單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

精品文檔 1歡迎下載 單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度 單位預(yù)算是指列入部門(mén)預(yù)算的國(guó)家機(jī)關(guān) 社會(huì)團(tuán)體和其它單 位的收支預(yù)算 單位預(yù)算是國(guó)家預(yù)算的基本組成部分 它是指各 級(jí)政府的直屬機(jī)關(guān)就其本身及所屬行政 事業(yè)單位的年度經(jīng)費(fèi)收 支所匯編的預(yù)算 第一章第一章 預(yù)算領(lǐng)域機(jī)構(gòu)職責(zé)及內(nèi)容預(yù)算領(lǐng)域機(jī)構(gòu)職責(zé)及內(nèi)容 第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理 健全預(yù)算 制度 杜絕違紀(jì)違法行為 從源頭上預(yù)防腐敗 促進(jìn)黨風(fēng)廉政建 設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展 根據(jù) 中華人民共和國(guó)預(yù)算法 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法 和財(cái) 政部 行政單位預(yù)算規(guī)則 事業(yè)單位預(yù)算規(guī)則 等有關(guān)法律 法規(guī)定 并結(jié)合我單位實(shí)際制定本規(guī)定 第二條 行政事業(yè)單位預(yù)算管理 是單位管理的重要組成部 分 是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段 行政事業(yè) 單位的預(yù)算管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律 法規(guī)和預(yù)算規(guī)章制度 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)預(yù)算管理制度 完善內(nèi)部監(jiān)控 制度 防止財(cái)產(chǎn) 資金流失 浪費(fèi)或被貪污 挪用 第三條 行政事業(yè)單位的預(yù)算管理由單位預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu) 管理機(jī)構(gòu) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) 監(jiān)督機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)預(yù)算各階段相關(guān)工作 第四條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子組成預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算制定 單位會(huì)計(jì) 出納組成預(yù)算管理 執(zhí)行機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)預(yù)算管理執(zhí)行工 精品文檔 2歡迎下載 作 單位紀(jì)檢部門(mén)組成監(jiān)督機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)預(yù)算監(jiān)督審計(jì)預(yù)算監(jiān)督工 作 第二章第二章 預(yù)算編審 批復(fù) 執(zhí)行 調(diào)整預(yù)算編審 批復(fù) 執(zhí)行 調(diào)整 第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)預(yù)算 報(bào) 同級(jí)財(cái)政部門(mén)按法定程序?qū)徍?報(bào)批 部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算 支 出預(yù)算組成 第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入 包括 行政事 業(yè)性收費(fèi) 罰款和罰沒(méi)收入 上級(jí)補(bǔ)助收入 附屬單位上繳收入 捐贈(zèng) 其他收入等必須列入收入預(yù)算 不得隱瞞或少列 行政事 業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入 包括實(shí)物 要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬 不得隱瞞 更不得另設(shè)賬戶(hù)或私設(shè) 小金庫(kù) 按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或財(cái)政 預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款 要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管 理 并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù) 不得滯留在單位坐支 挪用 第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算 應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履 行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi) 對(duì)其他彈性支出和專(zhuān) 項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制 支出預(yù)算包括 人員支出 日常公用支出 對(duì)個(gè)人和家庭的 補(bǔ)助支出 專(zhuān)項(xiàng)支出 人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政 策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn) 逐項(xiàng)核定 沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目 不得列入預(yù)算 日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約 從儉的原則編報(bào) 對(duì)個(gè)人 和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn) 逐項(xiàng)核定 專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任 務(wù) 工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想 并充分考慮財(cái)政的承受能力 本 精品文檔 3歡迎下載 著實(shí)事求是 從嚴(yán)從緊 區(qū)別輕重緩急 急事優(yōu)先的原則按序安 排支出事項(xiàng) 第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算 單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款 計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃 預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù) 原則上不予調(diào)整和 追加 第九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí) 補(bǔ)助資金的管理 建立健全項(xiàng)目的申報(bào) 論證 實(shí)施 評(píng)審及驗(yàn) 收制度 保證項(xiàng)目的順利實(shí)施 專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理 專(zhuān)款 專(zhuān)用 不得虛列項(xiàng)目辜出 不得截留 擠占 挪用 浪費(fèi) 套取 轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金 不得進(jìn)行二次分配 單位應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考 核評(píng)價(jià)制度 提高資金使用效益 第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部 稽核 審批 審查制度 完善內(nèi)部支出管理 強(qiáng)化內(nèi)部約束 不 斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本 各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī) 定 不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 不得巧立名目 變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼 范圍 不得隨意提高差旅費(fèi) 會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 不得追求奢華超 財(cái)力購(gòu)置或配備高檔交通工具 辦公設(shè)備和其他設(shè)施 第三章第三章 決算管理決算管理 第十一條 單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及各級(jí)財(cái)政對(duì)單位預(yù)算的 批復(fù)文件及時(shí)清理收支賬目 往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng) 繳撥款項(xiàng) 各項(xiàng)收支應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬 凡屬本年的各 項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算 外資金應(yīng)在年終前全部上繳 屬于本年的各項(xiàng)支出應(yīng)按規(guī)定的支 精品文檔 4歡迎下載 出渠道如實(shí)列報(bào) 二 應(yīng)根據(jù)登記完整 核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄 和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告做到數(shù)字真實(shí) 計(jì)算 正確 內(nèi)容完整 賬表相符 表表相符 第十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的報(bào)表格式 編制說(shuō)明及軟件操作要求認(rèn)真編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告 一 報(bào)表封 面應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定如實(shí)填報(bào) 報(bào)表編制完 畢后須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和報(bào)表編制人員審查 簽字并 蓋章 單位公章應(yīng)加蓋單位行政公章不得以財(cái)務(wù)專(zhuān)用章代替 二 報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一制訂的報(bào)表編制說(shuō)明 指標(biāo)解釋認(rèn)真編制做到表內(nèi)項(xiàng)目之間 表與表之間 本期數(shù)據(jù)與 上期數(shù)據(jù)之間相互銜接 第四章第四章 績(jī)效評(píng)價(jià)管理績(jī)效評(píng)價(jià)管理 第十三條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)范圍 是指財(cái)務(wù)預(yù)算管理的部門(mén)基 本支出 項(xiàng)目支出及整體支出 第十四條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則 一 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作由財(cái)政部門(mén)統(tǒng) 一領(lǐng)導(dǎo) 按照 誰(shuí)使用 誰(shuí)負(fù)責(zé) 的原則 由預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)并具 體組織實(shí)施 財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算部門(mén)自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核評(píng)價(jià) 二 分類(lèi)管理原則 財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象特 點(diǎn) 分別建立項(xiàng)目立項(xiàng)管理庫(kù)和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理庫(kù) 并制定分 類(lèi)的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則及相關(guān)指標(biāo)體系 三 客觀公正原則 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作應(yīng)從評(píng)價(jià)對(duì)象 的實(shí)際出發(fā) 實(shí)事求是 公平合理 公開(kāi)透明評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效 精品文檔 5歡迎下載 情況 四 科學(xué)規(guī)范原則 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理應(yīng)以資金支出的經(jīng) 濟(jì)性 效益性為出發(fā)點(diǎn) 按照規(guī)范的程序 采用定量與定性分析 相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法 科學(xué) 準(zhǔn)確地認(rèn)定評(píng)價(jià)結(jié)果 第十五條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理的基本依據(jù) 一 國(guó)家相關(guān)法律 法規(guī)和規(guī)章制度 二 各級(jí)政府制定的國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策 三 預(yù)算管理制度 資金及財(cái)務(wù)管理辦法 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料 四 預(yù)算部門(mén)職能職責(zé) 中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃 五 相關(guān)行業(yè)政策 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)規(guī)范 六 申請(qǐng)預(yù)算時(shí)提出的績(jī)效目標(biāo)及其他相關(guān)材料 財(cái)政部 門(mén)預(yù)算批復(fù) 財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)年度預(yù)算執(zhí)行情況 年度決算 報(bào)告 第十六條 績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和 納入部門(mén)預(yù)算管理的資金 按照預(yù)算級(jí)次 可分為本級(jí)部門(mén)預(yù)算 管理的資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付資金 第十七條 部門(mén)預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)包括基本支出績(jī)效評(píng)價(jià) 項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)和部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià) 精品文檔 6歡迎下載 績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)