字及“固定資產(chǎn)驗收登記單”。（3）支付款項較大的原始憑證，是否有收款單位和收款人的收款證明。（4）超過規(guī)定限額的大型維修、基本建設(shè)等，是否已經(jīng)給財務(wù)部門提供正式合同、審計報告等書面材料。（5）該筆業(yè)務(wù)開支是否已經(jīng)落實資金來源并下達預(yù)算指標，經(jīng)費開支渠道是否符合學院管理規(guī)定。（6）報銷經(jīng)辦人是否還有借款未銷賬。會計人員通過初審，剔除對不符合報銷條件的憑證，指出不符合報銷標準的金額等，請報銷人按規(guī)定重新整理報銷憑證、資料。會計人員幫助報銷人理清報銷憑證、資料、標準后，初審合格的，在“財務(wù)單據(jù)報銷審批表”上注明初審合格并蓋章。4、財務(wù)負責人審簽（1）單筆業(yè)務(wù)支付600元以上的，除部門負責人、分管院領(lǐng)導審核簽字外，還需財務(wù)負責人審核簽字后才能報銷。（2）現(xiàn)金支付上1000元（含1000元）的，應(yīng)轉(zhuǎn)支票，若因為特殊情況不能轉(zhuǎn)支、需付現(xiàn)金的，需財務(wù)負責人審核同意。（3）屬于應(yīng)由計財處管理資金、學院統(tǒng)管資金開支的業(yè)務(wù)，由財務(wù)負責人在報銷審批表上注明經(jīng)費開支渠道。（4）年初預(yù)算未安排、執(zhí)行中按規(guī)定追加的項目，應(yīng)及時提供經(jīng)分管財務(wù)的院領(lǐng)導同意追加預(yù)算的批文。5、院領(lǐng)導審簽事業(yè)支出審批權(quán)限（不含差旅費）序號支出金額審批人22000元以下（留成在1000元以下）的部門主要負責人審批后科報銷32000元以上（留成在1000元以上）、5萬元以下的部門負責人簽字后還需分管院領(lǐng)導審批45-10萬元院長審批510-30萬元院領(lǐng)導集體審批630萬元以上院黨委會審批同一部門、同一筆業(yè)務(wù)，金額超過上述規(guī)定限額的，應(yīng)按規(guī)定報領(lǐng)導審簽，不得化整為零，逃避領(lǐng)導監(jiān)督。特別提示：經(jīng)辦人、財務(wù)負責人、部門負責人、院領(lǐng)導簽字，必須是本人手寫體，不得由他人代簽或以印章代替。6、會計復(fù)核并制單報銷人將簽字完備、手續(xù)齊全的“財務(wù)單據(jù)報銷審批表”及其全部附件交計財處財務(wù)科會計人員復(fù)核并制單。會計人員嚴格按財務(wù)制度規(guī)定對“財務(wù)單據(jù)報銷審批表”、原始憑證及其附件進行認真復(fù)核，核對無誤的，按規(guī)定填制“記賬憑證”。 復(fù)核不符合報銷要求的，應(yīng)立即退回。需沖銷借款的應(yīng)攜帶“暫借款憑單”交會計人員審核沖借。預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)算指標不足的部門，原則上不辦理報賬手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報批并追加預(yù)算后再辦理。對不符合報賬要求的原始憑證，會計人員應(yīng)立即退還報銷人，待補齊相關(guān)手續(xù)后重新審核，不得據(jù)此填制“記賬憑證”。對不按學院規(guī)定限額報相關(guān)領(lǐng)導簽字的，或為逃避監(jiān)督故意將報銷金額化整為零的，會計人員不得據(jù)此填制“記賬憑證”,應(yīng)立即退還報銷人整改。7、結(jié)算報銷人憑審核無誤的“記賬憑證”或原始單據(jù)到出納柜結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算：報銷金額在1000元以內(nèi)（不含1000元）的，或金額在1000元以上并由財務(wù)負責人審簽可支取現(xiàn)金的，報銷人直接到現(xiàn)金出納柜領(lǐng)取現(xiàn)金。凡支取3000元以上的，須提前1天向財務(wù)科申報預(yù)約。轉(zhuǎn)賬結(jié)算：報銷費用在1000元以上（含1000元）的、按規(guī)定需由公務(wù)卡支付的業(yè)務(wù)，須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得領(lǐng)取現(xiàn)金。特別提示：各部門在與外單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，應(yīng)避免因預(yù)先墊支而不便報賬。使用轉(zhuǎn)賬支票的，報銷人須同時向銀行出納提供準確無誤的收款單位名稱、開戶行名稱、賬號、所在省、市等信息。基本建設(shè)、修繕、屋管、設(shè)備物資采購等，所提供收款單位名稱、開戶銀行名稱、賬號等信息，應(yīng)與原合同規(guī)定一致。相關(guān)信息發(fā)生變化的，應(yīng)提供補充合同或經(jīng)部門行政負責人和學院主管院領(lǐng)導簽字同意的變更文書。否則，銀行出納有權(quán)拒絕支付。二、教職工借款程序填寫憑單領(lǐng)導審簽 會計審核復(fù)核領(lǐng)款沖銷借款 1、填寫憑單借款人填寫計財處統(tǒng)一印制的“成都體育學院暫借款憑單”，按憑單所列項目寫明借款部門、借款日期、借款理由、借款金額，并在“暫借款憑單”上簽字。凡購物、維修、施工等項目，在辦理借款時需分別附合同、協(xié)議、內(nèi)部請示報告、驗收證明及相關(guān)文件的原文或復(fù)印件。2、領(lǐng)導審簽按學院財務(wù)管理辦法、設(shè)備物資采購管理辦法等文件規(guī)定的經(jīng)費審批權(quán)限、現(xiàn)金支付審批權(quán)限，借款人將“暫借款憑單”分別報部門行政負責人、計財處負責人、主管院領(lǐng)導審核簽字。采購設(shè)備等物資的，須由負責物資采購的部門負責人審核簽字。上述簽字必須是本人手寫體，不得由他人代簽或以印章代替。3、會計審核借款人將手續(xù)完備的“暫借款憑單”交計財處財務(wù)科會計人員審核。預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)算指標不足的部門，原則上不辦理借款手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報批并追加預(yù)算后再辦理。以前的借款未結(jié)清的個人及其所在部門，原則上不得再辦理新的借款。會計人員審核無誤，并按規(guī)定填制“記賬憑證”。審核不符合借款要求的，應(yīng)立即退還借款人，待補足手續(xù)后再辦理借款手續(xù)。4、復(fù)核會計人員將填制好的“記賬憑證”及附件交復(fù)核人員審核，復(fù)核無誤后簽章。復(fù)核不符合要求的，應(yīng)立即退回。5、領(lǐng)款借款人在“記賬憑證”的“經(jīng)辦人”處簽字后到出納柜臺辦理領(lǐng)款手續(xù)?，F(xiàn)金：經(jīng)領(lǐng)導批準確須使用現(xiàn)金的，直接到現(xiàn)金出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。現(xiàn)金借款一般指1000元以內(nèi)（不含1000元）的借款、未實行公務(wù)卡前的差旅費借款。金額在1000元以上、因工作需要確需借出現(xiàn)金的，須由財務(wù)特批；3000元以上的，須提前1天向財務(wù)科申報預(yù)約。轉(zhuǎn)賬支票：支付費用在1000元（含1000元）及其以上的、按規(guī)定需由公務(wù)卡支付的業(yè)務(wù)，原則上不辦理暫借款，憑票按“發(fā)票（收據(jù)）報銷程序”有關(guān)規(guī)定辦理銀行轉(zhuǎn)賬。經(jīng)批準確需借款的，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付?！皶航杩顟{單” 應(yīng)妥善保存。6、沖消借款借款人在辦理完經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)在兩周內(nèi)持“暫借款憑單”到計財處財務(wù)科辦理報銷和借款沖賬等手續(xù)，結(jié)清賬務(wù)。如不按時結(jié)清，財務(wù)科將從次月起從欠款人工資中扣除。所借款項必須按規(guī)定用途使用，借款人不得擅自挪作它用。三、學生住院醫(yī)療費借款程序填寫憑單簽字 會計審核復(fù)核領(lǐng)款沖銷借款1、填寫憑單借款人憑學院附屬醫(yī)院開具的“住院通知”到計財處財務(wù)科填寫計財處統(tǒng)一印制的“成都體育學院暫借款憑單”，并按憑單所列項目寫明借款人姓名、系別、年級、班級、學號、借款日期、借款理由、借款金額。2、簽字不論借款金額大小，“暫借款憑單”上必須有借款學生本人簽字、年級主任（或輔導員老師）簽字、計財處負責人審核簽字。上述簽字必須是本人手寫體，不得由他人代簽或以印章代替。3、會計審核借款人將手續(xù)完備的“住院通知”、“暫借款憑單”交計財處財務(wù)科會計人員審核。審核通過后，借款人到出納柜預(yù)交借款金額20%的保證金。不愿意交保證金的，或?qū)徍瞬环辖杩钜蟮?，?yīng)立即退還借款學生，待補足手續(xù)后再辦理借款手續(xù)。4、復(fù)核會計人員將填制好的“記賬憑證”及附件、借款人交保證金憑證等資料交復(fù)核人員審核，復(fù)核無誤后簽章。復(fù)核不符合借款要求的，應(yīng)立即退回。5、領(lǐng)款學生住院醫(yī)療費借款一律開具轉(zhuǎn)賬支票，不得提取現(xiàn)金。經(jīng)批準，學生在學院附屬醫(yī)院以外的醫(yī)院住院又確需借款的，借款人到財務(wù)科辦理借款手續(xù)時，須向銀行出納提供準確無誤的住院醫(yī)院名稱、開戶行名稱、銀行賬號。6、沖消借款借款人出院后，須在一個月之內(nèi)到計財處財務(wù)科辦理借款沖銷手續(xù)。一個學期內(nèi)，以前借款未結(jié)清者，不得再辦理新的借款。四、差旅費報銷程序填寫憑單提供原始憑證領(lǐng)導審簽 會計審核復(fù)核結(jié)算1、填寫憑單報銷人員填寫“成都體育學院差旅費報銷單”，按報銷單所列項目如實填寫出差起止時間、出差天數(shù)、報銷日期、出差事由、出差人姓名、級別及同行人數(shù)和姓名、預(yù)借金額、應(yīng)退回或補付金額、附單據(jù)張數(shù)等內(nèi)容，按出差行程先后順序填寫出差日期、起止地點、所乘交通工具及按規(guī)定級別標準應(yīng)報銷費用金額（報銷金額合計數(shù)大小寫必須一致），并在填寫完整的“差旅費報銷單”上簽字。2、提供原始憑證和附件報銷人應(yīng)將原始單據(jù)按車票（船票或飛機票）、住宿費（或會議費、培訓費）收據(jù)等原始憑證分類，整齊粘貼在原始單據(jù)粘貼用紙的“原始單據(jù)粘貼框”內(nèi)。原始憑證背面應(yīng)由部門負責人和經(jīng)辦人簽字認可（經(jīng)辦人最好是兩位：一位具體出差人員，一位證明人）。報銷人須一并提供正式會議通知、培訓會通知、出差通知等文件原件（或復(fù)印件），作為報銷差旅費的附件。原始憑證必須是財政、稅務(wù)部門規(guī)定使用的合法有效憑證，內(nèi)容填寫必須真實、完整、具體，要素齊全，并加蓋收款單位“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。非法票據(jù)、沒有加蓋收款單位“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”的票據(jù)、復(fù)印的票據(jù)、內(nèi)容填寫不完整或不規(guī)范的票據(jù)、大小寫金額不一致的票據(jù)、自制收據(jù)、白條子等，一律不得作為原始憑證報銷。出租車、餐費、通訊、資料復(fù)印等票據(jù)不得作為差旅費報銷憑證。沒有差旅費發(fā)票（或收據(jù)）的，不能將單位自制的“領(lǐng)款憑證”代替支付款項的原始憑證。有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。3、領(lǐng)導審簽乘坐飛機的，須報主管院領(lǐng)導審批同意并在飛機票上簽字。報銷人員將填寫完整的“差旅費報銷單”及其附件分別報部門行政負責人或院領(lǐng)導審核簽字。差旅費審批權(quán)限序號出差人員及項目審批人1院級干部分管財務(wù)的院領(lǐng)導審批2部門副處級及其以上人員分管院領(lǐng)導審批3部門其他人員部門第一負責人審批4不符合條件，因工作需要乘機的分管財務(wù)的院領(lǐng)導或其委托的其他院領(lǐng)導審批上述簽字必須是本人手寫體，不得由他人代簽或以印章代替。4、會計審核報銷人將手續(xù)完備的“差旅費報銷單”、原始憑證及其它附件交會計人員審核。會計人員嚴格按照學院規(guī)定級別報銷標準和相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，對“差旅費報銷單”、原始憑證及附件認真進行審核。審核無誤的按規(guī)定填制“記賬憑證”。需沖銷借款的應(yīng)攜帶“暫借款憑單”交會計人員審核。預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)算指標不足的部門，原則上不辦理報銷手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報批并追加預(yù)算后再辦理。對不符合差旅費報銷規(guī)定的原始憑證，會計人員應(yīng)立即退還報銷人改正或完善手續(xù)后重新審核，不得據(jù)此填制“記賬憑證”。差旅費報銷標準嚴格按照關(guān)于貫徹四川省省級行政事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知（成體院計財200820號）的規(guī)定辦理，超支部分不得在任何經(jīng)費中報銷。5、復(fù)核會計人員將填制好的“記賬憑證”和附件交復(fù)核人員審核。復(fù)核人員應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和學院差旅費報銷規(guī)定認真進行審核，復(fù)核無誤后簽章。復(fù)核不符合報銷要求的，應(yīng)立即退回。6、結(jié)算報銷人員憑審核無誤的“記賬憑證”到出納柜臺辦理結(jié)算。五、發(fā)放款領(lǐng)取程序填寫憑單提供領(lǐng)款依據(jù)領(lǐng)導審簽 會計審核復(fù)核領(lǐng)款1、填寫憑單領(lǐng)款經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）填寫“成都體育學院領(lǐng)款憑證”，如實填寫領(lǐng)款金額、領(lǐng)款事由或用途、附件張數(shù)、領(lǐng)款日期、領(lǐng)款人等內(nèi)容。領(lǐng)款金額大小寫應(yīng)一致。2、提供領(lǐng)款依據(jù)領(lǐng)款經(jīng)辦人須提供國家、省或?qū)W院人事等部門書面文件依據(jù)，作為 “領(lǐng)款憑證”的附件。凡是發(fā)放給教職工、外聘職工（教師）、學生等個人的款項，須附上 “成都體育學院領(lǐng)款花名冊”（ 領(lǐng)取現(xiàn)金的，領(lǐng)款人本人需在領(lǐng)款花名冊上簽字認可；直接上工資卡的，本人可以不在花名冊上簽字）。領(lǐng)款經(jīng)辦人不能提供領(lǐng)款 “花名冊”之前，只能按借款程序辦理暫借款手續(xù)，不得先領(lǐng)款后補名單。2、領(lǐng)導審簽領(lǐng)導簽字：嚴格按照學院財務(wù)管理辦法規(guī)定的經(jīng)費審批限額、現(xiàn)金支付審批權(quán)限，將填寫完整的“領(lǐng)款憑證”分別報部門行政負責人、人事處負責人、財務(wù)負責人、主管院領(lǐng)導審核簽字。學生領(lǐng)款須由班主任或輔導員老師審核簽字。同一部門、同一筆業(yè)務(wù)，金額在2000元以上（提留在1000元以上）的，應(yīng)按規(guī)定報領(lǐng)導審簽，不得化整為零，逃避審核。上述簽字必須是本人手寫體，不得由他人代簽或以印章代替。3、會計審核領(lǐng)款經(jīng)辦人將手續(xù)完備的“領(lǐng)款憑證”及其附件交會計人員審核。會計人員應(yīng)嚴格按財務(wù)制度和學院規(guī)定認真對相關(guān)資料進行審核。審核無誤的按規(guī)定填制“記賬憑證”。預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)算指標不足的部門、經(jīng)費開支渠道不落實的，原則上不辦理領(lǐng)款手續(xù)。特殊情況須按規(guī)定程序報批后再辦理。只有單獨的“領(lǐng)款憑證”而沒有任何領(lǐng)款文件依據(jù)的，不能辦理領(lǐng)款手續(xù)。對不按學院規(guī)定限額報相關(guān)領(lǐng)導簽字的，或為逃避領(lǐng)導審核故意將領(lǐng)款金額化整為零的，會計人員不得據(jù)此填制“記賬憑證”,應(yīng)立即退還報銷人，并記錄后告知其部門負責人。4、復(fù)核會計人員將填制好的“記賬憑證”和附件交復(fù)核人員審核。復(fù)核人員應(yīng)嚴格按照有關(guān)財務(wù)制度和學院相關(guān)規(guī)定進行認真審核，復(fù)核無誤后簽章。復(fù)核不符合領(lǐng)款要求的，應(yīng)立即退回。5、領(lǐng)款上卡：屬于職工的工資、非工資性收入，均按成體院字200860號文件規(guī)定交工資核算人員上卡。現(xiàn)金：其他款項，領(lǐng)款經(jīng)辦人憑審核無誤的憑證到出納柜臺領(lǐng)取現(xiàn)金。學生個人領(lǐng)款應(yīng)持本人學生證，不得由他人代領(lǐng)。學生集中領(lǐng)款，原則上由班主任或輔導員老師集中代領(lǐng)；確需由學生代表領(lǐng)取的，應(yīng)同時持代領(lǐng)人學生證和班主任（或輔導員老師）的書面授權(quán)通知書。凡領(lǐng)取3000元以上的現(xiàn)金領(lǐng)款，須提前1天向財務(wù)科申報預(yù)約。六、內(nèi)部接待費用報銷程序1、發(fā)生費用時，部門簽單人員在飲食中心的記錄本上簽單。2、每月末，飲食中心按部門匯總填制成都體育學院內(nèi)部接待結(jié)算單。3、各部門到計財處辦理轉(zhuǎn)款手續(xù)：領(lǐng)導審簽按“發(fā)票（收據(jù)）報銷程序”辦理。4、計財處匯總各部門報銷數(shù)據(jù)，按月與飲食中心辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算。七、職工個人收入的發(fā)放1、計發(fā)依據(jù)財務(wù)部門根據(jù)學院人事等部門審核批準的標準和正式文件通知，按月計發(fā)教職工工資、津貼、獎金、課時費、勞務(wù)費、加班費等個人收入。2、發(fā)放方式及時間方式：按成體院字200860號文件規(guī)定，通過銀行直接劃轉(zhuǎn)到職工工資賬戶，不提取現(xiàn)金。特殊情況確需提現(xiàn)的，須有分管財務(wù)的院領(lǐng)導的簽字。如職工更換個人存折，須在每月15日前到財務(wù)科辦理登記更換賬號手續(xù)。時間：按月發(fā)放的工資性收入一般在每月的4日左右計發(fā)（遇法定節(jié)假日順延）。臨時性非工資性收入，上月20日前送財務(wù)科的，在下月4日前上卡發(fā)放；20日以后提供給財務(wù)科的，在第2個月的4日前上卡發(fā)放。3、稅費計提按規(guī)定應(yīng)在職工個人收入中計提的稅費，由財務(wù)科按規(guī)定代扣代繳。4、工資查詢從2009年開始，計財處提供工資單項目金額、代扣稅費項目金額上網(wǎng)查詢（但不涉及工資標準、具體的課時計算等方面的查詢），按月更新，不再打印書面工資條。八、計財處財務(wù)科前臺對外辦工時間時 間上 午下 午周1、2、38301130210430周48301130學 習周58301130整理賬務(wù)、政治學習、工作研討其余時間為報賬準備、內(nèi)部結(jié)賬、整理賬務(wù)、業(yè)務(wù)學習、政治學習、工作研討時間，不對外報賬。如遇特殊情況，在計財處網(wǎng)站或?qū)W院財務(wù)QQ群另行通知。學院財務(wù)QQ群號：15730476。財務(wù)報賬有關(guān)問題解答1、問：什么是報銷人、借款人、領(lǐng)款人？答：直接出面到財務(wù)部門辦理報銷、借款、領(lǐng)款等手續(xù)的人。幫他人代辦借款、領(lǐng)款、報銷等手續(xù)的，原始憑單“經(jīng)辦人簽字”處應(yīng)填寫代辦人的姓名，不得填寫被代辦人的名字。2、問：部門經(jīng)費負責人是誰？答：按照學院支出審批權(quán)限規(guī)定，負責簽字審批本部門經(jīng)費支出的主要行政負責人為部門經(jīng)費負責人（一般為部門第一行政負責人）。因此，部門的各項開支，須經(jīng)部門經(jīng)費負責人審核同意并簽字。如特殊情況確需非部門經(jīng)費負責人簽字，須有其書面委托書，并在辦理相關(guān)手續(xù)的原始憑單上注明負責人未簽字的原因。3、問：如何識別真假發(fā)票？答：識別發(fā)票的真假，常用的方法有兩種：一是從發(fā)票票面的合法性上識別。發(fā)票監(jiān)制章是識別發(fā)票真?zhèn)蔚闹匾ǘ酥?。其形狀為橢圓形，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“地方稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制監(jiān)制稅務(wù)機關(guān)所在地的全稱或簡稱，字體為正楷，印色為大紅色。如：四川省地稅局監(jiān)制的則是“四川省直屬”，如成都市地稅局監(jiān)制的則是“四川成都市”；同時可用一般驗鈔機或紫外線燈照射，其發(fā)票聯(lián)發(fā)票監(jiān)制章應(yīng)呈洋紅色熒光反應(yīng)；另外發(fā)票號也應(yīng)呈同樣反應(yīng)。二是從發(fā)票的外在形式和內(nèi)容上識別。一般來說偽造的發(fā)票在其內(nèi)容、標志、式樣、規(guī)格、紙質(zhì)、字體、條紋、圖案、印色以及油墨成份上，均不同于真實發(fā)票，在其印制的組數(shù)、聯(lián)次、字軌號碼容易出現(xiàn)混亂、錯位現(xiàn)象。現(xiàn)在主要的外觀鑒別方法是普通發(fā)票的第二聯(lián)“報銷憑證”聯(lián)應(yīng)使用專用的水印紙，用肉眼或背光時可見菱形水印圖案，其中部為英文大寫字母“SW”，另外發(fā)票印制的字體清晰，表格部份無斷痕；發(fā)票的左側(cè)應(yīng)有印制的廠名、批準印制的文號及印制的數(shù)量。4、問：那些是合法的原始憑證？答：蓋有出票單位“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”的合法票據(jù)，是合法的原始憑證。合法票據(jù)包括：稅務(wù)監(jiān)章的發(fā)票，財政監(jiān)章的行政事業(yè)性收費票據(jù)和非經(jīng)營性統(tǒng)一結(jié)算票據(jù)，車船票、飛機票，出租車發(fā)票、過路過橋費、停車費等定額票據(jù)。除此以外的任何票據(jù)，如自制收據(jù)、假發(fā)票、沒有財政監(jiān)章的收費票據(jù)或統(tǒng)一結(jié)算收據(jù)、白條子等，均是非法票據(jù)。合法票據(jù)如果沒有加蓋出票單位“發(fā)票專用章” 或“財務(wù)專用章”，也不能做為財務(wù)報賬的原始憑證。5、問：報賬的原始憑證最基本的要求是什么？答：報賬的原始憑證，必須真實、合法，要素齊全。會計人員須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。6、問：原始憑證應(yīng)包括哪些具體內(nèi)容？答：原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名，填制單位“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”；接受憑證的單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額；填制原始憑證的部門負責人、經(jīng)辦等人員的簽名或者蓋章。7、問：原始憑證上的經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)如何填寫才有效？答：原始憑證（如發(fā)票）上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容須按實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容據(jù)實填寫，不得使用“辦公用品”、“清潔用品”、“禮品”、“實驗用品”等含混不清的字樣。若所需記載的內(nèi)容較多，須按實際內(nèi)容開具多張原始憑證，或由填制原始憑證的單位開出清單，并加蓋填制單位財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）鮮章，與原始憑證一起作為報銷憑證。按照有關(guān)檔案管理對原始憑證的基本要求，列有明細項目的機打收銀條，因其墨跡容易消退，一般不宜做為原始憑證的清單。8、問：對購物的原始憑證還有什么特殊要求？答：購買物資設(shè)備的原始憑證，除必須按上述要求填寫以外，還需有經(jīng)辦人、驗收人的簽字，并附有貨物驗收證明材料。購買的物資設(shè)備沒有到貨、沒有驗收或驗收不合格的，不得辦理報銷手續(xù)。9、問：對支付款項的原始憑證有什么要求？答：對支付款項的原始憑證，必須附有正式的付款通知（或文件）和收款證明。支付給單位的，須附有收款單位蓋章的收款證明；支付給個人的款項，須由收款人簽字認可。10、問：財務(wù)單據(jù)的填制有哪些具體要求？答：按照相關(guān)檔案管理規(guī)定，財務(wù)單據(jù)的填制，須用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。經(jīng)辦人應(yīng)嚴格按照財務(wù)單據(jù)上所列項目的要求如實填寫。委托他人經(jīng)辦報銷等事宜的，委托人和受托人均須在財務(wù)單據(jù)上簽字。表格式（如工資表）領(lǐng)款單上領(lǐng)款人的簽名，應(yīng)對應(yīng)所領(lǐng)款項的金額，逐個簽名，不得以一次簽名對應(yīng)多個領(lǐng)款金額和姓名。代領(lǐng)他人款項，應(yīng)簽代領(lǐng)人姓名。11、問：相關(guān)人員如何在原始憑證上簽字？答：經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）、部門單位負責人簽字一般在原始憑證的背面簽字，并注明“經(jīng)辦人”、“驗收或證明人”身份。按照檔案管理的規(guī)定，簽字須使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。12、問：原始憑證有誤該怎么辦？答：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。若發(fā)現(xiàn)原始憑證記載內(nèi)容有錯誤，或原始憑證大寫與小寫金額不相符的，應(yīng)當由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。13、問、原始憑證遺失該怎么辦？答：從外單位取得的原始憑證如有遺失，一般不得辦理報銷手續(xù)。確須報銷的，應(yīng)當取得原開出單位蓋有“財務(wù)專用章”鮮章的原始憑證存根聯(lián)復(fù)印件，并由經(jīng)辦部門負責人、證明人、財務(wù)處負責人和院領(lǐng)導批準后，才能代作原始憑證。如火車、輪船、飛機票等確實無法取得復(fù)印件的，須由當事人寫出詳細情況、同行人員簽字證明，并經(jīng)當事人所在部門負責人和主管院領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證。14、問：跨年度的發(fā)票能否報賬？答：高等學校會計制度規(guī)定，高等學校會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，為方便核算，正常情況下，跨年度的票據(jù)一般不能報賬。若因工作需要等特殊情況，發(fā)票不能在會計年度內(nèi)報賬，應(yīng)在下一個年度的第1個月之內(nèi)辦理完報賬手續(xù)；超過該期限又確須報賬的，應(yīng)書面說明理由，并報分管財務(wù)的院領(lǐng)導審核批準。15、問：職工借款憑證應(yīng)包括那些內(nèi)容？答：職工借款使用計財處統(tǒng)一印制的“暫借款憑單”，并寫明具體的借款理由或用途、借款金額，有正式文件、通知或領(lǐng)導批準的借款報告的，應(yīng)一并附后。收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不退還原借款收據(jù)。16、問：哪些資