企業(yè)所得稅重點風險事項應對處理一覽表.doc

企業(yè)所得稅重點風險事項應對處理一覽表(1) .裁蠱男赤懾韻仲蘋南幌噎擠聽擾魁鹽直睫漓劇忱侮傳鈔林更懸給薄逃魚晦尤碾忽義狄烙駒地暈豬誤省著惹愁夷鮑俞羌友滔鴉七葡耀善臀印脫旭皇刪勝墓適鬃壬春迸輛椰琵吠稍隔炸茫腹乙梢都焉儲暇扣致蠶氨暫幢利茶嚙底革佬西墩猾也司敦載包哎鏡浪闖龔沾喲叢柑錢剿與哮茅咸姻盈瓢貌辰宣即憤嘉港舅罪芍噸廖證貍耿間聲玻炯腳滇全取野稱寓凝蚌鎢借埔莊矩押屏熾鷗鐐摯飲斗祟臣忿債婚腫掩淌危頓如嫉煤埔秩湍染詢缽坎角簿望李渦起險生聶緒辭否弊盅險酷升撼刷卵義嗡陰釬梭時和櫥勾話遵鋇掉胳皇何闌材舒礙左氧猿蠟月痔圖批嗽見歲畏勸錫楞何府乏箔鑒婁峪渺維維霜坤麓頓繪潦附件3： 企業(yè)所得稅重點風險事項應對處理一覽表類 別重點風險事項風險特征描述應對處理登記認定市局區(qū)（縣）局稅源管理科1、稅務登記1、事業(yè)單位、社會團體等非企業(yè)性單位未按照稅務登記管理辦法的規(guī)定履行稅務登記義務，造成企業(yè)所得稅管理缺失。2、企業(yè)所得稅納稅人利用國地稅征管分工差異及信息溝通不暢，逃避履行稅務登記義務，從而達到逃避所得稅管理的目的。3、在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的收入，因支付單位未辦理扣繳登記，造成所得稅漏征漏管。1、貫徹解讀稅務登記管理辦法、非居民企業(yè)登記管理辦法、國地稅征管范圍劃分。2、制定并在全市推行“新辦戶一站式免填單服務”流程。3、定期與地稅、工商、民政、教育、衛(wèi)生等行政管理部門開展登記信息交換和比對，并將交換和比對的疑點信息整理下發(fā)各區(qū)（縣）局4、定期開展稅務登記驗（換）證工作1、受理審核納稅人稅務登記申請，按照稅務登記管理辦法的要求和時限辦理發(fā)放稅務登記證件。2、落實市局“新辦戶一站式免填單服務”流程中稅務登記的相關事項。3、建立健全協(xié)稅護稅機制，加強與代征單位、公安、工商、地稅、市場、社區(qū)、街道開發(fā)園區(qū)等單位部門的協(xié)調配合，互通信息，建立稅收登記監(jiān)控網絡體系，及時清理漏征漏管戶。4、接受市局下發(fā)的登記疑點信息，下發(fā)給稅源管理部門完成信息的核查工作。1、從源頭上抓起，認真細致的開展開業(yè)稅務登記調查工作，按照“新辦戶一站式免填單服務”流程要求，及時準確采集納稅人的基礎信息。2、利用居民身份證查詢系統(tǒng)，核實身份證件與企業(yè)法人真實身份。3、嚴格按照登記規(guī)定，要求企業(yè)提供土地證和房產證原件，租賃經營的，要求提供出租方的證明和相關產權證復印件，核實生產經營地址的真實狀況。4、完成區(qū)（縣）局下發(fā)登記疑點信息的核查工作。5、督促稅務登記內容發(fā)生變化的納稅人及時辦理變更登記手續(xù)。2、稅種認定1、稅源管理部門因對國地稅征管范圍劃分標準的理解出現(xiàn)差異,可能出現(xiàn)應該認定而未進行認定或重復認定的情形。2、稅源管理部門未嚴格按照企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定的范圍和標準，將一些限定的行業(yè)認定為核定征收方式。3、稅源管理部門未按照“新辦戶一站式免填單服務”的要求,及時進行信息采集和企業(yè)所得稅稅種認定。4、稅務登記變更涉及到企業(yè)所得稅稅種認定的變化,但未及時變更稅種認定信息。1、向上級建議出臺規(guī)范的企業(yè)所得稅稅種認定操作辦法，確保管戶歸屬準確。2、貫徹落實國家稅務總局新的企業(yè)所得稅核定征收辦法，規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定，確保鑒定及時準確。3、加強稅種認定信息與稅務登記信息的比對，及時排查出疑點信息，并下發(fā)給各區(qū)縣局進行排查。 1、加強對企業(yè)所得稅稅種認定、征收方式鑒定的監(jiān)控管理。2、對市局下發(fā)的企業(yè)所得稅稅種認定疑點信息進行分析, 下發(fā)給稅源管理部門完成核實工作。3、加強稅收管理員的政策培訓和稅種認定業(yè)務的指導工作。4、做好國地稅征管范圍爭議問題的溝通協(xié)調以及向上級稅務機關報告工作。1、做好新辦企業(yè)所得稅納稅人的稅種認定工作，變更登記的稅種認定變更工作。2、做好區(qū)（縣）局下發(fā)企業(yè)所得稅稅種認定疑點信息的核查工作，對發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定進行企業(yè)所得稅稅種認定或稅種認定有誤的及時進行糾正。3、嚴格按照新的企業(yè)所得稅核定征收辦法進行企業(yè)所得稅征收方式鑒定。申報征收3、預繳申報1、納稅人未按照月度或者季度的實際利潤額預繳。2、未按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者未按照經稅務機關認可的其他方法預繳 。 3、季度申報時企業(yè)隨意享受稅收優(yōu)惠。1、季度申報結束后，市局將季度減免稅數(shù)據或其他異常數(shù)據下發(fā)區(qū)縣局進行排查。2、制定季度預繳率考核指標。1、根據市局下發(fā)的季度風險數(shù)據進行篩選后，下發(fā)稅源管理科進行排查。 2、匯總排查結果，制作風險排查報告，并對各稅源管理科轄區(qū)內企業(yè)季度申報情況進行點評。3、季度申報進度的即時管理。1、實施對下發(fā)數(shù)據的核查，輔導納稅人進行錯誤數(shù)據的糾正。2、對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。 3、進行季度申報的催報催繳工作。4、匯繳申報1、企業(yè)所得稅納稅人未按規(guī)定進行匯繳申報。2、納稅人匯算清繳申報資料缺失或不完整。3、匯算清繳申報表主、副表的填寫錯誤與應納稅額計算錯誤。4、未按照規(guī)定辦理備案和審批就進行匯算清繳申報。5、中介機構鑒證報告不符合匯算清繳申報要求。1、貫徹解讀中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法。2、對全市的匯算清繳工作進行統(tǒng)一安排和組織部署，各職能部門應充分協(xié)調和配合，共同做好匯算清繳的管理工作。3、制定全市企業(yè)所得稅匯算清繳指導意見和工作方案。4、企業(yè)所得稅匯算清繳申報軟件的開發(fā)和運用。5、開展對各區(qū)（縣）局企業(yè)所得稅匯算清繳培訓。6、做好企業(yè)所得稅匯算清繳申報錯誤數(shù)據的維護工作。7、企業(yè)所得稅匯算清繳申報數(shù)據的導出，比對分析，對疑問數(shù)據及時下發(fā)區(qū)（縣）局開展風險排查。8、對全市的匯算清繳工作進行總結。1、對全區(qū)的匯算清繳工作進行安排和部署，協(xié)調各職能科室，重點突出，有組織、有計劃地保證全區(qū)匯繳工作順利開展。2、制定全區(qū)的企業(yè)所得稅匯算清繳工作方案。3、分行業(yè)、分重點、分層次開展內外部企業(yè)所得稅匯算清繳培訓工作。4、按照規(guī)定受理審核納稅人的稅前扣除和減免稅備案資料，并及時辦理相關手續(xù)。5、受理稅源管理部門上報的稅前扣除審批資料，按規(guī)定時限完成審批工作。6、組織開展匯算清繳申報輔導。7、組織開展對常規(guī)風險和重點風險事項的審核工作。8、對市局匯算清繳申報風險數(shù)據下發(fā)各稅源管理部門進行風險排查。9、對全區(qū)的企業(yè)所得稅匯算清繳申報情況進行目視管理。10、對全區(qū)的匯算清繳工作進行總結。1、制定本部門的企業(yè)所得稅匯算清繳工作方案并上報區(qū)（縣）局。2、對企業(yè)所得稅納稅人開展所得稅匯算清繳培訓工作。3、組織開展本部門匯算清繳申報輔導工作。4、按照規(guī)定受理審核納稅人的稅前扣除審批資料，并及時上報區(qū)（縣）局審批。5、完成區(qū)（縣）局下發(fā)匯算清繳申報風險數(shù)據的核查工作。6、對本部門的匯算清繳工作進行總結。7、做好對常規(guī)風險和重點風險事項的審核實施工作。匯繳管理5、時間性差異臺帳1、有時間性差異調整的事項是否按照規(guī)定建立時間性差異臺帳。2、時間性差異的計算是否準確。對時間性差異臺帳建立制度并進行年度考核根據市局計劃，安排完善考核制度并進行跟蹤管理。1、督促企業(yè)建立時間性差異臺帳。2、在稅源管理部門內部對時間性差異臺帳進行日常管理。3、對發(fā)現(xiàn)的問題及時做出調整處理。6、中介監(jiān)管1、擅自擴大稅務事項的鑒證、審核范圍。2、對涉稅業(yè)務出具內容不實或錯誤報告。3、對鑒證業(yè)務表述模糊不清、程序不符。4、審核中介鑒證報告調整事項是否都在納稅申報表反映。5、中介鑒證報告調整事項是否符合稅法的規(guī)定。6、重點審核鑒證意見為“保留意見”或“拒絕發(fā)表意見”企業(yè)申報事項的真實性。1、根據年度匯繳工作安排制定鑒證、審核業(yè)務范圍及內容。2、組織開展對轄區(qū)內符合資質的中介機構進行年度政策業(yè)務培訓和輔導。3、擬訂年度匯繳審核中介監(jiān)管實施意見，組織對中介機構鑒證業(yè)務的考評。4、做好對符合資質的中介機構的對外公告工作。1、組織開展對中介業(yè)務的政策培訓。2、組織開展對鑒證報告涉及事項的審核工作。1、接受鑒證報告，對相關鑒證內容進行調查處理。2、及時搜集整理上報鑒證報告中發(fā)現(xiàn)的問題。審批與備案7、優(yōu)惠政策與稅前扣除的審批1、對享受減免稅優(yōu)惠及稅前扣除政策的納稅人，未按規(guī)定對其享受減免稅及稅前扣除的范圍和程度進行審核確認，造成越權減免稅和稅前扣除審批。2、未按規(guī)定程序進行減免稅和稅前扣除審批，造成執(zhí)法差錯。3、未按規(guī)定進行減免稅和稅前扣除審批管理。對納稅人的征前減免稅申報或退庫減免報告未進行審核，造成錯用減免范圍，錯用減免稅率、減免幅度的情況發(fā)生，導致稅款流失。4、未按規(guī)定執(zhí)行減免稅申報制度。享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間，對減免稅情況不進行申報。5、未按規(guī)定進行減免稅和稅前扣除核算統(tǒng)計。未將征前減免和退庫減免全部納入稅收會計核算，漏報和人為虛假報告。6、未按規(guī)定對納稅人享受減免稅的政策依據、減免稅的范圍、適用稅率或比例、減免稅的歷史數(shù)據及稅前扣除等詳細情況建立檔案，并納入納稅人“一戶式”管理。7、未定期對納稅人減免稅情況進行跟蹤檢查，對于減免稅執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題，不及時研究和采取相應管理的措施。8、重大減免稅項目和稅前扣除事項不經集體審議。1、根據總局、省局減免稅及稅前扣除管理規(guī)定，制訂市局所得稅減免稅及稅前扣除管理辦法。2、監(jiān)督檢查下級稅務機關減免稅及稅前扣除審批執(zhí)行情況。3、審批重大減免稅事項（稅額在100萬元以上）、重大稅前扣除事項（金額在500萬元以上） 4、匯算清繳結束后，將減免稅及稅前扣除申報數(shù)據資料導出，篩選分析下發(fā)各區(qū)（縣）局。1、布置本級所得稅減免及稅前扣除申報數(shù)據的核對檢查任務。2、對稅源管理部門核查情況進行監(jiān)控、分析、匯總上報。3、開展重大減免稅項目及稅前扣除事項集體審議。1、結合日常管理定期進行實地巡（核）查，主要核查企業(yè)是否符合減免稅及稅前扣除條件。2、享受定期減免稅企業(yè)到期后，是否按規(guī)定恢復征稅。3、企業(yè)實際經營情況是否發(fā)生了變化，如發(fā)生了變化、不符合減免稅標準了，是否取消了減免稅資格。4、是否按規(guī)定標準、程序和權限審批減免稅及稅前扣除。5、對不需審批的減免稅是否按規(guī)定備案。6、是否按期如實申報減免稅額。7、對下發(fā)數(shù)據開展核查，督促納稅人進行錯誤數(shù)據的糾正。8、對未按規(guī)定申報減免稅的，按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。8、優(yōu)惠政策與稅前扣除的備案1、享受減免稅優(yōu)惠政策的納稅人，未按規(guī)定進行減免稅備案。2、未按規(guī)定程序進行備案后續(xù)管理調查。3、未按規(guī)定進行備案管理，造成錯用減免范圍，錯用減免稅率、減免幅度的情況發(fā)生，導致稅款流失。4、未按規(guī)定對納稅人享受備案類減免稅的政策依據、減免稅的范圍、適用稅率或比例、減免稅的歷史數(shù)據等詳細情況建立檔案，并納入納稅人“一戶式”管理。5、未按年對納稅人備案類跨年度減免稅進行跟蹤管理。6、新辦企業(yè)新辦當年，季度申報直接享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。7、納稅人實際經營情況不符合優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，或采用欺騙手段獲取優(yōu)惠的，享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時向稅務機關報告的，以及未按規(guī)定程序申報而自行享受優(yōu)惠的，稅務機關未按照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。8、稅務機關未按規(guī)定做好稅收優(yōu)惠政策的后續(xù)管理工作，未嚴格按照要求劃分報批類稅收優(yōu)惠、備案類稅收優(yōu)惠，違規(guī)擴大稅收優(yōu)惠審批范圍。9、上級稅務機關未按規(guī)定加強對下級稅務機關稅收優(yōu)惠的審批、備案及執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。1、總局、省局減免稅管理規(guī)定，制訂市局所得稅備案類減免稅管理辦法。2、監(jiān)督檢查下級稅務機關備案類減免稅執(zhí)行情況。3、匯算清繳結束后，將備案類減免稅申報數(shù)據資料導出，篩選分析下發(fā)各區(qū)（縣）局。 1、布置本級所得稅備案類減免稅申報數(shù)據的核對檢查任務。2、對稅源管理部門備案類減免稅后續(xù)管理情況進行監(jiān)控、處理。3、對備案事項進行總結、評析。1、按規(guī)定程序進行備案后續(xù)管理調查。2、按規(guī)定標準、程序和權限受理納稅人備案。3、按年對納稅人備案類跨年度減免稅進行跟蹤管理。4、對下發(fā)數(shù)據開展核查，督促納稅人糾正錯誤數(shù)據。5、對未按規(guī)定進行減免稅備案而申報減免稅的，按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。6、對應備案未備案事項，應及時發(fā)出限期改正通知書。7、對逾期仍未備案的，應及時糾正錯誤申報，督促納稅人重新進行正確申報處理。特殊行業(yè)（企業(yè)）9、核定征收1、違規(guī)擴大核定征收范圍2、未綜合考慮區(qū)域稅負差異3、未及時調整征收方式4、對規(guī)模以上的納稅人進行核定征收的5、未合理確定年度檢查面6、行業(yè)與應稅所得率不匹配。1、年度匯繳時通過申報數(shù)據篩選出超范圍企業(yè)、超規(guī)模企業(yè)、行業(yè)與應稅所得率不匹配相關數(shù)據。2、對基層區(qū)（縣）局核定征收糾正情況進行監(jiān)督檢查。1、對核定征收異常數(shù)據進行清理和組織落實。2、確定核定征收企業(yè)合理檢查面。 3、負責新辦企業(yè)核定征收鑒定的審批工作。4、負責企業(yè)所得稅征收方式變更的審批工作。5、行業(yè)或應稅所得率調整的審批。1、征收方式日常清理維護。2、核定征收企業(yè)異常申報數(shù)據的核查。 3、負責新辦企業(yè)征收方式的鑒定調查工作。4、負責企業(yè)所得稅征收方式變更的調查工作。5、負責對行業(yè)或應稅所得率的的調查。10、總分支機構管理1、總機構未按照規(guī)定將其所有二級分支機構（包括不參與就地預繳分支機構）的信息報主管稅務機關備案。2、分支機構未按規(guī)定將總機構信息報主管稅務機關備案。3、未按照規(guī)定報送中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表、財務會計決算報告和職工工資總額情況表。4、未按照分配比例進行月度、季度預繳。5、預繳方式隨意變更。6、總機構計算確定的分攤所得稅款比例不準確。1、通過國家稅務總局跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)信息交換平臺篩選數(shù)據，傳送給各分支機構所在地主管稅務機關。2、月度、季度、匯算清繳申報結束后，負責將本期匯繳申報數(shù)據導出，篩選分析下發(fā)區(qū)（縣）局排查。3、負責市內總分支機構管理中問題的協(xié)調與處理。 4、負責制定全市總分支機構管理辦法。1、負責總分支機構備案信息的系統(tǒng)維護。2、根據市局下發(fā)的數(shù)據，布置本級總分支機構申報數(shù)據的核查任務。3、負責向異地稅務機關發(fā)送分配比例協(xié)查函 。 4、負責異地稅務機關對分配比例協(xié)查函的回復 。 5、對稅源管理部門核查情況進行監(jiān)控，匯總上報。1、做好總分機構備案資料受理核查工作，并上報區(qū)（縣）局進行系統(tǒng)維護。2、結合日常管理，對應備案未備案總分支機構的核查、催報及處罰工作。3、根據區(qū)（縣）局下發(fā)數(shù)據對分支機構應分攤入庫的所得稅稅款和計算分攤稅款比例的3項指標進行查驗核對。4、季度申報期間負責對總分支機構報送的分配表進行審核。 5、輔助區(qū)縣局對異地協(xié)查函的回復開展調查工作。11、非企業(yè)性單位1、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位未能及時辦理稅務登記。2、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位未能履行納稅申報義務。3、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位取得的應稅收入未及時申報納稅。4、稅務部門與相關部門缺少信息溝通，導致對事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位征管出現(xiàn)真空。1、制定事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅管理辦法，規(guī)范所得稅稅收管理。2、加強同工商、民政、教育、衛(wèi)生等行政管理部門的聯(lián)系，建立外部信息交換制度。3、定期篩選事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位相關數(shù)據下發(fā)區(qū)（縣）局調查稅務登記情況及申報情況。1、開展與教育、民政部門的信息溝通、協(xié)調處理工作。2、根據市局下發(fā)的數(shù)據篩選后下發(fā)稅源管理部門。3、對稅源管理部門所得稅管理情況進行監(jiān)控，匯總歸納征管情況，研究適合本轄區(qū)的稅收管理方法和措施 。 4、負責全區(qū)事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位的稅收政策宣傳與培訓。1、加強該類企業(yè)的稅務登記管理。2、按照企業(yè)所得稅的基本要求進行所得稅稅種認定。3、負責納稅申報的催報、催繳工作。4、對下發(fā)數(shù)據的開展核查，輔導納稅人進行錯誤數(shù)據的糾正。5、強化非營利性組織的免稅管理，加強該類企業(yè)匯算清繳審核工作。12、大企業(yè)1、稅務規(guī)劃是否具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定。 2、經營決策和日常經營活動是否考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定。 3、對稅務事項的會計處理是否符合相關會計制度或準則以及相關法律法規(guī)。 4、納稅申報和稅款繳納是否符合稅法規(guī)定。 5、稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項是否符合稅法規(guī)定。6、是否按大企業(yè)稅務風險管理指引輔導企業(yè)建立企業(yè)內部所得稅風險控制體系。7、涉稅金額較大的審批項目是否建立規(guī)范的合議制度。8、對跨度較長的優(yōu)惠政策是否建立有效的跟蹤機制。9、對企業(yè)的涉稅重大事項是否建立有效監(jiān)控制度。1、制定企業(yè)所得稅大企業(yè)認定標準及分類管理辦法。2、每半年負責對市級大企業(yè)的收入情況進行一次分析。3、負責對大企業(yè)年度匯算清繳數(shù)據的分析、運用、篩選、確認納稅評估對象。4、月度或者季度申報征收結束后，將本期申報數(shù)據資料導出，篩選分析下發(fā)各區(qū)縣局。5、引導企業(yè)建立所得稅風險管理和內部控制機制。1、制定區(qū)（縣）局企業(yè)所得稅大企業(yè)認定標準及分類管理實施辦法。2、每半年負責對區(qū)（縣）級大企業(yè)的收入情況進一次分析并上報市局所得稅處。3、負責下達市局大企業(yè)的納稅評估計劃。4、負責組織對大企業(yè)的匯算清繳政策培訓工作。5、負責登記區(qū)（縣）局大企業(yè)的各類管理臺帳。6、組織實施監(jiān)控，對預繳稅款變化情況進行問題數(shù)據分析。7、輔導企業(yè)提前防范稅務風險，變被動管理為主動管理，實現(xiàn)自我遵從, 以參與企業(yè)制度建設的方式提前介入企業(yè)納稅管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)稅務管理環(huán)節(jié)前移。1、組織實施對下發(fā)數(shù)據的核查，輔導納稅人進行錯誤數(shù)據的糾正。2、按規(guī)定負責對轄區(qū)內大企業(yè)的收入情況進行分析并上報區(qū)（縣）局所得稅管理崗。3、組織實施轄區(qū)內大企業(yè)納稅評估的工作，發(fā)現(xiàn)重大問題是否及時移交稽查部門處理。4、負責對轄區(qū)內大企業(yè)日常的政策宣傳解釋，是否存在政策變化未宣傳到位現(xiàn)象。5、負責對轄區(qū)內大企業(yè)匯算清繳前的審核輔導，是否存在重大調整未作處理。6、負責轄區(qū)內大企業(yè)的各類管理性臺帳的登記，是否存在管理混亂情況。7、負責轄區(qū)內大企業(yè)管理性資料的收集、保管、裝訂、歸檔工作，是否及時完整。8、檢查企業(yè)是否根據指引建立內部所得稅風險控制機制。13、房地產企業(yè)1、未按照規(guī)定及時進行開發(fā)產品完工項目申報，進行虛假納稅申報，造成稅款不能及時足額入庫。2、征收方式核定錯誤，導致稅款流失和執(zhí)法錯誤。3、開發(fā)完工產品收入確認不準確，造成稅款滯納。4、未按照規(guī)定確定銷售未完工開發(fā)產品的計稅毛利率，導致稅款計算錯誤。5、未按期對未完工產品銷售進行預計毛利額計算，申報應納稅所得額及匯算清繳未進行相關調整，影響稅款當期入庫。6、開發(fā)產品用途發(fā)生變化未進行相關稅務處理，逃避繳納稅款。7、未按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產品計稅成本、已銷開發(fā)產品計稅成本與未銷開發(fā)產品計稅成本，造成稅款計算產生重大差錯。8、開發(fā)產品計稅成本、成本核算程序、核算方式確定不準確，影響計稅成本準確核算。9、開發(fā)產品成本費用票據管理混亂，高估變造成本，逃避繳納稅款。10、特殊事項未按照規(guī)定進行稅務處理，產生重大稅收差異。11、未按照規(guī)定對開發(fā)項目和成本核算對象向稅務部門進行備案，導致稅收征管不到位1、制定本級房地產企業(yè)稅收征收管理辦法。2、加強與同級房地產管理部門的信息交換，下發(fā)各區(qū)（縣）局。3、負責對本地區(qū)的房地產企業(yè)稅負數(shù)據的測算，指導基層進行征收管理。4、匯算清繳結束后，將匯繳申報數(shù)據資料導出，篩選分析下發(fā)各區(qū)（縣）局。5、負責對房地產企業(yè)政策的調研，解答基層單位和納稅人的請示。1、組織開展本級房地產企業(yè)重點企業(yè)的調查，做好案例分析材料上報工作。2、負責對同級房地產企業(yè)管理相關部門信息溝通，將市區(qū)兩級信息下發(fā)。3、月度或者季度申報征收結束后，將本期申報數(shù)據資料導出，篩選分析下發(fā)稅源管理部門。4、負責對本級房地產企業(yè)政策的調研和政策咨詢、請示。5、負責本級房地產企業(yè)的備案管理工作。1、組織實施對下發(fā)數(shù)據的核查，輔導納稅人進行錯誤數(shù)據的糾正。2、結合日常管理定期進行實地巡（核）查，主要核查企業(yè)開發(fā)項目的狀態(tài)，是否對完工開發(fā)產品進行相應稅務處理。3、結合日常管理，核查是否無根據事先確定企業(yè)按核定征收方式進行征收、管理。4、核查未完工開發(fā)產品的計稅毛利率確定是否準確。5、核查企業(yè)未完工產品銷售預計毛利額計算申報應納稅所得額是否準確，匯繳是否進行相關數(shù)據調整。6、核查企業(yè)開發(fā)產品用途發(fā)生變化是否未作稅務處理，督促企業(yè)進行相關稅務處理。7、核查企業(yè)是否未按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產品計稅成本、已銷開發(fā)產品計稅成本與未銷開發(fā)產品計稅成本，輔導企業(yè)進行成本費用正確的劃分。8、核查企業(yè)開發(fā)產品計稅成本、成本核算程序、核算方式確定是否準確，督促企業(yè)進行計稅成本的準確核算。9、結合日常管理，核查開發(fā)產品成本費用票據是否存在管理混亂、高估變造成本現(xiàn)象，及時督促企業(yè)進行整改。10、督促企業(yè)是否及時進行備案管理。11、負責對轄區(qū)企業(yè)特殊事項稅務處理的監(jiān)控。12、負責對企業(yè)政策咨詢的答復和疑難問題的向上請示。14、軟件企業(yè)1、改頭換面、重新注冊變?yōu)樾罗k企業(yè)，享受新辦企業(yè)稅收優(yōu)惠。具體包括：不具有法人資格；權益性出資人實際出資的非貨幣性資產累計出資額占企業(yè)注冊資金的比例超過25；設立時以及享受新辦企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠政策期間，從權益性投資者及其關聯(lián)方購置、租借或無償占用的非貨幣性資產占注冊資本的比例累計超過25%；利用轉讓定價等方法從關聯(lián)企業(yè)轉移來利潤；業(yè)務和關鍵人員是從現(xiàn)有企業(yè)轉移而來的等方面。2、軟硬件收入劃分隨意，任意調節(jié)軟硬件收入比例。3、軟件產品價格的合理性判斷問題。4、軟件企業(yè)關鍵人員與關鍵業(yè)務的劃分問題。5、關聯(lián)企業(yè)間利潤轉移問題。6、軟件企業(yè)人員結構比例、實現(xiàn)的軟件收入比例等是否符合規(guī)定標準。1對新辦軟件企業(yè)是符合新辦企業(yè)條件進行界定。對減免稅金額在100萬元以上新辦軟件企業(yè)的備案管理事項做出是否可以享受的判定。2、組織開展與軟件行業(yè)協(xié)會的定期溝通及信息交流。3、組織開展對全市范圍內軟件政策執(zhí)行情況的調研。4、做好對軟件行業(yè)稅收優(yōu)惠享受及收入情況的分析工作。1、組織開展對新辦軟件企業(yè)的調查研究，對減免稅金額在100萬元以下進行備案處理。對減免稅金額在100萬元以上的書面上報市局研究合議。2、組織開展對轄區(qū)內軟件企業(yè)稅收政策執(zhí)行情況的調研工作。3、組織開展軟件企業(yè)行業(yè)分析，對重點軟件企業(yè)進行個性輔導。1、開展對新辦軟件享受軟件企業(yè)的備案調查。重點調查：營業(yè)執(zhí)照登記注冊為非法人企業(yè)的；查驗企業(yè)設立時的驗資報告（含增資），看其權益性投資者實際出資中的存貨、固定資產、無形資產、不準備持有到期的債券投資和長期投資等非貨幣性資產出資額占實收資本或股本的比例超過25的；調查企業(yè)權益出資方和關聯(lián)方，核實其設立時和定期減免稅期間從權益性投資者及其關聯(lián)方購置、租借或無償占用的非貨幣性資產情況，如非貨幣性資產占注冊資本的比例累計超過25%的，則不得享受新辦企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。核查企業(yè)與關聯(lián)方的業(yè)務往來，看其是否有利用轉讓定價等方法從關聯(lián)企業(yè)轉移利潤現(xiàn)象，則轉移過來的利潤不得享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠。調取企業(yè)銷售合同，看其主要業(yè)務是否與投資方有關聯(lián)和重疊；同時，核對其經營管理的核心人員，看其是否為投資方的原有人員。如其業(yè)務和人員均是從投資方轉移來的，則其全部所得不得享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠。2、負責對軟件企業(yè)的日常征管。特殊事項15、債務重組1、利用虛假債務重組，調節(jié)利潤，少申報交納稅款。2、債務重組所得計入資本公積，未作納稅調整。3、納稅人確認預計負債，少計的債務重組收益未申報納稅。4、關聯(lián)企業(yè)之間利用債務重組業(yè)務逃避稅款。1、建立全市重大事項報告制度，明確債務重組事項報告的程序，內容及相關附報資料。2、應對企業(yè)所得稅匯繳申報數(shù)據中涉及債務重組業(yè)務進行分析篩選，作為風險數(shù)據下發(fā)給各區(qū)（縣）局進行排查。3、負責全市市級重點納稅人債務重組事項的復審。1、征收大廳嚴格按照重大事項報告制度受理債務重組事項的報告資料，對資料的完整性進行審核，并登記重大事項報告臺帳，按月將資料傳遞給各稅源管理科（分局），將臺帳傳遞給綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）。2、綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）負責對市局下發(fā)的債務重組風險數(shù)據篩選后下發(fā)給稅源管理科（分局）進行排查，并要求反饋排查結果。3、負責區(qū)級重點納稅人債務重組事項的復審，并給出審核評價意見。1、對大廳傳遞的債務重組報告資料進行調查、審核，輔導納稅人進行正確的稅務處理，出具重大事項債務重組審核輔導報告。2、對區(qū)（縣）局下發(fā)的債務重組風險數(shù)據進行排查，并進行相關數(shù)據的統(tǒng)計。3、對日常審核輔導和風險數(shù)據排查過程中發(fā)現(xiàn)的債務重組問題督促企業(yè)進行修正及補充申報處理。4、對債務重組事項報告資料按戶裝訂，年末將資料送至綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）歸檔。16、股權收購1、被收購方是否確認股權、資產轉讓所得或損失。2、收購方取得股權或資產的計稅基礎是否以公允價值為基礎確定。3、被收購企業(yè)的相關所得稅事項是否保持一致。 4、企業(yè)股權收購時，不符合稅法規(guī)定特殊性重組條件，交易各方對其交易中的股權支付部分選擇進行特殊性稅務處理。1、建立重大事項報告制度，明確企業(yè)股權收購事項報告的程序，內容及相關附報資料。2、要求各區(qū)（縣）局對市級重點稅源企業(yè)股權收購事項的稅務處理須向所得稅處報告，區(qū)（縣）局綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）應將調查后出具的重大事項企業(yè)股權收購輔導報告報市局備案。3、 市局對備案的材料進行案頭審核。1、征收大廳嚴格按照重大事項報告制度受理股權收購事項的報告資料，對資料的完整性進行審核，并登記重大事項報告臺帳，按月將資料傳遞給各稅源管理科（分局），將臺帳傳遞給綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）。2綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）負責對本單位重點納稅人股權收購事項的復審，區(qū)（縣）局在每年匯算清繳工作結束后，調取全區(qū)區(qū)級重點納稅人發(fā)生的股權收購事項報告資料，對資料的完整性、合理性、真實性及稅務處理的正確性進行案頭審核，必要時可下戶延伸檢查，并給出審核評價意見。3綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）對市級重點納稅人發(fā)生的股權收購事項進行初審，并將相關資料報市局所得稅處備案。4、每年年末，對重大事項股權收購事項進行相關數(shù)據統(tǒng)計，并對管理中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結。1、對征收大廳傳遞的股權收購業(yè)務報告事項進行審核輔導；通過審閱納稅人的有關會議記錄、股東大會決議書、注冊會計師審計報告，確定股權收購事項的真實性與合理性，必要時，到股權收購方調查股權收購年度的相關資料，并輔導納稅人進行正確的稅務處理，出具重大事項企業(yè)股權收購審核輔導報告。2、對市級重點納稅人發(fā)生的企業(yè)股權收購事項出具報告后，報綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）初審。3、對企業(yè)股權收購事項報告資料按戶裝訂，年末將資料送至綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）歸檔。17、資產收購1、被收購方是否確認資產轉讓所得或損失。2、收購方取得資產的計稅基礎是否以公允價值為基礎確定。3、被收購企業(yè)的相關所得稅事項是否保持一致。4、企業(yè)資產收購時，不符合稅法規(guī)定特殊性重組條件，交易各方對其交易中的股權支付部分選擇進行特殊性稅務處理。1、建立重大事項報告制度，明確企業(yè)資產收購事項報告的程序、內容及相關附報資料。2、要求各區(qū)縣局對市級重點稅源人資產收購事項的稅務處理向市局所得稅處報告，區(qū)（縣）局綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）對調查后出具的重大事項企業(yè)資產收購輔導報告報市局備案。3、 市局對備案的材料進行案頭審核。1、征收大廳嚴格按照重大事項報告制度受理資產收購事項的報告資料，對資料的完整性進行審核，并登記重大事項報告臺帳，按月將資料傳遞給各稅源管理科，將臺帳傳遞給綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）。2綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）負責對全區(qū)區(qū)級重點納稅人資產收購事項的復審，區(qū)（縣）局在每年匯算清繳工作結束后，調取全區(qū)區(qū)級重點納稅人發(fā)生的資產收購事項報告資料，對資料的完整性、合理性、真實性及稅務處理的正確性進行案頭審核，必要時可下戶延伸檢查，并給出審核評價意見。3綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）對市級重點納稅人發(fā)生的資產收購事項進行初審，并將相關資料報市局所得稅處備案。4、每年年末，對重大事項資產收購事項進行相關數(shù)據統(tǒng)計，并對管理中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結。1對征收大廳傳遞的資產收購業(yè)務報告事項進行審核輔導；通過審閱納稅人的有關會議記錄、股東大會決議書、注冊會計師審計報告，確定資產收購事項的真實性與合理性，并輔導納稅人進行正確的稅務處理，出具重大事項企業(yè)資產收購審核輔導報告。2對市級重點納稅人發(fā)生的企業(yè)資產收購事項出具報告后，報綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）初審。3、對企業(yè)資產收購事項報告資料按戶裝訂，年末將資料送至綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）歸檔。18、合并1、合并企業(yè)是否按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎。2、被合并企業(yè)及其股東是否按清算進行所得稅處理。3、被合并企業(yè)的虧損是否在合并企業(yè)結轉彌補。4、在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件已發(fā)生改變的，是否繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并前一年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。5、企業(yè)分立時，不符合稅法規(guī)定特殊性重組條件，交易各方對其交易中的股權支付部分選擇進行特殊性稅務處理。6、被合并方未按稅法規(guī)定確認所得，偷逃企業(yè)所得稅。7、合并方取得資產不按稅法規(guī)定攤銷，多計成本費用，影響當期和以后各期應納稅所得額。8、合并方合并對價中得非貨幣性資產支付不確認資產得處置收益。9、合并取得的商譽分期攤銷或計提減值準備在稅前扣除。10、合并企業(yè)多彌補被合并企業(yè)合并前發(fā)生的虧損。1建立重大事項報告制度，明確企業(yè)合并事項報告的程序，內容及相關附報資料。2要求各區(qū)縣局對市級重點稅源人合并事項的稅務處理向市局所得稅處報告，區(qū)（縣）局綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）對調查后出具的重大事項企業(yè)合并輔導報告報市局備案。3 市局對備案的材料進行案頭審核。1征收大廳嚴格按照重大事項報告制度受理合并事項的報告資料，對資料的完整性進行審核，并登記重大事項報告臺帳，按月將資料傳遞給各稅源管理科，將臺帳傳遞給綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）。2、綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）負責對全區(qū)區(qū)級重點納稅人合并事項的復審，區(qū)（縣）局在每年匯算清繳工作結束后，調取全區(qū)區(qū)級重點納稅人發(fā)生的合并事項報告資料，對資料的完整性、合理性、真實性及稅務處理的正確性進行案頭審核，必要時可下戶延伸檢查，并給出審核評價意見。3綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）對市級重點納稅人發(fā)生的合并事項進行初審，并將相關資料報市局所得稅處備案。4、每年年末，對重大事項合并事項進行相關數(shù)據統(tǒng)計，并對管理中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結。1對征收大廳傳遞的合并業(yè)務報告事項進行審核輔導；通過審閱納稅人的有關會議記錄、股東大會決議書、注冊會計師審計報告，確定合并事項的真實性與合理性，必要時，到合并方調查合并年度的相關資料，并輔導納稅人進行正確的稅務處理，出具重大事項企業(yè)合并審核輔導報告。2對市級重點納稅人發(fā)生的企業(yè)合并事項出具報告后，報綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）初審。3、對企業(yè)合并事項報告資料按戶裝訂，年末將資料送至綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）歸檔。19、分立1、被分立企業(yè)對分立出去資產是否按公允價值確認資產轉讓所得或損失。 2、分立企業(yè)是否按公允價值確認接受資產的計稅基礎。 3、被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價是否視同被分立企業(yè)分配進行處理。 4、被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東是否按清算進行所得稅處理。 5、企業(yè)分立相關企業(yè)的虧損是否相互結轉彌補。6、企業(yè)分立時，不符合稅法規(guī)定特殊性重組條件，交易各方對其交易中的股權支付部分選擇進行特殊性稅務處理。7、在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生改變的，但又可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠。1、建立重大事項報告制度，明確企業(yè)分立事項報告的程序，內容及相關附報資料。2、要求各區(qū)縣局對市級重點稅源人分立事項的稅務處理向市局所得稅處報告，區(qū)（縣）局綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）對調查后出具的重大事項企業(yè)分立輔導報告報市局備案。3 、市局對備案的材料進行案頭審核。1征收大廳嚴格按照重大事項報告制度受理分立事項的報告資料，對資料的完整性進行審核，并登記重大事項報告臺帳，按月將資料傳遞給各稅源管理科，將臺帳傳遞給綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）。2、綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）負責對全區(qū)區(qū)級重點納稅人分立事項的復審，區(qū)（縣）局在每年匯算清繳工作結束后，調取全區(qū)區(qū)級重點納稅人發(fā)生的分立事項報告資料，對資料的完整性、合理性、真實性及稅務處理的正確性進行案頭審核，必要時可下戶延伸檢查，并給出審核評價意見。3、綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）對市級重點納稅人發(fā)生的分立事項進行初審，并將相關資料報市局所得稅處備案。4、每年年末，對重大事項分立事項進行相關數(shù)據統(tǒng)計，并對管理中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結。1、對征收大廳傳遞的分立業(yè)務報告事項進行審核輔導；通過審閱納稅人的有關會議記錄、股東大會決議書、注冊會計師審計報告，確定分立事項的真實性與合理性，必要時，到分立方調查分立年度的相關資料，并輔導納稅人進行正確的稅務處理，出具重大事項企業(yè)分立審核輔導報告。2、對市級重點納稅人發(fā)生的企業(yè)分立事項出具報告后，報綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）初審。3、對企業(yè)分立事項報告資料按戶裝訂，年末將資料送至綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）歸檔。20、清算業(yè)務1、企業(yè)全部資產是否可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失。2、企業(yè)是否確認債權清理、債務清償?shù)乃没驌p失。3、企業(yè)是否改變持續(xù)經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理。4、企業(yè)是否依法彌補虧損，確定清算所得。5、企業(yè)是否計算并繳納清算所得稅。6、企業(yè)是否確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。7、企業(yè)計算清算所得是否按照全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。8、企業(yè)是否將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。9、企業(yè)股息所得確認是否準確。10、被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產的計稅基礎確認是否準確。1、出臺清算所得稅稅收管理辦法及操作規(guī)程（以下簡稱），對清算所得的內容及操作程序，清算申報須提供的原始憑證等其他證明材料以及稅務機關要求提供的其他資料予以明確。2、修訂所得稅申報辦法和報表體系，出臺統(tǒng)一的企業(yè)清算所得稅納稅申報表，明確清算所得稅申報表及相關欄目，明確相關附報資料，出臺相應的申報軟件，確保軟件與政策同步，以適應納稅人清算申報的需要。.3、正常啟用CTAIS2.0江蘇優(yōu)化版稅收征管系統(tǒng)所得稅清算業(yè)務申報路徑。4、對注銷的企業(yè)所得稅納稅人注銷清算申報設置強制監(jiān)控,即納稅人未清算申報則不能辦理登記注銷手續(xù)。5、明確注銷清算期間,納稅人對企業(yè)賬面資產處置按明顯低于公允價或銷售給關聯(lián)企業(yè)的納稅調整辦法。6、制定對核定征收企業(yè)的清算申報程序和辦法。7、重點納稅人的清算復審。(入庫稅款在500萬元以上)1、受理納稅人清算業(yè)務申請。 2、調查了解地區(qū)資產的可變現(xiàn)凈值情況。3、所得稅清算申報之前的數(shù)據分析，篩選出有疑問的清算申報數(shù)據，下發(fā)稅源管理科進行相關審核。4、加強對納稅人清算業(yè)務的指導，及時為納稅人排疑解難，切實維護和保障納稅人的權益。5、強化對所得稅清算納稅申報的監(jiān)控。6、受理重點納稅人的清算申請（入庫稅款在50萬元）以上1、全程跟蹤納稅人清算過程，從源頭上抓起，認真細致的開展清算調查工作，切實掌握納稅人的基礎信息，特別是可變現(xiàn)價值或者交易價格的確認。2、按照區(qū)（縣）局篩選下發(fā)的有疑問的清算申報數(shù)據，及時開展所得稅調查工作。3、及時督促納稅人辦理所得稅清算納稅申報。4、及時督促納稅人辦理納稅申報。5、受理納稅人清算申請（稅源管理科或征收廳）21、非貨幣性資產交換1、非貨幣性資產交換業(yè)務通過體外循環(huán)的方式，偷逃稅款。2、直接調整非貨幣性資產的帳面記錄，不確認損益申報納稅。3、利用交易雙方的關聯(lián)關系，在關聯(lián)方之間進行利潤的轉移。4、故意混淆各稅種計稅依據的確認，少繳稅款。5、不具有商業(yè)實質或公允價值不能可靠計量的非貨幣性資產交換，未按稅法規(guī)定進行納稅調整，影響當期應納稅所得額。6、整體資產置換重組業(yè)務，未按規(guī)定納稅。1、建立重大事項報告制度，明確企業(yè)非貨幣性資產交換事項報告的程序，內容及相關附報資料。2、應對企業(yè)所得稅匯繳申報數(shù)據中涉及非貨幣性資產交換業(yè)務進行分析篩選，作為風險數(shù)據下發(fā)給各區(qū)縣局進行排查。3、負責全市市級重點納稅人（繳納增值稅或企業(yè)所得稅500萬元，繳納消費稅或營業(yè)稅100萬元以上的納稅戶）非貨幣性交易事項的復審。1、征收大廳嚴格按照重大事項報告制度受理非貨幣性交易事項的報告資料，對資料的完整性進行審核，并登記重大事項報告臺帳，按月將資料傳遞給各稅源管理科，將臺帳傳遞給綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）。2、綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）負責對市局下發(fā)的非貨幣性交易事項風險排查數(shù)據與重大事項報告臺帳進行比對分析，篩選后下發(fā)給分局進行排查。3、負責全區(qū)區(qū)級重點納稅人（入庫稅款50萬元以上）非貨幣性交易事項的復審。對資料的完整性、合理性、真實性及稅務處理的正確性進行案頭審核，必要時可下戶延伸檢查，并給出審核評價意見。1、對征收大廳傳遞的納稅人非貨幣性交易報告事項進行審核輔導；通過審查相關會議記錄、合同與協(xié)議，對納稅人有關賬戶之間的鉤稽關系進行審核，輔導企業(yè)進行正確的稅務處理，并出具重大事項債務重組審核輔導報告。2、對區(qū)（縣）局下發(fā)的非貨幣性交易事項風險數(shù)據進行排查，并進行相關數(shù)據的統(tǒng)計。3、對日常審核輔導和風險數(shù)據排查過程中發(fā)現(xiàn)的非貨幣性交易問題督促企業(yè)進行修正及補充申報處理。4、對非貨幣性交易事項報告資料按戶裝訂，年末將資料送至綜合業(yè)務科（政策法規(guī)科）歸檔。22、關聯(lián)交易1、利用關聯(lián)交易，通過轉讓定價進行稅收籌劃，從而達到少繳稅的目的。2、對關聯(lián)交易雙方中一方處于減征、免征、虧損期，另一方為盈利或征稅期的，通過關聯(lián)交易轉移利潤達到少繳稅的目的。3、優(yōu)惠政策享受完的企業(yè)重新成立一企業(yè)，利用關聯(lián)交易轉移利潤，繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠。4、關聯(lián)雙方一方為核定征收企業(yè)，一方為查帳征收企業(yè)，通過關聯(lián)交易，達到避稅的目的。1、 匯算清繳結束后，由市局國際處對關聯(lián)申報數(shù)據進行分析、統(tǒng)計和篩選，對關聯(lián)交易額占企業(yè)總交易額20%以上的企業(yè)下發(fā)風險數(shù)據排查名單，并要求反饋調查處理結果。2、 市局國際處負責對各區(qū)縣局反饋的關聯(lián)交易調查結果進行統(tǒng)計、分類，對關聯(lián)交易額占企業(yè)總交易額50%以上的企業(yè)，納入日常跟蹤管理，并要求區(qū)縣局每辦年反饋監(jiān)管情況。3、 市局國際處對申報有境外關聯(lián)交易的企業(yè)，進行關聯(lián)交易類型、關聯(lián)交易金額的分析與統(tǒng)計，對境外關聯(lián)交易額占企業(yè)總交易額70%以上的企業(yè)，下發(fā)各區(qū)縣局進行反避稅選案分析調查。4、 由市局國際處組織全市的反避稅選案分析調查會議，通過該會議，確定轉讓定價調查對象，對確定的市